Техноимпортекспорт АД
гр. София 1113, ул. Фредерик Жолио Кюри, 20, ЕИК 831121837, тел. 02/963 00 40, тел./факс: 02/ 963 12 52,
e-mail: office@tiexport.com, www.tiexport.com
Годишен финансов отчет
31 декември 2023 г.
Техноимпортекспорт АД
Съдържание
Страница
Годишен доклад за дейността
2
Декларация за корпоративно управление
18
Отчет за финансовото състояние
24
Отчет за всеобхватния доход
25
Отчет за паричните потоци
26
Отчет за промените в собствения капитал
27
Пояснения към междинен финансов отчет
28
Декларация от отговорните лица по чл.100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК
69
Доклад на независимия одитор
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
2
Годишен доклад за дейността
Преглед на състоянието, развитието и резултатите от дейността на
дружеството и на основните рискове, пред които е изправено.
Техноимпортекспорт е акционерно дружество, регистрирано в Софийски градски съд по
фирмено дело № 7855 / 1991 г. с седалище и адрес на управление в гр. София, ул. Фредерик
Жолио Кюри № 20. “Техноимпортекспорт” АД е вписано в търговският регистър към
Агенцията по вписванията с ЕИК 831121837.
Техноимпортекспорт АД е емитирало облигационен заем през 2020 г.
Дружеството няма клонове или представителства, чрез които да осъществява дейност.
Предметът на дейност на Дружеството е строителство на сгради и съоръжения, дейности по
реализиране на инвестиционни проекти на сгради и отдаване под наем на офисни и складови
помещения.
Дружеството има едностепенна система на управление - Съвет на директорите. През
периода няма промяна в състава на членовете, като към 31.12.2023 г. са:
1. Иван Тодоров
2. Борислав Домусчиев
3. Станислав Василев
Дружеството се представлява и управлява оперативно от Изпълнителният Директор Иван
Тодоров.
Акциите на Дружеството не са регистрирани и не се търгуват на Българска фондова борса
или на друг фондов пазар.
Регистрираният и внесен капитал на Техноимпортекспорт АД е 137 004 лв., разпределен на
137 004 броя поименни акции с право на глас.
През периода са настъпили промени в структурата на капитала, като към 31.12.2023 г.
списъка на акционерите включва:
Акционер
Брой акции
Стойност
Отн. дял
Технохолдинг ЕООД
72 739
72 739,00
53,09 %
Конкорд Фонд 8 Алтернативен
Инвестиционен Фонд АД
27 315
27 315,00
19,94 %
Договорен фонд Конкорд Фонд 7
Саут Ийст Юръп
20 500
20 500,00
14,96 %
Национален Договорен Фонд
Динамик
9 600
9 600,00
7,01 %
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
3
Други
6 850
6 850,00
5,00 %
Общо:
137 004
100 %
Вътрешния контрол в Дружеството се осъществява от избран одитен комитет, като част от
системата за корпоративно управление. Той включва дейности по независимо наблюдение
и надзор над процеса на създаване и представяне на надеждна и достоверна финансова
информация за Дружеството.
Участието на “Техноимпортекспорт” АД в други Дружества е както следва:
Инвестиция
2023
%
2022
%
‘000 лв.
участие
‘000 лв.
участие
• Други дружества
– финансови активи отчитани по
справедлива стойност в печалбата или
загубата
11 159
5.99%
11 140
5.99%
Към 31.12.2023 г. Дружеството няма инвестиции в дъщерни дружества. (2022: 0 хил. лв.)
Към 31.12.2023 г. Дружеството не е извършвало продажба на финансови активи от тази
категория. (2022: 0 хил. лв. отчетна стойност на продадени капиталови инструменти)
Към 31.12.2023 г. Дружеството не притежава капиталови инструменти търгувани на борса,
отчитани предходни години по справедлива стойност в печалби или загуби. (2022: 0 хил.
лв. отчетна стойност на продадени капиталови инструменти).
Анализ на финансовото състояние
Основните показатели, които Дружеството използва за анализ на финансовото
състояние са:
Показатели за ликвидност - Чрез показателите за ликвидност се изразява
способността на дружеството да изплаща текущите си задължения с краткотрайните си
активи. Това предполага изчислението им да се основава на съотношението между активи и
пасиви. Чрез коефициента на абсолютната ликвидност се отразява възможността да погаси
задълженията си веднага само с наличните си парични средства, поради което той не оказва
съществено влияние върху оценката за ликвидността като цяло. Коефициентите за незабавна
и бърза ликвидност отразяват способността на предприятието да погаси текущите си
задължения в един по-дълъг период от време. Коефициентът на обща ликвидност е показател
за това, дали въобще с краткотрайните си активи предприятието е в състояние да изплати
краткосрочните си задължения.
2023
2022
Коефициент на обща ликвидност
3,08
2,41
Коефициент на бърза ликвидност
3,08
2,41
Коефициент на незабавна ликвидност
0,28
0,04
Коефициент на абсолютна ликвидност
0,02
0,04
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
4
Показатели за рентабилност – Рентабилността (доходността) е способността на
дружеството да носи икономическа изгода на неговите собственици от умелото управление
на активите, на собствения и привлечен капитал и на другите пасиви. “Техноимпортекспорт”
АД използва за оценка на финансовото състояние коефициент на рентабилност на приходите
от продажби, коефициент на рентабилност на собствения капитал, коефициент на
рентабилност на пасивите и коефициент на капитализация на активите.
2023
2022
Коефициент на рентабилност на приходите от продажби
0,00
0,01
Коефициент на рентабилност на собствения капитал
0,00
0,02
Коефициент на рентабилност на пасивите
0,00
0,00
Коефициент на капитализация на активите
0,00
0,01
Показатели за ефективност – съответно ефективност на разходите и ефективност на
приходите
2023
2022
Коефициент на ефективност на разходите
1,07
1,06
Коефициент на ефективност на приходите
0,94
0,94
Резултати от дейността
През периода Дружеството е изпълнявало строителни дейности, дейности по реализиране
на инвестиционни проекти за сгради и отдаване под наем на собствени имоти.
С развитието на дейността си и постепенното утвърждаване на позициите си в сферата на
услугите Дружеството е член в Камарата на строителите в България.
Чрез разработените и внедрени от Дружеството сертификационни системи:
-
за управление на качеството съгласно изискванията на международен стандарт
ISO 9001:2008
-
за управление на околната среда съгласно изискванията на международен
стандарт ISO 14001:2004
-
за управление на здраве и безопасност при работа съгласно изискванията на
международен стандарт BS ISO 18001:2007
се определи политика по качеството за постигане на дългосрочните и краткосрочни цели.
Финансово състояние на Дружеството
(хил.лв.)
31.12.2023
31.12.2022
Всичко приходи от оперативна дейност
15 325
33 296
Всичко раходи от оперативна дейност
(14 349)
(31 351)
Печалба от оперативна дейност
976
1 945
Всичко финансови приходи / разходи
(904)
(1 476)
Печалба / Загуба преди данъци
72
469
Разходи за данъци върху дохода
-
-
Отсрочeни данъци
(4)
(47)
Печалба / Загуба за периода
68
422
Общо всеобхватен доход за периода
68
422
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
5
Рискове, свързани с финансовите инструменти
Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си
инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложено Дружеството са
пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск.
Управлението на риска на Дружеството се осъществява от Съвета на директорите.
Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци,
като намали излагането си на финансови рискове. Дългосрочните финансови инвестиции се
управляват, така че да имат дългосрочна възвращаемост.
Дружеството не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни
цели, нито пък издава опции.
Вследствие на използването на финансови инструменти Дружеството е изложено на пазарен
риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от
промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност
на Дружеството.
Анализ на пазарния риск
• Валутен риск
По-голямата част от сделките на Дружеството се осъществяват в български лева.
Чуждестранните транзакции на Дружеството, деноминирани в щатски долари и руски рубли,
излагат Дружеството на валутен риск. Съществен е валутният риск, свързан с руската рубла.
• Лихвен риск
Политиката на Дружеството е насочена към минимизиране на лихвения риск при
дългосрочно финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани лихвени
проценти. Към 31 декември 2023 г. преценката на ръководството е, че Дружеството не е
изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които
са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Дружеството са
с фиксирани лихвени проценти.
Анализ на кредитния риск
Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към
Дружеството. Дружеството е изложено на този риск във връзка с различни финансови
инструменти – предоставени парични заеми, вземания от клиенти и други. Излагането на
Дружеството на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на
финансовите активи, признати в края на отчетния период както е посочено по-долу:
Групи финансови активи-балансови стойности
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Финансови вземания
45 174
37 985
Вземания от свързани лица /без аванси/
19 329
25 732
Търговски и други вземания /без аванси/
16 871
11 150
Пари и парични еквиваленти
561
684
81 935
75 551
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
6
Дружеството редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други
контрагенти, установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за
контрол на кредитния риск. Политика на Дружеството е да извършва транзакции само с
контрагенти с добър кредитен рейтинг. Ръководството на Дружеството счита, че всички
гореспоменати финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж
през представените отчетни периоди, са финансови активи с добра кредитна оценка.
По отношение на търговските и други вземания Дружеството не е изложено на значителен
кредитен риск към нито един отделен контрагент или към група от контрагенти, които имат
сходни характеристики. Търговските вземания се състоят от малък брой клиенти в различни
индустрии и географски области. На базата на исторически показатели, ръководството счита,
че кредитната оценка на търговски вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра.
Кредитният риск относно парични средства се счита за несъществен, тъй като контрагентите
са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг.
Анализ на ликвидния риск
Ликвидният риск представлява рискът Дружеството да не може да погаси своите
задължения. Дружеството посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи
плащанията по погасителните планове на нетекущи финансови задължения, както и
входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност.
Към 31 декември 2023 г. падежите на договорните задължения на Дружеството (съдържащи
лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва:
31 декември 2023 г.
Текущи
Нетекущи
До 6
месеца
Между 6 и
12 месеца
От 1 до
5 години
Над 5
години
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Търговски заеми
-
-
-
-
Банкови заеми
1 858
1 843
47 998
8 888
Облигационен заем
3 530
3 500
28 000
-
Задължения по лизинг
-
-
-
-
Търговски и други задължения /без аванси/
527
7 962
-
-
Задължения към свързани лица
-
407
-
-
Общо
5 915
13 712
75 998
8 888
Политика и процедури за управление на капитала
Целите на Дружеството във връзка с управление на капитала са:
• да осигури способността на Дружеството да продължи да съществува като
действащо предприятие; и
• да осигури адекватна рентабилност за собствениците, като определя цената на
услугите си в съответствие с нивото на риска.
Дружеството наблюдава капитала на базата на съотношението на капитал към нетния дълг.
Дружеството определя капитал на основата на балансовата стойност на собствения капитал,
представени в отчета за финансовото състояние. Нетният дълг се изчислява като общ дълг,
намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти.
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
7
Целта на Дружеството е да поддържа съотношението на капитал към нетен дълг в граници,
които да осигуряват релевантно и консервативно съотношение на финансиране.
Дружеството управлява структурата на капитала и прави необходимите поправки в
съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на
съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура, Дружеството
може да промени сумата на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на
акционерите, да емитира нови акции или да продаде активи, за да намали задълженията си.
Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде представен както следва:
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Общо дългов капитал в т.ч.:
104 513
98 931
Финансови задължения
95 617
93 554
Задължения към свързани лица /без аванси/
407
604
Търговски задължения
7 962
3 148
Други задължения /без аванси/
527
1 625
Парични и парични еквиваленти
561
684
Нетен дългов капитал
103 952
98 247
Общо собствен капитал
21 109
21 041
Общо капитал
125 061
119 288
Съотношение на задлъжнялост
84%
83%
Информация по въпроси, свързани с екологията и служителите
Чрез разработените и внедрени от Дружеството сертификационни системи:
-
за управление на качеството съгласно изискванията на международен стандарт
ISO 9001:2008
-
за управление на околната среда съгласно изискванията на международен
стандарт ISO 14001:2004
-
за управление на здраве и безопасност при работа съгласно изискванията на
международен стандарт BS ISO 18001:2007
се определи политика по качеството за постигане на дългосрочните и краткосрочни цели.
Към 31.12.2023 г. списъчният състав на наетите по трудово правоотношение е 37 лица.
През периода са извършени плащания на възнаграждения на Изпълнителeн директор и на
член от Съвета на Директорите – Станислав Василев и Борислав Домусчиев.
Важни събития, настъпили през 2023 г.
През октомври 2023 г. военизираната групировка Хамас извърши ракетно нападение от
палестинските територии в Ивицата Газа срещу Израел. В отговор Израел обяви война на
групировката, като израелската армия предприе ракетни удари по цели на Хамас в Газа и обяви
разполагането на сухопътни части в Ивицата. През месец ноември групировката Хисбула
размени ракетни удари с Израел по ливанско-израелската граница, като породи опасенията на
международните наблюдатели за вероятност от продължителни бойни действия и възможна
ескалация на напрежението между Израел и други страни от Близкия изток.
Към момента посочените събития нямат пряко отражение върху оперативната дейност на
Дружеството. Ръководството ще продължи да следи обстановката, включително и
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
8
продължаващото напрежение в Украйна, и в случай на необходимост ще предприеме действия
за минимизиране на потенциалните негативни ефекти.
Важни събития, настъпили след датата, към която е съставен годишния
финансов отчет
Не са възникнали коригиращи събития или значителни не коригиращи събития между датата
на финансовия отчет и датата на одобрението му.
Предвиждано развитие
През 2024 г. основните дейности които Дружеството ще продължи да извършва включват
строителни дейности, дейности по реализирането на инвестиционни проекти на сгради и
предоставяне на наемни площи от собствени имоти.
Научноизследователска и развойна дейност
Дружеството не осъществява дейност в областта на научните изследвания и проучвания.
Информация, за придобиване на собствени акции, изисквана по реда на
чл. 187 д и чл. 247 от Търговския закон
Дружеството не е придобивало и не е прехвърляло собствени акции през отчетния период.
През 2023 г. няма сключени договори с дружеството от членовете на Съвета на
директорите или свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на
дружеството или такива които съществено да се отклоняват от пазарните условия.
Членовете на съвета на директорите участват в управлението на други търговски дружества
както следва:
• Борислав Домусчиев като управител в “Триплан Архитектс” ЕООД;
Дата: 29.03.2024 г. Изпълнителен Директор:
/Иван Тодоров/
Ivan
Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:30:43 +02'00'
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
9
Информация по Приложение № 2
към чл.10, т.1 от Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо
разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и
допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар
1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните
категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в
приходите от продажби на емитента като цяло и промените, настъпили през отчетната
финансова година.
Приходи от услуги
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Строителен мениджмънт
14 020
30 591
Наеми
251
251
14 271
30 842
2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности,
вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с
материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с
отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или
купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10
на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко
лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с
дружеството.
Дейността на дружеството се осъществява само на територията на Република България
Изпълнените дейности по договори през 2023 г. могат да бъдат обобщени в следния вид:
№
Предмет
1
СМР за преустройство, реконструкция и монтаж на аварийно евакуационно
стълбище на адм. сграда с помещение за трафопост и реконструкция на абонатна
станция
2
СМР на жилищна сграда с обществено обслужване
3
СМР на съществуваща сграда за обществено обслужване и администрация
4
СМР за изграждане на стадион
5
СМР за разширение и реконструкция на перона на летище
6
СМР за изграждане на хотелски комплекс
7
Преустройство и ремонт на помещения за ликвидационен център в сграда
8
СМР за подобрение на настилки на перона на летище
9
Ремонтни дейности по обслужване на климатична техника
Дружеството разполага с добра материална и техническа обезпеченост за изпълнение на
дейностите по строителен мениджмънт, както и професионалният опит на подизпълнители
от други дружества със сходен предмет на дейност.
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
10
Наемната дейност е свързана с отдаване под наем на инвестиционни имоти находящи се в
гр.София собственост на дружеството.
3. Информация за сключени съществени сделки за дейността на дружеството.
През 2023 г. в Техноимпортекспорт АД има сключени съществени сделки свързани със
строително-монтажни дейности по:
-
СМР за разширение и реконструкция на перона на летище
-
СМР за изграждане на стадион
-
СМР на жилищна сграда с обществено обслужване
4. Информация относно сделките сключени между дружеството и свързани лица през
отчетния период, както и сделки които са извън обичайната му дейност или съответно
се отклоняват от пазарните условия.
Сделки
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Приходи от лихви-Технохолдинг ЕООД
436
155
Приходи от лихви-Техноимпортекспорт ООО
-
287
Приходи от съучастия-Други дружества
63
-
Разходи за лихви-Технохолдинг ЕООД
-
(33)
Ключовият управленски персонал на Дружеството включва членовете на съвета на
директорите. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните
разходи:
31.12.2023
31.12.2022
Краткосрочни възнаграждения:
‘000 лв.
‘000 лв.
Заплати и осигуровки
(128)
(124)
5. Информация за събития и показатели с необичаен за дружеството характер имащи
съществено влияние върху дейността му.
През 2023 г. не са били налице събития или показатели с необичаен за дружеството характер.
6. Информация за сделки, водени извънбалансово през 2023 г.
Дружеството не е изисквало от подизпълнители като обезпечение банкови гаранции по
сключени договори за строителство. (2022: 1 431 хил. лв.)
Дружеството е предоставило на възложители като обезпечение банкови гаранции по
сключени договори за строителство в размер на 158 хил. лв. (2022: 1 472 хил. лв.)
7. Информация за дялови участия на дружеството за основните му инвестиции в
страната и чужбина, както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група
предприятия
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
11
Други инвестиции
Страна на
учредяване
2023
участие
2022
Участие
‘000 лв.
%
‘000 лв.
%
Други дружества
България
11 159
5,99 %
11 140
5,99 %
Дружеството придобива дялове от капитала на друго Дружество в страната в размер на
6 900 хил.лв. класифицирани като текущ финансов актив държан за продажба.
8. Информация относно сключените от дружеството, от негово дъщерно дружество или
дружество майка, в качеството им на заемополучатели договори за заем с посочване на
условията по тях, включително и крайните срокове за изплащане, както и информация
за предоставени гаранции и поемане на задължения.
Дружеството е сключило следните договори за заем:
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.12.2015 г.
Размер на кредита – 6 500 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на имот в гр. София
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 1 170 хил. лв. и текуща част – 737 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.12.2015 г.
Размер на кредита – 15 500 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на имот в гр.София
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 2 783 хил. лв. и текуща част – 1 759 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 13.06.2016 г.
Размер на кредита – 9 980 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на два имота в гр.София
Срок на погасяване – 13.12.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 2 383 хил. лв. и текуща част – 1 190 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41пункта, но
не по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
12
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 28.09.2022 г.
Размер на кредита – 20 000 хил. лв.
Условия на договора – за рефинансиране на разходи за придобити недвижими имоти
Срок на погасяване – 28.09.2034 г.
Към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 20 000 хил. лв. и текуща част – 11 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.06.2023 г.
Размер на кредита – 6 700 хил. лв.
Условия на договора – за покупка на дружествени дялове
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 6 700 хил. лв. и текуща част – 4 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 2,01 пункта, но не
по-малко от 3,3 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София собственост на друго дружество
Кредитен овърдрафт
Дата на сключване – 07.08.2017 г.
Размер на кредита – 23 900 хил. лв.
Условия на договора – за допълване на оборотния капитал на дружеството
Срок на погасяване – 07.01.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 23 850 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен % по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 2,21 пункта, но не по-
малко от 3,0 %
Обезпечение: Договор за особен залог върху търговско предприятие Техноимпортекспорт
АД, като съвкупност от права, задължения и фактически отношения.
Облигационен заем:
На 22.12.2020 г. Техноимпортекспорт АД издава емисия облигации със следните
параметри:
ISIN код: BG2100016208
Размер на облигационния заем: 35 000 (тридесет и пет хиляди) лева
Валута на облигационния заем: Лева
Брой корпоративни облигации: 35 000 (тридесет и пет хиляди) броя
Дата на издаване: 22.12.2020 г.
Вид на корпоративните облигации: безналични, поименни, свободнопрехвърляеми,
лихвоносни, обезпечени, неконвентируеми, обикновени
Срок на погасяване: 8 (осем) години
Остатък към 31.12.2023 г. – нетекуща част – 28 000 хил. лв. и текуща част – 7 030 хил. лв.
Размер на лихва: 3,50 % проста лихва на годишна база при лихвена конвенция ISMA
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
13
Период на лихвено плащане: На всеки 6 месеца
Обезпечение: Договор за особен залог върху вземанията на Техноимпортекспорт АД по
договор за цесия от 23.12.2020 г. с контрагент. Дружеството има сключен договор за
довереник на облигационерите по емисията.
Дружеството – майка е получило търговски заеми по сключени договори в размер на 23 951
хил.лв. при лихвени равнища от 2% до 3,9% и срок за погасяване до 31.12.2024 г. (2022: 27
633 хил. лв.). Заемите са без предоставени обезпечения.
Техноимпортекспорт ООО е получило търговски заеми по сключени договори в размер на
7 525 хил.лв. при годишна лихва 2,5% и срок за погасяване до 31.12.2024 г. (2022: 7 334 хил.
лв.). Заемите са без предоставени обезпечения.
9. Информация относно сключените от дружеството, от негово дъщерно дружество или
дружество майка в качеството им на заемодатели договори за заем, включително
предоставяне на гаранции от всякакъв вид, в това число на свързани лица, условия,
крайни срокове за плащане.
Техноимпортекспорт АД е предоставило търговски заеми по сключени договори в размер на
14 883 хил.лв. при лихвени равнища от 3% до 3,5% и срок за погасяване до 21.07.2024 г.
(2022: 12 232 хил. лв.). Заемите са без предоставени обезпечения.
Дружеството-майка е предоставило търговски заеми по сключени договори в размер на
10 493 хил. лв. при лихвени равнища от 2% до 4,5% и срок за погасяване до 20.11.2024 г.
(2022: 12 777 хил. лв.). Заеми са без предоставени обезпечения.
10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни
книжа през отчетния период
През 2023 г. дружеството не е емитирало нови акции и облигации и не е увеличавало
акционерния си капитал.
11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във
финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези
резултати
Ръководството на дружеството е публикувало прогнозна информация относно финансовите
резултати за отчетния период, както следва:
31.12.2023
31.12.2023
Печалба
Загуба
Неразпределена печалба / загуба по прогнозен ГФО
17 265
-
Неразпределена печалба / загуба по окончателен ГФО
17 257
-
.
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси и
посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуални мерки и
заплахи, които дружеството е предприело или предстои за предприеме за
отстраняването им.
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
14
Към 31.12.2023 г. Дружеството има нетекущи и текущи задължения произтичащи от
сключените договори, които се обслужват.
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с
посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните
промени в структурата на финансиране на тази дейност.
Основни източник за финансиране на дейността на дружеството са изпълняваните дейности
по строителен мениджмънт, наемни отношения и банкови заеми.
14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за
управление на дружеството и на неговата икономическа група.
През 2023 год. няма настъпила промяна в основните принципи на управление на
дружеството.
През отчетния период дружеството – майка притежава участия в капитала на други
дружества както следва:
-
100 % от капитала на Еколенд Инженеринг ЕООД;
-
100 % от капитала на Енергопроект ООО регистрирано в Руската Федерация чрез
дъщерното си дружество Химкомплект Инженеринг АД;
-
100 % от капитала на Техноимпортекспорт ООО регистрирано в Руската Федерация;
-
94,69 % от капитала на Химкомплект 2000 АД;
-
86,14 % от капитала на Химкомплект Инженеринг АД;
-
53,09 % от капитала на Техноимпортекспорт АД.
15. Информация за основните характеристики на прилаганите от дружеството в
процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система
за управление на рискове.
При описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление
на риска следва да се има предвид, че нито ЗППЦК, нито Националния кодекс за
корпоративно управление дефинират вътрешно-контролна рамка, която публичните
дружества в България да следват. Ето защо за целите на изпълнението на задълженията на
дружеството по чл. 100н, ал. 8, т. 4 от ЗППЦК при описанието на основните характеристика
на системите са ползвани рамките на Международен одиторски стандарт 315.
Общо описание на системата за вътрешен контрол и управление на риска
В Техноимпортекспорт АД има учреден одитен комитет изпълняващ конкретни функции. В
дружеството функционира система за вътрешен контрол и управление на риска, която
гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на
информация. Системата е изградена и функционира и с оглед идентифициране на рисковете,
съпътстващи дейността на дружеството и подпомагане тяхното ефективно управление
одитният комитет определя член, които носи основната отговорност по отношение на
изграждане на системата за вътрешен контрол и управление на риска. Той изпълнява, както
управляваща и насочваща функция, така и текущ мониторинг.
Текущият мониторинг от определеният от одитният комитет член се състои в оценяване дали
системата е подходяща все още за дружеството в условията на променена среда, дали действа
както се очаква и дали се адаптира периодично към променените условия.
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
15
Оценяването е съразмерно с характеристиките на дружеството и влиянието на
идентифицираните рискове.
Контролна среда
Контролната среда включва функциите за общо управление и ръководните такива, както и
отношението, информираността и действията на определеният от одитният комитет член,
отговорен за управлението в широк смисъл и отговорното управление по отношение на
вътрешния контрол.
Процес за оценка на рисковете на Дружеството
Подробно описание на рисковете, характерни за дейността на Техноимпортекспорт АД, е
представено в точка “Рискове свързани с финансовите инструменти” от доклада за
дейността.
Информационна система и свързаните с нея бизнес процеси, съществени за
финансовото отчитане и комуникацията
Информационната система, съществена за целите на финансовото отчитане, която
включва счетоводната система, се състои от процедури и документация, разработени и
установени с цел:
• иницииране, отразяване, обработка и отчитане на сделки и операции на
дружеството (както и събития и условия) и поддържане на отчетност за
свързаните активи, пасиви и собствен капитал;
• разрешаване на проблеми с неправилна обработка на сделки и операции, като
например, автоматизирани файлове за неуточнени позиции на информация и
процедури, следвани за своевременно коригиране на задържаните неуточнени
позиции;
• обработка и отчитане на случаи на заобикаляне на системите или преодоляване
на контролите;
• прехвърляне на информацията от системите за обработка на сделките и
операциите в главната книга;
• обхващане на информация, съществена за финансовото отчитане на събития
и условия, различни от сделки и операции, като например промени в
събираемостта на вземанията; и гарантиране, че изискваната за оповестяване
от приложимата обща рамка за финансово отчитане информация е събрана,
отразена, обработена, обобщена и, че тя е подходящо отчетена във финансовия
отчет.
Комуникацията от страна на дружеството на ролите и отговорностите във финансовото
отчитане и на важни въпроси, свързани с нея, включва осигуряването на разбиране за
индивидуалните роли и отговорности, свързани с вътрешния контрол върху нея. Тя включва
такива въпроси като например степента, в която счетоводния екип разбира по какъв начин
дейностите му в информационната система за финансово отчитане, са свързани с работата
на други лица и средствата за докладване на изключения към корпоративното ръководство.
Комуникацията се осъществява въз основа въз основа на правила за финансово отчитане.
Откритите канали за комуникация помагат за гарантиране, че изключенията се докладват и
за тях се предприемат действия.
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
16
Текущо наблюдение на контролите
Текущото наблюдение на контролите е процес за оценка на ефективността на резултатите
от функционирането на вътрешния контрол във времето. То включва своевременна оценка
на ефективността на контролите и предприемане на необходимите оздравителни действия.
Определеният от одитният комитет член извършва текущо наблюдение на контролите чрез
текущи дейности, отделни оценки или комбинация от двете. Текущите дейности по
наблюдение често са вградени в нормалните повтарящи се дейности на дружеството и
включват регулярни управленски и надзорни дейности.
16. Информация за промените в ключов управленски персонал през 2023 г.
През периода няма промяна в състава на членовете, като към 31.12.2023 г. са Иван Тодоров,
Станислав Василев и Борислав Домусчиев.
17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от
членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година,
изплатените от емитента и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са
били включени в разходите на емитента или произтичат от разпределение на
печалбата, включително:
а) получени суми и непарични възнаграждения
б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако
възнаграждението се дължи към по-късен етап
в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на
пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения
През 2023 г. Техноимпортекспорт АД е изплатил следните нетни възнаграждения на
членовете на съвета на директорите:
-
Иван Тодоров – 46 хил. лв
-
Станислав Василев – 46 хил. лв.
-
Борислав Домусчиев – 1 хил.лв.
В Дружеството - майка Технохолдинг ЕООД има изплатени възнаграждения на управителя
Руско Кузмов в размер на 7 хил. лв. и на регистриран одитор 6 хил. лв. за одит на
индивидуалния и консолидирания финансов отчет на дружеството за 2022 г.
През 2023 г. членовете на Съвета на директорите на дружеството не са получавали
непарични възнаграждения. Дружеството няма условни или разсрочени задължения
възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен етап.
Към 31.12.2023 г. Техноимпортекспорт АД не дължи суми за изплащане на пенсии или
обезщетения при пенсиониране.
18. Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните
органи, прокуристи и висшия ръководен състав акции на емитента, включително
акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки
клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа – вид и
размер на ценните книжа, върху, които са учредените, цена на упражняване на
опциите, покупка цена, ако има такава, и срок на опциите
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
17
Членовете на Съвета на директорите не притежават акции от капитала на дружеството.
19. Информация за известните на дружеството договорености, в резултат на които в
бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от
настоящи акционери
Към момента на ръководството и служителите на дружеството не са известни договорености,
в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен
дял акции от настоящи акционери.
20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства,
касаещи задължения или вземания на дружеството в размер най-малко 10 на сто от
собствения му капитал
Няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи
задължения или вземания на дружеството в размер най-малко 10 на сто от собствения му
капитал, както и решения или искане за прекратяване и обявяване в ликвидация.
Дата: 29.03.2024 г. Изпълнителен Директор:
/Иван Тодоров/
Ivan
Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:31:18 +02'00'
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
18
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
СЪГЛАСНО ИЗИСКВАНЕТО НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 100Н, АЛ. 8 ОТ
ЗППЦК
Съгласно чл. 100н, ал. 11 от ЗППЦК изискванията на ал.8, т.1, 2, 5 и 6 не се
прилагат за емитенти, издали само ценни книжа, различни от акции, допуснати до
търговия на регулиран пазар, освен ако такива емитенти са издали акции, които се
търгуват на многостранна система за търговия.
“Техноимпортекспорт” АД не е публично дружество, а само емитент по
облигационен заем и е в хипотезата на чл.100н, ал.11. Декларацията за корпоративно
управление “ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ” АД съдържа информация по т.3 и т.4 на ал.8
3. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и
управление на риска на “Техноимпортекспорт” АД във връзка с процеса на
финансово отчитане
При описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и
управление на риска следва да се има предвид, че нито ЗППЦК, нито Националния
кодекс за корпоративно управление дефинират вътрешно-контролна рамка, която
публичните дружества в България да следват. Ето защо за целите на изпълнението на
задълженията на дружеството по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК при описанието на
основните характеристика на системите са ползвани рамките на Международен
одиторски стандарт 315.
Общо описание на системата за вътрешен контрол и управление на риска
В дружеството функционира система за вътрешен контрол и управление на риска,
която гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на
информация. Системата е изградена и функционира и с оглед идентифициране на
рисковете, съпътстващи дейността на дружеството и подпомагане тяхното ефективно
управление. Съветът на директорите носи основната отговорност по отношение на
изграждане на системата за вътрешен контрол и управление на риска. Той изпълнява,
както управляваща и насочваща функция, така и текущ мониторинг.
Текущият мониторинг от Съвета на директорите се състои в оценяване дали
системата е подходяща все още за дружеството в условията на променена среда, дали
действа както се очаква и дали се адаптира периодично към променените условия.
Оценяването е съразмерно с характеристиките на дружеството и влиянието на
идентифицираните рискове.
Съветът на директорите и одитният комитет идентифицира основните
характеристики и особености на системата, включително основни инциденти и
съответно приетите или приложени корективни действия.
Одитният комитет на Дружеството се състои от трима членове: Никола Стоилов
- Председател, Моника Петрова и Руско Кузмов.
Контролна среда
Контролната среда включва функциите за общо управление и ръководните такива,
както и отношението, информираността и действията на Съвета на директорите,
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
19
отговорен за управлението в широк смисъл и отговорното управление по отношение на
вътрешния контрол.
Процес за оценка на рисковете на Дружеството
Процесът на оценка на рисковете представлява базата за начина, по който Съветът
на директорите на дружеството определя рисковете, които следва да бъдат управлявани.
Съветът на директорите на дружеството идентифицира следните видове рискове,
относими към Дружеството и неговата дейност: общи (систематични) и специфични
(несистематични) рискове.
Систематичните рискове са свързани с макросредата, в която дружеството
функционира, поради което в повечето случаи същите не подлежат на управление от
страна на ръководния екип.
Несистематични рискове са пряко относими към дейността на Дружеството и
зависят предимно от корпоративното ръководство. За тяхното минимизиране се разчита
на повишаване ефективността от вътрешно-фирменото планиране и прогнозиране, което
осигурява възможности за преодоляване на евентуални негативни последици от
настъпило рисково събитие.
Общият план на ръководството на Дружеството за управление на риска се
фокусира върху непредвидимостта на финансовите пазари и се стреми да сведе до
минимум потенциалното отрицателно въздействие върху финансовото състояние на
Дружеството.
Всеки от рисковете, свързани с държавата – политически, икономически,
кредитен, инфлационен, валутен – има самостоятелно значение, но общото им
разглеждане и взаимодействието между тях формират цялостна представа за основните
икономически показатели, пазарните условия, конкурентните условия в страната, в която
съответното дружество осъществява своята дейност.
Подробно описание на рисковете, характерни за дейността на
“Техноимпортекспорт” АД, е представено от доклада за дейността.
Информационна система и свързаните с нея бизнес процеси, съществени за
финансовото отчитане и комуникацията
Информационната система, съществена за целите на финансовото отчитане, която
включва счетоводната система, се състои от процедури и документация, разработени и
установени с цел:
• иницииране, отразяване, обработка и отчитане на сделки и операции на
дружеството (както и събития и условия) и поддържане на отчетност за
свързаните активи, пасиви и собствен капитал;
• разрешаване на проблеми с неправилна обработка на сделки и операции,
като например, автоматизирани файлове за неуточнени позиции на
информация и процедури, следвани за своевременно корегиране на
задържаните неуточнени позиции;
• обработка и отчитане на случаи на заобикаляне на системите или
преодоляване на контролите;
• прехвърляне на информацията от системите за обработка на сделките и
операциите в главната книга;
• обхващане на информация, съществена за финансовото отчитане на
събития и условия, различни от сделки и операции, като например
амортизация на материални и нематериални активи и промени в
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
20
събираемостта на вземанията; и гарантиране, че изискваната за
оповестяване от приложимата обща рамка за финансово отчитане
информация е събрана, отразена, обработена, обобщена и, че тя е
подходящо отчетена във финансовия отчет.
Комуникацията от страна на дружеството на ролите и отговорностите във
финансовото отчитане и на важни въпроси, свързани с нея, включва осигуряването на
разбиране за индивидуалните роли и отговорности, свързани с вътрешния контрол върху
нея. Тя включва такива въпроси като например степента, в която счетоводния екип
разбира по какъв начин дейностите му в информационната система за финансово
отчитане, са свързани с работата на други лица и средствата за докладване на изключения
към корпоративното ръководство.
Комуникацията се осъществява въз основа въз основа на правила за финансово
отчитане. Откритите канали за комуникация помагат за гарантиране, че изключенията се
докладват и за тях се предприемат действия.
Текущо наблюдение на контролите
Текущото наблюдение на контролите е процес за оценка на ефективността на
резултатите от функционирането на вътрешния контрол във времето. То включва
своевременна оценка на ефективността на контролите и предприемане на необходимите
оздравителни действия. Съветът на директорите извършва текущо наблюдение на
контролите чрез текущи дейности, отделни оценки или комбинация от двете. Текущите
дейности по наблюдение често са вградени в нормалните повтарящи се дейности на
дружеството и включват регулярни управленски и надзорни дейности.
4. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива
2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно
предложенията за поглъщане
4.1. Информация по член 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане - значими преки или косвени акционерни участия (включително
косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани
акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО
Към 31.12.2023 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и
правата на глас в общото събрание на дружеството са:
Наименование
Брой притежавани
акции
Процент от
капитала
Технохолдинг ЕООД
72 739
53,09
Конкорд Фонд 8 Алтернативен Инвестиционен
Фонд АД
27 315
19,94
Договорен фонд Конкорд Фонд 7 Саут Ийст
Юръп
20 500
14,96
Национален Договорен Фонд Динамик
9 600
7,01
Други
6 850
5,00
137 004
100
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
21
Дружеството няма други акционери, които пряко или непряко притежават повече
от 5 на сто от правата на глас в общото събрание.
4.2. Информация по член 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане - притежателите на всички ценни книжа със специални права на
контрол и описание на тези права
“Техноимпортекспорт” АД няма акционери със специални контролни права.
4.3. Информация по член 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане - всички ограничения върху правата на глас, като например
ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или
брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи,
посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права,
предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа
Не съществуват ограничения върху правата на глас на акционерите на
“Техноимпортекспорт” АД. Съгласно Устава на Дружеството, правото на глас в Общото
събрание на акционерите се упражнява от акционери-притежатели на акции с право на
глас. Съгласно чл.20, ал.1 от Устава акционерите участват в Общото събрание лично или
чрез представител. Член на съвета на директорите не може да представлява акционер.
Съгласно чл.24 от Устава Общото събрание се свиква от Съвета на директорите само с
писмени покани, които съдържат дневен ред на въпросите, предложени за обсъждане,
предложенията за решения и др. Времето за връчване на поканите до откриване на
Общото събрание не може да бъде по-малко от 7 дни. На заседанието на Общото
събрание се изготвя списък на присъстващите акционери или техните представители и
броя на притежаваните или представляваните акции.
За участие в Общото събрание, съгласно чл. 25 от Устава, акционерите и
представителите удостоверяват присъствието си с подпис и се легитимират. На
заседанието на общото събрание се изготвя списък на присъстващите акционери или
техните представители и броя на притежаваните или представлявани акции.
В устава на дружеството не е предвидена възможност за упражняване на правото
на глас в общото събрание на акционерите преди датата на ОСА чрез кореспонденция.
4.4. Информация по член 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане - правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове
на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор
Съгласно чл.21 от Устава на “Техноимпортекспорт” АД, Съветът на директорите
на дружеството се избира от Общото събрание на акционерите.
Съветът на директорите се състои от три до девет члена.
Член на съвет може да бъде дееспособно физическо лице. Член може да бъде и
юридическо лице. В този случай юридическото лице определя представител за
изпълнение на задълженията му в съвета. Юридическото лице е солидарно и
неограничено отговорно заедно с останалите членове на съвета за задълженията,
произтичащи от действията на неговия представител.
Не може да бъде член на съвет лице, което:
• е било член на управителен или контролен орган на дружество,
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
22
прекратено поради несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата
на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени
кредитори:
• не отговаря на други изисквания, предвидени в устава.
Членовете на съветите се вписват в търговския регистър, където представят
нотариално заверено съгласие и декларация, че не са налице пречки по чл.
34. ал. 2.от Устава.
4.5. Информация по член 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО
на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията
за поглъщане - правомощия на членовете на съвета, и по- специално правото да се
емитират или изкупуват обратно акции
Дружеството се управлява и представлява от Съвета на директорите. Съветът на
директорите възлага изпълнението на своите решения и осъществяването на функциите
по оперативното управление на дружеството на изпълнителен директор.
Съгласно чл. 35 от Устава членовете на съвета имат еднакви права и задължения
независимо от вътрешното разпределение на функциите между тях и предоставянето на
право на управление и представителство на някои от тях.
• Членовете на съвета са длъжни да изпълняват функциите си с грижата на
добър търговец в интерес на дружеството и на всички акционери.
• Лице, предложено за член на съвета, е длъжно преди избирането му да
уведоми общото събрание на акционерите за участието си в търговски дружества като
неограничено отговорен съдружник, за притежаването на повече от 25 на сто от капитала
на друго дружество, както и за участието си в управлението на други дружества или
кооперации като прокурист, управител или член на съвет. Когато тези обстоятелства
възникнат, след като лицето е избрано за член на съвета, то незабавно дължи писмено
уведомление.
• Членовете на съвета на директорите нямат право от свое или от чуждо
име да извършват търговски сделки, да участват в търговски дружества като
неограничено отговорни съдружници, както и да бъдат прокуристи, управители или
членове на съвети на други дружества или кооперации, когато се извършва конкурентна
дейност на дружеството.
• Членовете на съветите са длъжни да не разгласяват информацията,
станала им известна в това им качество, ако това би могло да повлияе върху дейността
и развитието на дружеството, включително след като престанат да бъдат членове на
съвета. Това задължение не се отнася за информация, която по силата на закон е достъпна
за трети лица или вече е разгласена от дружеството.
Съгласно чл. 36 Съветът на директорите осъществява цялостното управление на
Дружеството и е компетентен по всички въпроси с изключение на тези, предоставени
от Устава или закона единствено в компетенциите на Общото събрание на Дружеството.
Решения могат да се вземат, ако присъстват най-малко две трети от членовете на
Съвета на директорите, лично или представлявани от друг член на съвета. Никой
присъстващ член не може да представлява повече от един отсъстващ.
Решенията се вземат с обикновено мнозинство, освен в случаите, предвидени в
Устава и закона.
Съветът на директорите може да взема решения и неприсъствено, ако
ТЕХНОИМПОРТЕКСПОРТ АД
23
всички членове са заявили писмено съгласието си за решението.
Най-късно до започване на заседанието член на съвета е длъжен да уведоми
писмено председателя му, че той или свързано с него лице е заинтересувано от поставен
на разглеждане въпрос и не участва във вземането на решение.
Членовете на съветите са длъжни да уведомят писмено съвета на
директорите, когато те или свързани с тях лица сключват с дружеството договори, които
излизат извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните
условия.
За решенията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват
от всички присъстващи членове на съвета, като се отбелязва как е гласувал всеки от тях
по разглежданите въпроси.
Уставът на “Техноимпортекспорт” АД не съдържа разпоредба, която овластява
Съвет на директорите на дружеството да приема решения за осъществяване на
процедури по обратно изкупуване на акции.
Дружеството може да придобива собствени акции само при спазване на реда и
условията, предвидени за това в Търговския закон.
Дата: 29.03.2024 г. Изпълнителен директор:
/Иван Тодоров/
Ivan
Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:31:42 +02'00'
Техноимпортекспорт АД
Отчет за финансовото състояние към 31.12.2023 г.
(хил.лв.)
Активи
Пояснения
31.12.2023
31.12.2022
Нетекущи активи
Машини и съоръжения
5
79
17
Нематериални активи
6
5
9
Инвестиционни имоти
7
39 333
39 333
Други инвестиции
9
11 159
11 140
Финансови вземания
14
-
35 285
Всичко нетекущи активи
50 576
85 784
Текущи активи
Материални запаси
12
25
26
Незавършени услуги
13
-
166
Финансови активи
14
45 174
2 700
Вземания от свързани лица
37
19 329
25 732
Търговски вземания
15
16 867
10 897
Други вземания
16
1 819
3 107
Пари и парични еквиваленти
17
561
684
Всичко текущи активи
83 775
43 312
Общо активи
134 351
129 096
Собствен капитал
Акционерен капитал
18
137
137
Резерви
19
3 715
3 715
Неразпределена печалба / Натрупана загуба
20
17 257
17 189
Всичко собствен капитал
21 109
21 041
Пасиви
Нетекущи пасиви
Финансови задължения
21
84 886
88 923
Отсрочени данъчни пасиви
11
1 196
1 191
Всичко нетекущи пасиви
86 082
90 114
Текущи пасиви
Финансови задължения
21
10 731
4 631
Задължения към свързани лица
37
407
604
Данъчни задължения
22
490
21
Търговски задължения
23
7 962
3 148
Задължения към персонала и осигурители
24
37
57
Други задължения
25
7 533
9 480
Всичко текущи пасиви
27 160
17 941
Общо пасиви
113 242
108 055
Общо собствен капитал и пасиви
134 351
129 096
Годишният финансов отчет е одобрен на 29.03.2024 г. от Съвета на директорите.
Приложението към този финансов отчет е неразделна част от него.
Иван Тодоров
Заверил съгласно одиторски доклад:
Филипов Одитинг ООД, одиторско дружество рег. №168
24
Съставител: Изпълнителен директор:
Мирослава Филипова
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Digitally signed by
Miroslava FILIPOVA
FILIPOVA
Date: 2024.03.29
16:12:02 +02'00'
Ivan Stoev
Todorov
Digitally signed by
Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:32:01 +02'00'
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:37:17 +02'00'
Техноимпортекспорт АД
25
Отчет за всеобхватния доход за 2023 г.
(хил.лв.)
Пояснения
31.12.2023
31.12.2022
Приходи от продажба на услуги
26
14 271
30 842
Други доходи / загуби от дейността (нетно)
27
1 054
2 375
Незавършени услуги - увеличение
13
-
79
Всичко приходи от оперативна дейност
15 325
33 296
Разходи за материали
28
(57)
(19)
Разходи за външни услуги
29
(12 970)
(29 638)
Разходи за персонала
30
(444)
(373)
Разходи за амортизация на нефинансови активи
5, 6, 7
(22)
(17)
Други разходи
31
(711)
(1 304)
Незавършени услуги - намаление
13
(145)
-
Всичко разходи от оперативна дейност
(14 349)
(31 351)
Печалба от оперативна дейност
976
1 945
Печалба / Загуба от операции с финансови активи
32
-
(1 645)
Финансови приходи / разходи от лихви
33
(999)
(482)
Други финансови позиции
34
95
651
Всичко финансови приходи / разходи
(904)
(1 476)
Печалба / Загуба преди данъци
72
469
Разходи за данъци върху дохода
10
-
-
Отсрочeни данъци
11
(4)
(47)
Печалба / Загуба за годината
68
422
Друг всеобхватен доход, нетно от данъци
-
-
Общо всеобхватен доход за годината
68
422
Доход на акция (лв.)
35
0.50
3.08
Годишният финансов отчет е одобрен на 29.03.2024 г. от Съвета на директорите.
Приложението към този финансов отчет е неразделна част от него.
Съставител: Изпълнителен директор:
Мирослава Филипова Иван Тодоров
Заверил съгласно одиторски доклад:
Филипов Одитинг ООД, одиторско дружество рег. №168
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Digitally signed by
Miroslava
FILIPOVA FILIPOVA
Date: 2024.03.29
16:11:29 +02'00'
Ivan Stoev
Todorov
Digitally signed by
Ivan Stoev Todorov
Date: 2024.03.29
16:32:22 +02'00'
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:37:44 +02'00'
Техноимпортекспорт АД
Отчет за паричните потоци за 2023 г.
(хил.лв.)
31.12.2023
31.12.2022
Оперативна дейност
Постъпления от клиенти
18 101
37 243
Плащания към доставчици
(10 766)
(29 698)
Плащания към персонал и осигурители
(437)
(360)
Плащания за данъци
(23)
(880)
Други постъпления от оперативна дейност
12
3
Други плащания за оперативна дейност
(1 982)
(224)
Паричен поток от оперативна дейност
4 905
6 084
Инвестиционна дейност
Придобиване на дълготрайни материални активи
(70)
(16)
Продажба на дълготрайни материални активи
13
-
Продажба на дъщерни дружества
-
1
Придобиване на други инвестиции
(6 700)
(8 374)
Продажба на други инвестиции
744
1 313
Постъпления от предоставени заеми
1 308
2 967
Плащания по предоставени заеми
(555)
(17 165)
Получени лихви
93
300
Получени / платени дивиденти
(69)
227
Паричен поток от инвестиционна дейност
(5 236)
(20 747)
Финансова дейност
Постъпления от получени заеми
7 360
27 529
Плащания по получени заеми
(4 334)
(10 104)
Платени лихви
(2 808)
(2 406)
Плащания по лизингови договори
(10)
(10)
Паричен поток от финансова дейност
208
15 009
Нетна промяна в пари и парични еквиваленти
(123)
346
Пари и парични еквиваленти в началото
684
338
Пари и парични еквиваленти в края
561
684
Годишният финансов отчет е одобрен на 29.03.2024 г. от Съвета на директорите.
Приложението към този финансов отчет е неразделна част от него.
Съставител: Изпълнителен директор:
Мирослава Филипова Иван Тодоров
Заверил съгласно одиторски доклад:
Филипов Одитинг ООД, одиторско дружество рег. №168
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита 26
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Digitally signed by
Miroslava FILIPOVA
FILIPOVA
Date: 2024.03.29
16:10:19 +02'00'
Ivan Stoev
Todorov
Digitally signed by
Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:32:45 +02'00'
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:38:10 +02'00'
Техноимпортекспорт АД
27
Отчет за промените в собствения капитал за 2023 г.
(хил.лв.)
Всички суми са представени в ‘000
лв.
Акционерен
капитал
Преоц.
резерв от
нетекущи
активи
Законови
резерви
Други
резерви
Фин.
резултат
Общо
капитал
Салдо към 1 януари 2022 г.
137
10
107
3 598
16 767
20 619
Печалба / Загуба за годината
-
-
-
-
422
422
Салдо към 31 декември 2022 г.
137
10
107
3 598
17 189
21 041
Салдо към 1 януари 2023 г.
137
10
107
3 598
17 189
21 041
Печалба / Загуба за годината
-
-
-
-
68
68
Салдо към 31 декември 2023 г.
137
10
107
3 598
17 257
21 109
Годишният финансов отчет е одобрен на 29.03.2024 г. от Съвета на директорите.
Приложението към този финансов отчет е неразделна част от него.
Съставител: Изпълнителен директор:
Мирослава Филипова Иван Тодоров
Заверил съгласно одиторски доклад:
Филипов Одитинг ООД, одиторско дружество рег. №168
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Digitally signed
by Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Date: 2024.03.29
16:11:00 +02'00'
Ivan Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:33:05 +02'00'
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:38:38 +02'00'
Техноимпортекспорт АД
28
Пояснения към финансовия отчет
1. Предмет на дейност
Техноимпортекспорт е акционерно дружество, регистрирано в Софийски градски съд по
фирмено дело № 7855 / 1991 г. с седалище и адрес на управление в гр. София, ул. Фредерик
Жолио Кюри № 20. Техноимпортекспорт АД е вписано в търговският регистър към Агенцията
по вписванията с ЕИК 831121837.
Техноимпортекспорт АД е емитирало облигационен заем през 2020 г.
Дружеството няма клонове или представителства, чрез които да осъществява дейност.
Предметът на дейност на Дружеството е строителство на сгради и съоръжения, дейности по
реализиране на инвестиционни проекти на сгради и отдаване под наем на офисни и складови
помещения.
Дружеството има едностепенна система на управление - Съвет на директорите. През периода
няма промяна в състава на членовете, като към 31.12.2023 г. са:
1. Иван Тодоров
2. Борислав Домусчиев
3. Станислав Василев
Дружеството се представлява и управлява оперативно от Изпълнителния директор Иван
Тодоров.
Акциите от капитала на Дружеството не са регистрирани и не се търгуват на Българска
фондова борса или на друг фондов пазар.
Регистрираният и внесен капитал на Техноимпортекспорт АД е 137 004 лв., разпределен на
137 004 броя поименни акции с право на глас.
Дружеството-майка на Техноимпортекспорт АД е Технохолдинг ЕООД. Крайно предприятие-
майка е Гелабо АГ Швейцария.
През периода са настъпили промени в структурата на капитала, като към 31.12.2023 г. списъка
на акционерите включва:
Акционер
Брой акции
Стойност
Отн. дял
Технохолдинг ЕООД
72 739
72 739,00
53,09 %
Конкорд Фонд 8 Алтернативен
Инвестиционен Фонд АД
27 315
27 315,00
19,94 %
Договорен фонд Конкорд Фонд 7
Саут Ийст Юръп
20 500
20 500,00
14,96 %
Национален Договорен Фонд
Динамик
9 600
9 600,00
7,01 %
Други
6 850
6 850,00
5,00 %
Общо:
137 004
100 %
Техноимпортекспорт АД
29
През отчетния период в Дружеството функционира одитен комитет, като част от системата за
корпоративно управление. Той включва дейности по независимо наблюдение и надзор над
процеса на създаване и представяне на надеждна и достоверна финансова информация за
Дружеството.
Към 31.12.2023 г. в дружеството има назначени по трудов договор 37 служителя (2022: 15).
2. База за изготвяне на годишен финансов отчет
Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти
за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни
счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По
смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството,
приложим в България, терминът “МСФО, приети от ЕС” представляват Международните
счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на
Европейския парламент и на Съвета.
Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на
Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000 лв.) (включително
сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго.
Финансовият отчет е представен в съответствие с МСС 1 Представяне на финансови отчети.
Дружеството е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход.
Консолидация извършва дружеството-майка - Технохолдинг ЕООД.
2.1. Действащо предприятие
Финансовият отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие.
През октомври 2023 г. военизираната групировка Хамас извърши ракетно нападение от
палестинските територии в Ивицата Газа срещу Израел. В отговор Израел обяви война на
групировката, като израелската армия предприе ракетни удари по цели на Хамас в Газа и обяви
разполагането на сухопътни части в Ивицата. През месец ноември групировката Хисбула
размени ракетни удари с Израел по ливанско-израелската граница, като породи опасенията на
международните наблюдатели за вероятност от продължителни бойни действия и възможна
ескалация на напрежението между Израел и други страни от Близкия изток. При оценката за
действащо предприятие ръководството е взело предвид възможните негативни ефекти от
посочените събития, както и продължаващия военен конфликт между Русия и Украйна.
В тези условия ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на
Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната
информация за предвидимото бъдеще и, доколкото няма пряк ефект от тези събития върху
оперативната дейност на Дружеството, ръководството очаква, че то има достатъчно
финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава
да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на финансовия отчет.
2.2. Сравнителни данни
Дружеството представя сравнителна информация във финансовите си отчети за една
предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират и
преизчисляват, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущия
период. Дружеството изготвя и представя като компонент на пълния комплект на финансовите
отчети и отчет за финансовото състояние към началото на най-ранния сравнителен период,
Техноимпортекспорт АД
30
когато:
• то прилага счетоводна политика със задна дата, прави преизчисление със задна дата на
статии в своите финансови отчети или когато прекласифицира статии в своите
финансови отчети; и
• прилагането със задна дата, преизчислението или прекласифицирането оказва
съществено влияние върху информацията в отчета за финансовото състояние към
началото на предходния период.
2.3. Отчетна валута
Функционалната валута и отчетната валута на представяне във финансовия отчет на
дружеството е българският лев. От 1 юли 1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона
за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1:DEM 1, а с въвеждането на еврото като
официална валута на Европейския съюз – с еврото в съотношение BGN 1.95583:EUR 1.
При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната
валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на
сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни
отчетни обекти, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута,
като се прилага заключителният обменен курс на БНБ към дата на финансовите отчети.
Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансовото състояние, първоначално
деноминирани в чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута, като се прилага
историческият обменен курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по
заключителен курс. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на търговски
сделки в чуждестранна валута или отчитането на търговски сделки в чуждестранна валута по
курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в
печалбата или загубата в момента на възникването им, като се представят към “други доходи
от дейността”. Курсовите разлики от валутни заеми или други финансови операции, се
включват във финансовите приходи и разходи.
3. Промени в счетоводната политика
3.1. Нови стандарти, изменения и разяснения, които са влезли в сила за финансовата
година, започваща на 1 януари 2022 г.
Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО,
издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са
уместни и в сила за финансовите отчети на Групата за годишния период, започващ на 1 януари
2023 г., но нямат значително влияние върху финансовите резултати или позиции на
Дружеството:
-
МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС
-
Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО
17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
-
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за
приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г.,
приети от ЕС
-
Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни
оценки и грешки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
-
Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и
пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
-
Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа -
примерни правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
Техноимпортекспорт АД
31
3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се
прилагат от по-ранна дата от Дружеството
Към датата на одобрение на тези финансови отчети са издадени някои нови стандарти,
изменения и разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети
от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени по-рано
от дружеството. Не се очаква те да имат съществено влияние върху финансовите отчети на
Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в
счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на
влизането им в сила. По-долу е даден списък с промените в стандартите:
-
Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация на пасивите като
текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., все още неприети от ЕС;
-
Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с
финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., все още неприети от ЕС
-
Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг
в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС;
-
Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти:
Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024
г., все още не са приети от ЕС;
-
Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на
конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС.
4. Счетоводна политика
4.1. Машини и съоръжения
Имотите, машините, съоръженията и оборудване се оценяват първоначално по себестойност,
включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива
в работно състояние. Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена
с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като
разход и се признават в отчета за всеобхватния доход за съответния период. Последващите
разходи, свързани с определен актив от машини и съоръжения, се прибавят към балансовата
сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически ползи, надвишаващи
първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи
разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и
полезният живот на машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна
дата. Машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират
на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни
собствени активи на Дружеството, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-
кратък.
Признаване и оценка
Печалбата или загубата от продажбата на машини и съоръжения се определя като разлика
между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в отчета
за доходите на ред “Печалба/ Загуба от продажба на нетекущи активи”.
Рекласификация към инвестиционни имоти
Когато дружеството използва модела на цената на придобиване, прехвърлянията между
ползвани от собственика имоти и инвестиционни имоти не променят балансовата сума на
Техноимпортекспорт АД
32
прехвърления имот и не променят цената на придобиване на този имот за целите на
оценяването или оповестяването.
Последващи разходи
Последващи разходи се капитализират само когато е вероятно, че бъдещи икономически
ползи от тези разходи ще бъдат получени от Дружеството.
Амортизация
Амортизацията се изчислява така, че да се изпише цената на придобиване на имотите,
машините, съоръженията и оборудването, намалена с очакваната им остатъчна стойност, на
база линейния метод за очакваните им полезни животи, като обикновено се признава в
печалбата или загубата. Активи на лизинг се амортизират за по-късия измежду срока на
договора и техния полезен живот, освен когато е почти сигурно придобиването на
собствеността върху тях до края на срока на договора. Земята не се амортизира.
Очакваните срокове на полезен живот за машини, съоръжения и оборудване са, както следва:
• Машини и оборудване
3,3
години
• Транспортни средства
4,0
години
• Стопански инвентар
6,6
години
• Компютри
2,0
години
• Други 6,6 години
• Актив с право на ползване /автомобил/ 5 години
Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности се преразглеждат към
всяка отчетна дата и се коригират, ако е подходящо.
Преносните стойности на машини и съоръжения подлежат на преглед за обезценка, когато са
налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че тази стойност би могла да
се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че
приблизително определената възстановима стойност е по- ниска от тяхната преносна
стойност, то последната се коригира до възстановимата стойност на активите. Загубите от
обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход, освен ако за дадения актив не е формиран
преоценъчен резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв, освен ако
тя не надхвърля неговия размер, като тогава превишението се включва като разход в отчета за
всеобхватния доход.
4.2. Нетекущи нематериални активи
Признаване и оценка
Нематериалните активи, придобити от Дружеството, имащи определен полезен живот са
представени по цена на придобиване, намалена с натрупана амортизация и загуби от
обезценки.
Последващи разходи
Последващи разходи се капитализират само когато увеличават бъдещата икономическа полза
от специфичния актив, за който се отнасят. Всички останали разходи, включително разходи
за вътрешно генерирани репутация и търговски марки се признават като разход в момента на
тяхното възникване.
Техноимпортекспорт АД
33
Амортизация
Амортизацията се изчислява така, че да се изпише цената на придобиване на нематериалните
активи, намалена с очакваната им остатъчна стойност, на база линейния метод за очакваните
им полезни животи, като обикновено се признава в печалбата или загубата.
Очакваните срокове на полезен живот са, както следва:
• софтуер 2 години
• активи с ограничен срок на ползване
-
сертифициране ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, BS ISO 18001:2007 - според срока им
на валидност
-
уеб сайт на Дружеството
Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности се преразглеждат към
всяка отчетна дата и се коригират, ако е подходящо.
Преносната стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са
налице събития или промени в обстоятелствата, които посочват, че преносната стойност би
могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход
в отчета за всеобхватния доход.
4.3. Инвестиции в дъщерни дружества
Дъщерни са тези предприятия, които се намират под контрола на Дружеството. Контролът
върху дъщерните предприятия се изразява във възможността да се ръководи финансовата и
оперативната политика на дъщерното предприятие така, че да се извличат изгоди в резултат
на дейността му. В самостоятелните финансови отчети на Дружеството, инвестициите в
дъщерни предприятия, се отчитат по цена на придобиване.
4.4. Финансови инструменти
Признаване, оценяване и отписване
Дружеството признава финансов актив или финансов пасив във финансовия си отчет, само
когато Дружеството става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент.
При първоначалното признаване предприятието оценява финансовите активи (с изключение
на търговските вземания, които нямат съществен компонент на финансиране, определен в
съответствие с МСФО 15) и финансовите пасиви по тяхната справедлива стойност.
Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при първоначалното му признаване
обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови активи/пасиви освен
финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включва
разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването/издаването на финансовия
инструмент. Разходите по сделката направени при придобиването на финансов актив и
издаването на финансов пасив, оценявани по справедлива стойност през печалбата или
загубата се отчитат незабавно като разход.
При първоначалното признаване дружеството оценява търговските вземания, които нямат
съществен компонент на финансиране (определен в съответствие с МСФО 15), по съответната
им цена на сделката (както е определено в МСФО 15).
Покупка или продажба на финансови активи се признава чрез използването на счетоводно
отчитане на база датата на сделката - датата, на която дружеството е поело ангажимент да
закупи съответните финансови активи.
Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние на дружеството, когато
правата за получаване на парични средства от тези активи са изтекли, или са прехвърлени и
дружеството е прехвърлило съществената част от рисковете и ползите от собствеността върху
актива на друго дружество (лице). Ако дружеството продължава да държи съществената част
от рисковете и ползите, асоциирани със собствеността на даден трансфериран финансов актив,
Техноимпортекспорт АД
34
то продължава да признава актива в отчета за финансовото си състояние, но признава също и
обезпечено задължение (заем) за получените средства.
При отписването на финансов актив в неговата цялост разликата между балансовата стойност
към датата на отписването и полученото възнаграждение се признава в печалбата или
загубата.
Финансовите пасиви (или част от финансовия пасив) се отписват от отчета за финансовото
състояние, когато те са погасени — т.е. когато задължението е изпълнено, анулирано или
срокът му е изтекъл.
Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и
загубата, се включват във финансовите разходи, финансовите приходи или други финансови
позиции.
Класификация и последваща оценка
Финансови активи
Класификацията на финансовите активи се извършва към датата на първоначалното им
признаване в отчета за финансовото състояние. В зависимост от начина на последващото
отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните категории:
• финансови активи, оценявани по амортизирана стойност;
• финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата;
• финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с
или без рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или
капиталови инструменти.
Дружеството класифицира финансовите активи като оценявани впоследствие по
амортизирана стойност на базата на следните две условия:
а) бизнес модела за управление на финансовите активи на предприятието; и
б) характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.
Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност
Тази категория включва предоставени заеми, търговски и други вземания, пари и парични
средства, за които са изпълнени следните две условия:
а) дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи
финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;
б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични
потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на
главницата.
Тази категория включва недеривативни финансови активи, които не се котират на активен
пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по амортизирана стойност с
използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от
него е несъществен.
• Търговски вземания, вземания по заеми и други вземания
Търговските и други вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки и услуги,
извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в
кратък срок и са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават
първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни
компоненти на финансиране. Дружеството държи търговските си вземания с цел събиране на
договорените парични потоци и следователно ги оценява по амортизируема стойност, като
използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него
е несъществен.
Вземанията по заеми са суми, предоставени на трети лица срещу лихвено възнаграждение за
определен период. Доколкото дружеството държи тези вземания с цел събиране на
договорните парични потоци, то отчита вземанията по предоставени заеми по амортизирана
стойност, използвайки метода на ефективната лихва.
Техноимпортекспорт АД
35
• Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата
Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел “държани за събиране на
договорните парични потоци” или бизнес модел “държани за събиране и продажба”, както и
финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница
и лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.
В тази категория Дружеството отчита инвестиции в капиталови инструменти. Дружеството
отчита тези инвестиции по справедлива стойност през печалбата или загубата и не е направило
неотменим избор да отчита инвестициите по справедлива стойност през друг всеобхватен
доход. Дружеството отчита инвестиции в капиталови инструменти като финансови активи
отчитани по справедлива стойност в печалби или загуби.
Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата
или загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя
чрез котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай
че няма активен пазар.
Обезценка
Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9, използват повече информация, ориентирана
към бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за “очакваните кредитни
загуби”, който замества “модела на понесените загуби”, представен в МСС 39.
Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват финансови активи,
оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания, активи по договори, признати и
оценявани съгласно МСФО 15.
Признаването на кредитни загуби не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба.
Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на
кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития,
текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната
събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента.
При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:
• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително
спрямо момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1)
• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо
момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза
2)
• “Фаза 3” обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка
към отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази
категория.
12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните
загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория.
Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични
потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква
да получи “паричен недостиг”. Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен
лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент).
Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно
претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на
финансовите инструменти.
Модифицирани финансови активи
Ако договорните парични потоци на финансов актив са били предоговорени или
модифицирани и финансовият актив не е отписан, дружеството оценява дали е настъпило
значително увеличение на кредитния риск на финансовия инструмент като съпоставя:
а) риска от настъпване на неизпълнение към отчетната дата (въз основа на модифицираните
договорни условия); и
б) риска от настъпване на неизпълнение към датата на първоначалното признаване (въз основа
на първоначалните, немодифицирани договорни условия).
Техноимпортекспорт АД
36
Оценяване на очаквани кредитни загуби
Предприятието оценява очакваните кредитни загуби по финансов инструмент така, че да бъде
взета предвид:
а) сумата, определена безпристрастно и претеглена на базата на вероятността чрез оценяване
на обхвата на възможните резултати;
б) стойността на парите във времето; и
в) разумната и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или
усилия към отчетната дата, за минали събития, текущи условия и прогнозираните бъдещи
икономически условия.
Опростен подход за търговски вземания, активи по договори с клиенти
За вземания по продажби и активи по договори с клиенти дружеството прилага опростен
подход, базиран на “очакван процент на неизпълнение” за целия срок на инструмента, чрез
използване на матрица на провизиите за приблизително определяне на очакваните кредитни
загуби на финансовите активи.
Моделът за матрично провизиране включва:
а) групиране на клиентите и контрагентите на дружеството по сходни бизнес и други
характеристики и кредитен риск;
б) провизионна матрица, основана на исторически наблюдавани проценти на неизпълнение и
неплащане по времеви диапазони на просрочие, коригирани с допълнителни предположения
и приблизителни оценки, ориентирани към възможни промени в тези проценти, базирани на
макроикономически или специфични фактори.
Коректив за загуби
Балансовата стойност на актива се намалява чрез използването на корективна сметка за
отчитане на очакваните кредитни загуби, а стойността на загубата се отразява в текущите
разходи.
Финансови пасиви
Финансовите пасиви включват банкови заеми, облигационен заем, задължения към
доставчици и други контрагенти. Първоначално те се признават в баланса по справедлива
стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, а последващо – по амортизирана
стойност по метода на ефективната лихва. Елементите, класифицирани като търговски и други
задължения обикновено не се оценяват отново, тъй като задълженията са известени с висока
степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.
4.5. Инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, включваща
покупната цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с придобиването на
инвестиционния имот. Цената на придобиване на закупен инвестиционен имот включва
неговата покупна цена и всякакви разходи, които могат да му бъдат пряко приписани.
Разходите, които могат да бъдат пряко приписани, включват например професионалните
хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката. Ако
плащането на инвестиционен имот е отложено, неговата цена на придобиване е еквивалент на
цената в брой. Разликата между тази сума и общата сума на плащанията се признава като
разход за лихви през периода на кредита.
Първоначалната цена на придобиване на инвестиционен имот, държан по лизинг и
класифициран като инвестиционен имот, е неговата справедлива стойност или настоящата
стойност на минималните лизингови плащания – ако те са по- ниски. Първоначалните преки
разходи извършени от наемателя (лизингополучател) на имота, се прибавят към сумата,
призната като актив.
Последващото оценяване след първоначалното признаване се представя по справедлива
стойност. Въпреки, че приложимата рамка не изисква справедливата стойност да е определена
от независим оценител, приетата политика от страна на Дружеството е същата да бъде
Техноимпортекспорт АД
37
определена от независим оценител с подходяща квалификация. Справедливата стойност на
инвестиционните имоти се оценява на две години или при съществени изменения на пазарните
цени на този сегмент.
Инвестиционните имоти се представят в финансов отчет по справедлива стойност. Печалбите
или загубите, възникващи от промяната в справедливата стойност на инвестиционните имоти
се включват нетно в отчета за всеобхватния доход за периода, през който възникват.
Инвестиционните имоти не се амортизират. Начислението на тяхната амортизация спира при
прехвърлянето на съответния имот в състава на инвестиционните имоти. Имот класифициран
като инвестиционен е имот, чието трайно предназначение е да се отдават под наем и да се
получават изключително приходи от наем.
4.6. Материални запаси
Материалните запаси включват материали, консумативи свързани с текущата дейност и
незавършено производство. При тяхната покупка материалните запаси се оценяват по цена на
придобиване. Оценката на потреблението им се извършва по метода на първа входяща – първа
изходяща. В края на годината те се оценяват по по-ниската между цената на придобиване и
нетната им реализуема стойност.
4.7. Парични средства и еквиваленти
Паричните средства в лева са оценяват по номиналната им стойност, а паричните средства,
деноминирани в чуждестранна валута-по заключителния курс на БНБ към 31 декември на
текущата година. За целите на съставянето на отчета за паричните потоци парите и паричните
еквиваленти са представени като неблокирани пари по банковите сметки, в касата на
дружеството.
Постъпленията от клиенти и плащанията към доставчици се представят в паричния поток,
оперативна дейност с включен ДДС.
4.8. Основен капитал
Основните поименни акции с право на глас са представени като основен капитал на
дружеството. Основният капитал е представен по номиналната стойност на напълно
заплатените акции.
Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните
акции.
Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите са включени на ред “Задължения към
свързани лица” в отчета за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за
разпределение от общото събрание на акционерите преди края на отчетния период.
Всички транзакции със собствениците на Дружеството са представени отделно в отчета за
собствения капитал.
4.9. Резерви, печалба
Резервите включват законови резерви, формирани по реда на действащото търговско
законодателство и са били формирани като отчисление от 1/10 от печалбата до достигане на
10 % от стойността на акционерния капитал. Други резерви се формират от капитализирането
на финансовите му резултати за съответния период, след облагането им с данък върху
печалбата. Неразпределената печалба включва натрупаните печалби и непокрити загуби от
минали години. Резервите на дружеството от натрупаните финансови резултати могат да се
използват с решение на Общото събрание на акционерите, съгласно Търговския закон и
Учредителния акт на дружеството.
Техноимпортекспорт АД
38
4.10. Нетекущи задължения
Нетекущите задължения в лева са оценяват по стойността на тяхното възникване, а тези
деноминирани в чуждестранна валута – по заключителния курс на БНБ към 31 декември на
текущата година.
4.11. Текущи задължения
Текущите задължения в лева са оценяват по стойността на тяхното възникване, а тези
деноминирани в чуждестранна валута – по заключителния курс на БНБ към 31 декември на
текущата година.
4.12. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите
Дружеството отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали
поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван
в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили
труда, свързан с тези отпуски.
Краткосрочните задължения към персонала включват заплати и социални осигуровки.
Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение,
след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст,
Дружеството е задължено да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни
заплати. Ръководството е взело решение да не начислява провизии за задължения, тъй като
средната възраст на служителите е 40 години и сумата на потенциалното задължение няма да
бъде съществена за финансовия отчет на дружеството.
Дружеството не е разработвало и не прилага планове за възнаграждения на служителите след
напускане. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски,
са включени в текущите пасиви на ред “Пенсионни и други задължения към персонала” по
недисконтирана стойност, която Дружеството очаква да изплати.
4.13. Амортизация на нетекущи активи
Амортизациите на машини и съоръжения и нематериални активи се начисляват, като
последователно се прилага линейния метод.
Амортизационните норми са определят от ръководството въз основа на очаквания полезен
живот по групи активи. При наличие на дълготрайни активи в баланса в края на всеки отчетен
период ръководството на дружеството прави преглед на остатъчния полезен живот на
активите и на преносните им стойности с цел да провери за наличието на индикации за
обезценка и/или необходимост от промяна на амортизационните норми. При освобождаване
на актив резултатът се признава в отчета за всеобхватния доход като нетна печалба или загуба
от освобождаването.
4.14. Провизии, условни пасиви и условни активи
Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало
събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена
надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на
изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на
правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития, например гаранции,
правни спорове или обременяващи договори. Провизиите за преструктуриране се признават
само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или
ръководството е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които
биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават.
Техноимпортекспорт АД
39
Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на
разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като
се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато
съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за
погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло.
Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е
значителен.
Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурно,
че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността
на съответната провизия.
Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира,
за да се отрази най-добрата приблизителна оценка.
В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически
ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да
се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия
и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.
Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите
за признаване на актив, се смятат за условни активи.
4.15. Лизинг
4.15.1. Дружеството като лизингополучател
За всеки нов сключен договор Дружеството преценява дали даден договор е или съдържа
лизинг. Лизингът се определя като “договор или част от договор, който предоставя правото да
се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение”.
За да приложи това определение, Дружеството извършва три основни преценки:
• дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора,
или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване
• Дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от
използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват
на правото му да използва актива съгласно договора
• Дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия
период на ползване.
Дружеството оценява дали има правото да ръководи “как и с каква цел” ще се използва активът
през целия период на ползване.
Оценяване и признаване на лизинг от дружеството като лизингополучател
На началната дата на лизинговия договор Дружеството признава актива с право на ползване и
пасива по лизинга в отчета за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява
по цена на придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по
лизинга, първоначалните преки разходи, извършени от Дружеството, оценка на разходите,
които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края
на лизинговия договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване
на лизинговия договор (минус получените стимули по лизинга).
Дружеството амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване
на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване
или изтичане на срока на лизинговия договор. Дружеството също така преглежда активите с
право на ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват.
На началната дата на лизинговия договор Дружеството оценява пасива по лизинга по
настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата,
дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да
бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на Дружеството.
Техноимпортекспорт АД
40
За да определи диференциалния лихвен процент, Дружеството използва приета политика.
Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от
фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз
основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя
по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно
сигурно, че Дружеството ще упражни тези опции.
След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се
увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките
или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество
лизингови плащания.
Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с
право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на
актива с право на ползване вече е намалена до нула.
Дружеството е избрало да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с
ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо
признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, плащанията
във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока
на лизинговия договор.
В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в машини и
съоръжения, а задълженията по лизингови договори са включени в финансови и други
задължения.
Опциите за удължаване и прекратяване са включени в договори за наеми на имоти и
оборудване в дружеството, които се използват за увеличаване на оперативната гъвкавост по
отношение на управлението на активите, използвани в операциите на дружеството се
анализират с при оценките на всеки наемен договор.
4.15.2. Дружеството като лизингодател
Като лизингодател, Дружеството класифицира своите лизингови договори като оперативен
лизинг.
Лизинговият договор се класифицира като договор за оперативен лизинг, ако с него не се
прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив.
Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, се отразяват в отчета за финансовото
състояние на Дружеството и се амортизират в съответствие с амортизационната политика,
възприета по отношение на подобни активи на Дружеството, и изискванията на МСС 16
“Имоти, машини и съоръжения” или МСС 38 “Нематериални активи”. Дружеството реализира
приходи от наем по договори за оперативен лизинг на инвестиционните си имоти (вижте
пояснение 26). Приходите от наем се признават на линейна база за срока на лизинговия
договор.
4.16. Инвестиции в съвместна дейност
Съвместната дейност представлява договорно споразумение, в което страните, които
притежават съвместен контрол върху предприятието имат право върху активите и задължения
по отношение на пасивите на предприятието.
Дружеството отчита своето дялово участие в съвместна дейност по себестойност и във връзка
с него признава:
-
своите активи, включително своя дял във всички активи, които се държат съвместно;
-
своите пасиви, включително своя дял във всички пасиви, които се дължат съвместно;
-
своите приходи от продажбата на дела си в получената от съвместно контролирана
дейност продукция;
-
своя дял от приходите от продажбата на продукция на съвместно контролираната дейност;
-
своите разходи, включително дела си от всички съвместно направени разходи.
Техноимпортекспорт АД
41
4.17. Приходи
Приходите включват приходи от строителство на сгради и съоръжения, дейности по
реализиране на инвестиционни проекти и отдаване под наем на офисни и складови
помещения.
За да определи дали и как да признае приходи, Дружеството използва следните 5 стъпки:
1. Идентифициране на договора с клиент
2. Идентифициране на задълженията за изпълнение
3. Определяне на цената на сделката
4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение
5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.
Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато
Дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или
услуги на своите клиенти.
Дружеството признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение
на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета
за финансовото състояние. По същия начин, ако Дружеството удовлетвори задължение за
изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото
състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо
друго освен определено време за получаване на възнаграждението.
Предоставяне на услуги
Услугите, предоставяни от Дружеството се признават, когато контролът върху ползите от
предоставените услуги е прехвърлен върху ползвателя на услугите.
Продажба на стоки
Приходите от продажба на стоки, се признават, когато Дружеството е прехвърлило на
Купувача контрола върху предоставените активи. Счита се, че контролът е прехвърлен на
Купувача, когато клиентът е приел активите без възражение.
Приходите от оценка на инвестиционни имоти по справедлива стойност се признават в
момента на начисление и се отнасят в текущия период в отчета за всеобхватния доход.
4.18. Приходи от лихви и дивиденти
Приходите от лихви се начисляват в отчета за доходите за всички инструменти, оценявани по
амортизирана стойност чрез използване метода на ефективния лихвен процент.
Методът на ефективния лихвен процент е метод за изчисление на амортизираната стойност на
един финансов актив или пасив и за разпределение на прихода от или разхода за лихви през
съответния период. Ефективният лихвен процент е този, при който се дисконтират очакваните
бъдещи парични плащания или постъпления по време на живота на финансовия инструмент,
или при определени случаи за по-кратък период, към нетната балансова стойност на
финансовия актив или пасив.
При изчислението на ефективния лихвен процент Дружеството преценява паричните потоци,
като взема предвид всички договорни условия на финансовия инструмент, но без да включва
потенциални бъдещи кредитни загуби от обезценка. Изчислението включва такси,
транзакционни разходи, премии или отстъпки, платени или получени между страните на
договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент.
Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на
плащането.
Техноимпортекспорт АД
42
4.19. Оперативни разходи
Оперативните разходи се начисляват в момента на тяхното възникване, при спазване на
принципа за съпоставимост с приходите.
4.20. Разходи за лихви
Разходите за лихви се начисляват в отчета за доходите за всички инструменти, оценявани по
амортизирана стойност чрез използване метода на ефективния лихвен процент.
4.21. Данъчно облагане
Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и
текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения
капитал.
Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от
данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са
платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход,
който се различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на
текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края
на отчетния период.
Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между
балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се
предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната
транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба.
Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се
използват данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията
им, при условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на
отчетния период.
Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.
Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени
чрез бъдещи облагаеми доходи.
Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и
намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна
институция.
Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния
приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати
в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният
отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.
Поради размера на стопанската дейност на групата на „Технохолдинг“ ЕООД, към която
принадлежи Дружеството, то няма да подлежи на облагане с допълнителен данък и/или
национален допълнителен данък по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане,
съгласно новите изисквания за облагане на многонационалните и големите национални групи
предприятия с допълнителен данък и с национален допълнителен данък, които са в сила от 1
януари 2024 г.
4.22. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика
Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на
Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани
по-долу.
Техноимпортекспорт АД
43
Несигурност на счетоводните приблизителни оценки
При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и
допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.
Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и
допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително
оценените резултати.
Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-
значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи
е представена по-долу.
Отсрочени данъчни активи
Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни
активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими
необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани
данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага
вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да
се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло.
Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или
икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен
случай на базата на специфичните факти и обстоятелства.
Обезценка
За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или
единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-
високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив и
неговата стойност в употреба. При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци
ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения
са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати могат да се
различават и да наложат значителни корекции в активите на Дружеството през следващата
отчетна година.
В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на
подходящите корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични
за отделните активи.
Определяне на очаквани кредитни загуби
На всяка отчетна дата дружеството оценява и определя очакваните кредитни загуби на
търговските и други вземания като се взема предвид цялата разумна и аргументирана
информация, включително и за бъдещи периоди. При оценката си дружеството отчита
промяната в риска от настъпване на неизпълнение през очаквания срок на финансовия
инструмент и се базира в значителна степен на прогнози, приблизителна оценка и преценка за
макроикономическите условия, икономическия сектор и географския регион, от значение за
всеки контрагент, в допълнение към минал опит и специфични, оперативни и други
индивидуални характеристики.
Полезен живот на амортизируеми активи
Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки
отчетен период.
Към 31 декември на текущата година ръководството определя полезния живот на активите,
който представлява очакваният срок на ползване на активите от Дружеството. Действителният
полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално
изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване.
Техноимпортекспорт АД
44
Срок на лизинговите договори
При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти
и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване
или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след
опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че
лизинговият договор е удължен (или не е прекратен).
Справедлива стойност
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови
инструменти при липса на котирани цени на активен пазар. Подробности относно
използваните предположения са представени в поясненията за финансови активи и пасиви.
При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни
данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден
финансов инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва
своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници.
Дружеството възлага изготвянето на оценки и на лицензирани оценители с доказан
професионален опит.
Оценката на справедливата стойност на инвестиционните имоти се възлага на лицензирани
оценители с необходимата квалификация.
Подробности относно оценките по справедлива стойност са представени и в пояснение 42.
Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при
справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.
Несигурност при определяне на задълженията на Дружеството за корпоративен данък и
несигурни условни данъчни пасиви
Ръководството на дружеството е направило оценка дали е вероятно данъчният орган да приеме
несигурно данъчно третиране. В своята дейност дружеството се е съобразило с данъчната
практика и вероятното данъчно третирането, и следователно облагаемата печалба, данъчните
основи, неизползваните данъчни кредити и данъчната ставка, съответстват на използваното и
очаквано третиране, което ще бъде използвано при деклариране на данъците върху доходите.
5. Машини и съоръжения
Балансовите стойности за представените отчетни периоди са както следва:
Машини и съоръжения
Машини
и обор.
Автомо-
били
Комп. техн.,
инвентар и
др.
Активи с
право на
ползване
Общо
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2023 г.
2
79
56
48
185
Новопридобити активи
-
62
18
-
80
Отписани активи
-
(79)
(5)
(48)
(132)
Салдо към 31 декември 2023 г.
2
62
69
-
133
Амортизация
Салдо към 1 януари 2023 г.
(2)
(79)
(48)
(39)
(168)
Амортизация
-
(3)
(6)
(9)
(18)
Отписани активи
-
79
5
48
132
Салдо към 31 декември 2023 г.
(2)
(3)
(49)
-
(54)
Балансова стойност към 31
декември 2023 г.
-
59
20
-
79
Техноимпортекспорт АД
45
Машини и съоръжения
Машини
и обор.
Автомо-
били
Комп. техн.,
инвентар и
др.
Активи с
право на
ползване
Общо
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2022 г.
2
79
48
48
177
Новопридобити активи
-
-
8
-
8
Отписани активи
-
-
-
-
-
Салдо към 31 декември 2022 г.
2
79
56
48
185
Амортизация
-
-
-
-
-
Салдо към 1 януари 2022 г.
(2)
(79)
(45)
(29)
(155)
Амортизация
-
-
(3)
(10)
(13)
Отписани активи
-
-
-
-
-
Салдо към 31 декември 2022 г.
(2)
(79)
(48)
(39)
(168)
Балансова стойност към 31
декември 2022 г.
-
-
8
9
17
Активите с право на ползване включват наети автомобили по договор за оперативен лизинг
от 09.01.2019 г. за срок от 5 години и 3 % годишна лихва определена на база лихвени нива по
други привлечени средства. През периода задължението е погасено.
Стойността на напълно амортизираните активи към 31.12.2023 г. е 45 хил. лв. (2022: 122 хил.
лв.).
Дълготрайни материални активи с балансова стойност 79 хил.лв. (2022: 17 хил.лв.) са
заложени като обезпечение по банкови заеми. /пояснение 21/
6. Нематериални активи
Балансовите стойности за представените отчетни периоди са както следва:
Други
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2023 г.
14
Новопридобити активи
-
Отписани активи
-
Салдо към 31 декември 2023 г.
14
Амортизация
Салдо към 1 януари 2023 г.
(5)
Амортизация
(4)
Отписани активи
-
Салдо към 31 декември 2023 г.
(9)
Балансова стойност към 31 декември 2023 г.
5
Техноимпортекспорт АД
46
Други
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2022 г.
14
Новопридобити активи
-
Отписани активи
-
Салдо към 31 декември 2022 г.
14
Амортизация
Салдо към 1 януари 2022 г.
(1)
Амортизация
(4)
Отписани активи
-
Салдо към 31 декември 2022 г.
(5)
Балансова стойност към 31 декември 2022 г.
9
Извършен е преглед на всички значими машини, съоръжения и нематериални активи с цел
проверка за наличие на данни за обезценка в резултат на което е установено, че няма
съществени различия между преносната стойност на активите и техните възстановими
стойности.
Дълготрайни нематериални активи с балансова стойност 5 хил.лв. (2022: 9 хил.лв.) са
заложени като обезпечение по банкови заеми. /пояснение 21/
7. Инвестиционни имоти
Балансовите стойности за представените отчетни периоди са както следва:
Инвестиционни имоти
Земи
Сгради
Общо
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2023 г.
7 011
32 322
39 333
Разходи за подобрение на активи
-
-
-
Салдо към 31 декември 2023 г.
7 011
32 322
39 333
Амортизация
Салдо към 1 януари 2023 г.
-
-
-
Салдо към 31 декември 2023 г.
-
-
-
Балансова стойност към 31 декември 2023 г.
7 011
32 322
39 333
Инвестиционни имоти
Земи
Сгради
Общо
‘000 лв.
‘000 лв.
‘000 лв.
Брутна балансова стойност
Салдо към 1 януари 2022 г.
7 011
32 320
39 331
Разходи за подобрение на активи
-
5
5
Рекласификация
-
(3)
(3)
Салдо към 31 декември 2022 г.
7 011
32 322
39 333
Амортизация
Салдо към 1 януари 2022 г.
-
(3)
(3)
Рекласификация
-
3
3
Салдо към 31 декември 2022 г.
-
-
-
Балансова стойност към 31 декември 2022 г.
7 011
32 322
39 333
Дружеството отчита инвестиционните си имоти по справедлива стойност. /пояснение 42/
Техноимпортекспорт АД
47
През 2023 г. Дружеството не е закупувало инвестиционни имоти (2022: 0 хил. лв.)
Инвестиционните имоти са оценени по справедлива стойност. Няма съществени различия в
оценката на инвестиционните имоти към датата на финансов отчет спрямо предходния
период.
Реализирани са приходи от наем от инвестиционните имоти с балансова стойност към
31.12.2023 г. в размер на 14 017 хил. лв.(2022: 14 017 хил. лв.), които представляват 36 % (2022:
36 %) от общата стойност на инвестиционните имоти.
Инвестиционни имоти с балансова стойност 39 333 хил. лв. (2022: 39 333 хил. лв.) са заложени
като обезпечение по банкови заеми /пояснение 21/.
8. Инвестиции в дъщерни предприятия
Дружеството няма инвестиции в дъщерни дружества.
9. Други инвестиции
2023
2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Финансови активи по справедлива стойност в
печалбата или загубата
Некотирани капиталови инструменти
11 140
10 700
Оценка по справедлива стойност
19
440
11 159
11 140
Сумите, признати в отчета за финансовото състояние в размер на 11 159 хил. лв. се отнасят
към категорията на финансовите активи отчитани по справедлива стойност в печалби или
загуби. (2022: 11 140 хил. лв.)
През 2023 г. Дружеството не е извършвало продажба на финансови активи от тази категория.
(2022: 0 хил. лв. отчетна стойност на продадени капиталови инструменти)
Към края на двата представени периода Дружеството не притежава капиталови инструменти
търгувани на борса, отчитани по справедлива стойност в печалби или загуби.
През периода справедливата стойност на капиталовите инструменти е определена на база
оценка на лицензиран оценител /пояснение 42/. Реализираните печалби и загуби се признават
в отчета за всеобхватния доход.
Инвестициите в капитала на други дружества с балансова стойност 11 159 хил. лв. (2022: 11
140 хил. лв.) са заложени като обезпечение по банкови заеми. /пояснение 21/
10. Разходи за данъци върху дохода
Към 31.12.2023 г. в Дружеството няма начислен разход за вноски за корпоративен данък.
(2022: 0 хил. лв.)
Разходи за данъци -текущ данък и отсрочени данъци върху печалбата
Основните компоненти на разхода/(икономията) на данъци върху печалбата за годините,
завършващи на 31 декември са:
Техноимпортекспорт АД
48
Отчет за всеобхватния доход
2023
2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Данъчна печалба/загуба за годината по дaнъчнa декларация
(390)
(2 310)
Текущ разход за данък върху печалбата за годината
-
-
Свързани с възникване и обратно проявление на временни разлики
48
47
Общо разход/(икономия) за данъци върху печалбата, отчетени в
Отчета за всеобхватния доход
48
47
Равнение на данъчния разход, определен спрямо счетоводния
резултат
2023
2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Счетоводна печалба/загуба за годината
73
469
Разход за данък на база приложима данъчна ставка – 10% (2022 г.:
10%)
7
47
Корпоративен данък върху непризнати суми по данъчна декларация
(46)
(278)
Корпоративен данък
-
-
Изменение отсрочени данъци
48
47
Общо разход/(икономия) за данъци върху печалбата, отчетени в
Отчета за всеобхватния доход
48
47
11. Отсрочени данъчни активи и пасиви
Дружеството е признало отсрочени данъчни активи в размер на 325 хил.лв. (2022: 260 хил. лв.)
и отсрочени данъчни пасиви в размер на 1 521 хил.лв. (2022: 1 451 хил. лв.). Движението на
отсрочените данъчни активи и пасиви може да бъде представено по следния начин:
Временна разлика
31 декември
2022
Движение на отсрочените
данъци за 2023
31 декември
2023
увеличение
намаление
временна
разлика
отсрочен
данък
временн
а
разлика
отсроче
н данък
временн
а
разлика
отсроче
н данък
временна
разлика
отсрочен
данък
Активи по отсрочени
данъци
Разходи физически лица
5
1
5
1
5
1
5
1
Задължения по лизинг
2
-
-
-
2
-
-
-
Обезценка на активи
278
28
432
43
165
17
545
54
Данъчни загуби
2 310
231
390
39
-
-
2 700
270
Общо активи
2 595
260
827
83
172
17
3 250
325
Пасиви по отсрочени
данъци
Инвестиционни имоти
8 408
841
479
48
-
-
8 887
889
Оценка справедлива
стойност капиталови
инструменти
6 104
610
218
22
-
-
6 322
632
Общо Пасиви:
14 512
1 451
697
70
-
-
15 209
1 521
Нетно активи/пасиви
11 917
1 191
130
13
172
17
11 959
1 196
Техноимпортекспорт АД
49
Временна разлика
31 декември
2021
Движение на отсрочените
данъци за 2022
31 декември
2022
увеличение
намаление
временна
разлика
отсрочен
данък
временн
а
разлика
отсроче
н данък
временн
а
разлика
отсроче
н данък
временна
разлика
отсрочен
данък
Активи по отсрочени
данъци
Разходи физически лица
5
1
5
1
5
1
5
1
Задължения по лизинг
2
-
10
1
10
1
2
-
Обезценка на активи
2 150
215
191
19
2 063
206
278
28
Данъчни загуби
-
-
2 310
231
-
-
2 310
231
Общо активи
2 157
216
2 516
252
2 078
208
2 595
260
Пасиви по отсрочени
данъци
Инвестиционни имоти
7 937
794
471
47
-
-
8 408
841
Оценка справедлива
стойност капиталови
инструменти
5 663
566
441
44
-
-
6 104
610
Общо Пасиви:
13 600
1 360
912
91
-
-
14 512
1 451
Нетно активи/пасиви
11 443
1 144
1 604
161
2 078
208
11 917
1 191
12. Материални запаси
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
След приключване на строителни обекти
25
26
Стока
-
-
Общо
25
26
13. Незавършени услуги
Към 31.12.2023 г. няма незавършените услуги по строителни обекти. (2022: 166 хил. лв.)
Изменението на незавършените услуги е представено в отчета за всеобхватния доход както
следва:
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Незавършените услуги - увеличение
-
79
Незавършените услуги - намаление
(145)
-
Техноимпортекспорт АД
50
14. Финансови активи
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Нетекущи
Вземания по договори за цесия
-
35 285
Текущи
Некотирани капиталови инструменти
6 700
-
Оценка по справедлива стойност
200
-
6 900
-
Търговски заеми – Главници и лихви
1 855
2 974
Очаквани кредитни загуби на търговски заеми
(115)
(277)
Вземания по договор за цесия
36 527
-
Очаквани кредитни загуби на договор за цесия
-
-
Други
7
3
38 272
2 700
Финансови активи нетно
45 174
2 700
Дружеството придобива дялове от капитала на друго Дружество класифицирани като текущ
финансов актив държан за продажба, отчитан по справедлива стойност в печалбата или
загубата.
Вземанията по договор за цесия от 23.12.2020 с балансова стойност 36 527 хил. лв. са
обезпечени с договорна ипотека на недвижим имоти в Република Татарстан, гр. Казан,
собственост на друго Дружество. (пояснение 21).
Вземането по цесията с Договор за особен залог е предоставено като обезпечение по
облигационния заем на Дружеството (пояснение 21).
Вземанията в размер на 1 855 хил. лв. преди обезценка са по краткосрочни търговски заеми,
вкл. лихви, предоставени от Дружеството при годишна лихва от 3,5 %. Срокът на погасяване
на заемите не е по-дълъг от една година. Заемите са без предоставено обезпечение.
15. Търговски вземания
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Търговски вземания
17 299
10 897
Очаквани кредитни загуби
(432)
-
16 867
10 897
Всички търговски вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на търговските
вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Всички
търговски вземания на Дружеството са прегледани относно настъпили събития на
неизпълнение. Не са установени индикации за обезценка на търговски вземания.
Дружеството е предоставило като обезпечение парични гаранции на възложители по
сключени договори за строителство в размер на 1 670 хил. лв. (2022: 987 хил. лв.)
Техноимпортекспорт АД
51
16. Данъчни и други вземания
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Текущи
Данъчни вземания - ДДС
-
-
Други вземания
Аванси по договори за строителство
1 785
2 076
Аванси за покупка на капиталови инструменти
-
744
Предплатени разходи
30
34
Други вземания
4
253
1 819
3 107
Всички “Други вземания” на Дружеството са прегледани относно настъпили събития на
неизпълнение. Не са идентифицирани индикации за обезценка.
17. Пари и парични еквиваленти
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Парични средства в банки
561
684
Към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. в Дружеството няма блокирани пари и парични еквиваленти.
Изменението в размера на коректива за очакваните кредитни загуби през 2023 г. на
търговските, другите вземания, пари и парични еквиваленти, вземания от свързани лица може
да бъде представено по следния начин:
2023
хил. лв.
Към 31 декември 2022 г. – изчислена съгласно МСФО 9
(277)
Възстановена обезценка от финансови вземания
165
Начислена обезценка
(435)
Към 31 декември 2023 г. – изчислена съгласно МСФО 9
(547)
Изменението в размера на коректива за очакваните кредитни загуби през 2022 г. на
търговските, другите вземания, пари и парични еквиваленти, вземания от свързани лица може
да бъде представено по следния начин:
2022
хил. лв.
Към 31 декември 2021 г. – изчислена съгласно МСФО 9
(2 150)
Възстановена обезценка от финансови вземания
2 086
Начислена обезценка
(213)
Към 31 декември 2022 г. – изчислена съгласно МСФО 9
(277)
18. Акционерен капитал
Акционерният капитал на Дружеството е разпределен в 137 004 броя поименни акции с
номинална стойност 1 лв. за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и
Техноимпортекспорт АД
52
ликвидационен дял и представляват един глас от Общото събрание на акционерите на
Дружеството.
31.12.2023
31.12.2022
Издадени и напълно платени акции
‘000 лв.
‘000 лв.
- в началото на годината
137
137
- в края на годината
137
137
Списък на основните акционери на Дружеството е представен, както следва:
31.12.2023
31.12.2022
‘000
лв.
‘000
лв.
Акционер
Брой акции
Отн. дял
Брой акции
Отн. дял
Технохолдинг ЕООД
72 739
53,09%
82 339
60,10%
Конкорд Фонд 8 Алтернативен
Инвестиционен Фонд АД
27 315
19,94%
25 980
18,96%
Договорен фонд Конкорд Фонд 7
Саут Ийст Юръп
20 500
14,96%
20 500
14,96%
НДФ Динамик
9 600
7,01%
1 335
0,98%
Други
6 850
5,00%
6 850
5,00%
137 004
137 004
19. Резерви
Всички суми са в ‘000 лв.
Преоц.
Резерв от
нетек.акт.
Законови
резерви
Други
резерви
Общо
Салдо към 1 януари 2022 г.
10
107
3 598
3 715
Салдо към 31 декември 2022 г.
10
107
3 598
3 715
Салдо към 31 декември 2023 г.
10
107
3 598
3 715
Законовите резерви в размер на 107 хил. лв. са формирани по реда на действащото търговско
законодателство.
20. Неразпределена печалба / Натрупана загуба
Неразпределена печалба в размер на 17 257 хил. лв. включва:
• Неразпределената печалба от минали години – 17 189 хил. лв.
• Печалба за периода – 68 хил. лв.
21. Финансови задължения
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Нетекущи
Финансови задължения
Банкови заеми
56 886
53 923
Облигационен заем
28 000
35 000
84 886
88 923
Текущи
Финансови задължения
Банкови заеми
3 701
3 694
Търговски заеми
-
243
Техноимпортекспорт АД
53
Облигационен заем
7 030
34
10 731
3 971
Други задължения
Задължения по договор за оперативен лизинг
-
10
Задължения по договор за цесия
-
650
-
660
10 731
4 631
Банкови заеми
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.12.2015 г.
Размер на кредита – 6 500 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на имот в гр. София
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 1 170 хил. лв. и текуща част – 737 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.12.2015 г.
Размер на кредита – 15 500 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на имот в гр.София
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 2 783 хил. лв. и текуща част – 1 759 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 13.06.2016 г.
Размер на кредита – 9 980 хил. лв.
Условия на договора – закупуване на два имота в гр.София
Срок на погасяване – 13.12.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г.- нетекуща част – 2 383 хил. лв. и текуща част – 1 190 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 28.09.2022 г.
Размер на кредита – 20 000 хил. лв.
Условия на договора – за рефинансиране на разходи за придобити недвижими имоти
Техноимпортекспорт АД
54
Срок на погасяване – 28.09.2034 г.
Към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 20 000 хил. лв. и текуща част – 11 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 1,41 пункта, но не
по-малко от 2,2 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София
Инвестиционен кредит
Дата на сключване – 30.06.2023 г.
Размер на кредита – 6 700 хил. лв.
Условия на договора – за покупка на дружествени дялове
Срок на погасяване – 30.06.2026 г.
Към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 6 700 хил. лв. и текуща част – 4 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен процент по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 2,01 пункта, но не
по-малко от 3,3 %
Обезпечение: Ипотека върху недвижим имот в гр.София собственост на друго дружество
Кредитен овърдрафт
Дата на сключване – 07.08.2017 г.
Размер на кредита – 23 900 хил. лв.
Условия на договора – за допълване на оборотния капитал на дружеството
Срок на погасяване – 07.01.2026 г.
Остатък към 31.12.2023 г. - нетекуща част – 23 850 хил. лв.
Размер на лихва – годишната лихва определена като сбор от стойността на референтен
лихвен % по кредити на корпоративни клиенти в лева и надбавка от 2,21 пункта, но не по-
малко от 3,0 %
Обезпечение: Договор за особен залог върху търговско предприятие Техноимпортекспорт
АД, като съвкупност от права, задължения и фактически отношения.
Облигационен заем:
На 22.12.2020 г. Техноимпортекспорт АД издава емисия облигации със следните параметри:
ISIN код: BG2100016208
Размер на облигационния заем: 35 000 (тридесет и пет хиляди) лева
Валута на облигационния заем: Лева
Брой корпоративни облигации: 35 000 (тридесет и пет хиляди) броя
Дата на издаване: 22.12.2020 г.
Вид на корпоративните облигации: безналични, поименни, свободнопрехвърляеми,
лихвоносни, обезпечени, неконвентируеми, обикновени
Срок на погасяване: 8 (осем) години
Остатък към 31.12.2023 г. – нетекуща част – 28 000 хил. лв. и текуща част – 7 030 хил. лв.
Размер на лихва: 3,50 % проста лихва на годишна база при лихвена конвенция ISMA
Период на лихвено плащане: На всеки 6 месеца
Обезпечение: Договор за особен залог върху вземанията на Техноимпортекспорт АД по
договор за цесия от 23.12.2020 г. с контрагент. Дружеството има сключен договор за
довереник на облигационерите по емисията.
За обезпечаване на задълженията по банкови заеми има учредени договорни ипотеки върху
инвестиционни имоти – земи и сгради с балансова стойност 39 333 хил. лв.
Техноимпортекспорт АД
55
Краткосрочният търговски заем на Дружеството е получен при годишна лихва от 4 %. Срокът
на погасяване на заема не е по-дълъг от една година. Заемът е без предоставено обезпечение.
През периода заема е изцяло погасен.
Задължения по лизингови договори
Дружеството наема автомобили за служебно ползване. С изключение на краткосрочните
договори за лизинг и лизинга на активи с ниска стойност, всеки лизинг се отразява в отчета за
финансовото състояние като актив с право на ползване и задължение по лизинг. Променливите
лизингови плащания, които не зависят от индекс или променливи проценти (например,
лизингови плащания, базирани на процент от продажбите на Дружеството) се изключват от
първоначалното оценяване на пасива и актива по лизинга. Дружеството класифицира активите
си с право на ползване на реда “Машини и съоръжения” в Отчета за финансовото състояние
(пояснение 5).
През 2023 г. лизинговия договор е изцяло погасен.
Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2022 г. са както следва:
31 декември 2022 г.
Дължими минимални лизингови плащания
до 1
1-2
2-3
3-4
4-5
Общо
година
години
години
години
години
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Лизингови плащания
10
-
-
-
-
10
Общият изходящ паричен поток за лизингови договори за годината, приключваща на 31
декември 2023 г. 10 хил. лв. (2022: 10 хил. лв.)
Допълнителна информация за видовете активи с право на ползване е представена пояснение5
Лизингови плащания, които не се признават като пасив
Дружеството е избрало да не признава задължение по лизингови договори, ако те са
краткосрочни (лизинги с очакван срок от 12 месеца или по-малко) или ако са за наем на активи
с ниска стойност. Плащания направени по тези лизингови договори се признават като разход
по линейния метод.
Разходите за 2023 г. свързани с плащания, които не са включени в оценката на задълженията
по лизингови договори, са както следва:
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Краткосрочни лизингови договори
61
58
Разходите за краткосрочни лизингови договори, които не се признават като задължения по
лизингови договори, включват наем на офис, автомобил и паркоместа.
Техноимпортекспорт АД
56
Оповестяване на промените в задължения произтичащи от финансова дейност
31.12.2022
Парични
потоци
Промени с непаричен характер
31.12.2023
Лихви/
Прихващане
Лизинг главница
Финансови
задължения
92 895
218
2 504
-
95 617
Задължения по
лизингови
договори
10
(10)
-
-
-
Общо пасиви от
финансови
дейности
92 905
208
2 504
-
95 617
Оповестяване на промените в задължения произтичащи от финансова дейност
31.12.2021
Парични
потоци
Промени с непаричен характер
31.12.2022
Лихви/
Прихващане
Лизинг главница
Финансови
задължения
75 612
15 019
2 264
-
92 895
Задължения по
лизингови
договори
20
(10)
-
-
10
Общо пасиви от
финансови
дейности
75 632
15 009
2 264
-
92 905
22. Данъчни задължения
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
ДДС
222
16
Данък върху доходите на физически лица
3
5
Разходи за данък върху дохода
-
-
Данъци по ЗМДТ
265
-
490
21
23. Търговски задължения
Текущи
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Към подизпълнители по договори за строителство
7 817
3 098
За поддръжка на инвестиционни имоти
6
11
Други
139
39
Общо
7 962
3 148
Дружеството е получило като обезпечение парични гаранции от подизпълнители по сключени
договори за строителство в размер на 1 669 хил. лв. (2022: 1 011 хил. лв.)
Техноимпортекспорт АД
57
24. Задължения към персонала и осигурители
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Задължения към персонала
27
40
Задължения към осигурителни предприятия
10
17
Общо
37
57
Текущата част от задълженията към персонала включва начислени възнаграждения и
осигуровки за м.12.2023 г.
25. Други задължения
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Аванси по договори за строителство
2 161
2 574
Аванси по договор за продажби на инвестиционни имоти
-
528
Аванси по договори за капиталови инструменти
5 372
4 831
Други
-
1 547
Общо
7 533
9 480
26. Приходи от продажба на услуги
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Строителен мениджмънт
14 020
30 591
Наеми
251
251
14 271
30 842
27. Други доходи/загуби от дейността - нетно
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Приход от продажба на стока
122
998
Отчетна стойност на продадена стока
(106)
_(982)
Балансова стойност - нетно
16
16
Отписани задължения
29
277
Търговски неустойки
57
210
Посреднически услуги
929
-
Други
23
-
1 038
487
Обезценка за кредитна загуба
-
(213)
Възстановена обезценка за кредитна загуба
-
2 085
Нетно изменение на обезценка
-
1 872
1 054
2 375
Техноимпортекспорт АД
58
28. Разходи за материали
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Материали
(13)
-
Електроенергия
(8)
(3)
Горивни и смазочни материали
(13)
(11)
Резервни части и окомплектовка
(9)
(1)
Канцеларски материали
(1)
(1)
Други в т.ч. малоценни и малотрайни
(13)
(3)
(57)
(19)
29. Разходи за външни услуги
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Застраховки
(39)
(31)
Такси
(110)
(91)
Съобщителни услуги
(5)
(4)
Текущи ремонти
(4)
(1)
Подизпълнители
(12 453)
(29 160)
Наеми
(76)
(58)
Абонаментно обслужване
(13)
(11)
Данък сгради
(74)
(71)
Такса смет
(176)
(182)
Данък ПС и винетки
(1)
(1)
Други услуги
(15)
(28)
(12 970)
(29 638)
30. Разходи за персонала
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Разходи за възнаграждения
(387)
(327)
Разходи за социални осигуровки
(57)
(46)
(444)
(373)
31. Други разходи
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Представителни разходи
(4)
(3)
Командировки
(18)
(11)
Вземания от продажба на инвестиции
-
(947)
Продажба на търговски вземания
-
(3)
Търговска неустойка
(391)
(318)
Други
(28)
(22)
(441)
(1 304)
Обезценка за кредитна загуба
(435)
-
Техноимпортекспорт АД
59
Възстановена обезценка за кредитна загуба
165
-
Нетно изменение на обезценка
(270)
-
(711)
(1 304)
32. Печалба / Загуба от операции с финансови активи
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Печалба / Загуба от разпореждане с финансови активи
-
(1 645)
33. Финансови приходи / разходи от лихви
Финансови приходи от лихви
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Приходи от лихви – търг. заеми
520
523
Приходи от лихви – цесия
1 242
1 259
1 762
1 782
Финансови разходи за лихви
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Разходи за лихви – банкови заеми
(1 526)
(990)
Разходи за лихви – облигационен заем
(1 226)
(1 232)
Разходи за лихви – търговски заеми
(9)
(41)
Разходи за лихви – оперативен лизинг
-
(1)
(2 761)
(2 264)
Финансови приходи/разходи от лихви
(999)
(482)
34. Други финансови позиции
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Печалба / Загуба от курсови разлики
(36)
107
Приходи от оценка по справедлива цена на капиталови
инструменти
218
441
Приходи / Разходи за такси и комисионни
(150)
(124)
Приходи от дивиденти
63
227
(95)
651
35. Доход на акция
Основният доход на акция е изчислен, като за числител е използвана нетната печалба,
подлежаща на разпределение между акционерите на Дружеството, а за знаменател –
среднопретегленият брой акции.
31.12.2023
31.12.2022
Лева
Лева
Печалба (загуба) за периода (в лв.)
68 000
422 000
Среднопретеглен брой акции
137 004
137 004
Основен доход на акция (в лв. за акция)
0.50
3.08
Техноимпортекспорт АД
60
36. Сделки със свързани лица
Свързаните лица на Дружеството са Предприятие майка, дъщерни предприятия, предприятия
под общ контрол, смесени предприятия, ключов управленски персонал. От лицата под общ
контрол са оповестени свързаните лица, с които има реализирани сделки през отчетния период
и съответно има разчети към края на отчетния период.
Свързани лица
Вид на свързаността
Гелабо АГ Швейцария
Крайно предприятие майка
Технохолдинг ЕООД България
Предприятие майка
Техноимпортекспорт ООО Русия
Дружество под общ контрол
Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални
условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции. Разчетните суми се изплащат
по банков път и в брой.
Сделки
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Приходи от лихви-Технохолдинг ЕООД
436
155
Приходи от лихви-Техноимпортекспорт ООО
-
287
Приходи от съучастия-Други дружества
63
-
Разходи за лихви-Технохолдинг ЕООД
-
(33)
36.1 Сделки с ключов управленски персонал
Ключовият управленски персонал на Дружеството включва членовете на съвета на
директорите. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните
разходи:
31.12.2023
31.12.2022
Краткосрочни възнаграждения:
‘000 лв.
‘000 лв.
Заплати и осигуровки
(128)
(124)
37. Разчети със свързани лица
Текущи вземания
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв
‘000 лв
Търговски заем- Технохолдинг ЕООД
13 028
12 232
Договор за цесия с финансови активи- Технохолдинг ЕООД
-
5 100
Договор за цесия с капиталови инструменти- Технохолдинг
ЕООД
6 299
7 349
Споразумение за заместване в дълг-Технохолдинг ЕООД
-
1 050
Дивиденти – Други дружества
-
-
Управленски персонал
2
1
19 329
25 732
Краткосрочния търговски заем с Технохолдинг ЕООД е предоставен при годишна лихва от
3,5 % и срок за погасяване не по-дълъг от една година. Заемът е без предоставено обезпечение.
Техноимпортекспорт АД
61
През предходния период вземанията по дългосрочните търговски заеми предоставени от
Дружеството на руското Дружество са цедирани на предприятието-майка. Към 31.12.2023 г.
вземанията са погасени.
Вземанията по договор за цесия от Технохолдинг ЕООД в размер на 6 299 хил. лв.
представляват продажба на инвестиции вкл. неустойка за забава.
31.12.2023
31.12.2022
Текущи задължения
Получена стока-Техноимпортекспорт ООО
407
472
Дивиденти-Други дружества
-
132
407
604
Управленски персонал
9
9
38. Условни активи и условни пасиви
През периода дружеството не е изисквало от подизпълнители като обезпечение банкови
гаранции по сключени договори за строителство. (2022: 1 431 хил. лв.)
Дружеството е предоставило на възложители като обезпечение банкови гаранции по сключени
договори за строителство в размер на 158 хил. лв. (2022: 1 472 хил. лв.)
Машини, съоръжения и нематериални активи с балансова стойност 84 хил.лв. (2022: 26 хил.
лв.) са заложени като обезпечение по банкови заеми. /пояснение 21/
Инвестиционни имоти с балансова стойност 39 333 хил. лв. са заложени като обезпечение по
банкови заеми.
Инвестициите в капитала на други дружества с балансова стойност 11 159 хил. лв. (2022: 11
140 хил. лв.) са заложени като обезпечение по банкови заеми. /пояснение 21/
Вземането по цесията с балансова стойност в размер на 36 527 хил. лв., с Договор за особен
залог, е предоставено като обезпечение по облигационния заем на Дружеството (пояснение
21).
Търговското предприятие Техноимпортекспорт АД като съвкупност от права, задължения и
фактически отношения, с договор за особен залог е предоставено като обезпечение по банков
заем (пояснение 21).
Дружеството е обезпечител по комбиниран банков кредит на търговско дружество с размер до
52 600 хил. лв.
Техноимпортекспорт АД е предявило иск за собственост по гражданско дело от 2019 г. против
търговско дружество за предаване на владение върху обособена част от сграда с площ 245,88
кв.м., находяща се на територията на гр. София. Ответникът е подал насрещен иск за
заплащане от страна на Дружеството на подобрения в имота в размер на 126 хил. лв.
През периода е сключено споразумение за уреждане на отношенията и делото е прекратено.
Техноимпортекспорт АД
62
39. Безналични сделки
През представеният отчетен период Дружеството е осъществило инвестиционни и финансови
сделки в размер на 337 хил. лв. чрез прихващане на насрещни разчети, при които не са
използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за паричните
потоци. (2022: 40 хил. лв.)
40. Рискове, свързани с финансовите инструменти
Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска
Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си
инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложено Дружеството са
пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск.
Управлението на риска на Дружеството се осъществява от Съвета на директорите. Приоритет
на ръководството е да осигури краткосрочните и средносрочни парични потоци, като намали
излагането си на финансови рискове. Дългосрочните финансови инвестиции се управляват,
така че да имат дългосрочна възвращаемост.
Дружеството не се занимава активно с търгуването на финансови активи за спекулативни
цели, нито пък издава опции.
Вследствие на използването на финансови инструменти Дружеството е изложено на пазарен
риск и по-конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от
промяната на конкретни цени, което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност на
Дружеството.
40.1. Анализ на пазарния риск
• Валутен риск
По-голямата част от сделките на Дружеството се осъществяват в български лева.
Чуждестранните транзакции на Дружеството, деноминирани в щатски долари и руски рубли,
излагат Дружеството на валутен риск. Съществен е валутният риск, свързан с руската рубла.
Транзакциите на Дружеството деноминирани в евро, не излагат Дружеството на валутен риск,
тъй като курсът на българският лев е фиксиран към еврото.
За да намали валутния риск, Дружеството следи паричните потоци, които не са в български
лева.
Излагането на риск от промени във валутните курсове варира през годината в зависимост от
обема на извършените международни сделки.
• Лихвен риск
Политиката на Дружеството е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно
финансиране. Затова дългосрочните заеми са обикновено с фиксирани лихвени проценти. Към
31 декември 2023 г. преценката на ръководството е, че Дружеството не е изложено на риск от
промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които са с променлив лихвен
процент. Всички други финансови активи и пасиви на Дружеството са с фиксирани лихвени
проценти.
Техноимпортекспорт АД
63
40.2. Анализ на кредитния риск
Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към
Дружеството. Дружеството е изложено на този риск във връзка с различни финансови
инструменти – предоставени парични заеми, вземания от клиенти и други. Излагането на
Дружеството на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на
финансовите активи, признати в края на отчетния период както е посочено по-долу:
Групи финансови активи-балансови стойности
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Финансови вземания
45 174
37 985
Вземания от свързани лица /без аванси/
19 329
25 732
Търговски и други вземания /без аванси/
16 871
11 150
Пари и парични еквиваленти
561
684
81 935
75 551
Дружеството редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други
контрагенти, установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за контрол
на кредитния риск. Политика на Дружеството е да извършва транзакции само с контрагенти с
добър кредитен рейтинг. Ръководството на Дружеството счита, че всички гореспоменати
финансови активи, които не са били обезценявани или са с настъпил падеж през представените
отчетни периоди, са финансови активи с добра кредитна оценка.
По отношение на търговските и други вземания Дружеството не е изложено на значителен
кредитен риск към отделен контрагент или към група от контрагенти, които имат сходни
характеристики. Търговските вземания се състоят от малък брой клиенти в различни
индустрии и географски области. На базата на исторически показатели, ръководството счита,
че кредитната оценка на търговски вземания, които не са с изтекъл падеж, е добра.
Кредитният риск относно парични средства се счита за несъществен, тъй като контрагентите
са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг.
Структурата на финансовите активи по фази и относимата към тях обезценка може да бъде
представена както следва:
Финансови активи по амортизирана стойност
31.12.2023
Вземания от свързани лица
19 329
Търговски вземания
16 867
Финансови вземания
45 289
Очаквани кредитни загуби
(115)
81 370
40.3 Анализ на ликвидния риск
Ликвидният риск представлява рискът Дружеството да не може да погаси своите задължения.
Дружеството посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията
по погасителните планове на нетекущи финансови задължения, както и входящите и изходящи
парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност.
Към 31 декември 2023 г. падежите на договорните задължения на Дружеството (съдържащи
лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва:
Техноимпортекспорт АД
64
31 декември 2023 г.
Текущи
Нетекущи
До 6
месеца
Между 6 и
12 месеца
От 1 до
5 години
Над 5
години
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Търговски заеми
-
-
-
-
Банкови заеми
1 858
1 843
47 998
8 888
Облигационен заем
3 530
3 500
28 000
-
Задължения по лизинг
-
-
-
-
Търговски и други задължения /без аванси/
527
7 962
-
-
Задължения към свързани лица
-
407
-
-
Общо
5 915
13 712
75 998
8 888
40.4. Рискове, свързани с климата
Вземайки предвид изискванията за определяне на съществеността на финансовата
информация, предвидени в параграф 7 на МСС 1, ръководството е преценило, че
въздействието на рисковете свързани с климата не оказват съществено влияние върху
финансовия отчет, изготвен към 31 декември 2023 година.
40.5. Макроикономическа среда
Нивaтa нa пoтpeбитeлcĸa инфлaция в световен мащаб вече се усеща изключително тежко.
Eнepгийнaтa зaвиcимocт нa цeлия Eвpoпeйcĸи cъюз oт eнepгиeн внoc e oгpoмнa. Pязĸaтa
инфлaция в цeнитe нa eнepгийнитe cypoвини e фaĸт, a тoвa вoди дo pъcт в paзxoди, ĸoитo ca
чacт oт вcяĸo пpoизвoдcтвo. Ocвeн пpяĸo въpxy цeнитe зa oтoплeниe, тpaнcпopт и eнepгия нa
дoмaĸинcтвaтa в пo-дългocpoчeн плaн тoвa мoжe дoпълнитeлнo дa зaxpaни инфлaциятa в
пoчти вcичĸи пoтpeбитeлcĸи cтoĸи. Ocвeн xpaнитeлни и eнepгийни cypoвини, вoйнaтa
зaплaшвa дa пpeдвизвиĸa и глoбaлeн нeдocтиг и cъoтвeтнo инфлaция в peдицa индycтpиaлни
мaтepиaли и cypoвини. За последната година част от основните строителни материали вече се
повишиха драстично, като традиционно от години цените на материалите за строителството
се вдигат, а след март 2022 г. и до момента ръстът продължава с още по-високи темпове.
Hecигypнocттa e нaй-гoлeмият пpoблeм в мoмeнтa, икономическите последици вече са
изключително сериозни. Инфлацията ще се увеличи значително, а правителството ще трябва
да продължи да подкрепя компании и домакинства. Тази криза ще доведе до сложни
политически компромиси, което допълнително ще усложни политическата ситуация, докато
световната икономика се възстановява от кризата вследствие на пандемията от Covid-19.
При продължаване на конфликта между Русия и Украйна, и нестабилната политическа
ситуации в страната, дружеството отчита риск от по – високи цени за закупуването на
материали по строителните обекти.
41. Политика и процедури за управление на капитала
Целите на Дружеството във връзка с управление на капитала са:
• да осигури способността на Дружеството да продължи да съществува като действащо
предприятие; и
• да осигури адекватна рентабилност за собствениците, като определя цената на услугите
си в съответствие с нивото на риска.
Дружеството наблюдава капитала на базата на съотношението на капитал към нетния дълг.
Дружеството определя капитал на основата на балансовата стойност на собствения капитал,
представени в отчета за финансовото състояние. Нетният дълг се изчислява като общ дълг,
намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти.
Техноимпортекспорт АД
65
Целта на Дружеството е да поддържа съотношението на капитал към нетен дълг в граници,
които да осигуряват релевантно и консервативно съотношение на финансиране. Дружеството
управлява структурата на капитала и прави необходимите поправки в съответствие с
промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните активи.
За да поддържа или коригира капиталовата структура, Дружеството може да промени сумата
на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на акционерите, да емитира
нови акции или да продаде активи, за да намали задълженията си.
Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде представен както следва:
31.12.2023
31.12.2022
‘000 лв.
‘000 лв.
Общо дългов капитал в т.ч.:
104 513
98 931
Финансови задължения
95 617
93 554
Задължения към свързани лица /без аванси/
407
604
Търговски задължения
7 962
3 148
Други задължения /без аванси/
527
1 625
Парични и парични еквиваленти
561
684
Нетен дългов капитал
103 952
98 247
Общо собствен капитал
21 109
21 041
Общо капитал
125 061
119 288
Съотношение на задлъжнялост
84%
83%
42. Справедлива стойност
Справедливата стойност най-общо представлява цената, за която един актив може да бъде
разменен или едно задължение да бъде изплатено в обичайна сделка между пазарни участници
към датата на оценяване.
Дружеството прилага три нива на йерархичност, отразяващи важността и значимостта на
използваните базисни данни за целите на оценката.
Определяне на справедливата стойност
При определяне на справедливата стойност на активите и пасивите дружеството прилага
следната йерархия в зависимост от използваните изходни данни:
• Първо ниво: Котировки (некоригирани) налични на активен пазар за идентични активи
и пасиви;
• Второ ниво: Оценъчни техники базирани на наблюдаема информация - директно (цени
и котировки) или индиректно (производни от цени и котировки). Тази категория
включва активи и пасиви оценявани по котировки на активен пазар за сходни
инструменти, котировки на идентични или сходни инструменти търгуеми на неактивен
пазар или други оценъчни техники, при които изходните данни се основават на
общодостъпна наблюдаема пазарна информация.
• Трето ниво: Оценъчни техники базирани на значителна ненаблюдаема информация.
Тази категория включва всички активи и пасиви, чиято оценка не е базирана на
налична, регулярно достъпна и наблюдаема информация, като параметрите
основаващи се на ненаблюдаема информация имат превес.
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти
чрез продажба. В повечето случаи, особено по отношение на търговските вземания и
задължения, дружеството очаква да реализира тези финансови активи и пасиви чрез тяхното
Техноимпортекспорт АД
66
цялостно обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по
тяхната амортизирана стойност.
31 декември 2023 г.
Пояснение
Ниво 3
хил. лв.
Финансови активи
Неборсово търгувани ценни книжа
9
11 159
31 декември 2022 г.
Пояснение
Ниво 3
хил. лв.
Финансови активи
Неборсово търгувани ценни книжа
9
11 140
Справедлива стойност на капиталови инструменти – Ниво 3 - оценка лицензирани
оценители
Използваният метод от оценителския екип при определяне на справедливата стойност на
борсово некотираните капиталови инструменти е Метод на дисконтиране на чистите парични
потоци. Ниво на йерархията – 3. Няма прехвърляния между нивата.
При прилагането на този метод се прилагат основните допускания за приходния подход.
Изборът на най-подходящ тип парични потоци зависи от естеството на оценявания
обект/актив и от целта на оценката. При прилагане на този метод се формират два основни
парични потока:
1. Прогнозни парични потоци за няколко последователни периода.
Броят на прогнозните периоди зависи от спецификата на обекта/актива на оценката. Те се
формират след задълбочен анализ на дейността и прогнозите на развитие на обекта/ актива с
отчитане на приходи, разходи и данъчни тежести.
2. Терминална стойност (стойност в следпрогнозен период), се определя чрез капитализация
на финансовия резултат базиран на последната прогнозна година. Терминалната стойност е
определена за безкраен период от време, като се отчитат следните характерни моменти:
o Базира се финансовия резултат – доход/печалба от последната година от прогнозния период;
o Определя се потенциален ръст в следпрогнозния период, който ръст участва в определянето
на фактора на капитализация.
Прогнозата се базира на:
o Допускания за продължаваща дейност;
o Анализ на рисковите фактори: кредитен, ликвиден, лихвен и капиталов;
o Задълбочен анализ на дейността и финансовите отчети с извеждане на основни показатели
за капиталова адекватност, инвестиционен и кредитен портфейл, начин на управление на
лихвения марж, възвръщаемост, доходност, рентабилност, ликвидност, начини на управление
на дисбаланс, секюритизация и др., които са характерни за дейността на финансовата
институция/предприятие;
o Оценителят трябва да се базира на прогнозни резултати и допускания, предоставени или
одобрени от възложителя;
o Оценителят следва да отчита получаването на информация и от други източници относно
прогнозирането;
o Оценителят извършва коригиране на прогнозните финансовите отчети, като бъде
изключено влиянието на следните фактори:
-
неоперативни или излишни активи;
-
извънредни приходи и разходи, нехарактерни за оперативната дейност на предприятието;
-
амортизационните отчисления, ако те са по-големи от използваните в съответния отрасъл
или не съответстват на Закона за корпоративно подоходно облагане;
Техноимпортекспорт АД
67
-
анализират се приходи и разходи, които са прекомерно високи или необичайни;
-
извършва корекция на паричните потоци, след задълбочен анализ, при наличие на сделки и
облигационни взаимоотношения, които не са сключени при пазарни условия;
-
извършва корекция на паричните потоци, които не са свързани с пряката дейност на
финансовата (кредитна) институция/ предприятие;
-
извършва други корекции, чиято цел е да отразят фактори, които не са взети предвид нито в
прогнозите за паричните потоци, нито при формирането на нормата за дисконтиране.
След направените анализи и корекции и изготвени прогнози се определя стойността
обекта/актива чрез дисконтиране или на бъдещи нетни печалби, или на нетни парични потоци,
като дисконтовият коефициент е подбран за избрания поток като е добавена терминалната
стойност и стойността на неоперативните активи и са отчетени дългосрочните пасиви.
Определя се стойността на предприятието чрез дисконтиране или на бъдещи нетни печалби,
или на нетни парични потоци. Определя се дисконтов фактор. Прилага се дисконтовия фактор
към прогнозните бъдещи парични потоци, включително крайната стойност, ако има такава.
Определя се терминалната стойност. При извеждане на стойност на предприятие/бизнес,
обичайно се извежда чрез парични потоци, в които не е включен дългосрочен дълг и норма на
дисконтиране определена на база метод Среднопретеглена цена на капитала. Дългосрочният
дълг, както и наличните неоперативни активи (ако има такива) се добавят след извеждане на
сумата от ДЧПП и ДТС.
В оценката на лицензираните оценители са представени източниците на използваната
информация, определянето на сконтовия фактор(по години), настояща стойност на паричните
потоци, определената терминална стойност, чиста настояща стойност на обекта, дълг към
датата на оценката и съответно справедливата стойност. Съществените данни от които е
изведена оценката са взети от баланса на оценяваното дружеството. При съществени промени
в стойностите по баланса ще се получи и разлика в оценката на една акция.
Справедлива стойност на инвестиционни имоти - Ниво 3 - оценка лицензиран оценител
Справедливата стойност на инвестиционните имоти на Дружеството се определя на база на
доклад на независим лицензиран оценител.
За оценяване на права на недвижимо имущество оценителите използват три основни подхода
описани в БСО: сравнителен подход, приходен подход и разходен подход.
С оглед отчитането на възможностите за реализация към момента на оценката, състоянието на
пазара и пазарните характеристики на имотите (локация, състояние, технически
спецификации) оценителят е заложил на фактор 100 % от определената стойност на имотите,
изчислена по Метода на пазарните аналози.
Сравнителният подход е често използван за оценка на обекти/активи ведно с техните права.
Когато няма достоверни данни за извършени достатъчен брой сделки в района на оценявания
обект, могат да се използват цени по сделки на сравними обекти в други райони, близки до
оценявания обект. При липса на достатъчно достоверна публична информация за цени по
сделки с аналогични обекти в района на оценяване се допуска да се извърши сравнение на база
съществуваща информация за цени от пазарно предлагане, респ. пазарно търсене, като
оценителят е длъжен да приложи допълнителен анализ и корекции за осъвременяване на
офертните цени и привеждането им към настоящи. Най-често като сравними величини се
използва показателя цена на единица площ. Изборът на сравними величини се обосновава,
както и добавките и отбивите, които са приложени върху подбраните аналогични сделки, така
че да се определи стойността на оценявания обект, съпоставима с подбрани сделки.
Ръководството е приело потвърждението на справедливите стойности на инвестиционните
имоти от лицензирания оценител за предходния период. Преценката на ръководството е, че
Техноимпортекспорт АД
68
няма съществени изменения в справедливата стойност на инвестиционните имоти от оценките
по справедлива стойност, изготвени и приети през предходния отчетен период.
Следната таблица представя нивата в йерархията на нефинансови активи оценявани
периодично по справедлива стойност:
31 декември 2023 г.
Пояснение
Ниво 3
хил. лв.
Инвестиционни имоти - земи и сгради 31.12.2022
7
39 333
Новопридобити
-
Инвестиционни имоти - земи и сгради 31.12.2023
39 333
31 декември 2022 г.
Пояснение
Ниво 3
хил. лв.
Инвестиционни имоти - земи и сгради 31.12.2021
7
39 328
Новопридобити
5
Инвестиционни имоти - земи и сгради 31.12.2022
39 333
Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в
отчета за финансовото състояние оценки на активите и пасивите са възможно най-надеждни,
адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност и са близко до тяхната
справедлива стойност, в зависимост от техният характер и матуритет.
43. Събития след края на отчетния период
Не са възникнали коригиращи събития или значителни не коригиращи събития между датата
на финансовия отчет и датата на одобрението му.
44. Одобрение на финансовия отчет
Финансовия отчет към 31.12.2023 г. /включително сравнителната информация/ е одобрен и
приет от Съвета на директорите на 29.03.2024 г.
Дата: 29.03.2024 г. Изпълнителен Директор:
/Иван Тодоров/
Ivan
Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:34:02 +02'00'
ДЕКЛАРАЦИЯ
съгласно чл. 100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК
Долуподписаните:
1. Иван Стоев Тодоров в качеството си на Изпълнителен директор на Техноимпортекспорт
АД
и
2. Мирослава Филипова Филипова в качеството си на Главен счетоводител на
Техноимпортекспорт АД
с полагането на подписа си по-долу ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно:
• Годишният финансов отчет на Техноимпортекспорт АД към 31.12.2023 г.,
съставен съгласно международните счетоводни стандарти отразява вярно и
честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и
финансовия резултат от дейността на Дружеството;
• Докладът за дейността на Техноимпортекспорт АД към 31.12.2023 г. съдържа
достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на дружеството,
заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е
изправен.
Дата: 29.03.2024 г. Декларатори: 1.
/Иван Тодоров/
2.
/Мирослава Филипова/
69
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Digitally signed by
Miroslava
FILIPOVA
FILIPOVA
Date: 2024.03.29
16:12:35 +02'00'
Ivan Stoev
Todorov
Digitally signed
by Ivan Stoev
Todorov
Date: 2024.03.29
16:34:20 +02'00'
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
До акционерите на „Техноимпортекспорт“ АД
Доклад относно одита на годишния финансов отчет
Мнение
Ние извършихме одит на годишния финансов отчет на „Техноимпортекспорт“ АД
(Дружеството), съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и
отчета за всеобхватния доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за
паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните
приложения към годишния финансов отчет, съдържащи и съществена информация за
счетоводната политика.
По наше мнение приложеният годишен финансов отчет представя достоверно, във
всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември
2023 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за
годината, завършваща на тази дата, в съответствие със Закона за счетоводството (ЗСч)
и Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския
съюз (ЕС).
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти
(МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в
раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на годишния финансов
отчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен
кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за
независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители
(Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия
финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на годишния
финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности
в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че
одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят
база за нашето мнение.
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална
преценка са били с най-голяма значимост при одита на годишния финансов отчет за
текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на годишния
финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не
предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.
| 02
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос
беше адресиран при проведения от нас
одит
Оценка и класификация на
финансовите активи
Оповестяванията на Дружеството относно
Финансовите активи, се съдържат в
Пояснително приложение 4.4. Финансови
инструменти, 4.7. Парични средства и
еквиваленти, 9. Други инвестиции, 14.
Финансови вземания, 15. Търговски
вземания, 16. Други вземания и 17. Пари и
парични еквиваленти, 37. Разчети със
свързани лица
Финансовите активи, представляват
съществена част (71%) от общата сума на
активите на Дружеството, като тяхната
брутна балансова стойност към 31
декември 2023 г. възлиза на
94,909 хил. лв., а натрупаната обезценка за
кредитни загуби е в размер на 547 хил. лв.
За годината, завършваща на 31 декември
2023 г. Дружеството отчита нетен ефект
от обезценка на финансови активи по
амортизирана стойност загуба в размер на
270 хил. лв., и нетна печалба от преоценка
на финансови активи, отчитани по
справедлива стойност в печалбата или
загубата, в размер на 218 хил. лв.
За използвания модел на обезценка е
присъща сложност в изчисленията и
прилагане на значителни предположения
от страна на ръководството. Съгласно
МСФО 9 Финансови инструменти,
Дружеството използва специално
разработена методология при
изчисляването на очакваните кредитни
загуби за съответните вземания. Моделът
на очакваните кредитни загуби в
съответствие с МСФО 9 е свързан със
значителни преценки, относно
предположенията, несигурности и
В тази област, нашите одиторски
процедури, наред с други такива
включиха:
• Актуализиране на нашето
разбиране относно изготвянето на
анализ и мониторинга на
възрастовата структура и
събираемостта на търговските и
другите вземания и вземанията по
предоставени заеми, мониторинга и
приемането на издадените от
независимите лицензирани
оценители оценителски доклади.
Обхождане на процеса.
• Оценяване на организацията и
вътрешните контроли по
отношение на разработването и
прилагането на модела на
обезценка, източници на данни,
честота на актуализация на
прилаганите параметри в
методологията.
• Оценка на съответствието на
политиката за обезценка,
възприетия подход и приложимия
модел за приблизителна оценка на
очакваните кредитни загуби на
вземанията по предоставени заеми с
изискванията на МСФО 9
Финансови инструменти.
• Тестване на формулите при
изчисленията на очакваните
кредитни загуби; проверка чрез
преизчисляване на математическата
точност на сумите на отчетените
обезценки за очакваните кредитни
загуби към 31 декември 2023 г.
| 03
субективност при прогнозните допускания
за оценката на размера на очакваните
кредитни загуби.
Оценката по справедлива стойност е
сложен процес, свързан с изчисляване на
приблизителни оценки, при използване на
множество входящи данни, допускания и
специфични методи и модели. Поради
това, за тези оценки е присъща по-висока
степен на несигурност, произтичаща от
използването на различни прогнози и
предположения с повишена субективност.
Ръководството използва услугите на
независими сертифицирани оценители,
външни за предприятието експерти, за
оценяване на справедливата стойност на
финансовите активи, отчитани по
справедлива стойност в печалбата или
загубата. Оценките са базирани в
максимална степен на пазарни данни и
предположения. Въпреки това,
използването на различни методи,
сценарии и допускания би могло да
доведе до значителни различия в оценките
за справедлива стойност на тези активи.
Затова ние сме определили този въпрос
като ключов.
• Оценяване и проверка за
адекватност и последователно
приложение на приетата политика и
процедури на дружеството относно
оценките по справедлива стойност.
• Преглед на обхвата на работа на
външните оценители. Оценяване на
ключовите преценки при
приложените оценъчни методи и
модели, използваните входящи
данни и съществени
предположения, тестване чрез
преизчисление на определени
резултати.
• Преглед за пълнота, уместност и
адекватност на оповестяванията в
годишния финансов отчет на
Дружеството относно оценката и
класификацията на финансовите
активи.
Друга информация, различна от годишния финансов отчет и одиторския доклад
върху него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се
състои от годишен доклад за дейността и декларация за корпоративно управление,
изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не
включва годишния финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него.
Нашето мнение относно годишния финансов отчет не обхваща другата информация и
ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен
ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.
Във връзка с нашия одит на годишния финансов отчет, нашата отговорност се състои в
това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга
информация е в съществено несъответствие с годишния финансов отчет или с нашите
| 04
познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа
съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме
извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно
докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт.
Нямаме какво да докладваме в това отношение.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за
годишния финансов отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този
годишен финансов отчет в съответствие със ЗСч и МСФО, приложими в ЕС и за такава
система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за
осигуряване изготвянето на годишен финансов отчет, който не съдържа съществени
неправилни отчитания, независимо дали се дължат на измама или грешка.
При изготвяне на годишния финансов отчет ръководството носи отговорност за
оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо
предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с
предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на
основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не
възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако
ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на
надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството.
Отговорности на одитора за одита на годишния финансов отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали годишният
финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо
дали се дължат на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да
включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на
сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще
разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни
отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за
съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като
съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на
потребителите, вземани въз основа на този годишен финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и
запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
• идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в
годишния финансов отчет, независимо дали се дължат на измама или грешка,
разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и
получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да
| 05
осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно
отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено
неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да
включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления
за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на
вътрешния контрол.
• получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да
разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните
обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на
вътрешния контрол на Дружеството.
• оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на
счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени
от ръководството.
• достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на
ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо
предприятие и на базата на получените одиторски доказателства относно това, дали
е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха
могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да
продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до
заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем
внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания
в годишния финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да
модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските
доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или
условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови
функционирането си като действащо предприятие.
• оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на годишния финансов
отчет, включително оповестяванията, и дали годишният финансов отчет представя
основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно
представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите
въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените
констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол,
които идентифицираме по време на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че
сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще
комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли
разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато
е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки.
| 06
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние
определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на
годишния финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови
въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в
които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на
информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че
даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло
разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха
надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация.
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за
счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху
него“ по отношение на доклада за дейността и декларацията за корпоративно
управление, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС,
съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от
страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в
България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези
процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието
на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище
относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията,
предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното
предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3
и 4 от ЗППЦК), приложими в България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури нашето становище е, че:
а) Информацията, включена в годишния доклад за дейността за финансовата година, за
която е изготвен годишният финансов отчет, съответства на годишния финансов
отчет.
б) Годишният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава
седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното
предлагане на ценни книжа.
в) В Декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е
изготвен годишния финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава
Седма от Закона за счетоводството и чл. 100(н), ал. 8 от Закона за публичното
предлагане на ценни книжа информация.
| 07
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100(н), ал. 8, т. 3 и 4 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на
дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието
на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска
на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, и информацията по чл.
10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския
парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане,
не съдържат случаи на съществено неправилно докладване.
Допълнително докладване относно одита на годишния финансов отчет във връзка
с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното
предлагане на ценни книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Пояснителни
приложения 36 и 37 към годишния финансов отчет. На база на извършените от нас
одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на
финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга
информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица
не са оповестени в приложения годишен финансов отчет за годината, завършваща на 31
декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на
МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури
върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на
нашето мнение относно годишния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на
отделно мнение върху сделките със свързани лица.
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното
предлагане на ценни книжа
Нашите отговорности за одит на годишния финансов отчет като цяло, описани в
раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на годишния финансов
отчет“, включват оценяване дали годишният финансов отчет представя съществените
сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на
извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи
за годишния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., не са ни
станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да
направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и
оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от
Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за
годишния финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в
контекста на формирането на нашето мнение относно годишния финансов отчет като
цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.
| 08
Докладване за съответствие на електронния формат на финансовия отчет,
включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4
от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, ние изпълнихме
процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с
прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети
на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в
Европейския съюз (ЕС) на професионалната организация на регистрираните одитори в
България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“.
Тези процедури касаят проверка на форма
́
та и дали четимата от човек част на този
електронен формат съответства на одитирания финансов отчет и изразяване на
становище по отношение на съответствието на електронния формат на финансовия
отчет на „Техноимпортекспорт“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2023
година, приложен в електронния файл „8945007FR88B5WD6CX37-20231231-BG-
SEP.xhtml“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17
декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и
на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния
електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“).
Въз основа на тези изисквания, електронният формат на финансовия отчет, включен в
годишния индивидуален отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да
бъде представен в XHTML формат.
Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия отчет в
XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансовия отчет,
приложен в електронния файл „8945007FR88B5WD6CX37-20231231-BG-SEP.xhtml“ и
не обхваща другата информация, включена в годишния финансов отчет за дейността по
чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на
финансовия отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2023
година, съдържащ се в приложения електронен файл „8945007FR88B5WD6CX37-
20231231-BG-SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с
изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.
| 09
Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с
изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу
информация.
• „Филипов Одитинг“ ООД е назначено за задължителен одитор на годишния
финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на
„Техноимпортекспорт“ АД („Дружеството“) от акционерите с решение годишното
общо събрание на акционерите от 16 юни 2023 г. Одиторският ангажимент е поет с
Писмо за поемане на одиторски ангажимент от 07 август 2023 г.
• Одитът на годишния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември
2023 г. на Дружеството представлява втори пълен непрекъснат ангажимент за
задължителен одит на това предприятие, извършен от нас.
• Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с
допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно
изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.
• Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за
независимия финансов одит забранени услуги извън одита.
• Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост
спрямо Дружеството.
• За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита,
ние не сме предоставяли други услуги на Дружеството.
„Филипов Одитинг” ООД, одиторско дружество рег. №168
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита
29 март 2024 г.
гр. София
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:39:41 +02'00'
| 010
До
Едноличния собственик на
„Техноимпортекспорт“ АД
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т.3 от
Закона за публично предлагане на ценни книжа
Долуподписаната Моника Ивелинова Асенова,
✓ в качеството ми на Управител на одиторско дружество „Филипов Одитинг“ ООД,
със седалище и адрес на управление: гр. София, бул. „Витоша” № 188, ет. 3, ап. 6;
Главен офис: гр. София, ул. „Уилям Гладстон” № 5, ет. 2 и 3, вписано в Търговския
регистър към Агенция по вписвания под ЕИК 201586174 и в публичния регистър на
одиторските дружества съгласно ЗНФО под регистрационен № 168, и
✓ в качеството ми на регистриран одитор, отговорен за одит ангажимента от името на
одиторско дружество „Филипов Одитинг“ ООД
Декларирам, че
„Филипов Одитинг“ ООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на
годишния финансов отчет на „Техноимпортекспорт“ АД за 2023 г., съставен в съответствие
със Закона за счетоводството (ЗСч) и Международните стандарти за финансово отчитане
(МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС), общоприето наименование на счетоводната
база, дефинирана в т. 8 от ДР на Закона за счетоводството под наименование
„Международни счетоводни стандарти“. В резултат на нашия одит ние издадохме
одиторски доклад от 29 март 2024 г.
С настоящото удостоверявам, че както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад,
относно годишния финансов отчет на „Техноимпортекспорт“ АД за 2023 г., издаден на 29
март 2024 г.:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а“ Одиторско мнение. По наше мнение,
приложеният годишен финансов отчет представя достоверно, във всички съществени
аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и неговите
финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази
дата, в съответствие с МСФО, приети от ЕС (стр. 1 от одиторския доклад).
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б“ Информация, отнасяща се до сделките на
„Техноимпортекспорт“ АД със свързани лица. Информация, относно сделките със
свързани лица е надлежно оповестена в Пояснителни приложения № 36 и 37 към годишния
финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със
свързани лица, като част от нашия одит на годишния финансов отчет като цяло, не са ни
станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да
направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения
годишен финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички
| 011
съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани
лица. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са
разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение, относно годишния
финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със
свързани лица (стр. 7 от одиторския доклад).
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в“ Информация, отнасяща се до
съществените сделки. Нашите отговорности за одит на годишния финансов отчет като
цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на годишния
финансов отчет“, включват оценяване дали годишният финансов отчет представя
съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база
на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи
за годишния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., не са ни
станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да
направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и
оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от ЕС.
Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за годишния финансов
отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането
на нашето мнение, относно годишния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на
отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 7 от одиторския доклад).
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат
единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на
извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет на
„Техноимпортекспорт“ АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2023 г., с
дата 29 март 2024 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за
посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на
изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното
предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща
нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 29
март 2024 г. по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
ЗППЦК.
„Филипов Одитинг” ООД, одиторско дружество рег. №168
Моника Асенова
Управител
Регистриран одитор, отговорен за одита
29 март 2024 г.
гр. София
MONIKA
IVELINOVA
ASENOVA
Digitally signed by
MONIKA IVELINOVA
ASENOVA
Date: 2024.03.29
17:40:01 +02'00'