ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
ГОДИШЕН ИНДИВИДУАЛЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ
31 декември 2023
Съдържание
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ ................................................................................................ 1
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ........................................ 2
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ .............................................................................................................. 3
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ............................................................................... 5
1. КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ И ПРЕДМЕТ НА ДЕЙНОСТ ............................................................. 6
2. ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ С МСФО И ПРИЛАГАНЕ НА ПРИНЦИПА ЗА ДЕЙСТВАЩО
ПРЕДПРИЯТИЕ ...................................................................................................................................................... 6
3. ПРОМЕНИ В МЕЖДУНАРОДНИТЕ СТАНДАРТИ ЗА ФИНАНСОВО ОТЧИТАНЕ ................................. 7
4. СЪЩЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА ..................................................... 10
5. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА В ЦЕНТРАЛНАТА БАНКА .............................................. 28
6. ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ ............................................................................ 28
7. ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ....................... 29
8. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ
ЗАГУБАТА ............................................................................................................................................................. 29
9. ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ ........................................................................ 30
10. ДРУГИ АКТИВИ ........................................................................................................................................ 30
11. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН
ДОХОД .................................................................................................................................................................. 31
12. ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ .................................. 32
13. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ПРЕДПРИЯТИЯ ...................................................................................... 33
14. ДЪЛГОТРАЙНИ МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ ............................................................ 33
15. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ ......................................................................................................... 34
16. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ ................................................................................................................... 35
17. ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ ............................................................................................................................ 35
18. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ ............................................................................................ 35
19. ЕМИТИРАНИ ОБЛИГАЦИИ ..................................................................................................................... 36
20. ПРОВИЗИИ ЗА ЗАДЪЛЖЕНИЯ .............................................................................................................. 37
21. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ............................................................................................................................ 37
22. СОБСТВЕН КАПИТАЛ ............................................................................................................................. 38
23. ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ И РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ ..................................................................................... 40
24. ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ И РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ .............................. 41
25. НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА .......................................................................... 41
26. НЕТНИ ЗАГУБИ ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ ..................................................................... 41
27. ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА .......................................................................................... 42
28. РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА ..................................................................................................................... 42
29. РАЗХОДИ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ ПО ФИНАНСОВИ АКТИВИ ........................................................... 42
30. ДАНЪЦИ ................................................................................................................................................... 43
31. ОСНОВЕН ДОХОД НА АКЦИЯ (В ЛЕВА) ............................................................................................... 44
32. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ...................................................................................................................... 46
33. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ, ПРЕДСТАВЕНИ В ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИЯ
ПОТОК .................................................................................................................................................................. 46
34. РАВНЕНИЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ ........................... 47
35. ЛИЗИНГ .................................................................................................................................................... 47
36. УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, СВЪРЗАН С ФИНАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИ ....................................... 49
37. ИНФОРМАЦИЯ ЗА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ ................................................... 72
38. СДЕЛКИ И САЛДА СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА ........................................................................................... 79
39. ДРУГИ РЕГУЛАТОРНИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ .......................................................................................... 80
40. ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ, ОПОТЕСТЕНА ВЪВ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТ НА БАНКАТА ........................ 81
41. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД ................................................................................. 82
42. ОДОБРЕНИЕ НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ .................................................................. 82
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2023……………………
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ СЪГЛАСНО ЧЛ. 48 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО ………………………..
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ………….………………….………………….…………………….
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И ПОСЛЕДВАЩО
РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА И ДОПУСКАНЕ НА
ЦЕННИ КНИЖА ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР ………….………………….…………………………………
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА
БАНКА АД ………………….………………….………………….……………….……………………………………………
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЧЛ. 100Н, АЛ. 4, Т. 4 ОТ ЗАКОНА ЗА ПУБЛИЧНОТО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА.....
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ ….………………………….………………….……………………………….
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЧЛ. 100Н НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ ...…….………………….………………………………
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
Приложените пояснения от 1 до 42 са неделима част от този индивидуален финансов отчет.
1
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ
Пояснение
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
АКТИВИ
Парични средства и парични салда в Централната банка
5
1 982 986
1 954 354
Предоставени ресурси и аванси на банки
6
146 278
78 584
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
7
441 720
393 249
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през
печалбата или загубата
8
219 280
208 270
Предоставени кредити и аванси на клиенти
9
3 022 586
3 031 140
Други активи
10
42 168
46 980
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
11
606 942
563 481
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
12
1 482 919
1 291 829
Инвестиции в дъщерни предприятия
13
49 416
49 416
Дълготрайни материални и нематериални активи
14
106 799
104 852
Активи с право на ползване
15
40 468
48 851
Инвестиционни имоти
16
48 255
23 497
ОБЩО АКТИВИ
8 189 817
7 794 503
ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ
ПАСИВИ
Депозити от банки
17
14 087
17 686
Задължения към други депозанти
18
7 333 708
7 045 300
Емитирани облигации
19
25 463
25 450
Провизии за задължения
20
310
454
Други задължения
21
61 322
59 625
ОБЩО ПАСИВИ
7 434 890
7 148 515
СОБСТВЕН КАПИТАЛ
Емитиран капитал
22.1
127 130
127 130
Премиен резерв
22.2
110 470
110 470
Други резерви, включително неразпределена печалба
22.3
397 706
359 451
Преоценъчни резерви
22.4
34 412
10 795
Печалба за текущата година
85 209
38 142
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ
754 927
645 988
ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ
8 189 817
7 794 503
Индивидуалният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна
кооперативна банка АД на 29 март 2024 г. от:
Сава Стойнов
Изпълнителен директор
Тихомир Атанасов
Прокурист
Йордан Христов
Главен счетоводител
С одиторски доклад:
Грант Торнтон ООД, одиторско дружество
Рег. № 032
Зорница Джамбазка,
Регистриран одитор, отговорен за одита
РСМ БГ ООД, одиторско дружество
Рег. № 173
Д-р Мариана Михайлова,
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов, управител
Д-р Мариана Михайлова, управител
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:08:38 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed
by IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Date: 2024.03.29
13:19:06 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:27:30 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed by NIKOLA
STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29 13:43:27
+02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:51:20 +02'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:47:50+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01 13:51:45
+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:08:42 +02'00'
Mariana Petrova
Mihaylova
Digitally signed by Mariana
Petrova Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:31:41
+02'00'
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
Приложените пояснения от 1 до 42 са неделима част от този индивидуален финансов отчет.
2
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ
ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
Пояснение
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви, изчислени по метода на ефективната
лихва
23
187 228
134 914
Други приходи от лихви
23
5
132
Разходи за лихви
23
(3 109)
(8 348)
Нетен доход от лихви
184 124
126 698
Приходи от такси и комисиони
24
74 652
73 724
Разходи за такси и комисиони
24
(21 215)
(19 042)
Нетен доход от такси и комисиони
53 437
54 682
Нетни печалби от операции с ценни книжа
25
11 391
3 907
Нетни загуби от промяна на валутни курсове
26
(2 639)
(6 072)
Други нетни приходи от дейността
27
8 275
8 738
Разходи за дейността
28
(151 132)
(144 141)
Реинтегрирани провизии за задължения
144
234
Разходи за кредитни загуби по финансови активи
29
(9 619)
(2 606)
Печалба за годината преди данъци
93 981
41 440
Разходи за данъци върху дохода
30
(8 772)
(3 298)
ПЕЧАЛБА ЗА ГОДИНАТА
85 209
38 142
Друга всеобхватна печалба/(загуба)
Компоненти, които се рекласифицират в печалбата
или загубата:
Печалби/(загуби) от дългови инструменти, оценявани
по справедлива стойност в друг всеобхватен доход,
нетно от данъци
22.4
21 879
(25 483)
Компоненти, които не се рекласифицират в
печалбата или загубата:
Преоценка на нефинансови активи, нетно от данъци
22.4
1 528
22 182
Печалби от капиталови инструменти, оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход,
нетно от данъци
22.4
448
2 300
Преоценка на задължения по планове с дефинирани
доходи
22.4
(238)
(6)
Общо друга всеобхватна печалба/(загуба)
23 617
(1 007)
ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА
108 826
37 135
Доход на акция
Основен доход на акция (в лева)
31
0.67
0.30
Доход на акция с намалена стойност (в лева)
31
0.64
0.29
Индивидуалният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна
кооперативна банка АД на 29 март 2024 г. от:
Георги Костов
Изпълнителен директор
Никола Кедев
Изпълнителен директор
Сава Стойнов
Изпълнителен директор
Тихомир Атанасов
Прокурист
Йордан Христов
Главен счетоводител
С одиторски доклад:
Грант Торнтон ООД, одиторско дружество
Рег. № 032
Зорница Джамбазка,
Регистриран одитор, отговорен за одита
РСМ БГ ООД, одиторско дружество
Рег. № 173
Д-р Мариана Михайлова,
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов, управител
Д-р Мариана Михайлова, управител
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:09:04 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed by
IORDAN BORISOV
HRISTOV
Date: 2024.03.29
13:19:55 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:28:14 +02'00'
NIKOLA
STEFANOV
KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA STEFANOV
KEDEV
Date: 2024.03.29
13:44:08 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:52:01 +02'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:48:38+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:52:34+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:14:26
+02'00'
Mariana Petrova
Mihaylova
Digitally signed by Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:27:00 +02'00'
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
Приложените пояснения от 1 до 42 са неделима част от този индивидуален финансов отчет.
3
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Парични потоци от основна дейност
Печалба преди данъци
93 981
41 440
Промяна в оперативните активи
Увеличение на вземания по споразумения за обратно изкупуване на
ценни книжа
(48 687)
(36 357)
(Увеличение)/намаление на финансови активи, оценявани по
справедлива стойност в печалбата или загубата
(1 928)
96 006
(Увеличение)/намаление на финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход, нетно
(25 351)
294 305
Намаление/(увеличение) на предоставени кредити и аванси на
клиенти
1 610
(145 293)
Рекласификация на инвестиционни имоти
(8 291)
(1 017)
Увеличение на преоценка на сгради, използвани в банкова дейност
(1 528)
(22 182)
Намаление/(увеличение) на други активи
4 812
(1 200)
Общо промяна в оперативните активи
(79 363)
184 262
Промяна в оперативните пасиви:
Намаление на депозити от банки
(3 599)
(35 155)
Увеличение на задължения към други депозанти
288 408
405 559
Изменения на задължения за провизии
(144)
(234)
Увеличение на други задължения
524
4 003
Общо промяна в оперативните пасиви
285 189
374 173
Други непарични транзакции, включени в печалбата преди данъци:
Нетна печалба от инвестиционна дейност
(9 082)
(2 231)
Промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти
(3 041)
(4 229)
Увеличение/(намаление) на коректив за обезценка на ресурси и
аванси на банки
7
(7)
Увеличение на коректив за обезценка на репо сделки
216
90
Увеличение на коректив за обезценка на кредити и аванси към
клиенти
6 944
2 612
Увеличение на коректив за обезценка на финансови активи,
оценявани по амортизирана стойност
862
24
Увеличение/(намаление) на обезценка на финансови активи,
оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход
1 590
(113)
Изменение на провизии за задължения
144
234
Амортизация
20 381
21 327
Промени в балансовата стойност на отписани активи
(761)
(418)
Общо други непарични транзакции, включени в печалбата преди
данъци
17 260
17 289
Изменение в отсрочените данъци
378
(2 867)
Платен данък печалба
(9 200)
(1 872)
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОСНОВНА ДЕЙНОСТ
308 245
612 425
Индивидуалният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна
кооперативна банка АД на 29 март 2024 г. от:
Георги Костов
Изпълнителен директор
Никола Кедев
Изпълнителен директор
Сава Стойнов
Изпълнителен директор
Тихомир Атанасов
Прокурист
Йордан Христов
Главен счетоводител
С одиторски доклад:
Грант Торнтон ООД, одиторско дружество
Рег. № 032
Зорница Джамбазка,
Регистриран одитор, отговорен за одита
РСМ БГ ООД, одиторско дружество
Рег. № 173
Д-р Мариана Михайлова,
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов, управител
Д-р Мариана Михайлова, управител
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:09:32 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed by
IORDAN BORISOV
HRISTOV
Date: 2024.03.29
13:20:34 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:28:54 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA
STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29
13:40:56 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI KOSEV
KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:52:53 +02'00'
Digitally signed by
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:49:16+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:53:16+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:16:24 +02'00'
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:28:11 +02'00'
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
Приложените пояснения от 1 до 42 са неделима част от този индивидуален финансов отчет.
4
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ)
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Парични потоци от инвестиционна дейност
Придобиване на финансови активи, оценявани по амортизирана
стойност, нетно
(191 952)
(660 832)
Плащания за покупка на дълготрайни активи
(6 761)
(3 704)
Постъпления от продажба на дълготрайни активи
591
405
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ
(198 122)
(664 131)
Парични потоци от финансова дейност
Платени лихви по емитирани облигации (Пояснение 34)
(699)
(699)
Платени задължения по лизинг (Пояснение 34)
(13 113)
(12 807)
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ЗА ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ
(13 812)
(13 506)
НЕТНА ПРОМЯНА НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ
ЕКВИВАЛЕНТИ, НЕТНО
96 311
(65 212)
ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ В НАЧАЛОТО НА
ГОДИНАТА
2 030 019
2 095 231
ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ В КРАЯ НА
ГОДИНАТА (ПОЯСНЕНИЕ 33)
2 126 330
2 030 019
Оперативни парични потоци, свързани с лихви и комисиони
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Постъпления от лихви
189 503
144 053
Плащания за лихви
(7 905)
(13 170)
Постъпления от комисиони
74 652
73 724
Плащания за комисиони
(21 215)
(19 042)
Индивидуалният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна
кооперативна банка АД на 29 март 2024 г. от:
Георги Костов
Изпълнителен директор
Никола Кедев
Изпълнителен директор
Сава Стойнов
Изпълнителен директор
Тихомир Атанасов
Прокурист
Йордан Христов
Главен счетоводител
С одиторски доклад:
Грант Торнтон ООД, одиторско дружество
Рег. № 032
Зорница Джамбазка,
Регистриран одитор, отговорен за одита
РСМ БГ ООД, одиторско дружество
Рег. № 173
Д-р Мариана Михайлова,
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов, управител
Д-р Мариана Михайлова, управител
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:09:58 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed
by IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Date: 2024.03.29
13:21:14 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed by
SAVA MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:29:27 +02'00'
NIKOLA
STEFANOV
KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA STEFANOV
KEDEV
Date: 2024.03.29
13:41:41 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:53:36 +02'00'
Digitally signed by
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:49:57+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:53:58+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:18:49 +02'00'
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:29:18 +02'00'
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
Приложените пояснения от 1 до 42 са неделима част от този индивидуален финансов отчет.
5
ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
В хил. лв.
Емитиран
капитал
Премиен
резерв
Други резерви,
вкл.
неразпределена
печалба
Преоценъчни
резерви
Печалба за
текущата година
Общо
САЛДО КЪМ 1 ЯНУАРИ 2022
127 130
110 470
333 232
11 802
26 218
608 852
Печалба за годината
-
-
-
-
38 142
38 142
Друга всеобхватна загуба за
годината
-
-
-
(1 007)
-
(1 007)
ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
ЗА ГОДИНАТА
-
-
-
(1 007)
38 142
37 135
Пренасяне на печалба от
предходни периоди и други
движения
-
-
26 219
-
(26 218)
1
САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ
2022
127 130
110 470
359 451
10 795
38 142
645 988
Печалба за годината
-
-
-
-
85 209
85 209
Друг всеобхватен доход за
годината
-
-
-
23 617
-
23 617
ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
ЗА ГОДИНАТА
-
-
-
23 617
85 209
108 826
Пренасяне на печалба от
предходни периоди и други
движения
-
-
38 255
-
(38 142)
113
САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ
2023
127 130
110 470
397 706
34 412
85 209
754 927
Индивидуалният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна
кооперативна банка АД на 29 март 2024 г. от:
Сава Стойнов
Изпълнителен директор
Тихомир Атанасов
Прокурист
Йордан Христов
Главен счетоводител
С одиторски доклад:
Грант Торнтон ООД, одиторско дружество
Рег. № 032
Зорница Джамбазка,
Регистриран одитор, отговорен за одита
РСМ БГ ООД, одиторско дружество
Рег. № 173
Д-р Мариана Михайлова,
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов, управител
Д-р Мариана Михайлова, управител
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed
by Tihomir
Angelov Atanasov
Date: 2024.03.29
13:10:25 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed by
IORDAN BORISOV
HRISTOV
Date: 2024.03.29
13:21:51 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:29:56 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA STEFANOV
KEDEV
Date: 2024.03.29
13:42:21 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:54:20 +02'00'
Digitally signed by
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:50:35+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:54:42+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:19:56 +02'00'
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:30:20 +02'00'
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
6
1. КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ И ПРЕДМЕТ НА ДЕЙНОСТ
Централна кооперативна банка АД, София ("Банката") е акционерно дружество, основано през
1991 г. с ЕИК 831447150 и адрес на управление бул. „Цариградско шосе” № 87, София 1086,
България.
Банката извършва дейността си съгласно Закона за кредитните институции (ЗКИ). Банката
осъществява своята дейност въз основа на банков лиценз, издаден от Българска народна банка
(БНБ), по силата на който може да привлича депозити в национална и чуждестранна валута, да
предоставя заеми в национална и чуждестранна валута, да открива и поддържа ностро сметки в
чуждестранна валута в чужбина, да извършва сделки с ценни книжа, с чуждестранна валута,
както и да извършва други банкови операции и сделки, разрешени от Закона за кредитните
институции.
През декември 2005 на Банката е предоставен банков лиценз от Централната банка на Кипър,
по силата на който Банката може да извършва банкова дейност чрез пълноправен банков клон
на територията на Република Кипър при спазване на разпоредбите на Закона за банките на
Кипър. През 2007 Банката започва да извършва банкова дейност на територията на Кипър чрез
своя клон.
Банката е публично дружество и акциите й се търгуват на Българска фондова борса АД с борсов
код (CCB/4CF). Банката е пълноправен член на Европейската асоциация на кооперативните
банки и е първичен дилър на операции с български държавни ценни книжа.
Банката извършва услуги в качеството си на инвестиционен посредник съгласно разпоредбите
на Закон за публично предлагане на ценни книжа (ЗППЦК). Като инвестиционен посредник
Банката спазва определени изисквания за защита на интересите на клиентите съгласно Закона
за пазарите на финансови инструменти (ЗПФИ) и Наредба 38 издадена от Комисията за
финансов надзор (КФН). Банката прилага организация, свързана със сключването и
изпълнението на договори с клиенти, с изискването на информация от клиенти, с воденето на
отчетност и съхраняването на клиентски активи, в съответствие с изискванията за отчетността
за съхраняването на клиентски активи съгласно чл. 122-126 от Наредба 38 от 21.05.2020 за
изискванията към дейността на инвестиционните посредници и Глава втора; чл. 3-10 на Наредба
58 от 28.02.2018 за изискванията за защита на финансовите инструменти и паричните средства
на клиенти, за управление на продукти и за предоставяне или получаване на възнаграждения,
комисионни, други парични и непарични облаги.
Към 31 декември 2023 дейностите на Банката се извършват чрез централен офис в София,
България, 47 клона и 243 банкови представителства и изнесени работни места в България и 1
клон в Република Кипър.
Крайното контролиращо предприятие майка на Банката, което изготвя консолидирани финансови
отчети, е Инвест Кепитъл АД, чиито акции не се търгуват на регулиран пазар.
2. ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ С МСФО И ПРИЛАГАНЕ НА ПРИНЦИПА ЗА
ДЕЙСТВАЩО ПРЕДПРИЯТИЕ
2.1. Изявление за съответствие с МСФО, приети от ЕС
Индивидуалният финансов отчет на Банката е съставен в съответствие с Международните
стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по
международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС) (МСФО, приети
от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за
счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват
Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО)
1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета.
Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията
в настоящия финансов отчет.
Настоящият финансов отчет представлява индивидуален финансов отчет и е изготвен за
годината, приключваща на 31 декември 2023. Настоящият индивидуален финансов отчет е
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
7
изготвен с общо предназначение и при спазване на принципа за действащо предприятие.
Банката притежава контрол в дъщерните дружества Централна кооперативна банка АД, Скопие,
Република Северна Македония и УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, София, Република България.
Този финансов отчет е индивидуален. Банката съставя и консолидиран финансов отчет в
съответствие с МСФО, разработени и публикувани от СМСС и приети от ЕС, в който
инвестициите в дъщерни предприятия са отчетени и оповестени в съответствие с МСФО 10
„Консолидирани финансови отчети”, и който ще бъде публикуван след датата на издаване на
настоящия индивидуален финансов отчет.
2.2. Прилагане на принципа за действащо предприятие
Към датата на изготвяне на този индивидуален финансов отчет ръководството е направило
оценка на способността на Банката да продължи да функционира като действащо предприятие
на базата на наличната информация в обозримо бъдеще. След направените проучвания
ръководството има разумни очаквания, че Банката разполага с достатъчно ресурси, за да
продължи да функционира в обозримо бъдеще. Съответно то продължава да приема принципа
на действащо предприятие при изготвянето на годишния индивидуален финансов отчет.
3. ПРОМЕНИ В МЕЖДУНАРОДНИТЕ СТАНДАРТИ ЗА ФИНАНСОВО ОТЧИТАНЕ
3.1. Нови стандарти, изменения и разяснения на съществуващи стандарти към 1 януари
2023 г.
Банката е приела следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени от
Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила за
финансовия отчет на Банката за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г.:
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за
приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети
от ЕС
Дружеството оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика,
вместо основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за
счетоводната политика е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на
предприятието се нуждаят от нея, за да разберат друга съществена информация във
финансовите отчети и ако предприятието разкрива несъществена информация за счетоводната
политика, тази информация не трябва да преобладава над съществената информация за
счетоводната политика.
Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки
и грешки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други
изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в
счетоводните приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Измененията ще
помогнат на дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика,
така че информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на
финансовите отчети.
Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и
пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
Предприятието трябва да прилага измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на
или след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така Дружеството
следва да признae в началото на сравнителния период отсрочени данъци за всички временни
разлики, свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и да
признае кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на
началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако
е приложимо) на съответната дата.
Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа - примерни
правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
През декември 2021 г. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР)
публикува правила с цел извършването на реформа в международното данъчно облагане. Втори
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
8
стълб има за цел да обложи с минимална ефективна корпоративна данъчна ставка 15% големите
компании, които реализират годишен оборот над 750 млн. евро. Измененията във връзка с
„Международната данъчна реформа - примерни правила от втори стълб“ са:
• въвежда се изключение от изискванията на МСС 12 предприятието да признава и
оповестява информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, свързани с данъците
върху дохода от втори стълб на ОИСР. Предприятието трябва да оповести, че е
приложило изключението.
• изискване предприятието да оповестява отделно своите текущи данъчни разходи
(приходи), свързани с данъците върху дохода от втори стълб.
• изискване в периодите, в които законодателните актове от втори стълб са приети или по
същество приети, но все още не са влезли в сила, предприятието да оповести известната
му или подлежащата на приблизително оценяване при разумни усилия информация,
която помага на потребителите на финансовите отчети да разберат ефекта върху
предприятието от данъците върху дохода от втори стълб, произтичащи от това
законодателство.
• изключението се прилага задължително и незабавно след публикуването на измененията
в МСС 12 и със задна дата в съответствие с МСС 8.
Банката е приела следните нови стандарти, изменения и разяснения на МСФО, издадени от
Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са в сила за финансовия
отчет на Банката за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществено
влияние върху финансовите резултати или финансовото състояние на Банката:
- МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС;
- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО
17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС;
3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се
прилагат от по-ранна дата от Дружеството
Към датата на одобрение на този финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и
разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС
за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени от по-ранна дата
от Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в
счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането
им в сила. Информация за тези стандарти и изменения е представена по-долу.
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като
текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС
Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само
представянето на пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера им, момента на
признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата
оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното:
• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на
съществуващи права в края на отчетния период, като всички засегнати параграфи от
стандарта вече използват еднакъв термин, а именно „правото“ на отсрочване на
уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното
право „в края на отчетния период“ трябва да влияе върху класификацията на пасива;
• класификацията не се влияе от очакванията на Дружеството дали ще упражни правото
си да отсрочи уреждането на пасива; и
• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства,
капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента.
Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с
финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС
МСС 1 се изменя, както следва:
• уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет
на изпълнение на условия от страна на предприятието след отчетния период, тогава тези
условия няма да повлияят на това дали правото на отлагане на уреждането съществува
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
9
в края на отчетния период (отчетната дата) за целите на класифицирането на пасива като
текущ или нетекущ; и
• за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява
информация за:
o условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да
изпълни условието);
o дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към
отчетната дата; и
o дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която
финансовите показатели трябва да бъдат изчислени съгласно договора.
Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в
сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС
Измененията в МСФО 16 изискват от Дружеството продавач-наемател да оценява впоследствие
лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква
сума от печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва.
Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия финансов
резултат печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на
лизинговия договор. Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за
оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг.
Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти:
Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г.,
все още не са приети от ЕС
Измененията в МСС 7 и МСФО 7 ще добавят изисквания за оповестяване, както и указания в
рамките на съществуващите изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на
качествена и количествена информация относно споразуменията за финансиране на
задълженията към доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще
накарат предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която
позволява на ползвателите на финансовите отчети да оценят как споразуменията за
финансиране на задълженията към доставчици влияят върху пасивите и паричните потоци на
предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране на доставчици върху
изложеността на предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато,
ако споразуменията вече не са достъпни за него.
Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на
конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС
Измененията в МСС 21 включват:
- уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една
валута може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази
валута за другата валута чрез пазари или механизми за обмен, които създават
изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за
определена цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако
предприятието може да получи само незначителна сума от другата валута;
- изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато
дадена валута не може да бъде обменена - когато дадена валута не може да бъде
обменена към датата на оценяване, предприятието оценява спот обменния курс като
курс, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници към датата на
оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия.
- изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е
конвертируема - когато валутата не е конвертируема, предприятието оповестява
информация, която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да
преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе
на неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
10
4. СЪЩЕСТВЕНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА
4.1. Общи положения
Най-значимата информация за счетоводните политики, прилагани при изготвянето на този
индивидуален финансов отчет, е представена по-долу.
Индивидуалният финансов отчет е изготвен на база принципа на начисляване и съгласно
историческата цена, модифицирана до справедлива стойност на финансови активи и пасиви,
оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, и оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход, както и справедливата стойност за инвестиционните
имоти и преоценената стойност за сградите, използвани в банкова дейност. Останалите
финансови активи и пасиви се оценяват по амортизирана стойност или цена на придобиване.
Базите за оценяване са описани по-подробно в счетоводната политика по-долу.
Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Банката.
Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация
за 2022 г.), освен ако не е посочено друго.
Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани
счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на
ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се
различават от направените оценки и допускания.
4.2. Представяне на финансовия отчет и сравнима информация
Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.
Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен
отчет.
В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Банката
прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във
финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен
ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния
период.
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се
постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. През периода
банката е извършила промяна в представянето в отчета за финансовото състояние, отчета за
печалбите или загубите и отчета за паричните потоци.
През 2023 г. Банката е променила представянето на отсрочените данъчни активи и пасиви,
отнасящи се до някои от лизинговите договори, поради промените в МСС 12 „Данъци върху
доходите“, в сила от 1 януари 2023 г. Тъй като ефектът върху собствения капитал и печалбата за
предходния период от промените в МСС 12 е несъществен за Банката, не е представен втори
съпоставим период и не е преизчислен отчетът за печалбата или загубата и другия всеобхватен
доход за 2022 г.
4.3. Приходи от лихви и разходи за лихви
Приходите от и разходите за лихви се признават като се взема предвид ефективния доход/
ефективната лихва на съответния финансов актив или пасив. Приходите и разходите за лихви
включват амортизацията на дисконтови, премийни или други разлики между първоначалната
отчетна стойност и стойността на падежа на лихвоносен инструмент, изчислена на база
ефективен лихвен процент (за финансови активи, оценявани по амортизирана стойност,
финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и
финансови пасиви по амортизирана стойност).
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
11
Ефективният лихвен процент е процентът, при който точно се дисконтират приблизителните
бъдещи парични потоци на финансовия инструмент за очаквания му живот или, там където е
приложимо, за по-къс период, до нетната отчетна стойност на финансовия актив или финансов
пасив. Бъдещите парични потоци са приблизително изчислени, като се вземат предвид
договорните условия на инструмента.
Приходите от лихви и разходите за лихви, представени в отчета за печалбата или загубата и
другия всеобхватен доход, включват:
• изчислени на базата на ефективен лихвен процент;
o лихви от финансови активи и пасиви, оценявани по амортизирана стойност;
o лихви от дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход;
o задължения по лизингови договори;
• изчислени на други бази:
o лихви от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или
загубата;
o отрицателна лихва по активите.
През 2022 Банката притежава инвестиции във финансови активи, емитирани с отрицателни
лихвени проценти. Банката оповестява лихвите по тези финансови активи като разход за лихви,
като допълнителни оповестявания са представени в Пояснение 23.
Банката изчислява приходите от и разходите за лихви по финансови активи, различни от тези,
които се считат за кредитно обезценени, като прилага лихвения доход към брутната балансова
стойност на финансовия актив.
4.4. Приходи от и разходи за такси и комисиони
Приходите от и разходите за такси и комисиони се признават в печалбата или загубата, когато
съответната услуга е извършена или получена. Всички такси и комисионни, които не са
неразделна част от ефективния лихвен процент на финансовия инструмент, се отчитат
счетоводно в съответствие с МСФО 15.
За да определи дали и как следва да признават приходи в съответствие с МСФО 15 „Приходи от
договори с клиенти”, се използват следните 5 стъпки:
1. Идентифициране на договора с клиент
2. Идентифициране на задълженията за изпълнение
3. Определяне на цената на сделката
4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение
5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.
Приходите от такси и комисиони се признават с течение на времето, когато или докато Банката
удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните услуги на своите клиенти.
Банката признава като задължения по договор възнаграждения, получени по отношение на
неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за
финансовото състояние. Предплатените такси по издадени банкови гаранции и неусвоени
кредитни ангажименти се признават на ред Други задължения в Отчета за финансовото
състояние. В Пояснение 21 посочените суми са представени на ред Приходи за бъдещи периоди.
По същия начин, ако Банката удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи
възнаграждението, тя признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или
вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за
получаване на възнаграждението.
Таксите и комисионите се състоят основно от такси за банкови преводи в страната и чужбина,
такси за обслужване на сметки, такси, свързани с кредитни експозиции, обслужване на
задбалансови ангажименти и други приходи, оповестени в Пояснение 24.
Във всички случаи общата цена на сделката за даден договор се разпределя между различните
задължения за изпълнение въз основа на относителните самостоятелни продажни цени на
отделните продукти и услуги. Възнаграждението, което Банката получава, е определено в
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
12
различните тарифи на Банката и не съдържа променлив компонент. Цената на сделката по
договора изключва всички суми, събрани от името и за сметка на трети страни. Приходите от
такси и комисиони се признават с течение на времето. Значителна част от приходите от такси и
комисиони се признават, след като услугата е извършена и възнаграждението е събрано от
клиента.
Комисионите, възникващи от сделки в чуждестранна валута, се признават в отчета за печалбата
или загубата и другия всеобхватен доход при получаването им. Таксите и комисионите за
отпускане и управление на кредити, когато са част от ефективния им доход, се разсрочват чрез
амортизирането им за срока на действие на кредита и се признават като текущ финансов приход
през този период по метода на ефективния лихвен процент.
4.5. Операции в чуждестранна валута
Сделките, осъществени в чуждестранни валути, се преизчисляват в лева по курсовете на БНБ за
деня на сделката. Вземанията и задълженията в чуждестранна валута се преизчисляват в лева
към деня на изготвянето на отчета за финансовото състояние по обменните курсове на БНБ за
същия ден.
Нетните печалби и загуби, възникнали като резултат от преизчисляване по курсовете на БНБ за
деня на сделката, се отчитат в печалбата или загубата за периода, в който са възникнали.
Банката извършва ежедневна преоценка на всички валутни балансови активи и пасиви и
задбалансови позиции съобразно курса на БНБ за съответния ден, с изключение на немонетарни
позиции в чуждестранна валута по смисъла на МСС 21, които се отчитат по валутния курс на
датата на транзакцията. Нетните печалби и загуби, възникнали от преоценката на балансовите
валутни позиции, се отчитат в печалбата или загубата за периода, в който са възникнали.
От 2002 българският лев е обвързан с еврото в съотношение 1 евро за 1.95583 лева.
Обменните курсове към 31 декември 2023 и 2022 между щатския долар и българския лев са:
31 декември 2023
31 декември 2022
1 щатски долар =
1.76998 лева
1 щатски долар =
1.83371 лева
Функционалната валута на клона на Банката в Република Кипър е евро.
От 1 март 2022 г. ЕЦБ и БНБ преустановиха публикуването на курс евро – рубла, респ. лев-рубла.
За целите на прилагането на изискванията на МСС 21 за своите експозиции, деноминирани в
руски рубли, Банката е приложила заключителен крос курс рубла-евро-лев, публикуван от
Централната банка на Русия. Този изведен валутен курс е сравнен с бенчмарк на няколко
валутно-борсови пазара в държави от и извън ЕС, до които Банката има достъп, при което е
установено, че той е максимално добро приближение до наличните пазарни котировки.
4.6. Приходи от дивиденти
Дивидентите се признават от страна на Банката в печалбата или загубата само когато:
а) правото на Банката да получи плащане на дивидент е установено;
б) има вероятност Банката да получи икономически ползи, свързани с дивидента;
в) размерът на дивидента може да бъде надеждно оценен.
4.7. Нетни печалби от операции с ценни книжа
Нетните печалби от операциите с ценни книжа включват печалбите и загубите от продажбата
или промяната в справедливата стойност на тези активи, курсовите разлики, произтичащи от
преоценката на тези активи и пасиви, деноминирани в чуждестранна валута. Допълнителна
информация е представена в Пояснение 25.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
13
4.8. Финансови активи и пасиви
4.8.1. Първоначално признаване на финансови инструменти
Първоначално финансовите активи и финансовите пасиви се признават в отчета за финансовото
състояние на Банката, когато и само когато Банката стане страна по договорните условия на
инструмента. Първоначалното им счетоводно отчитане е на база датата на уреждане.
С изключение на търговските вземания, при първоначалното признаване Банката оценява даден
финансов актив или финансов пасив по неговата справедлива стойност, плюс или минус, в
случай на финансов актив или финансов пасив, неоценяван по справедлива стойност през
печалбата или загубата, разходите по сделката, които са пряко свързани с придобиването или
издаването на финансовия актив или финансовия пасив. Разходите по извършването на
сделката, които се включват в цената на придобиване са хонорари, комисиони и други
възнаграждения, изплатени на агенти, брокери, консултанти, дилъри и други, пряко ангажирани
със сделката лица, данъци, такси, разрешения и други, изплатени на борси и на регулаторни
органи. Всички останали разходи се отчитат като текущи за периода на възникването им. В
цената на придобиване не се включват и присъщите за финансовия актив лихви, които не са
платени към датата на придобиване.
4.8.2. Класификация на финансови инструменти
Финансови активи
Банката класифицира финансовите активи като оценявани впоследствие по амортизирана
стойност, по справедлива стойност през друг всеобхватен доход или справедлива стойност през
печалбата или загубата на базата на следните два критерия:
а) бизнес модел за управление на финансовите активи; и
б) характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив (проверка за
единствено плащания по главница и лихва – ЕПГЛ).
Когато паричните потоци отговарят на ЕПГЛ и бизнес моделът за държане на инструментите е
за получаване на договорните парични потоци, банката класифицира дълговите инструменти по
амортизирана стойност. Когато бизнес моделът за държане на финансовите инструменти е с цел
търговия и държане на активите за получаване на главница и лихва, при първоначалното
признаване, Банката класифицира тези активи като дългови инструменти, оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход.
Дефиниране на бизнес модел за управление на финансови активи
Бизнес моделът се отнася до начина, по който Банката управлява своите финансови активи с
оглед генериране на парични потоци, т.е. бизнес моделът на Банката определя дали паричните
потоци ще бъдат генерирани от събиране на договорни парични потоци, продажба на финансови
активи, или и от двете.
Бизнес моделите, прилагани от Банката, са следните видове:
- Бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните
парични потоци;
- Бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и
продажби на финансови активи;
- Друг бизнес модел, в рамките на който се извършва оценка по справедлива стойност
през печалбата или загубата. Банката управлява финансовите активи с цел
реализиране на парични потоци посредством продажбата на активите.
Характеристики на договорните парични потоци на финансовия актив
Договорни парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху
сумата на непогасената главница
Банката класифицира финансов актив въз основа на характеристиките на неговите договорни
парични потоци и избрания бизнес модел. Договорните парични потоци, които представляват
единствено плащания по главница и лихва върху сумата на непогасената главница, съответстват
на основното споразумение по кредитиране. При основното споразумение за кредитиране,
основните елементи, които определят лихвата, са стойността на парите във времето и
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
14
кредитният риск. Лихвата може да включва и възнаграждение за поемане и на други основни
рискове - ликвиден риск, цена на привлечен ресурс и суми за покриване на административни
разходи по кредитирането, свързани с държането на финансовия актив за определен период от
време и марж на печалбата.
Финансови пасиви
Финансовите пасиви на Банката включват получени депозити, задължения по емитирани
облигации, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения.
Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо,
се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Банката не е определила даден
финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата.
Банката класифицира всички финансови пасиви като оценявани впоследствие по амортизирана
стойност, с изключение на дериватните пасиви, които са оценени по справедлива стойност в
печалбата или загубата.
4.8.3. Последващо оценяване на финансови инструменти
Финансови активи
След първоначалното му признаване, класифициране и оценяване, Банката оценява даден
финансов актив по: а) амортизирана стойност; б) справедлива стойност през друг всеобхватен
доход; или в) справедлива стойност през печалбата или загубата.
Банката прилага изискванията за обезценка на МСФО 9 по отношение на дългови финансови
активи, които се оценяват по амортизирана стойност, дългови финансови активи, които се
оценяват по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, както и на издадени финансови
гаранции, кредитни ангажименти и други финансови вземания.
Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност
Банката оценява финансов актив – дългов инструмент по амортизирана стойност, ако са
изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел,
чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; и
б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични
потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на
главницата.
Амортизираната стойност е първоначалната стойност на актива, минус погашенията на
главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на разликата между тази първоначална
стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на ефективната лихва, и коригирана за
всеки коректив за загуби.
Очаквани кредитни загуби
За целите на определяне на очакваните кредитни загуби, Банката използва модел за
категоризиране на финансовите активи във Фази, в зависимост от нивото на кредитния риск.
Финансовите активи се категоризират на ниво длъжник, в една от следните фази:
Фаза 1 – експозиции с нисък кредитен риск, нововъзникнали експозиции и експозиции без
съществено влошаване в кредитното качество след първоначалното им признаване;
Фаза 2 – експозиции със съществено влошаване в кредитното качество след първоначалното им
признаване;
Фаза 3 – експозиции в неизпълнение.
Закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка
За тези финансови активи предприятието прилага коригирания за кредитни загуби ефективен
лихвен процент към амортизираната стойност на финансовия актив при първоначалното
признаване.
Кредитният риск по финансов актив може да бъде определен като нисък, на база външен
кредитен рейтинг и оценената от Банката способност на длъжника да изпълнява задълженията
си в краткосрочен план, като евентуални неблагоприятни промени на икономическите и
стопанските условия в дългосрочен план биха могли, но не е задължително, да намалят
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
15
способността на длъжника да изпълнява задълженията си. Към експозициите без съществено
влошаване в кредитното качество след първоначалното им признаване се отнасят експозиции,
по които просрочието по договорените плащания е до 30 дни и не се установяват индикатори за
значително увеличение на кредитния риск.
Преценката за определяне на експозициите като експозиции със съществено влошаване в
кредитното качество, се извършва въз основата на комбинация от автоматични и други вътрешно
определени индикатори. Банката е приела, че е налице значително увеличение на кредитния
риск по финансов актив, когато просрочието по договорените плащания е от 31 до 90 дни, или
просрочието е над 90 дни, но не е съществено по размер, съгласно праговете, определени в чл.
28 на Наредба № 7 на БНБ от 24.04.2014 г. за организацията и управлението на рисковете в
банките; когато са предоставени отстъпки на длъжник поради финансови затруднения и тези
отстъпки не водят до съществено намаление на финансовото задължение (под 1 %), съответно
до отнасяне на експозициите в неизпълнение, или длъжникът е в период на изпитване след
дадени от страна на Банката отстъпки /експозиции с мерки по преструктуриране/. Преценката за
определяне на експозициите като експозиции със съществено влошаване в кредитното качество
включва и други индикатори, като промени в платежния статус на длъжниците, напр. настъпили
промени във финансовото състояние на длъжника (спад в приходите с над 30%, загуба на
основен клиент с над 50 % от продажбите, натрупани загуби и др.), които се очаква да доведат
до значителна промяна в способността му да изпълнява своите задължения; установени
неблагоприятни данни и пазарна информация свързана с длъжник, които повишават значително
кредитния риск; промяна в подхода на Банката за управление на експозиция и др.
За експозициите в неизпълнение, Банката използва насоките на Регламент (ЕС) № 575/2013 и
Насоки EBA/GL/2016/07 относно прилагането на определението за неизпълнение съгласно член
178 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Банката е приела, че е настъпило неизпълнение по
отношение на определен длъжник, когато просрочието по договорените плащания е повече от
90 дни по съществена част от кредитното задължение на длъжника, и/или се счита, че е малко
вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения без да се предприемат
принудителни действия по реализиране на обезпечението. При определяне на съществеността
на просроченото кредитно задължение, Банката прилага праговете, определени в чл. 28 на
Наредба № 7 на БНБ от 24.04.2014 г. за организацията и управлението на рисковете в банките.
Всички финансови активи, класифицирани като „необслужвани експозиции” съгласно
регулаторните изисквания, се считат за финансови активи в неизпълнение.
Прегледът на индикаторите и оценката на експозициите се извършва на месечна база, под
контрола на Дирекциите за управление на риска в ЦУ на Банката, а съответните решения се
вземат от ръководството на Банката.
Обезценката на финансовите активи във Фаза 1 се калкулира на база на „очаквани кредитни
загуби за 12 месеца”, а за финансовите активи във Фаза 2 и Фаза 3 – на база на „очаквани
кредитни загуби за целия срок на финансовия актив”. Финансовите активи във Фаза 3 се считат
за активи с обективно доказателство за обезценка.
За целите на установяване на обезценката по финансовите активи, Банката прилага модели за
изчисляване на очакваните кредитни загуби на колективна и индивидуална база. Моделите за
обезценка на индивидуално оценяваните финансови активи се прилагат за дългови финансови
активи като дългови ценни книжа, банкови салда и депозити, както и експозиции, представляващи
„Проектно финансиране” или експозиции с уникални характеристики, независимо от техния
размер. Моделите за обезценка на индивидуално оценяваните експозиции се базират на
дисконтираните парични потоци и отразяват различни сценарии на очаквани парични потоци,
включващи и наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на
излишни разходи или усилия, която касае бъдещи събития /включително и макроикономически
прогнози/. За целите на установяване на обезценката на експозиции в неизпълнение /Фаза 3/ или
придобити финансови активи с кредитна обезценка, Банката прилага модел за индивидуална
обезценка на активи над определен размер.
Моделът за обезценка на колективно оценявани финансови активи е базиран на определяне на
стойности за вероятност от неизпълнение (PD) и загуба при неизпълнение (LGD) за всеки
колективно оценяван актив, при прилагане на амортизиране с ефективния лихвен процент (EIR)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
16
при изчисление на очакваната експозиция при неизпълнение (EAD). Моделите за обезценка на
финансови активи, оценявани колективно се прилагат за дългови ценни книжа, банкови салда и
депозити, репо сделки, както и експозиции, произтичащи от кредитната дейност на банката –
кредитни и задбалансови експозиции на физически и юридически лица. Моделите включват
наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи
или усилия, за външен кредитен рейтинг на контрагентите, както и 3 годишни сценарии за
макроикономическото развитие на държавата, изготвени от външни източници (МФ, БНБ, НСИ,
СБ, МВФ). Използваните от Банката макроикономически индикатори са: Ръст на Брутния
вътрешен продукт (GDP), Хармонизиран индекс на потребителските цени (HICP), Ниво на
безработица и Индекс на цените на жилищата (HPI). Банката обновява стойността на
използваните прогнозни индикатори в своя модел веднъж годишно, при публичното
оповестяване на 3-годишните прогнози на съответните институции.
Банката признава в печалбата или загубата - като печалба или загуба от обезценка, размера на
очакваните кредитни загуби (или обратно възстановяване), възникнали през периода, измерени
чрез разликата между коректива за кредитни загуби към датата на прегледа и датата на
предходния преглед. Заделеният коректив за очаквани кредитни загуби се представя в
намаление на балансовата стойност на финансовия актив в отчета за финансовото състояние.
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход
Дългови инструменти
Банката оценява дългов финансов актив по справедлива стойност през друг всеобхватен доход,
ако са изпълнени следните две условия:
а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на
договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи, и
б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични
потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на
главницата.
Печалба или загуба от дългов финансов актив, оценяван по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход, се признава от страна на Банката през друг всеобхватен доход, с
изключение на печалби или загуби от обезценка, печалби и загуби от валутни операции, приходи
от лихви, до момента на отписване или прекласификация на финансовия актив.
Банката прилага изискванията за обезценка по отношение на финансовите активи, които се
оценяват по справедлива стойност през друг всеобхватен доход.
Банката признава в печалбата или загубата - като печалба или загуба от обезценка, размера на
очакваните кредитни загуби (или обратно възстановяване), като формира коректив за загуби,
който се признава през друг всеобхватен доход и не намалява балансовата стойност на
финансовия актив в отчета за финансовото състояние.
Капиталови инструменти
При първоначалното признаване Банката може да направи неотменим избор за конкретни
инвестиции в капиталови инструменти, които не са държани за търгуване, които иначе биха били
оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, да представя последващите
промени на справедливата стойност през друг всеобхватен доход. Това оценяване се извършва
актив по актив (инструмент по инструмент). Капиталовите инструменти не подлежат на преглед
за обезценка.
При отписване на капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход, натрупаните ефекти от промяна в справедливата стойност, се признават
директно в неразпределената печалба на Банката, без да бъдат рекласифицирани през
печалбата или загубата.
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата
Банката оценява финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата, ако
не са държани в рамките на бизнес модел, чиято цел е финансовите активи да бъдат държани
за събиране на договорните парични потоци, или в рамките на бизнес модел, чиято цел се
постига, като се събират договорни парични потоци и се продават финансови активи. Също така
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
17
тази категория се прилага за инструменти, които не преминават теста за единствено плащания
по главница и лихва. Печалба или загуба от финансов актив, който се оценява по справедлива
стойност през печалбата или загубата, се признава от Банката в печалбата или загубата.
Прекласификация на финансови инструменти
В редки случаи, само когато се променя бизнес модела за управление на определени финансови
активи, Банката прекласифицира всички засегнати финансови активи. Банката не
прекласифицира финансови пасиви.
Банката прекласифицира финансови активи като прилага прекласификацията за бъдещи
периоди. Банката не преизчислява никакви признати преди това печалби, загуби (включително
печалби или загуби от обезценка) или лихви.
Модификация на договорни парични потоци на финансов актив
Модифициране на договорни парични потоци на финансов актив е налице, когато договорните
парични потоци на финансов актив бъдат предоговорени или изменени по друг начин и тези
изменения не са били договорени при първоначалното признаване на финансовия актив. При
установяване на наличие на Модификация на финансов актив, се анализират факторите за
възникването й, като съобразно тях се определя и счетоводното отразяване на ефекта от
модификация. Когато договорните парични потоци на финансов актив бъдат предоговорени или
модифицирани по друг начин и предоговарянето или модифицирането не води до отписването
на този финансов актив в съответствие с политиката на Банката, Банката преизчислява брутната
балансова стойност на финансовия актив и признава печалба или загуба от модифициране в
печалбата или загубата.
4.8.4. Отписване на финансови инструменти
Банката отписва финансов актив, когато договорните права за паричните потоци от този
финансов актив са изтекли; или Банката прехвърли финансовия актив и прехвърлянето отговаря
на изискванията за отписване.
Банката отписва съществуващ финансов актив и признава модифициран финансов актив като
нов финансов актив, когато договорните парични потоци на финансовия актив са предоговорени
или модифицирани по друг начин и промяната в договорните условия е значителна, Банката
прилага “5% тест” като праг за отписване и модифициране на финансови активи. “5% тест” е
изчисление на нетната настояща стойност на паричните потоци при новите условия,
дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (EIR), която се различава най-малко
с 5% от балансовата стойност на дълга.
Финансовият пасив се отписва, когато задължението по него е погасено, отменено или изтече.
Когато съществуващ финансов пасив се замени с друг от същия кредитор при съществено
различни условия или условията на съществуващ пасив се модифицират съществено, такава
замяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на
нов пасив. Разликата между балансовата стойност на първоначалния финансов пасив и
платеното възнаграждение се признава в печалбата или загубата. Банката прилага 10 % тест
като праг за отписване и промяна на финансови пасиви. "10 % тест" представлява изчисление на
нетната настояща стойност на изходящите парични потоци при новите условия, дисконтирани по
първоначалния ефективен лихвен процент (EIR), която се различава с поне 10 % от балансовата
стойност на първоначалния дълг.
4.9. Инвестиции в дъщерни дружества
Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на Банката.
Налице е контрол, когато Банката е изложена на, или има права върху, променливата
възвръщаемост от участието в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да
окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху
предприятието, в което е инвестирано.
В индивидуалния финансов отчет на Банката, инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат
по себестойност.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
18
Последващо Банката извършва периодичен преглед за наличие на обезценка. Обезценката се
признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като загуби от
обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия.
Дивидентите от дъщерни дружества, се признават и отчитат в отчета за печалбата или загубата
и другия всеобхватен доход, когато правото на Банката да получи дивидент е установено
съгласно МСФО 9.
4.10. Вземания и задължения по споразумения за обратно изкупуване
Вземанията и задълженията по споразумения за обратно изкупуване се отчитат като финансови
активи и пасиви по стойност, която е равна на справедливата стойност на пласираните/
привлечените от Банката средства, обезпечени със стойността на ценните книжа. Дължимите
лихви за предоставеното/ полученото финансиране за срока на споразумението се
осчетоводяват и признават като приходи/разходи за лихви в периода на възникването им.
Ценните книжа, заложени като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване не се
отписват от индивидуалния отчет за финансовото състояние на Банката в случаите, когато
рисковете и ползите от собствеността им не са прехвърлени.
Ценните книжа, получени като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване, не се
записват в отчета за финансово състояние на Банката в случаите, когато рисковете и ползите от
собствеността им не са прехвърлени.
4.11. Парични средства и парични еквиваленти
Парични средства и парични еквиваленти, за целите на съставяне на отчета за паричните
потоци, включват паричните средства, салдата по сметките в Централната банка (БНБ) и ностро
сметките, които представляват разплащателни сметки в други банки без ограничения при
използването им, както и предоставени ресурси, кредити и аванси на други банки с падеж до 3
месеца.
4.12. Йерархия на справедлива стойност
МСФО 13 определя справедливата стойност като цената за продажба на актив или за
прехвърляне на пасив при обичайна сделка на основен (или най-изгоден) пазар при актуални към
този момент пазарни условия. Справедливата стойност според МСФО 13 е изходяща цена,
независимо дали тази цена е непосредствено достъпна за наблюдение или оценена
приблизително чрез друга техника на оценяване.
Политиката на Банката е да оповестява информация за справедливата стойност на тези активи
и пасиви, за които има налична пазарна информация и чиято справедлива стойност е
съществено различна от отчетната стойност. Справедливата стойност на паричните средства и
паричните еквиваленти, депозитите и кредитите, предоставени от Банката, другите вземания,
депозитите, заемите и другите краткосрочни задължения се доближава до балансовата стойност.
Според ръководството, при съществуващите обстоятелства, отчетените възстановими
стойности на финансовите активи и пасиви са най-достоверни за целите на индивидуалния
финансов отчет.
За признатите в отчета за финансово състояние активи и пасиви по справедлива стойност,
Банката оповестява за всеки клас финансови инструменти нивото в йерархията на
справедливите стойности, към което оценките на справедливата стойност са категоризирани в
цялостния им обхват, всяко значимо прехвърляне между ниво 1 и ниво 2 от йерархията на
справедливите стойности и причините за него, както и равнение от началните към крайните салда
за оценките подлежащи на ниво 3.
Банката използва следната йерархия за определяне и оповестяване на справедливата стойност
на финансовите инструменти чрез оценителска техника:
- Ниво 1: котирани (некоригирани) цени на активни пазари за идентични активи или пасиви;
- Ниво 2: други техники, за които цялата входяща информация, която има съществен ефект
върху отчетената справедлива стойност, подлежи на наблюдение или пряко, или косвено;
- Ниво 3: техники, които използват ненаблюдаема входяща информация, която има
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
19
съществен ефект върху отразената справедлива стойност, които не се базират на
подлежащи на наблюдение пазарни данни.
Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се търгуват на активни пазари,
са базирани на котирани пазарни цени на борсови или дилърски пазари. За всички останали
инструменти Банката определя справедливите им стойности използвайки други техники за
оценяване.
Другите техники за оценяване включват модели на базата на настоящата стойност и
дисконтираните парични потоци, сравнение с подобни инструменти, за които съществуват
наблюдаеми пазарни цени, модели за оценяване на опции и други модели за оценяване.
Предположения и входящи данни, използвани в техниките за оценяване, включват безрискови и
референтни лихвени проценти, кредит спредове и други премии, използвани при определянето
на дисконтовите проценти, цени на дългови и капиталови ценни книжа, валутни курсове и цени
на индекси на капиталови инструменти и очаквани колебания и корелация на цените.
Целта на техниките за оценяване е да се определи справедливата стойност, която отразява
цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърляне на пасив
при обичайна сделка между пазарните участници към датата на оценяване.
В пояснение 37 е представен анализ на активите, оценени по справедлива стойност към
31 декември 2023 и 2022 по нива на йерархия на справедливите стойности, чрез която се
категоризира измерването на справедливите стойности. Стойностите се базират на сумите,
признати в отчета за финансовото състояние.
4.13. Нетиране
Финансовите активи и пасиви се нетират, а нетната стойност се отчита в отчета за финансовото
състояние, когато Банката има влязло в сила законно право да нетира признатите стойности, а
сделките са предвидени да бъдат уредени на нетна основа.
4.14. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на персонала
Банката отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради
неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъде ползван в рамките
на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда,
свързан с този отпуск. Краткосрочните задължения към персонала включват заплати и социални
осигуровки.
Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение,
след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Банката е
задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Банката е
начислила правно задължение за изплащане на обезщетения на наетите лица при пенсиониране
в съответствие с изискванията на МСС 19 „Доходи на наети лица”, оценявано веднъж годишно
към датата на изготвяне на финансовия отчет с помощта на лицензиран актюер, за да се оценят
бъдещите задължения за дължими пенсии към персонала. Банката е приела да отразява във
финансовия отчет калкулирания ефект за 10 годишен период от време.
Периодът след 10-тата година има голяма отдалеченост във времето, поради което има наличие
на значителна несигурност относно реализацията на допусканията, свързани с бъдещи събития
и обстоятелства, което поражда недостатъчна надеждност на определения ефект за този период.
Финансовите допускания, използвани от Банката, се прилагат при прогнозирането на развитието
на паричните потоци във времето и се отразяват върху размера на бъдещото задължение и
определянето на неговата настояща стойност, чрез определяне на лихвените проценти за
дисконтиране и увеличение на доходите. При оценката се използват и демографски допускания
свързани с вероятност за оттегляне и смъртност.
Актюерските печалби или загуби се признават в другия всеобхватен доход и не се
рекласифицират последващо в печалбата или загубата.
Нетните разходи за лихви, свързани с пенсионните задължения, са включени в отчета за
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
20
печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за лихви”. Разходите по
трудовия стаж са включени в „Разходи за персонала”.
Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в
текущите пасиви на ред „Други задължения” по недисконтирана стойност, която Банката очаква
да изплати.
4.15. Провизии за задължения
Размерът на провизии за задължения се признава за разход и пасив, когато Банката има текущи
правни или конструктивни задължения, които са възникнали в резултат на минало събитие и
когато е вероятно определен поток, включващ икономически ползи, да бъде необходим за
покриване на задължението и може да бъде направена надеждна оценка на размера на
задължението. Всички загуби в резултат от признаване на провизии за задължения се отнасят в
печалбата или загубата за съответния период.
4.16. Деривати
Дериватите се отчитат по справедлива стойност и се признават в отчета за финансовото
състояние като деривативи за търгуване. Справедливата стойност на дериватите се основава на
пазарната цена или сходни модели за оценка. Дериватите активи се представят като част от
финансовите активи, държани за търгуване, а дериватите пасиви се представят като част от
други задължения. Промяната в справедливата стойност на дериватите за търгуване се признава
като част от нетния приход от търговски операции в печалбата или загубата за периода. Банката
не прилага счетоводно отчитане на хеджирането съгласно МСФО 9 или МСС 39.
4.17. Дълготрайни материални и нематериални активи, активи с право на ползване
Дълготрайните материални и нематериални активи са придобити и притежавани от Банката
разграничими нефинансови ресурси, които се използват за производство и/или продажба на
услуги, за отдаване под наем, за административни или за други цели. Те се отчитат по цена на
придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка, с
изключение на сградите, използвани от Банката.
Последващото оценяване на сградите, използвани от Банката се извършва по преоценена
стойност, която е равна на справедливата стойност към датата на преоценката, намалена с
натрупаните впоследствие амортизации и загуби от обезценка. Направените преоценки се
представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Преоценка
на нефинансови активи, нетно от данъци“ и се отчитат за сметка на собствения капитал (като
част от преоценъчните резерви), ако не се предхождат от начислени преди това разходи. При
продажба или отписване на преоценения актив останалият преоценъчен резерв се отразява за
сметка на неразпределената печалба. Информация относно справедливата стойност на
сградите, използвани в банковата дейност е представена в Пояснение 37.
Амортизациите на дълготрайните материални и нематериални активи са изчислени по линейния
метод, така че изхабяването им да отговаря на предвидения за тях срок на ползване. Годишните
амортизационни норми са следните:
Сгради
2.5%
40 години
Стопански инвентар
15%
7 години
Транспортни средства
15%
7 години
Други активи, вкл. нематериални активи
15%
7 години
Специфично оборудване, кабелни мрежи и охранителни системи
4%
25 години
Оборудване, включващо хардуер и софтуерни продукти
20%
5 години
Активи с право на ползване
съобразно срока на
правното ограничение за
ползване, но не по-малко от
12 месеца
Амортизации не се начисляват на земи, активи за препродажба, активи в процес на придобиване,
активи в процес на ликвидация и напълно амортизираните активи до остатъчната им стойност.
Разходите за амортизация са включени в индивидуалния отчет за печалбата или загубата и
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
21
другия всеобхватен доход на ред „Разходи за дейността”.
Банката не разполага с нематериални активи с неограничен полезен живот.
Към датата на изготвяне на годишния индивидуален финансов отчет Ръководството на Банката
е извършило проверка за обезценка на дълготрайните материални и нематериални активи,
оценявани по цена на придобиване. Не са установени условия за наличие на обезценка на
дълготрайните материални и нематериални активи, поради което те не са обезценявани.
4.18. Активи, придобити от обезпечения
Недвижими имоти и движими вещи, придобити от Банката като кредитор по отпуснати и
необслужвани кредити се класифицират като активи, придобити от обезпечения, и се отчитат
първоначално по цена на придобиване. Цената на придобиване на активите, придобити от
обезпечения, представлява сумата от всички преки разходи по придобиването на активите, както
и други разходи, направени във връзка с доставянето им до тяхното настоящо местоположение
и състояние.
След първоначалното им признаване, тези активи се отчитат по по-ниската от текущата им
балансова стойност или тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на тези
активи до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката.
За тези активи не се начислява амортизация.
4.19. Инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена
и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за
правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката.
Банката отчита като инвестиционни имоти земя и/или сгради, които се държат за получаване на
приходи от наем и /или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност.
Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в отчета за финансовото
състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими оценители с
професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост от характера и
местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства за пазарните
условия.
Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден
инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата на ред „Други нетни
приходи от дейността”.
4.20. Отчитане на лизинговите договори
4.20.1. Банката като лизингополучател
Банката оценява дали даден договор е или съдържа лизинг при започване на договора. Банката
признава актив с право на ползване и съответно лизингово задължение по отношение на всички
договорености за лизинг, в които е лизингополучател, с изключение на краткосрочните лизингови
договори (определени като лизингови договори със срок на лизинг от 12 месеца или по-малко) и
лизингови договори, активите по които са с ниска стойност (като таблети и компютри, малки
мебели за офиса и телефони). За тези лизингови договори Банката признава лизинговите
плащания като оперативен разход по линейния метод за срока на лизинговия договор, освен ако
друга систематична база не е по-представителна за времевия модел, в който се реализират
икономическите ползи от наетите активи.
Лизинговото задължение първоначално се оценява по настоящата стойност на лизинговите
плащания, които не са изплатени към датата на започване, дисконтирани с присъщия за лизинга
лихвен процент. Ако този лихвен процент не може да се определи лесно, Банката използва свой
диференциален лихвен процент.
Лизинговите плащания, участващи в оценката на лизинговото задължение, включват:
• Фиксирани лизингови плащания (включително фиксираните по същество плащания),
намалени с всички вземания по лизингови стимули;
• Променливи лизингови плащания, които зависят от индекс или лихвен процент,
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
22
първоначално измерени с помощта на индекса или процента към началната дата;
• Сумата, която се очаква да бъде платима от лизингополучателя по гаранции за остатъчна
стойност;
• Цената на упражняване на опциите за покупка, ако в голяма степен е сигурно, че
лизингополучателят ще упражни опциите; и
• Плащане на неустойки за прекратяване на лизинговия договор, ако срокът на лизинга
отразява упражняването на опция за прекратяване на лизинговия договор.
Лизинговото задължение се представя като част от реда „Други задължения“ в индивидуалния
отчет за финансовото състояние.
Впоследствие лизинговото задължение се оценява чрез увеличаване на балансовата стойност,
което да отрази лихвата върху лизинговото задължение (използвайки метода на ефективната
лихва) и чрез намаляване на балансовата стойност, което да отрази направените лизингови
плащания.
Банката преоценява лизинговото задължение (и съответно коригира свързания актив с право на
ползване), когато:
• Срокът на лизинга се е променил или има значително събитие или промяна в
обстоятелствата, което води до промяна в оценката на упражняването на опция за покупка,
като в този случай лизинговото задължение се преоценява чрез дисконтиране на
ревизираните лизингови плащания, като се използва ревизирана дисконтова ставка.
• Лизинговите плащания се променят поради промени в индекс или процент или промяна в
очакваното плащане по гарантирана остатъчна стойност, в които случаи лизинговото
задължение се преоценява чрез дисконтиране на ревизираните лизингови плащания, като се
използва непроменена дисконтова ставка (освен ако промяната в лизинговите плащания не
се дължи на промяна в плаващ лихвен процент, в който случай се използва ревизирана
дисконтова ставка).
• Изменя се договор за лизинг и изменението на лизинга не се отчита като отделен лизинг,
като в този случай лизинговото задължение се преоценява въз основа на срока на лизинга
на изменения лизингов договор чрез дисконтиране на ревизираните лизингови плащания,
като се използва ревизирана дисконтова ставка към действителната дата на изменението.
Банката не е направила такива корекции през представените периоди.
Активите с право на ползване включват първоначалното оценяване на съответното лизингово
задължение, лизинговите плащания, направени в деня на започване или преди него, намалени с
получените стимули по лизинга и всякакви първоначални преки разходи. Впоследствие те се
оценяват по себестойност, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка.
Когато Банката поема задължение за разходи за демонтиране и премахване на нает актив,
възстановяване на обекта, на който този актив се намира или възстановяване на базовия актив
до състоянието, изисквано от условията на лизинговия договор, провизия се признава и оценява
съгласно МСС 37. Доколкото разходите са свързани с актив с право на ползване, разходите се
включват в съответния актив с право на ползване, освен ако тези разходи не са направени за
производство на материални запаси.
Активите с право на ползване се амортизират за по-краткия период на срока на лизинговия
договор и полезния живот на базовия актив. Ако лизинговият договор прехвърля собствеността
върху базовия актив или цената на придобиване на актива с право на ползване и това отразява
очакването на Банката да упражни опция за покупка, съответният актив с право на ползване се
амортизира през полезния живот на базовия актив. Амортизацията стартира от датата на
започване на лизинговия договор.
Банката прилага МСС 36, за да определи дали даден актив с право на ползване е обезценен и
отчита всяка установена загуба от обезценка, както е описано в политиката за отчитане на
дълготрайните материални и нематериални активи.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
23
Променливите наеми, които не зависят от индекс или процент, не се включват в оценката на
лизинговото задължение и актива с право на ползване. Свързаните с това плащания се
признават като разход в периода, в който настъпва събитието или условието, което задейства
тези плащания, и се включват в реда „Разходи за дейността“ в печалбата или загубата (виж
пояснение 28).
Като практическа целесъобразна мярка, МСФО 16 позволява на лизингополучателя да не
разделя нелизинговите компоненти и вместо това да отчита всеки лизинг и свързаните с него
нелизингови компоненти като една договореност. Банката прилага тази практическа
целесъобразна мярка.
4.20.2. Банката като лизингодател
Банката сключва лизингови договори като лизингодател във връзка с някои свои инвестиционни
имоти.
Лизингови договори, при които Банката е лизингодател, се класифицират като финансов или
оперативен лизинг. Винаги, когато условията на лизинговия договор прехвърлят по същество
всички рискове и ползи от собствеността към лизингополучателя, договорът се класифицира като
финансов лизинг. Всички останали лизингови договори се класифицират като оперативен лизинг.
Приходите от наем от оперативен лизинг се признават по линейния метод през срока на
съответния лизингов договор. Първоначалните преки разходи, направени при договарянето и
уреждането на оперативния лизинг, се прибавят към балансовата стойност на наетия актив и се
признават по линейния метод през срока на лизинговия договор.
Когато договорът включва както лизингови, така и нелизингови компоненти, Банката прилага
МСФО 15, за да разпредели възнаграждението по договора към всеки един от компонентите.
4.21. Данъци върху доходите
Данък печалба е начислен въз основа на приходите за периода и включва текущ и отсрочен
данък. Данъците са в съответствие с българското данъчно законодателство.
Текущият данък се изчислява на базата на облагаемата печалба, коригирана с някои непризнати
за данъчни цели приходи и разходи на счетоводния финансов резултат, отчетен съгласно
българското счетоводно законодателство, приложимо за банки.
Отсроченият данък се изчислява чрез прилагане на метода на балансовите пасиви. Отсроченият
данък отразява нетния данъчен ефект на всички временни разлики между балансовата стойност
на активите и пасивите за целите на финансовия отчет и стойностите, изчислени за данъчни
цели. Отсрочените данъчни активи и задължения се изчисляват чрез използване на данъчни
ставки, които се очаква да бъдат прилагани за облагаемия доход за годините, за които се очаква
тези временни разлики да бъдат възстановени или уредени. Оценката на отсрочените данъчни
активи и задължения отразява данъчните последствия, които ще възникнат от начина, по който
Банката очаква, на датата на изготвяне на отчета за финансовото състояние, да възстанови или
да уреди отчетната стойност на нейните активи и пасиви. Отсрочените данъчни активи и
задължения се признават, независимо от това кога ще се прояви с обратна сила временната
разлика.
Данъчният ефект, свързан със сделки или други събития, отчетени в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход, също се отчита в отчета за печалбата или загубата и другия
всеобхватен доход и данъчният ефект, свързан със сделки и други събития, отчетени директно
в собствения капитал, също се признава директно в собствения капитал.
Задълженията по отсрочени данъци се признават за всички временни разлики, подлежащи на
данъчно облагане, освен в случаите, когато възникват от първоначалното отчитане на актив или
пасив при сделка, за която към момента на сделката не дава отражение, нито на счетоводната,
нито на данъчната печалба (данъчна загуба).
Активи по отсрочени данъци се признават за всички временни разлики, подлежащи на
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
24
приспадане, до степента, в която е вероятно да има налична облагаема печалба, срещу която да
се извършат съответните приспадания по отсрочени данъчни вземания. Това не се отнася за
случаите, когато те възникват от първоначалното отчитане на актив или пасив при сделка, за
която към момента на сделката не дава отражение, нито на счетоводната, нито на данъчната
печалба (данъчна загуба).
4.22. Оперативни сегменти
През 2023 г. и 2022 г. Банката е организирана в един оперативен сегмент, съответно Банката не
оповестява информация по оперативни сегменти, тъй като бизнес дейностите, съставляващи
банковата й дейност, имат сходни икономически характеристики, няма съществени различия в
естеството на предлаганите продукти и регулаторната среда, в която се извършват.
Оперативните резултати от дейността се преглеждат и оценяват като цяло от ръководството на
Банката на регулярна база. Банката не идентифицира отделни сегменти, които да отговарят на
насоките, посочени в МСФО 8 Оперативни сегменти.
Информацията за продукти, услуги, приходи и разходи, както и активи на сегмента Банкова
дейност на ЦКБ АД са представени в пояснения към настоящия индивидуален финансов отчет.
През 2023 г. и 2022 г. няма приходи от транзакции с един-единствен външен клиент или
контрагент, които да възлизат на 10% или повече от общите приходи на Банката. Информацията
за приходите и доходност по държави е представена в Пояснение 39.
4.23. Приблизителни оценки, предположения и области на несигурност
Изготвянето на финансови отчети изисква ръководството на Банката да прави оценки и разумни
предположения, които влияят върху балансовите стойности на активите и пасивите, приходите и
разходите за периода, и оповестяването на условните активи и задължения. Тези оценки и
предположения се основават на наличната информация към датата на изготвяне на
индивидуалния финансов отчет и бъдещите действителни резултати е възможно да се
различават от тези оценки.
Най-значимите области на несигурност, за които се изискват оценки и предположения при
прилагането на счетоводните политики на Банката, са следните:
• Справедлива стойност на финансовите инструменти;
• Измерване на очакваните кредитни загуби;
• Полезен живот на амортизируемите активи;
• Справедлива стойност на инвестиционните имоти;
• Преоценена стойност на сгради, използвани в банковата дейност;
• Приходи от договори с клиенти;
• Срок на лизинговите договори и диференциален лихвен процент;
• Признаване на отсрочени данъци във връзка с лизинговите договори.
4.23.1. Справедлива стойност на финансовите инструменти
Когато справедливата стойност на финансовите активи в Отчета за финансовото състояние не
може да бъде определена на базата на активен пазар, определянето й се извършва чрез
използването на различни методи за оценяване (модели на ценообразуване), които включват
математически модели. Информация за справедливите стойности на финансовите активи е
представена в пояснение 37.
4.23.2. Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на
дълговите инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено
на главница и лихви и държане на активите до събирането на договорените парични потоци от
активите, които са класифицирани като дългови инструменти, оценявани по амортизирана
стойност. Това решение е съобразено с текущата ликвидност и риск апетита на Банката.
Допълнителна информация във връзка с източниците на несигурност е представена в пояснение
4.8.
4.23.3. Измерване на очакваните кредитни загуби
Възвръщаемостта от кредитите и адекватността на признатите кредитни загуби от обезценка,
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
25
както и поддържането на ликвидността на Банката са в зависимост от финансовото състояние
на кредитополучателите и възможността им да погасяват задълженията си на договорените
падежни дати в последващи отчетни периоди. Ръководството на Банката прилага необходимите
процедури за управление на тези рискове, както е оповестено в пояснение 36.
4.23.4. Справедлива стойност на инвестиционните имоти
Справедливата стойност на инвестиционните имоти може да бъде значително повлияна от
използваните от експертите на Банката допускания относно доходност, офертни цени и подбрани
аналози. Ръководството на Банката извършва преглед и подбор на използваните експерти –
оценители и приема работата им, следейки използваните допускания да са максимално
обективни и безпристрастни.
4.23.5. Преоценена стойност на сгради, използвани в банковата дейност
Преоценената стойност на сгради, използвани в банковата дейност, може да бъде значително
повлияна от използваните от експертите на Банката допускания относно доходност, офертни
цени и подбрани аналози за определените имоти. Ръководството на Банката извършва преглед
и подбор на използваните експерти – оценители и приема работата им, следейки използваните
допускания да са максимално обективни и безпристрастни.
4.23.6. Приходи от договори с клиенти
Банката е обвързана с множество договори за поддържане и обслужване на банкови сметки.
Възнагражденията по предоставяните услуги са определени съгласно тарифата на Банката.
Всички предоставяни услуги се признават с течение на времето. Поради тази причина
ръководството преценява кога да признае приходи от договора за поддържане и обслужване на
банкови сметки и платежни операции. Допълнителна информация във връзка с източниците на
несигурност е представена в пояснение 4.4.
4.23.7. Срок на лизинговите договори
При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти
и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или
не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за
прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият
договор ще бъде удължен (или не е прекратен). Повечето опции за удължаване на договорите
за офиси са включени в лизинговите задължения, тъй като Банката разчита на дългосрочни
взаимоотношения с наемодателите.
Срокът на лизинга се преоценява, ако опцията действително се упражнява (или не се упражнява)
или Банката се задължава да я упражни (или не упражни). Оценката на разумната сигурност се
преразглежда само ако настъпи значимо събитие или значителна промяна в обстоятелствата,
която засяга тази оценка и това е под контрола на лизингополучателя.
4.23.8. Определяне на подходящия дисконтов процент за оценка на лизинговите
задължения
Когато Банката не може лесно да определи лихвения процент, включен в лизинга, използва своя
диференциален лихвен процент (IBR) за определяне на стойността на лизинговите задължения.
IBR е лихвеният процент, който Банката би трябвало да плати, за да вземе заем за подобен срок
и с подобна гаранция, за да получи средствата, необходими за придобиването на актив с подобна
стойност и характеристики на актива с право на ползване, в подобна икономическа среда.
Следователно IBR отразява това, което Банката „би трябвало да плати“, което изисква оценка,
когато няма налични наблюдаеми лихвени проценти (например за дъщерни дружества, които не
сключват сделки за финансиране) или когато те трябва да бъдат коригирани, за да отразят срокът
и условията на лизинга. Банката оценява IBR, като използва налични данни (като пазарни
лихвени проценти), когато са налични, и се изисква да направи определени специфични за
Банката оценки.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
26
4.24. Управление на капитала и капиталови изисквания
Банката определя своя капацитет за поемане на риск като сумата на финансовите ресурси, които
са на разположение за покриване на загуби, които биха били породени от рисковия профил на
Банката. Финансовите ресурси са класифицирани в нива на рисков капитал според тяхната
способност да покриват загуби, способност да отсрочват плащания, и според тяхната
стабилност.
Банката следи разпределението на финансовите ресурси в нива на рисков капитал посредством
Комитет за управление на активите и пасивите. Политиката за управление на капитал на Банката
се преглежда регулярно от Управителния съвет на Банката.
Банката изчислява, следи и обявява рисковия си капитал за всички главни рискови категории –
кредитен, пазарен и операционен риск. При управлението на рисковия си капитал, Банката
следва регулаторно определените указания, както и своите собствени цели. За 2023 и 2022
Банката е спазила регулативните изисквания за минимална капиталова адекватност, като
поддържаните от Банката нива на капиталова адекватност надвишават регулативните
изисквания. Веднъж годишно на своя сайт Банката публикува Годишно оповестяване на
консолидирана основа във връзка с изискванията на чл. 70 на ЗКИ и на Регламент (ЕС) № 575,
Глава Осма - Оповестяване на информация от институциите, в което Банката описва своите
рисково претеглени активи, капиталови изисквания и капиталови буфери.
Банката е задължена да отговаря на външни капиталови изисквания, наложени от дейността й в
тази индустрия. Наложените капиталови изисквания могат да бъдат представени, както следва:
Считано от 28.06.2021 г., изискванията за отчетност от страна на кредитните институции се
уреждат в Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, който заменя Регламент за изпълнение (ЕС)
№ 680/2014. В процеса на изготвяне на надзорната отчетност за капиталовите изисквания,
Банката спазва установените от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 изисквания.
Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26.06.2013 и Регламент
(ЕС) 2019/876 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2019 г. за изменение на
Регламент (ЕС) № 575/2013 относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и
инвестиционните посредници регламентират изискванията към капиталовата адекватност на
банките.
Собственият капитал на Банката за регулаторни цели се състои от следните елементи:
• Капитал от първи ред (цялата сума се класифицира като базов собствен капитал от първи
ред), който се състои от емитиран капитал, премийни резерви и общи резерви намалени
със следните отбиви – положителна репутация, нематериални активи и други
регулаторни корекции свързани с позиции, които се включват в счетоводния капитал или
активите на Банката, но се третират по различен начин за регулиране на капиталовата
адекватност.
• Капитал от втори ред: конвертируем дългов инструмент.
Банката изчислява отношението на обща капиталова адекватност като процентно съотношение
между собствения (регулаторен) капитал и рисково-претеглените активи за кредитен, пазарен и
операционен риск.
При определяне на капиталовите изисквания за кредитен риск, Банката прилага преразгледания
коефициент за подпомагане на малките и средни предприятия (МСП) и коригира размера на
рисково претеглените експозиции към МСП съгласно чл. 501 от Регламента.
Съгласно чл. 500а от Регламента, чрез дерогация от чл. 114, параграф 2, до 31 декември 2022 г.
за експозициите към централните правителства и централните банки на държави членки, когато
тези експозиции са деноминирани и финансирани в местна валута на друга държава членка, се
прилага 0% рисково тегло.
Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета установява заедно с
Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета пруденциалната регулаторна
рамка за кредитните институции и инвестиционните посредници, извършващи дейност в Съюза.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
27
Банката поддържа регулаторен собствен капитал за целите на капиталовата адекватност под
формата на капитал от първи ред, състоящ се от базов собствен капитал от първи ред, и капитал
от втори ред.
Минималните регулаторни капиталови изисквания към банките са както следва:
• съотношение на обща капиталова адекватност 8 %;
• съотношение на капитала от първи ред 6 %.
Централна кооперативна банка АД е определена като друга системно значима институция
(ДСЗИ), поради което на основание чл. 11, ал. 1 и 2 от Наредба № 8 и при отчитане на промяната
в системната значимост на всяка от банките за периода от юни 2022 г. до юни 2023 г. БНБ
определи ниво на буфер за 2023, на индивидуална и консолидирана основа за Централна
кооперативна банка АД, в размер 0.50%, приложим към общата стойност на рисковите
експозиции. През 2023 и 2022 г. националният регулатор не е извършил промяна в размера на
буфера за ДСЗИ.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
28
5. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА В ЦЕНТРАЛНАТА БАНКА
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Парични средства в брой:
В български лева
251 129
235 888
В чуждестранна валута
151 294
125 835
Парични средства на път:
В български лева
397
29
В чуждестранна валута
158
20
Парични салда в Централната банка:
Текуща сметка в български лева
1 542 979
1 553 175
Текуща сметка във валута
26 516
23 122
Резервен обезпечителен фонд за платежна система RINGS
10 513
16 285
ОБЩО ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА
В ЦЕНТРАЛНАТА БАНКА
1 982 986
1 954 354
Текущата сметка в БНБ се използва за пряко участие на паричния пазар и на пазара на държавни
ценни книжа, както и за целите на междубанковия сетълмент в страната.
Търговските банки в България са задължени да поддържат минимален резерв при БНБ.
Задължителният минимален резерв, който е безлихвен, се определя като процент от
привлечените средства в лева и в чуждестранна валута, периодично определян от БНБ. Тези
резерви се регулират на месечна база, като недостигът по тях води до начисляването на
наказателни лихви. Централната банка не налага ограничения върху използването на
минималните резерви, като дневни отклонения в рамките на едномесечния период за регулиране
са допустими.
В съответствие с разпоредбите на Централната банка, Банката заделя резервен обезпечителен
фонд за гарантиране плащанията през платежната система за брутен сетълмент в реално време
RINGS.
6. ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Срочни депозити в чуждестранни банки в чуждестранна
валута
24 595
13 756
Ностро сметки в местни банки
В български лева
138
162
В чуждестранна валута
98
1 185
Ностро сметки в чужди банки в чуждестранна валута
23 615
42 811
Резервен обезпечителен фонд за платежна система STEP2
97 855
20 687
Коректив за очаквани кредитни загуби (Пояснение 36.1)
(23)
(17)
ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ
146 278
78 584
Банката участва в платежна система STEP2 за директно изпълнение на преводи в евро през
Единната зона за плащания в евро (SEPA). В съответствие с разпоредбите за участие Банката
определя резервен обезпечителен фонд за гарантиране плащанията през системата STEP2.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
29
7. ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ
КНИЖА
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Обезпечени със залог на корпоративни ценни книжа
403 857
352 707
Обезпечени със залог на български държавни ценни книжа
39 415
41 878
Коректив за очаквани кредитни загуби (Пояснение 36.1)
(1 552)
(1 336)
ОБЩО ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО
ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА
441 720
393 249
Коефициентът на обезпеченост на споразуменията с клауза за обратно изкупуване, които са
обезпечени със залог на български държавни ценни книжа, е минимум 100%. Коефициентът на
обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог
на корпоративни ценни книжа, е минимум 120%. Падежът на тези споразумения е между януари
и юни 2024 (2022 г.: между януари и юни 2023).
8. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ
ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, са както
следва:
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Български корпоративни ценни книжа
185 982
170 418
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
27 370
32 181
Дългосрочни български държавни облигации
1 838
2 501
Средносрочни български държавни облигации
3 334
3 158
Деривати, държани за търгуване
756
12
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО
СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ
ЗАГУБАТА
219 280
208 270
Български корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата
или загубата, включват корпоративни ценни книжа на нефинансови и финансови предприятия.
Българските корпоративни ценни книжа се състоят от акции в капитала на дружества в размер
на 80 742 хил. лв. (2022 г: 78 902 хил. лв.) и дялове в договорни фондове в размер на 105 240
хил. лв. (2022 г.: 91 516 хил. лв.).
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 чуждестранните корпоративни ценни книжа се състоят от акции в
капитала на кредитни институции в размер на 7 669 хил. лв. (2022 г.: 9 475 хил. лв.), акции от
капитала на нефинансови дружества в размер на 19 701 хил. лв. (2022 г.: 22 706 хил. лв.).
Деривати, държани за търгуване
Към 31 декември 2023 дериватите, държани за търгуване, в размер на 756 хил. лв. (2022 г.: 12
хил. лв.), са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на
валута, форуърдни договори, валутни суапове на открития пазар и опции.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
30
9. ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ
(а) Анализ по видове клиенти
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Граждани:
В български лева
1 352 619
1 252 295
В чуждестранна валута
54 278
55 860
Предприятия:
В български лева
1 281 100
1 298 301
В чуждестранна валута
379 865
463 598
Брутна стойност на предоставени кредити и аванси
3 067 862
3 070 054
Загуба от обезценка (Пояснение 36.1)
(45 276)
(38 914)
ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ
3 022 586
3 031 140
Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2023 включват депозити при
международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на 1 551 хил. лв.
(2022: 1 555 хил. лв.), включително резултат от сделки.
Ефектите от продажба на предоставени кредити и аванси на клиенти, когато възникнат такива, са
представени в Пояснение 27 Други нетни приходи от дейността.
Политиката във връзка с кредитния риск на предоставените кредити и аванси и обезпечеността по
тях е представена в Пояснение 36.1.
(б) Лихвени проценти
Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с променлив лихвен
процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се изчислява въз основа на
референтен лихвен процент на Банката или лихвен индекс за кредитите във валута плюс
надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите от 2% до 5%, в зависимост от
кредитния риск, отнасящ се за съответния кредитополучател, а по просрочените кредити се
начислява допълнителна надбавка над договорения лихвен процент.
Рисковете, свързани с лихвените проценти, са разгледани в Пояснение 36.3.1.
10. ДРУГИ АКТИВИ
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Активи, придобити от обезпечения
23 490
31 968
Разходи за бъдещи периоди
3 951
3 900
Отсрочени данъчни активи
4 283
570
Текущи данъчни активи
6
1 545
Други активи
10 438
8 997
ОБЩО ДРУГИ АКТИВИ
42 168
46 980
Разходите за бъдещи периоди представляват предплатени суми за реклама, наеми, застраховки
и други.
Банката е направила своя ежегоден анализ за наличие на индикации за обезценка до нетна
реализируема стойност на активите, придобити от обезпечения. Заключението от извършените
процедури е, че не са идентифицирани факти и обстоятелства, които да показват, че нетната
реализируема стойност на активите, придобити от обезпечения, е по-ниска от тяхната балансова
стойност.
Текущите данъчни активи представляват надвнесен корпоративен данък за съответна година,
представена във финансовия отчет. Информация относно отсрочените данъчни активи, признати
от Банката, е подробно оповестена в Пояснение 30.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
31
11. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ
ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, се
състоят от капиталови и дългови ценни книжа, включващи размера на начислените лихви и
сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва:
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Български корпоративни ценни книжа
571 270
408 344
Дългосрочни български държавни облигации
13 129
13 436
Чуждестранни държавни облигации
-
118 232
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
3 338
5 242
Общо дългови ценни книжа
587 737
545 254
Капиталови инвестиции в нефинансови институции
19 202
18 224
Капиталови инвестиции във финансови институции
3
3
Общо капиталови ценни книжа
19 205
18 227
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО
СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН
ДОХОД
606 942
563 481
Към 31 декември 2023 за финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 5 417 хил. лв.(2022 г.:
4 529 хил. лв.), които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите.
Български корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 българските корпоративни ценни книжа в размер на 571 270 хил. лв. (2022
г.: 408 344 хил. лв.) представляват облигации на български корпоративни емитенти. Нито една
от тези инвестиции не е в дъщерно дружество или асоциирано предприятие.
Чуждестранни държавни облигации
Към 31 декември 2022 чуждестранните държавни облигации в размер на 118 232 хил. лв.
представляват държавни облигации на страни от Европейския съюз в размер на 55 801 хил. лв.
и на страни извън ЕС, деноминирани в евро, със стойност 62 431 хил. лв.
През периода Банката е извършила промяна в бизнес модела си, като тази промяна е в резултат
на изменени определени бизнес процеси и дейности в рамките на дирекция Парични пазари и
ликвидност, преобразувана в ново организационно звено, и преустановяване на търговски
операции с подобен тип книжа. В резултат на изменението в бизнес модела, Банката е
рекласифицирала всички свои притежавани чуждестранни държавни облигации от портфейл
финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход към
портфейл дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност.
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 чуждестранните корпоративни ценни книжа
представляват облигации в чуждестранни търговски дружества.
Капиталови инвестиции в нефинансови институции
Към 31 декември 2023 капиталовите инвестиции в нефинансови институции в размер на 19 202
хил. лв. (2022 г.: 18 224 хил. лв.) представляват акции в търговски дружества.
Капиталови инвестиции във финансови институции
Към 31 декември 2023 капиталовите инвестиции във финансови институции представляват акции
в търговска банка и са в размер на 3 хил. лв. (2022 г.: 3 хил. лв.)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
32
Капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
Банката е класифицирала като капиталови инструменти, класифицирани като последващо
оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, акции на дружества, които се
считат за стратегически за дейността на Банката. Най-съществените инвестиции, включени в
настоящата категория са акции на Борика АД, Visa Inc., Рой Пропърти Фънд АДСИЦ и др.
Банката е класифицирала тези инвестиции с посоченото алтернативно представяне поради
ключовото им значение за дейността на Банката и решението на Ръководството за дългосрочно
държане на посочените инструменти.
Справедливите стойности на съществените капиталови инвестиции, последващо отчитани в
настоящата категория, могат да бъдат представени, както следва:
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Visa Inc
7 708
6 379
Борика АД
5 960
5 960
Рой Пропърти Фънд АДСИЦ
1 963
2 191
Други
3 574
3 697
19 205
18 227
През отчетния период Банката не е извършвала съществени отписвания на инвестиции в
инструменти на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен
доход. Не е извършвано прехвърляне на преоценъчни резерви към неразпределената печалба.
Политиките на Банката за управление на пазарния риск върху финансовите активи, оценявани
по справедлива стойност през друг всеобхватен доход са посочени Пояснение 36.3.
12. ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
Финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български държавни
облигации, чуждестранни държавни облигации, по-голямата част на страни от ЕС, български
корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации, включващи размера на
начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва:
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Дългосрочни български държавни облигации
569 711
570 702
Средносрочни български държавни облигации
208 720
199 727
Чуждестранни държавни облигации
668 568
494 400
Чуждестранни корпоративни облигации
30 136
19 651
Български корпоративни облигации
7 964
7 964
Очаквани кредитни загуби (Пояснение 36.1)
(2 180)
(615)
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО
АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
1 482 919
1 291 829
Българските държавни облигации са разпределени в категории по оригиналния матуритет на
държаните емисии. През периода Банката не е извършвала продажби на финансови активи,
оценявани по амортизирана стойност.
Български ценни книжа, заложени като обезпечение
Към 31 декември 2023 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер
на 521 024 хил. лв. (2022 г.: 538 556 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на
бюджетни сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
33
13. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Име на дъщерното
предприятие
Страна на
учредяване
Основна
дейност
31.12.2023
участие
31.12.2022
участие
хил. лв.
%
хил. лв.
%
„Централна
кооперативна банка”
АД, Скопие
Република
Северна
Македония
Банкова
дейност
46 216
87.35%
46 216
87.35%
УД „ЦКБ Асетс
Мениджмънт” ЕАД
България
Финансов
сектор
3 200
100.00%
3 200
100.00%
49 416
49 416
Инвестициите в дъщерните дружества са отразени във финансовия отчет на Банката по метода
на себестойността. През 2023 г. Банката е получила дивиденти в размер на 1 366 хил. лв.(2022г.:
1 116 хил. лв.) Банката няма условни задължения или други поети ангажименти, свързани с
инвестиции в дъщерни дружества.
13.1. Инвестиция в дъщерно предприятие „Централна кооперативна банка” АД, Скопие,
Република Северна Македония
Към 31 декември 2023 Централна кооперативна банка АД, София притежава 483 121 броя
обикновени акции от капитала на Централна кооперативна банка АД, Скопие (2022 г.: 483 121
броя), което представлява 87.35% от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2023
инвестицията на Банката в нейното дъщерно предприятие е в размер на 46 216 хил. лв. (2022 г.:
46 216 хил. лв.)
13.2. Инвестиция в дъщерно предприятие УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД, София,
Република България
Към 31 декември 2023 Централна кооперативна банка АД, София притежава 500 000 броя
обикновени акции от капитала на УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, което представлява 100 %
от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2023 инвестицията на Банката в нейното
дъщерно предприятие е в размер на 3 200 хил. лв. (2022 г.: 3 200 хил. лв.).
14. ДЪЛГОТРАЙНИ МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ
Земи
Сгради
Оборудване
Транспортни
средства
Стопански
инвентар
Разходи за
придобиване на
ДА
Други
дълготрайни
активи
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
01 януари 2022
9 947
72 974
41 109
12 256
28 265
7 109
30 688
202 348
Придобити
-
-
134
-
346
3 305
189
3 974
Трансфери
-
-
4 747
128
57
(5 915)
983
-
Отписани
-
-
(1 586)
(749)
(440)
(22)
(219)
(3 016)
Прехвърлени в
инвестиционни имоти
(1 017)
-
-
-
-
-
-
(1 017)
Преоценка
-
24 647
-
-
-
-
-
24 647
31 декември 2022
8 930
97 621
44 404
11 635
28 228
4 477
31 641
226 936
Придобити
-
-
156
-
411
6 602
174
7 343
Трансфери
-
-
1 739
2 068
297
(5 276)
1 172
-
Отписани
-
-
(7 182)
(377)
(550)
(16)
(3)
(8 128)
Преоценка
-
1 698
-
-
-
-
-
1 698
31 декември 2023
8 930
99 319
39 117
13 326
28 386
5 787
32 984
227 849
Амортизация
01 януари 2022
-
18 882
36 412
8 503
25 664
-
27 631
117 092
Начислена за периода
-
2 919
1 732
1 212
1 051
-
913
7 827
Амортизация на
отписаните
-
-
(1 586)
(748)
(439)
-
(62)
(2 835)
31 декември 2022
-
21 801
36 558
8 967
26 276
-
28 482
122 084
Начислена за периода
-
2 328
2 151
1 026
612
-
940
7 057
Амортизация на
отписаните
-
-
(7 169)
(376)
(543)
-
(3)
(8 091)
31 декември 2023
-
24 129
31 540
9 617
26 345
-
29 419
121 050
Нетна балансова
стойност
31 декември 2022
8 930
75 820
7 846
2 668
1 952
4 477
3 159
104 852
31 декември 2023
8 930
75 190
7 577
3 709
2 041
5 787
3 565
106 799
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
34
В разходите за придобиване на дълготрайни активи са включени и извършени от Банката
ремонтни работи за преустройство на наети помещения в банкови офиси, които не са приключили
към датата на изготвяне на индивидуалния отчет за финансовото състояние.
Активите от категория Сгради на Банката са преоценени на 31 декември 2023 и 31 декември 2022.
Оценките са извършени от независим оценител. За информация относно определянето на
справедливата стойност на активи от група Сгради вижте Пояснение 37.2.
Ако беше приложен моделът на цената на придобиване, балансовите стойности на преоценените
активи сгради щяха да възлизат на 48 845 хил. лв. (2022 г.: 51 173 хил. лв.). Преоценените
стойности включват преоценъчен резерв преди данъци в размер на 1 698 хил. лв. (2022 г.: 24 647
хил. лв.), който не подлежи на разпределение към собствениците на Банката.
Всички разходи за амортизация са включени на ред “Разходи за дейността“ в отчета за печалбата
или загубата и другия всеобхватен доход.
Към 31 декември 2023 Банката няма заложени свои дълготрайни активи като обезпечение и няма
поети договорни ангажименти за придобиване на значими дълготрайни материални и
нематериални активи.
15. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ
Активите с право на ползване, признати от Банката във връзка с прилагането на МСФО 16 Лизинг,
могат да бъдат представени, както следва:
Сгради
Транспортни
средства
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Брутна балансова стойност
01 януари 2022
76 974
2 543
79 517
Придобити
7 109
-
7 109
Отписани
(5 027)
-
(5 027)
31 декември 2022
79 056
2 543
81 599
Придобити
4 020
1 035
5 055
Отписани
(4 114)
(1 039)
(5 153)
31 декември 2023
78 962
2 539
81 501
Амортизация
01 януари 2022
23 471
719
24 190
Начислена за периода
12 657
843
13 500
Амортизация на отписаните
(4 942)
-
(4 942)
31 декември 2022
31 186
1 562
32 748
Начислена за периода
12 469
855
13 324
Амортизация на отписаните
(4 000)
(1 039)
(5 039)
31 декември 2023
39 655
1 378
41 033
Нетна балансова стойност
31 декември 2022
47 870
981
48 851
31 декември 2023
39 307
1 161
40 468
Задълженията за лизинг, съответстващи на активите с право на ползване, са представени в
Пояснение 21 Други задължения и Пояснение 35 Лизинг. Матуритетната структура на
задълженията по лизингови договори е представена в Пояснение 35 Лизинг.
Всички разходи за амортизация на активи с право на ползване са включени на ред “Разходи за
дейността“ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
35
16. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Балансова стойност към 1 януари
23 497
18 251
Придобити
13 426
-
Прехвърляния от активи, придобити от обезпечения към
инвестиционен имот
8 291
1 017
Нетна печалба от промяна на справедливата стойност
3 041
4 229
Балансова стойност към 31 декември
48 255
23 497
Инвестиционните имоти на Банката към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 се състоят от земя
и търговски сгради, част от които са отдадени под наем за периоди до 10 години. Приходите от
наем на инвестиционни имоти за годината, приключваща на 31 декември 2023, са в размер на
162 хил. лв. (2022 г.: 176 хил. лв.). През отчетните периоди Банката не е извършвала преки
разходи във връзка с инвестиционните имоти. Всички преки разходи, свързани с
инвестиционните имоти, се покриват от лизингополучателите.
Информация за справедливата стойност на инвестиционните имоти е представена в Пояснение
37.2.
17. ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Безсрочни депозити от местни банки:
- в български лева
1 729
3 424
- в чуждестранна валута
4 516
4 279
Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута
5 350
7 002
Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева
46
47
Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута
-
489
Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута
2 446
2 445
ОБЩО ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ
14 087
17 686
18. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ
(a) Анализ по срочност и вид валута
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Безсрочни депозити
В лева
2 718 723
2 528 588
В чуждестранна валута
234 833
238 534
2 953 556
2 767 122
Срочни депозити
В лева
1 311 611
1 258 885
В чуждестранна валута
1 294 606
1 266 606
2 606 217
2 525 491
Спестовни влогове
В лева
1 257 671
1 206 604
В чуждестранна валута
510 614
529 637
1 768 285
1 736 241
Други депозити
В лева
1 621
15 133
В чуждестранна валута
4 029
1 313
5 650
16 446
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ
7 333 708
7 045 300
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
36
(б) Анализ по вид клиент и вид валута
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Депозити на граждани
В български лева
3 895 576
3 509 525
В чуждестранна валута
1 843 766
1 828 236
5 739 342
5 337 761
Депозити на предприятия
В български лева
1 394 049
1 498 179
В чуждестранна валута
200 316
207 791
1 594 365
1 705 970
Депозити на други институции
В български лева
1
1 506
В чуждестранна валута
-
63
1
1 569
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ
7 333 708
7 045 300
Ликвидната структура на задълженията към депозанти е представена в Пояснение 36.2.
19. ЕМИТИРАНИ ОБЛИГАЦИИ
През декември 2013 Банката е издала чрез публично предлагане емисия конвертируеми
облигации в размер на 36 000 000 евро, разпределени в 36 000 броя облигации с номинална
стойност от 1 000 евро. Облигациите са подчинени, необезпечени, лихвоносни,
свободнопрехвърляеми, безналични, конвертируеми в обикновени акции на Банката.
Облигационният заем е сключен за срок от 7 години при 4.5% годишна лихва с плащане на
главницата по заема еднократно на първоначалния падеж на емисията – 10.12.2020. Съгласно
условията на емисията облигационерите нямат право на предсрочна изискуемост на лихви и
главница по облигационния заем, включително при неизпълнение от страна на емитента, освен
при наличие на определени условия към момента на плащането и след предварително
разрешение на БНБ. Изменения и допълнения в условията по облигационната емисия могат да
бъдат извършвани само при наличие на предварително писмено разрешение на БНБ.
През месец декември 2016 след получени разрешение от БНБ са извършени промени в
условията на облигационната емисия, съобразно които датата на падеж на облигационната
емисия се променя от 7 години след датата на Емисията на 10 години след датата на Емисията.,
дата на падеж на облигационната емисия след промяната е 10.12.2023, а дължимата лихва по
облигационната емисия се променя от 4.5% на 3.6% годишно, считано от 11.12.2016.
На 25 февруари 2019 в Търговския регистър е вписано увеличението на капитала на Банката,
чрез издаване на нови акции, емитирани вследствие конвертиране на облигации, е вписано по
партидата на Банката. Увеличението на капитала в резултат на конвертирането облигации на
стойност 45 002 хил. лв., е в размер на 13 975 679 броя обикновени акции с право на глас, с
номинална стойност от 1 лев за всяка акция. След увеличението емитираният акционерен
капитал на Банката се състои от 127 129 970 броя обикновени акции с право на глас, с номинална
стойност от 1 лев за всяка акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и
ликвидационен дял и представляват един глас от общото събрание на акционерите на Банката.
На проведено на 12.08.2020 Общо събрание на облигационерите от емисия конвертируеми
облигации е взето решение за изменение в условията на облигационния заем, които включват
промяна на датата на падеж на главницата от 10.12.2023 на 10.12.2028, намаление на лихвения
процент от 3.60% на 2.75% годишно, считано от 11.12.2020. Банката не е признала ефект от
модификация на финансовия пасив.
През месец декември 2021 настъпи поредното лихвено плащане по облигационната емисия в
размер на 357 хил. евро, която сума е изплатена на облигационерите.
През месец декември 2022 настъпи поредното лихвено плащане по облигационната емисия в
размер на 357 хил. евро, която сума е изплатена на облигационерите.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
37
След получено разрешение от БНБ и взето решение на проведено на 15.11.2023 Общо събрание
на облигационерите са изменени условията по емисия конвертируеми облигации, които включват
промяна на датата на падеж на главницата от 10.12.2028 на 10.12.2033, увеличение на лихвения
процент от 2.75% на 3.60% годишно, считано от 11.12.2023. Банката не е признала ефект от
модификация на финансовия пасив.
През месец декември 2023 е настъпило поредното лихвено плащане по облигационната емисия
в размер на 357 хил. евро, което е изплатено на облигационерите.
Задължението по облигационният заем към 31.12.2023 г. е размер на 25 463 хил. лв. (2022 г.:
25 450 хил. лв.)
20. ПРОВИЗИИ ЗА ЗАДЪЛЖЕНИЯ
Провизиите за очаквани кредитни загуби съгласно МСФО 9 във връзка със задбалансови
експозиции - гаранции, акредитиви и кредитни ангажименти, са определени от страна на Банката
към 31 декември 2023 в размер на 310 хил. лв. (2022 г.: 454 хил. лв.).
Подробна информация за задбалансовите ангажименти и издадени финансови гаранции е
представена в Пояснение 32.
21. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Задължения по лизингови договори (Пояснение 35)
38 111
44 768
Приходи за бъдещи периоди
2 500
2 723
Задължения към персонала по неизползван платен отпуск
3 748
3 101
Задължения към персонала при пенсиониране
2 027
1 671
Отсрочени данъчни пасиви
7 773
3 682
Деривати, държани за търгуване
166
677
Други задължения
6 997
3 003
ОБЩО ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
61 322
59 625
21.1. Задължения към персонала при пенсиониране
Към 31 декември 2023 и 2022 Банката е изчислила ефекта на бъдещите задължения за пенсии
към персонала, като е формирала и отразила съответна провизия за определения ефект за 10
годишен период от време. Периодите след 10-тата година имат голяма отдалеченост във
времето, поради което има наличие на значителна несигурност относно реализацията на
допусканията, свързани с бъдещи събития и обстоятелства, което поражда недостатъчна
надеждност на определения ефект за този период. Финансовите допускания, използвани от
Банката, се прилагат при прогнозирането на развитието на паричните потоци във времето и се
отразяват върху размера на бъдещото задължение и определянето на неговата настояща
стойност, чрез определяне на лихвените проценти за дисконтиране и увеличение на доходите.
При определянето на пенсионните задължения Банката е използвала дисконтов процент от
5.24% и увеличение на възнагражденията с 1% годишно. В процеса по определянето на
пенсионните задължения Банката е използвала консултантски услуги, извършени от лицензиран
актюер.
Промените в провизиите за обезщетения при пенсиониране съгласно Кодекса на труда през
годината са представени, както следва:
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
РАЗМЕР НА ЗАДЪЛЖЕНИЕТО КЪМ 1 ЯНУАРИ
1 671
1 634
Разходи за лихви
88
74
Разходи за текущ трудов стаж
132
112
Изплатени доходи
(102)
(155)
Актюерски загуби
238
6
РАЗМЕР НА ЗАДЪЛЖЕНИЕТО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ
2 027
1 671
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
38
21.2. Деривати, държани за търгуване
Към 31 декември 2023 дериватите, държани за търгуване, в размер на 166 хил. лв. (2022 г.: 677
хил. лв.) са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на
валута, форуърдни договори и валутни суапове на открития пазар.
22. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
22.1. Емитиран капитал
Към 31 декември 2023 и 2022 емитираният, поискан и изцяло внесен акционерен капитал на
Банката се състои съответно от 127 129 970 броя обикновени акции с право на глас, с номинална
стойност от 1 лев за всяка акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и
ликвидационен дял и представляват един глас от общото събрание на акционерите на Банката.
Предприятието майка на Банката, ЦКБ Груп ЕАД, е дъщерно дружество на Химимпорт АД.
Химимпорт АД е публично дружество, чиито акции се търгуват на Българска фондова борса АД.
Основни акционери
2023
2022
Капитал
Процент
Капитал
Процент
ЦКБ Груп ЕАД
77 610
61.05
77 610
61.05
Химимпорт АД
10 475
8.24
10 475
8.24
ЗАД Армеец АД
8 992
7.07
8 992
7.07
Универсален пенсионен фонд
Съгласие
8 872
6.98
8 872
6.98
Други
21 181
16.66
21 181
16.66
127 130
100
127 130
100
22.2. Премиен резерв
Премийният резерв на Банката към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 е в размер на 110 470
хил. лв.
22.3. Други резерви, включително неразпределена печалба
Другите резерви, включително неразпределена печалба, към 31 декември 2023 включват
неразпределима част в размер на 7 059 хил. лв. (2022: 7 059 хил. лв.) и разпределима част в
размер на 390 647 хил. лв. (2022: 352 392 хил. лв.).
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
39
22.4. Преоценъчни резерви
Резерв от
преоценка на
капиталови
активи,
оценявани по
справедлива
стойност през
друг всеобхватен
доход
Резерв от
преоценка на
дългови активи,
оценявани по
справедлива
стойност през
друг
всеобхватен
доход
Резерв от
преоценка на
планове с
дефинирани
доходи във
връзка с
пенсионни
задължения към
персонала
Резерв от
преоценка на
нефинансови
активи, нетно
от данъци
Общо
САЛДО КЪМ 1 ЯНУАРИ 2022
314
12 152
(664)
-
11 802
Промяна в справедливата стойност на
капиталови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
2 556
-
-
-
2 556
Промяна в справедливата стойност на
дългови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
-
(20 345)
-
-
(20 345)
Рекласифициране в печалбата или
загубата в резултат от освобождаване от
дългови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
-
(8 070)
-
-
(8 070)
Промяна в размера на очаквани кредитни
загуби
-
113
-
-
113
Преоценка на планове с дефинирани
доходи
-
-
(6)
-
(6)
Преоценка на нефинансови активи
-
-
-
24 647
24 647
ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА
ГОДИНАТА ПРЕДИ ДАНЪЦИ
2 556
(28 302)
(6)
24 647
(1 105)
Данъчен приход/(разход)
(256)
2 819
-
(2 465)
98
ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА
ГОДИНАТА СЛЕД ДАНЪЦИ
2 300
(25 483)
(6)
22 182
(1 007)
САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2022
2 614
(13 331)
(670)
22 182
10 795
Промяна в справедливата стойност на
капиталови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
498
-
-
498
Промяна в справедливата стойност на
дългови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
-
(7)
-
-
(7)
Рекласифициране в печалбата или
загубата в резултат от отписване на
дългови инструменти по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
-
23 330
-
-
23 330
Промяна в размера на очаквани кредитни
загуби
-
888
-
-
888
Преоценка на планове с дефинирани
доходи
-
-
(238)
-
(238)
Преоценка на нефинансови активи
-
-
-
1 698
1 698
ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА
ГОДИНАТА ПРЕДИ ДАНЪЦИ
498
24 211
(238)
1 698
26 169
Данъчен приход/(разход)
(50)
(2 332)
-
(170)
(2 552)
ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА
ГОДИНАТА СЛЕД ДАНЪЦИ
448
21 879
(238)
1 528
23 617
САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023
3 062
8 548
(908)
23 710
34 412
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
40
23. ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ И РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви по видове източници:
Приходи от лихви, изчислени по метода на ефективната лихва
Предоставени кредити и аванси на клиенти
93 800
86 785
Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през
друг всеобхватен доход
23 708
18 589
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
19 289
14 635
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
24 652
10 104
Депозити в банки
25 779
4 801
187 228
134 914
Други приходи от лихви
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата
или загубата
5
132
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ
187 233
135 046
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви по класификационни групи:
Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност
163 520
116 325
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
23 708
18 589
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата
или загубата
5
132
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ
187 233
135 046
Увеличението на приходите от лихви се дължи на увеличение на лихвените активи и общия ръст
на лихвените равнища в световен мащаб.
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Разходи за лихви по видове източници:
Разходи за лихви, изчислени по метода на ефективната лихва
Депозити на клиенти
(542)
(1 783)
Лихви по лизинг
(1 406)
(1 586)
Емитирани облигации
(711)
(699)
Депозити на банки
(362)
(385)
Други
(88)
(74)
Други разходи за лихви
Отрицателна лихва върху свръхрезерви при БНБ
-
(2 389)
Отрицателна лихва по предоставени средства в банки и други
активи
-
(1 432)
ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ
(3 109)
(8 348)
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Разходи за лихви по класификационни групи:
Отрицателна лихва по активите
-
(3 821)
Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност
(3 109)
(4 527)
ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ
(3 109)
(8 348)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
41
24. ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ И РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от такси от услуги, които се предоставят с
течение на времето:
Банкови преводи в страната и чужбина
33 286
32 374
Обслужване на сметки
18 266
17 294
Такси, свързани с кредитни експозиции
6 088
6 377
Обслужване по задбалансови ангажименти
778
828
Други приходи
16 234
16 851
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ
74 652
73 724
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Банкови преводи в страната и чужбина
(17 562)
(15 361)
Освобождаване на ценни пратки
(1 877)
(1 982)
Обслужване на сметки
(444)
(826)
Ценни книжа
(446)
(351)
Други разходи
(886)
(522)
ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ
(21 215)
(19 042)
25. НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Печалба/(загуба) от преоценка с ценни книжа, оценявани по
справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно
9 229
(14 113)
Печалба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход, нетно
3
3 403
Загуба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива
стойност в печалбата или загубата, нетно
(249)
(1 998)
Загуба от преоценка на ценни книжа, държани за търгуване, нетно
(147)
(3 612)
Печалба от операции с ценни книжа, държани за търгуване, нетно
2 555
271
Получено обезщетение във връзка с промяна в справедливата
стойност на ценни книжа, оценявани по справедлива стойност
през печалбата или загубата
-
19 956
ОБЩО ПЕЧАЛБА ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА, НЕТНО
11 391
3 907
26. НЕТНИ ЗАГУБИ ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ
Нетната загуба от промяна на валутни курсове е в резултат на:
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Печалба / (загуба) от валутни сделки, нетно
1 155
(828)
(Загуба) от валутна преоценка, нетно
(3 794)
(5 244)
ОБЩО ЗАГУБА ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ, НЕТНО
(2 639)
(6 072)
Резултатът от сделки представлява нетната (загуба), възникваща от покупко-продажба на
чуждестранни валути. Печалбата/(загубата) от преоценка представлява печалба/(загуба) от
преоценката в български лева на активите и задълженията, деноминирани в чуждестранна
валута.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
42
27. ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от дивиденти
2 901
2 221
Приходи от договори за цесия
15
20
Печалба от продажба на дълготрайни материални активи
26
66
Разходи от продажба на активи, придобити от обезпечения
(192)
16
Промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти
3 041
4 229
Други приходи от дейността
2 484
2 186
ОБЩО ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
8 275
8 738
Приходите от договори за цесия през 2023 произтичат от прехвърлени от страна на Банката чрез
договори за цесия финансови активи по амортизирана стойност – предоставени кредити и аванси
на клиенти. През 2023 приходите от цесионни договори са в размер на 15 хил. лв. (2022 г.: 20
хил. лв.).
28. РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Заплати и други разходи за персонала
(62 416)
(53 025)
Административни и маркетингови разходи
(39 519)
(40 786)
Амортизация
(20 381)
(21 327)
Други разходи
(26 063)
(26 054)
Материали и ремонти
(2 753)
(2 949)
ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА
(151 132)
(144 141)
В разходите за дейността са отразени и начислените на регистрирани одитори, суми в размер на
1 141 хил. лв. (2022 г. 1 678 хил. лв.), т.ч. 1 049 хил. лв. за независим финансов одит (2022 г.: 1
473 хил. лв.) и 92 хил. лв. (2022 г.: 205 хил. лв.) за други разрешени услуги. Настоящото
оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството.
29. РАЗХОДИ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ ПО ФИНАНСОВИ АКТИВИ
Разходите за обезценки за 2023 съгласно МСФО 9 са представени както следва:
2023
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Общо
Предоставени ресурси и аванси на банки
(6)
-
-
(6)
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на
ценни книжа
(216)
-
-
(216)
Предоставени кредити и аванси на клиенти
(1 015)
85
(6 014)
(6 944)
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
(888)
-
-
(888)
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана
стойност
(1 565)
-
-
(1 565)
ОБЩО НЕТНИ РАЗХОДИ ЗА ОБЕЗЦЕНКИ ЗА
НЕСЪБИРАЕМОСТ
(3 690)
85
(6 014)
(9 619)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
43
Разходите за обезценки за 2022 съгласно МСФО 9 са представени както следва:
2022
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Общо
Предоставени ресурси и аванси на банки
7
-
-
7
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на
ценни книжа
(90)
-
-
(90)
Предоставени кредити и аванси на клиенти
(1 889)
123
(846)
(2 612)
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
113
-
-
113
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана
стойност
(24)
-
-
(24)
ОБЩО НЕТНИ РАЗХОДИ ЗА ОБЕЗЦЕНКИ ЗА
НЕСЪБИРАЕМОСТ
(1 883)
123
(846)
(2 606)
Подробна информация за очакваните кредитни загуби е представена в Пояснение 36.1.
30. ДАНЪЦИ
Разходите за данъци върху дохода са представени както следва:
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Разходи за текущи данъци
(10 945)
(333)
Разходи от отсрочени данъци, свързани с възникването и обратно
проявление на временни разлики
(208)
(402)
Данъчен ефект от рекласификация в друг всеобхватен доход на
дългови инструменти
2 331
(2 819)
Данъчен ефект от рекласификация в друг всеобхватен доход на
капиталови инструменти
50
256
ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА
(8 772)
(3 298)
Данъчни разходи, признати директно в другия всеобхватен доход
(170)
(2 465)
Разходите за текущи данъци представляват сумата на платимия данък според българското
законодателство и законните данъчни ставки от 10% за 2023 и 2022. Приходите или разходите
за отсрочени данъци произлизат от промяната на преносната стойност на отсрочените данъчни
активи и отсрочените данъчни пасиви. Отсрочените данъчни активи и пасиви към 31 декември
2023 и 2022 са изчислени на база данъчна ставка в размер на 10%, в сила за 2024 и 2023.
Признатите отсрочени данъчни активи и пасиви са представени, както следва:
Към
01.01.2023
Признати в
печалбата и
загубата
Признати в
другия
всеобхватен
доход
Към
31.12.2023
Отсрочени данъчни активи (Пояснение 10)
Пасиви по лизингови договори
158
3 653
-
3 811
Други задължения (неизползвани отпуски)
296
64
-
360
Задължения към персонала при пенсиониране
100
12
-
112
Дълготрайни материални и нематериални
активи
16
(16)
-
-
Отсрочени данъчни пасиви (Пояснение 21)
Активи с право на ползване
-
(3 551)
-
(3 551)
Сливане на дружества през 2010
(209)
-
-
(209)
Вливане на дружество през 2016
(61)
61
-
-
Преоценка на инвестиционни имоти
(947)
(365)
-
(1 312)
Дълготрайни материални и нематериални
активи
-
(66)
-
(66)
Преоценка на сгради, използвани в банковата
дейност
(2 465)
-
(170)
(2 635)
Признати като:
ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ АКТИВИ
570
3 713
-
4 283
ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ ПАСИВИ
(3 682)
(3 921)
(170)
(7 773)
ПРИЗНАТИ В ОБЩИЯ ВСЕОБХВАТЕН
ДОХОД
(208)
(170)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
44
Към
01.01.2022
Признати в
печалбата и
загубата
Признати в
другия
всеобхватен
доход
Към
31.12.2022
Отсрочени данъчни активи (Пояснение 10)
Други задължения (неизползвани отпуски)
251
45
-
296
Задължения към персонала при пенсиониране
97
3
-
100
Лизингови договори, нетно
126
32
-
158
Дълготрайни материални и нематериални
активи
6
10
-
16
Отсрочени данъчни пасиви (Пояснение 21)
Сливане на дружества през 2010
(209)
-
-
(209)
Вливане на дружество през 2016
(61)
-
-
(61)
Преоценка на инвестиционни имоти
(455)
(492)
-
(947)
Преоценка на сгради, използвани в банковата
дейност
-
-
(2 465)
(2 465)
Признати като:
ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ АКТИВИ
480
90
-
570
ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ ПАСИВИ
(725)
(492)
(2 465)
(3 682)
ПРИЗНАТИ В ОБЩИЯ ВСЕОБХВАТЕН
ДОХОД
(402)
(2 465)
Отсрочените данъчни активи са представени на ред „Други активи“ в отчета за финансовото
състояние.
Отсрочените данъчни пасиви са представени на ред „Други задължения“ в отчета за
финансовото състояние.
Връзката между разходите за данъци в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен
доход е както следва:
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Печалба преди данъци
93 981
41 440
Данъци по приложими данъчни ставки: 10% за 2023 и 10%
за 2022
(9 398)
(4 144)
Данъчен ефект от необлагаеми приходи/ неданъчно
намалени разходи от сделки с акции на регулирана
местна борса, дивиденти и др., нетно
626
846
РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ
(8 772)
(3 298)
ЕФЕКТИВНА ДАНЪЧНА СТАВКА
9.33%
7.96%
31. ОСНОВЕН ДОХОД НА АКЦИЯ (В ЛЕВА)
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Нетна печалба след данъчно облагане (в хил. лв.)
85 209
38 142
Средно претеглен брой акции
127 129 970
127 129 970
ОСНОВЕН ДОХОД НА АКЦИЯ (В ЛЕВА)
0.67
0.30
Основният доход на акция е определен като нетната печалба за периода, подлежаща на
разпределение между притежателите на обикновени акции, разделена на средно претегления
брой на обикновените акции в обръщение, за годината, приключваща, съответно на 31 декември
2023 и 2022. Среднопретегленият брой акции се изчислява като сума от броя на обикновените
акции в обръщение в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените или
новоемитираните обикновени акции през периода, умножен по средновремевия фактор.
Средновремевият фактор е равен на броя на дните, през които конкретните акции са били в
обръщение, съотнесен към общия броя на дните през периода.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
45
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Коригирана нетна печалба след данъчно облагане (в хил.
лв.)
85 920
38 841
Средно претеглен брой акции
135 020 711
135 020 711
ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА СТОЙНОСТ (В ЛЕВА)
0.64
0.29
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Средно претеглен брой акции, използван за доход на
акция
127 129 970
127 129 970
Потенциален брой акции от емитирани конвертируеми
облигации
7 890 741
7 890 741
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕН БРОЙ АКЦИИ, ИЗПОЛВАН ЗА
ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА
СТОЙНОСТ (В ЛЕВА)
135 020 711
135 020 711
Коригираната нетна печалба за нуждите на определянето на дохода на акция с намалена
стойност е изчислена чрез коригиране на нетната печалба за периода с разходите за лихви по
емитирана облигационна емисия, оповестена в Пояснение 19.
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Нетна печалба след данъчно облагане (в хил. лв.)
85 209
38 142
Разходи за лихви по емитирани конвертируеми облигации
711
699
КОРИГИРАНА НЕТНА ПЕЧАЛБА, ИЗПОЛЗВАНА ЗА
ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА
СТОЙНОСТ
85 920
38 841
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
46
32. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
За да посрещне финансовите нужди на клиентите, Банката поема различни неотменими
ангажименти и условни задължения. Те се състоят от финансови гаранции и други неотменими
ангажименти за отпускане на кредити. Въпреки че тези задължения може да не бъдат признати
в отчета за финансовото състояние, те съдържат кредитен риск и следователно представляват
част от общия риск на Банката.
Банковите гаранции задължават Банката да извърши плащания от името на клиенти в случай на
конкретно действие. Гаранциите носят кредитен риск, подобен на този при кредитите.
Номиналните стойности на гаранциите и неотменимите ангажименти са изброени по-долу:
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Банкови гаранции
В български лева
27 423
50 746
В чуждестранна валута
23 369
20 090
Очаквани кредитни загуби
(6)
(40)
Общо банкови гаранции, нетно
50 786
70 796
Неотменими ангажименти
97 124
78 895
Очаквани кредитни загуби
(303)
(414)
Общо неотменими ангажименти, нетно
96 821
78 481
ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
147 916
149 731
ОБЩО ОЧАКВАНИ КРЕДИТНИ ЗАГУБИ
(309)
(454)
ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, НЕТНО
147 607
149 277
Към 31 декември 2023 и 2022 Банката има сключени договори за отпускане на кредити на клиенти
за общата сума съответно от 97 124 хил. лв. и 78 895 хил. лв. Бъдещото усвояване на тази сума
зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии, включително дали
не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите, предоставяне на обезпечение
с определено качество и ликвидност и други.
33. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ, ПРЕДСТАВЕНИ В ОТЧЕТА
ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Парични средства
402 978
361 772
Парични салда в Централната Банка
1 580 008
1 592 582
Предоставени ресурси и аванси на банки с падеж до 3
месеца
143 344
75 665
ОБЩО ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ
ЕКВИВАЛЕНТИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ, ПРЕДСТАВЕНИ В
ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК
2 126 330
2 030 019
През представените отчетни периоди Банката е осъществила следните инвестиционни и
финансови сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са
отразени в отчета за паричните потоци:
• Банката е придобила активи с право на ползване в размер на 13 426 хил. лв. (2022 г: 7 109
хил. лв.).
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
47
34. РАВНЕНИЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ФИНАНСОВА
ДЕЙНОСТ
Промените в задълженията на Банката, произтичащи от финансова дейност, могат да бъдат
класифицирани, както следва:
Емитирани
облигации
Задължения по
лизингови
договори
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
1 януари 2023 г.
25 450
44 768
70 218
Парични потоци:
Плащания по главници
-
(11 707)
(11 707)
Плащания по лихви
(699)
(1 406)
(2 105)
Непарични промени:
Начислени лихви
711
1 406
2 117
Придобити активи с право на ползване
-
5 055
5 055
Други изменения
1
(5)
(4)
31 декември 2023 г.
25 463
38 111
63 574
Емитирани
облигации
Задължения по
лизингови
договори
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
1 януари 2022 г.
25 450
48 912
74 362
Парични потоци:
Плащания по главници
-
(11 221)
(11 221)
Плащания по лихви
(699)
(1 586)
(2 285)
Непарични промени:
Начислени лихви
699
1 586
2 285
Придобити активи с право на ползване
-
7 109
7 109
Отписани пасиви
-
(32)
(32)
31 декември 2022 г.
25 450
44 768
70 218
35. ЛИЗИНГ
35.1. Лизинг като лизингополучател
35.1.1. Лизингови плащания, признати като пасив
31.12.2023
31.12.2022
хил. лв.
хил. лв.
Класифицирани като:
Нетекущи
27 461
33 851
Текущи
10 650
10 917
38 111
44 768
Банката наема множество офис помещения, в които извършва своята дейност чрез банкови
офиси. Банката е страна и по договори за лизинг на транспортни средства. С изключение на
краткосрочните договори за лизинг и лизинга на активи с ниска стойност, всеки лизинг се
отразява в отчета за финансовото състояние като актив с право на ползване и задължение по
лизинг. Променливите лизингови плащания, които не зависят от индекс или променливи
проценти (например, лизингови плащания, базирани на процент от продажбите на Банката) се
изключват от първоначалното оценяване на пасива и актива по лизинга. Банката класифицира
активите си с право на ползване по последователен начин в своите имоти, машини и съоръжения
(пояснение 15).
Всеки лизинг обикновено налага ограничение, че активите с право на ползване могат да бъдат
използвани само от Банката, освен ако Банката има договорно право да преотдава под наем
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
48
актива на трето лице. Лизинговите договори или не могат да бъдат отменени, или могат да бъдат
отменени само при заплащане на значителни санкции за предсрочно прекратяване.
Някои лизингови договори съдържат опция за директна покупка на основния актив по лизинга в
края на срока на договора или за удължаване на лизинговия договор за следващ срок. Забранено
е на Банката да продава или залага наетите активи като обезпечение. Съгласно договора за
лизинг на офис сграда, Банката трябва да поддържа наетите имоти в добро състояние и да върне
имотите в първоначалното им състояние след изтичане на лизинговия договор. Банката е длъжна
да застрахова наетите имоти, машини и съоръжения и да заплаща такси за поддръжка в
съответствие с договорите за лизинг.
Задълженията по лизингови договори са представени в пояснение 21 и на ред Други задължения
в индивидуалния отчет за финансовото състояние.
Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2023 г. са както следва:
Дължими минимални лизингови плащания
До 1
година
1-2
години
2-3
години
3-4
години
4-5
години
След 5
години
Общо
31 декември 2023 г.
Лизингови плащания
11 693
8 786
5 885
4 678
4 404
5 947
41 393
Финансови разходи
(1 043)
(781)
(566)
(407)
(263)
(222)
(3 282)
Нетна настояща стойност
10 650
8 005
5 319
4 271
4 141
5 725
38 111
Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2022 г. са както следва:
Дължими минимални лизингови плащания
До 1
година
1-2
години
2-3
години
3-4
години
4-5
години
След 5
години
Общо
31 декември 2022 г.
Лизингови плащания
12 195
10 226
7 583
5 228
4 385
9 478
49 095
Финансови разходи
(1 278)
(993)
(718)
(528)
(380)
(430)
(4 327)
Нетна настояща стойност
10 917
9 233
6 865
4 700
4 005
9 048
44 768
35.1.2. Лизингови плащания, които не са признати като пасив
Банката е избрала да не признава задължение по лизингови договори, ако те са
краткосрочни (лизинги с очакван срок от 12 месеца или по-малко) или ако те са за наем на
активи с ниска стойност. Плащания, направени по тези лизингови договори, се признават
като разход по линейния метод. В допълнение, някои променливи лизингови плащания не
могат да бъдат признавани като лизингови пасиви и се признават като разход в момента на
възникването им.
Разходите за 2023 г., свързани с плащания, които не са включени в оценката на
задълженията по лизингови договори, произтичащи от краткосрочни лизингови договори са
в размер на 2 673 хил. лв. (2022 г.: 2 450 хил. лв.).
Към 31 декември 2023 г. Банката е поела ангажимент за плащания по краткосрочни
лизингови договори и лизинг на активи с ниска стойност и общата сума на поетите
задължения към тази дата е 1 267 хил. лв. (2022 г.: 1 063 хил. лв.).
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
49
35.1.3. Суми, признати в печалбата и загубата
2023
2022
хил. лв.
хил. лв.
Разходи за амортизация на активи с право на ползване
(13 325)
(13 500)
Разходи за лихви по лизингови задължения
(1 406)
(1 586)
Разходи, свързани с краткосрочни лизингови договори и
лизингови договори, активите по които са с ниска стойност
(2 673)
(2 450)
Дължими минимални лизингови плащания
До 1
година
1-2
години
2-3
години
3-4
години
4-5
години
След 5
години
Общо
31 декември 2023 г.
Лизингови плащания по договори, за
които не е признат актив с право на
ползване
1 000
137
59
11
7
53
1 267
31 декември 2022 г.
Лизингови плащания по договори, за
които не е признат актив с право на
ползване
797
121
54
20
12
59
1 063
Банката не е изправена пред значителен ликвиден риск по отношение на лизинговите си
задължения. Лизинговите задължения се наблюдават в рамките на Дирекция Финансово-
счетоводна на Банката. Лизинговите задължения са деноминирани в български левове и евро.
35.2. Оперативен лизинг като лизингодател
Банката отдава под наем две офис сгради и някои малки части от сгради, използвани от Банката
в дейността и. Тази дейност не е основна за операциите на банката.
Бъдещите минимални плащания по договори за оперативен лизинг, които Банката е сключила
като лизингодател за отдаване под наем на недвижими имоти и други дълготрайни материални
активи, са представени както следва:
Дължими минимални лизингови постъпления
До 1
година
1-2
години
2-3
години
3-4
години
4-5
години
След 5
години
Общо
31 декември 2023 г.
965
749
261
193
170
868
3 206
31 декември 2022 г.
962
853
712
213
167
797
3 704
Лизинговите плащания, признати като приход за периода, възлизат на 1 122 хил. лв. (2022: 1 101
хил. лв.). Банката няма индивидуално значими лизингови ангажименти.
36. УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, СВЪРЗАН С ФИНАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИ
Рискът в дейността на Банката, свързан с финансови инструменти, е възможността фактическите
постъпления от притежаваните финансови инструменти да не съответстват на очакваните.
Спецификата на банковата дейност извежда необходимостта от прилагането на адекватни
системи за навременното идентифициране и управление на различните видове риск, като от
особено значение са процедурите за управление на рисковете, механизмите за поддържането
им в приемливи граници, оптималната ликвидност и диверсификация на портфейла. Основната
цел, при управлението на риска, е по изчерпателен и категоричен начин да представя и
анализира видовете риск, на които е изложена Банката.
Системата за управление на риска изпълнява превантивни функции за предотвратяване на
загуби и контролиране размера на допуснатите такива и включва:
• политика за управление на риска;
• правила, методи и процедури за оценка и управление на рисковете;
• организационна структура за управление на рисковете;
• параметри и лимити за извършване на сделки и операции;
• процедури за отчитане, оценка, информиране и последващ контрол на рисковете.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
50
Основните принципи, залегнали в политиката на Банката по управлението на риска са:
• принципът на разделяне на отговорностите между тези, които поемат риска и тези, които
го управляват;
• принципът на “предпазливост”, който предполага отчитането на едновременната проява
на най-неблагоприятния случай за всеки от рисково претеглените активи;
• принципът за управление на риска при източника.
Организационната структура за управление на риска е централизирана, и е структурирана
според нивата на компетенции както следва:
• Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Банката в рамките на
възприетата стратегия за развитие;
• Специализирани колективни органи - изготвят предложения до УС, Изпълнителните
директори и Прокуриста по отношение рамката и основните параметри на дейността по
управление на риска;
• Изпълнителни директори и Прокурист – осъществяват общия контрол, организират и
ръководят процеса на одобрение и прилагане на адекватни политики и процедури в
рамките на приетата от Банката стратегия за управление на риска;
• Ръководители на структурни звена на Банката – прилагат възприетата политика по
управление на риска при организиране на дейността на съответните организационни
единици.
Притежаваните от Банката експозиции в деривативни финансови инструменти, са представени
по справедлива стойност и представляват сделки по покупка и продажба на валута, форуърдни
договори, валутни суапове на открития пазар и опционни сделки с базови активи финансови
инструменти. Тези сделки, търгувани от страна на Банката за собствена сметка, не са със
съществен размер и матуритет под 1 година и Банката не е изложена на съществени рискове,
произтичащи от тези инструменти.
Естеството и същността на рисковете, на които са изложени финансовите инструменти,
притежавани от Банката са следните:
• Кредитен риск
• Ликвиден риск
• Пазарен риск
o Лихвен риск
o Валутен риск
o Ценови риск
36.1. Кредитен риск
Кредитният риск представлява вероятност от загуба, произтичаща от неизпълнение на договорни
задължения на контрагента по притежавани от Банката финансови активи. Банката управлява
кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. Банката е
структурирала звена за наблюдение и управление на кредитния риск за отделните бизнес
сегменти, като прилага индивидуални кредитни политики. Кредитният риск на отделните
експозиции се управлява през целия живот на експозицията – от вземането на решение за
формиране на експозицията до пълното й погасяване. С цел минимизирането на кредитния риск
в процеса на кредитиране се прилагат детайлизирани процедури относно анализа на
икономическата целесъобразност на всеки един проект, контрола върху използването на
отпуснатите средства и администрирането, свързано с тази дейност.
За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения и
гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите
изисквания и действащото банковото законодателство.
Политиките за управление на риска в съответствие с МСФО 9 са представени в Пояснение 4.8.3.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
51
Кредитният риск, оценен като вероятности от неизпълнение на кредитите, включени в модела за
колективно провизиране, към 31.12.2023, може да бъде представен както следва:
Min PD
Max PD
Потребителски
Ипотечни
Корпоративни
Общо
1.55%
6.28%
334 299
1 053 720
1 353 090
2 741 109
2.60%
99.00%
1 060
3 049
5 474
9 583
100.00%
532
811
-
1 343
335 891
1 057 580
1 358 564
2 752 035
Кредитният риск, оценен като вероятност от неизпълнение на кредитите, включени в модела за
колективно провизиране, към 31.12.2022, може да бъде представен както следва:
Min PD
Max PD
Потребителски
Ипотечни
Корпоративни
Общо
1.49%
9.08%
326 183
961 890
1 400 571
2 688 644
2.77%
99.00%
1 130
2 643
7 745
11 518
100.00%
936
1 315
-
2 251
328 249
965 848
1 408 316
2 702 413
Пояснения 36.1.1 и 36.1.2 представят анализите, извършвани от Банката, относно кредитния риск
в съответствие с МСФО 9.
В допълнение, освен политиките на банката в съответствие с МСФО 9, за управление на
кредитния си риск Банката използва рисковите тегла, заложени в регулаторните изисквания, за
определяне на рисковопретеглените активи съгласно Регламент ЕС 2013/575. Така посочените
проценти съответстват на групите за кредитно качество съотносими към конкретните видове
активи, посочени в таблици към приложенията на Регламент ЕС 2013/575.
Паричните средства и паричните салда в Централната банка в размер на 1 982 986 хил. лв. не
са носители на съществен кредитен риск за Банката поради тяхното естество и възможността
Банката да разполага с тях.
Предоставените ресурси и аванси на банки в размер на 146 278 хил. лв. представляват преди
всичко депозити в международни и български финансови институции с падеж до 7 дни. Тези
финансови активи носят кредитен риск, чиято максимална изложеност според политиката на
Банката в процентно изражение може да бъде 0%, 20%, 50% и 100%, като процентното
изражение се определя в зависимост от качествената характеристика на финансовата
институция.
Вземанията по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа в размер от 441 720 хил. лв.
носят кредитен риск за Банката в зависимост от риска на предоставеното обезпечение. Една част
от вземанията в размер на 39 415 хил. лв. са обезпечени с държавни ценни книжа, емитирани от
Република България и носят 0% риск. Останалата част от вземанията в размер на 402 305 хил.
лв. са обезпечени с корпоративни ценни книжа и носят 100% риск в зависимост от емитента на
ценните книжа, предоставени като обезпечение.
Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в размер на
219 280 хил. лв., представляват: капиталови инструменти/акции/ в български финансови и
нефинансови предприятия в размер на 80 742 хил. лв. и в чуждестранни кредитни институции в
размер 7 669 хил. лв. и чуждестранни финансови и нефинансови предприятия в размер 19 701
хил. лв., чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% риск; дялове в български
договорни фондове на стойност 105 240 хил. лв. – с рисково тегло от 0% до 1 250% в зависимост
от вида на базисния актив; дългови инструменти, емитирани от Република България, в размер
на 5 172 хил. лв. с 0% рисково тегло; и деривати – 756 хил. лв. с кредитен риск от 20 %.
Капиталовите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, в
размер на 19 205 хил. лв., представляват акции във финансови и нефинансови предприятия,
които носят кредитен риск, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или
19 205 хил. лв. в абсолютна сума.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
52
Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани
от Република България, в размер на 13 129 хил. лв. носят за Банката 0% кредитен риск.
Дълговите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и
емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества в размер на 574 608 хил. лв., носят
кредитен риск за Банката, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или
574 608 хил. лв. в абсолютна сума.
Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от Република България,
са с балансова стойност в размер на 777 839 хил. лв. носят 0% или 10% кредитен риск в
зависимост от оригиналната валута на издадената емисия. Дългови ценни книжа, отчитани по
амортизирана стойност и емитирани от други държави, са с балансова стойност в размер на
667 022 хил. лв., носят кредитен риск за Банката в зависимост от кредитния рейтинг на държавата
емитент.
Дълговите ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от местни и
чуждестранни дружества с балансова стойност в размер на 38 058 хил. лв., носят кредитен риск
за Банката, чиято максимална изложеност в процентно отношение е от 20% до 100% в
зависимост от кредитния рейтинг на емитента.
Инвестициите в дъщерните предприятия на Банката, Централна кооперативна банка АД, Скопие,
Република Северна Македония и УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, София, Република България
в общ размер на 49 416 хил. лв. носят кредитен риск, чиято максимална изложеност в процентно
отношение е 100% или 49 416 хил. лв. в абсолютна сума.
Предоставените кредити и аванси на клиенти с отчетна стойност в размер на 3 022 586 хил. лв.
носят кредитен риск за Банката. За определянето на размера на изложеност на Банката към този
риск, се извършва анализ на индивидуалния риск за Банката, произтичащ от всяка конкретно
определена експозиция, като Банката прилага критериите за оценка и класификация на
рисковите експозиции, заложени в банковото законодателство на Република България и в МСФО.
Съобразно тези критерии и извършения анализ, максималната изложеност на Банката за
кредитен риск е в размер на 1 841 301 хил. лв.
Към 31 декември 2023 размерът на формираните от Банката провизии за покриване на очаквани
кредитни загуби на кредити и аванси е 45 276 хил. лв.
През 2023 г., както и към датата на съставяне на настоящия финансов отчет, бизнесът трябва да
се справя с предизвикателства, свързани с висока инфлация, нарушени вериги за доставки,
недостиг на определени видове суровини и др., свързани с последствията от продължаващата
война на територията на Украйна и кризата в Червено море, провокирана от военните действия
на територията на Ивицата Газа. Към датата на съставяне на настоящия отчет променената
парична политика от водещите централни банки, както и очакванията за рецесия не се проявяват
в макроикономическите показатели на България, както и не са повлияли съществено негативно
върху резултатите на стопанските субекти. Потенциален риск би представлявала политическа
криза, вкл. предсрочни избори, които биха забавили/отложили влизането на България в
Еврозоната от 01.01.2025 г. Банката е лимитирала своята експозиция към засегнати сектори от
описаните тенденции и към 31.12.2023 г. и датата на съставяне на настоящия отчет няма
експозиции към сектори, повлияни негативно от описаните икономически и политически фактори.
В използваните от Банката модели за оценка на кредитните загуби не са правени изменения във
връзка с конкретните макроикономически, политически и геополитически тенденции, доколкото
тяхната точност и адекватност зависи от рисковите параметри, които служат за изчисление на
размера на очакваните кредитни загуби и те участват с действителните си стойности, такива
каквито са отчетени от статистическите и финансови държавни органи.
През 2023 г. качеството на портфейла с експозиции на Банката остава стабилно и няма
повишение в дела на необслужваните експозиции, използваните модели за оценка на кредитните
загуби адекватно са оценили размерът на ОКЗ.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
53
Съгласно действащите в Банката „Правила за приемане, оценка и управление на обезпечения
по кредитни сделки”, оценките на обезпеченията, вкл. търговските недвижими имоти се
актуализират на всеки 12 месеца, а жилищните недвижими имоти – на всеки три години. При
необходимост, Банката може да изисква и по-честа актуализация, напр. при промяна в
параметрите на кредитна сделка или когато информацията, с която разполага, показва, че
стойността им е спаднала значително спрямо общите пазарни цени. Оценките на недвижимите
имоти се извършват от независими сертифицирани оценители.
36.1.1. Качество на активите
В таблиците по-долу Банката е представила структурата и изменението на коректива за очаквани
кредитни загуби:
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на
банки по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
17
-
-
17
Изменение в загубата от обезценка
6
-
-
6
Начислени за периода
7
-
-
7
Освободени през периода
(1)
-
-
(1)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
23
-
-
23
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на
банки по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
24
-
-
24
Изменение в загубата от обезценка
(7)
-
-
(7)
Освободени през периода
(7)
-
-
(7)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
17
-
-
17
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за
обратно изкупуване на ценни книжа
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
1 336
-
-
1 336
Изменение в загубата от обезценка
216
-
-
216
Начислени за периода
1 552
-
-
1 552
Освободени през периода
(1 336)
-
-
(1 336)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
1 552
-
-
1 552
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за
обратно изкупуване на ценни книжа
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
1 246
-
-
1 246
Изменение в загубата от обезценка
90
-
-
90
Начислени за периода
1 336
-
-
1 336
Освободени през периода
(1 246)
-
-
(1 246)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
1 336
-
-
1 336
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
54
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на
клиенти по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
14 832
88
23 994
38 914
Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата
и загубата
1 278
(27)
5 693
6 944
– Трансфер към Фаза 1
91
(16)
(75)
-
– Трансфер към Фаза 2
(9)
121
(112)
-
– Трансфер към Фаза 3
(3)
(5)
8
-
– Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск
21
6
218
245
– Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск
(1 904)
(115)
232
(1 787)
– Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или
закупени активи
2 849
5
1
2 855
– Изменение в рисковите параметри
233
(23)
5 421
5 631
Намаление, дължащо се на отписване поради
несъбираемост
-
-
(581)
(581)
Валутна преоценка
-
-
(1)
(1)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
16 110
61
29 105
45 276
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на
клиенти по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
12 648
140
23 991
36 779
Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата
и загубата
2 184
(52)
480
2 612
– Трансфер към Фаза 1
159
(48)
(111)
-
– Трансфер към Фаза 2
(7)
118
(111)
-
– Трансфер към Фаза 3
(4)
(5)
9
-
– Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск
1
11
299
311
– Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск
(2 537)
(114)
(58)
(2 709)
– Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или
закупени активи
3 507
1
13
3 521
– Изменение в рисковите параметри
1 065
(15)
439
1 489
Намаление, дължащо се на отписване поради
несъбираемост
-
-
(477)
(477)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
14 832
88
23 994
38 914
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа
по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
615
-
-
615
Изменение в загубата от обезценка
1 565
-
-
1 565
Начислени за периода
1 572
-
-
1 572
Освободени през периода
(7)
-
-
(7)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
2 180
-
-
2 180
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа
по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
591
-
-
591
Изменение в загубата от обезценка
24
-
-
24
Начислени за периода
901
-
-
901
Освободени през периода
(877)
-
-
(877)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
615
-
-
615
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа
по справедлива стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
4 529
-
-
4 529
Изменение в загубата от обезценка
888
-
-
888
Начислени за периода
2 315
-
-
2.315
Освободени през периода
(1 427)
-
-
(1 427)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
5 417
-
-
5 417
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
55
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа
по справедлива стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
4 643
-
-
4 643
Изменение в загубата от обезценка
(113)
-
-
(113)
Начислени за периода
1 775
-
-
1 775
Освободени през периода
(1 888)
-
-
(1 888)
Други изменения
(1)
-
-
(1)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
4 529
-
-
4 529
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
384
3
27
414
Изменение в загубата от обезценка
(106)
(2)
(3)
(111)
Начислени за периода
706
6
33
745
Освободени през периода
(812)
(8)
(36)
(856)
Валутни и други движения
8
-
(8)
-
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
286
1
16
303
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
654
4
20
678
Изменение в загубата от обезценка
(270)
(1)
7
(264)
Начислени за периода
589
11
49
649
Освободени през периода
(868)
(7)
(37)
(912)
Валутни и други движения
9
(5)
(5)
(1)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
384
3
27
414
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2023
40
-
-
40
Изменение в загубата от обезценка
(34)
-
-
(34)
Начислени за периода
6
-
-
6
Освободени през периода
(40)
-
-
(40)
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
6
-
-
6
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Загуба от обезценка към 01 януари 2022
10
-
-
10
Изменение в загубата от обезценка
30
-
-
30
Начислени за периода
40
-
-
40
Освободени през периода
(10)
-
-
(10)
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
40
-
-
40
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
56
В таблиците по-долу Банката е представила структурата и изменението на брутните стойности на категориите активи:
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Предоставени
ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2023
78 601
-
-
78 601
Изменение в брутната балансова стойност
67 700
-
-
67 700
Увеличение за периода
94 739
-
-
94 739
Намаление през периода
(27 039)
-
-
(27 039)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2023
146 301
-
-
146 301
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
(23)
-
-
(23)
Балансова стойност към 31 декември 2023
146 278
-
-
146 278
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Предоставени
ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2022
170 324
-
-
170 324
Изменение в брутната балансова стойност
(91 723)
-
-
(91 723)
Увеличение за периода
30 157
-
-
30 157
Намаление през периода
(121 880)
-
-
(121 880)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2022
78 601
-
-
78 601
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
(17)
-
-
(17)
Балансова стойност към 31 декември 2022
78 584
-
-
78 584
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Вземания по
споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2023
394 585
-
-
394 585
Изменение в брутната балансова стойност
48 687
-
-
48 687
Увеличение за периода
443 272
-
-
443 272
Намаление през периода
(394 585)
-
-
(394 585)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2023
443 272
-
-
443 272
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
(1 552)
-
-
(1 552)
Балансова стойност към 31 декември 2023
441 720
-
-
441 720
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Вземания по
споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2022
358 228
-
-
358 228
Изменение в брутната балансова стойност
36 357
-
-
36 357
Увеличение за периода
394 585
-
-
394 585
Намаление през периода
(358 228)
-
-
(358 228)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2022
394 585
-
-
394 585
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
(1 336)
-
-
(1 336)
Балансова стойност към 31 декември 2022
393 249
-
-
393 249
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Предоставени кредити и аванси на клиенти по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2023
2 981 880
11 813
76 361
3 070 054
Изменение в брутната балансова стойност
36 428
(2 005)
(11 773)
22 650
– Трансфер към Фаза 1
1 322
(1 862)
540
-
– Трансфер към Фаза 2
(2 341)
2 890
(549)
-
– Трансфер към Фаза 3
(680)
(237)
917
-
– Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск
14
35
20
69
– Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск
(271 605)
(970)
(294)
(272 869)
– Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или
закупени активи
536 236
603
3
536 842
– Изменение в рисковите параметри
(226 518)
(2 464)
(12 410)
(241 392)
Намаление, дължащо се на отписване поради
несъбираемост
-
-
(581)
(581)
Намаление, дължащо се на отписване поради
модификация
-
-
(24 261)
(24 261)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2023
3 018 308
9 808
39 746
3 067 862
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
(16 110)
(61)
(29 105)
(45 276)
Балансова стойност към 31 декември 2023
3 002 198
9 747
10 641
3 022 586
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
57
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Предоставени кредити и аванси на клиенти по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2022
2 829 588
19 490
76 160
2 925 238
Изменение в брутната балансова стойност
152 292
(7 677)
678
145 293
– Трансфер към Фаза 1
6 831
(6 081)
(750)
-
– Трансфер към Фаза 2
(1 950)
2 471
(521)
-
– Трансфер към Фаза 3
(1 128)
(423)
1 551
-
– Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния
риск
41
35
80
156
– Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск
(449 226)
(1 240)
(1 459)
(451 925)
– Увеличение, дължащо се на първоначално създадени
или закупени активи
756 649
42
129
756 820
– Изменение в рисковите параметри
(158 925)
(2 481)
1 648
(159 758)
Намаление, дължащо се на отписване поради
несъбираемост
-
-
(477)
(477)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2022
2 981 880
11 813
76 361
3 070 054
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
(14 832)
(88)
(23 994)
(38 914)
Балансова стойност към 31 декември 2022
2 967 048
11 725
52 367
3 031 140
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в
дългови ценни книжа по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2023
1 291 829
-
-
1 291 829
Изменение в брутната балансова стойност
193 270
-
-
193 270
Увеличение за периода
517 885
-
-
517 885
Намаление през периода
(324 615)
-
-
(324 615)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2023
1 485 099
-
-
1 485 099
Загуба от обезценка към 31 декември 2023
(2 180)
-
-
(2 180)
Балансова стойност към 31 декември 2023
1 482 919
-
-
1 482 919
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в
дългови ценни книжа по амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2022
631 612
-
-
631 612
Изменение в брутната балансова стойност
660 832
-
-
660 832
Увеличение за периода
801 142
-
-
801 142
Намаление през периода
(140 310)
-
-
(140 310)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2022
1 292 444
-
-
1 292 444
Загуба от обезценка към 31 декември 2022
(615)
-
-
(615)
Балансова стойност към 31 декември 2022
1 291 829
-
-
1 291 829
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Финансови
активи, оценявани по справедлива стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2023
563 481
-
-
563 481
Изменение в брутната балансова стойност
43 461
-
-
43 461
Увеличение за периода
230 161
-
-
230 161
Намаление през периода
(186 700)
-
-
(186 700)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2023
606 942
-
-
606 942
Загуба от обезценка към 31 декември 2023, признати в
капитала
-
-
-
-
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
58
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Балансова стойност преди обезценка – Финансови
активи, оценявани по справедлива стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Брутна балансова стойност към 01 януари 2022
857 786
-
-
857 786
Изменение в брутната балансова стойност
(294 305)
-
-
(294 305)
Увеличение за периода
102 607
-
-
102 607
Намаление през периода
(396 912)
-
-
(396 912)
Брутна балансова стойност към 31 декември 2022
563 481
-
-
563 481
Загуба от обезценка към 31 декември 2022, признати в
капитала
(4 529)
-
-
(4 529)
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия
срок
Общо
Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари
2023
78 348
319
228
78 895
Изменение в стойността на кредитните ангажименти
18 333
(90)
(14)
18 229
Увеличение за периода
39 487
42
39
39 568
Намаление през периода
(21 061)
(147)
(131)
(21 339)
Други движения
(93)
15
78
-
Обща сума на кредитните ангажименти към 31
декември 2023
96 681
229
214
97 124
Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2023
(286)
(1)
(16)
(303)
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари
2022
231 665
1 018
471
233 154
Изменение в стойността на кредитните ангажименти
(153 317)
(699)
(243)
(154 259)
Увеличение за периода
28 091
40
46
28 177
Намаление през периода
(181 618)
(459)
(359)
(182 436)
Други движения
210
(280)
70
-
Обща сума на кредитните ангажименти към 31
декември 2022
78 348
319
228
78 895
Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2022
(384)
(3)
(27)
(414)
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Обща сума на гаранциите към 01 януари 2023
70 836
-
-
70 836
Изменение в брутна балансова стойност
(20 044)
-
-
(20 044)
Увеличение за периода
16 782
-
-
16 782
Намаление през периода
(36 826)
-
-
(36 826)
Обща сума на гаранциите към 31 декември 2023
50 792
-
-
50 792
Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2023
(6)
-
-
(6)
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия
срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Обща сума на гаранциите към 01 януари 2022
46 577
-
-
46 577
Изменение в брутна балансова стойност
24 259
-
-
24 259
Увеличение за периода
44 796
-
-
44 796
Намаление през периода
(20 537)
-
-
(20 537)
Обща сума на гаранциите към 31 декември 2022
70 836
-
-
70 836
Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2022
(40)
-
-
(40)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
59
Загуба от обезценка по вид актив
2023
2022
Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност
(23)
(17)
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
(1 552)
(1 336)
Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност
(45 276)
(38 914)
Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност
(2 180)
(615)
Финансови активи оценявани по справедлива стойност през ДВД
(5 417)
(4 529)
(54 448)
(45 411)
2023
2022
Предоставени кредити и аванси на клиенти
Брутна
балансова
стойност
Загуба от
обезценка
Брутна
балансова
стойност
Загуба от
обезценка
0-29 дни
3 027 515
(16 388)
2 993 825
(15 276)
30-59 дни
1 249
(45)
1 303
(35)
60-89 дни
582
(74)
509
(47)
90-180 дни
506
(88)
516
(114)
Повече от 181 дни
38 010
(28 681)
73 901
(23 442)
Общо
3 067 862
(45 276)
3 070 054
(38 914)
2023
2022
Предоставените кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност
3 067 862
3 070 054
Намалени с обезценка за несъбираемост
(45 276)
(38 914)
Общо предоставени кредити и аванси на клиенти
3 022 586
3 031 140
31.12.2023
31.12.2022
Брутна
балансова
стойност
Обезценка за
очаквани
кредитни
загуби
Балансова
стойност
Брутна
балансова
стойност
Обезценка за
очаквани
кредитни загуби
Балансова
стойност
Банкиране на дребно
Ипотечни кредити
719 266
(435)
718 831
707 400
(422)
706 978
Потребителски
кредити
670 959
(7 299)
663 660
584 250
(6 978)
577 272
Кредитни карти
14 193
(1 078)
13 115
14 062
(1 100)
12 962
Други
2 479
(2 479)
-
2 443
(2 443)
-
Общо банкиране на
дребно
1 406 897
(11 291)
1 395 606
1 308 155
(10 943)
1 297 212
Корпоративно
кредитиране
1 660 965
(33 985)
1 626 980
1 761 899
(27 971)
1 733 928
Общо
3 067 862
(45 276)
3 022 586
3 070 054
(38 914)
3 031 140
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Предоставени ресурси и аванси на банки по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
146 301
-
-
146 301
Общо брутна балансова стойност
146 301
-
-
146 301
Загуба от обезценка
(23)
-
-
(23)
Балансова стойност
146 278
-
-
146 278
2022
Предоставени ресурси и аванси на банки по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
78 601
-
-
78 601
Общо брутна балансова стойност
78 601
-
-
78 601
Загуба от обезценка
(17)
-
-
(17)
Балансова стойност
78 584
-
-
78 584
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
60
2023
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на
ценни книжа
фаза 1
фаза 2
фаза 3
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
443 272
-
-
443 272
Общо брутна балансова стойност
443 272
-
-
443 272
Загуба от обезценка
(1 552)
-
-
(1 552)
Балансова стойност
441 720
-
-
441 720
2022
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на
ценни книжа
фаза 1
фаза 2
фаза 3
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
394 585
-
-
394 585
Общо брутна балансова стойност
394 585
-
-
394 585
Загуба от обезценка
(1 336)
-
-
(1 336)
Балансова стойност
393 249
-
-
393 249
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Предоставени кредити и аванси на клиенти по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
3 018 308
9 808
39 746
3 067 862
Общо брутна балансова стойност
3 018 308
9 808
39 746
3 067 862
Загуба от обезценка
(16 110)
(61)
(29 105)
(45 276)
Балансова стойност
3 002 198
9 747
10 641
3 022 586
2022
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Предоставени кредити и аванси на клиенти по
амортизирана стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
2 981 880
11 813
76 361
3 070 054
Общо брутна балансова стойност
2 981 880
11 813
76 361
3 070 054
Загуба от обезценка
(14 832)
(88)
(23 994)
(38 914)
Балансова стойност
2 967 048
11 725
52 367
3 031 140
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана
стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
1 485 099
-
-
1 485 099
Общо брутна балансова стойност
1 485 099
-
-
1 485 099
Загуба от обезценка
(2 180)
-
-
(2 180)
Балансова стойност
1 482 919
-
-
1 482 919
2022
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана
стойност
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
1 292 444
-
-
1 292 444
Общо брутна балансова стойност
1 292 444
-
-
1 292 444
Загуба от обезценка
(615)
-
-
(615)
Балансова стойност
1 291 829
-
-
1 291 829
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
61
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
606 942
-
-
606 942
Общо брутна балансова стойност
606 942
-
-
606 942
Загуба от обезценка, отразена в капитала
(5 417)
-
-
(5 417)
2022
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през ДВД
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
563 481
-
-
563 481
Общо брутна балансова стойност
563 481
-
-
563 481
Загуба от обезценка, отразена в капитала
(4 529)
-
-
(4 529)
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
96 681
229
214
97 124
Обща сума на поетите ангажименти
96 981
229
214
97 124
Провизии за очаквани загуби
(286)
(1)
(16)
(303)
2022
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Кредитни ангажименти
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
78 348
319
228
78 895
Обща сума на поетите ангажименти
78 348
319
228
78 895
Провизии за очаквани загуби
(384)
(3)
(27)
(414)
2023
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
50 792
-
-
50 792
Общо сума на поетите гаранции
50 792
-
-
50 792
Провизии за очаквани загуби
(6)
-
-
(6)
2022
фаза 1
фаза 2
фаза 3
Договори за финансови гаранции
12-месечни
ОКЗ
ОКЗ за
целия срок
ОКЗ за
целия срок
Общо
Категория
70 836
-
-
70 836
Общо сума на поетите гаранции
70 836
-
-
70 836
Провизии за очаквани загуби
(40)
-
-
(40)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
62
36.1.2. Концентрация на кредитния риск
Рискът от концентрация представлява възможността от загуба поради неправилна
диверсификация на експозиции към клиенти, групи свързани клиенти, клиенти от един и същ
икономически отрасъл или географска област.
Таблиците по-долу представят разрез на концентрациите на различните категории активи на
Банката по региони и по икономически сектори.
Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност
2023
2022
Концентрация по сектор
Централни банки
683
1 085
Български търговски банки
236
263
Чуждестранни търговски банки
145 382
77 253
Общо
146 301
78 601
Концентрация по регион
Европа
128 825
61 594
Америка
10 529
12 717
Азия
6 947
4 290
Общо
146 301
78 601
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
2023
2022
Корпоративни:
Строителство
71 282
66 978
Търговия и финанси
266 569
243 400
Транспорт и комуникации
26 013
22 700
Промишленост
28 289
15 358
Други
51 119
46 149
Общо
443 272
394 585
Концентрация по региони
Европа
443 272
394 585
Общо
443 272
394 585
Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност
2023
2022
Концентрация по сектор
Държави
1 444 861
1 264 253
Банки
13 268
7 804
Корпоративни:
Търговия и финанси
24 790
19 772
Общо
1 482 919
1 291 829
Концентрация по региони
Европа
1 439 169
1 263 432
Азия
9 695
9 684
Америка
34 055
18 713
Общо
1 482 919
1 291 829
Инвестиции в дългови ценни книжа, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
2023
2022
Концентрация по сектор
Държави
13 129
131 668
Банки
8 539
18 189
Корпоративни:
Строителство
168 287
147 723
Промишленост
11 380
16 469
Търговия и финанси
309 650
200 732
Транспорт и комуникации
7 819
9 119
Селско и горско стопанство
30 120
-
Други
38 813
21 354
Общо
587 737
545 254
Концентрация по региони
Европа
587 737
545 254
Общо
587 737
545 254
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
63
Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност
2023
2022
Концентрация по сектор
Банкиране на дребно:
1 406 897
1 308 155
Ипотечни
719 266
707 400
Потребителски
670 959
584 250
Кредитни карти
14 193
14 062
Други
2 479
2 443
Корпоративни:
1 660 965
1 761 899
Селско и горско стопанство
82 545
102 570
Промишленост
42 205
51 633
Строителство
469 919
452 642
Търговия и финанси
883 805
953 527
Транспорт и комуникации
91 173
99 522
Други
91 318
102 005
Общо брутна експозиция
3 067 862
3 070 054
Концентрация по региони
Европа
3 067 726
3 069 976
Америка
76
6
Азия
60
72
Общо брутна експозиция
3 067 862
3 070 054
Кредитни ангажименти
2023
2022
Концентрация по сектор
Банкиране на дребно:
46 314
43 231
Ипотечни
617
464
Потребителски
8 419
7 559
Кредитни карти
37 278
35 208
Корпоративни:
50 810
35 664
Селско и горско стопанство
4 360
4 264
Промишленост
3 948
1 117
Строителство
26 339
15 458
Търговия и финанси
9 968
8 639
Транспорт и комуникации
5 718
4 632
Други
477
1 554
Общо
97 124
78 895
Концентрация по региони
Европа
97 102
78 869
Близкия изток и Африка
22
26
Общо
97 124
78 895
Договори за финансови гаранции
2023
2022
Корпоративни:
Селско и горско стопанство
382
1 177
Промишленост
6 666
5 759
Строителство
8 147
13 683
Търговия и финанси
23 757
23 555
Транспорт и комуникации
7 810
5 562
Други
4 030
21 100
Общо
50 792
70 836
Концентрация по региони
Европа
50 792
70 836
Общо
50 792
70 836
Кредитни експозиции с мерки за преструктуриране
Като експозиции с мерки по преструктуриране Банката приема кредитни експозиции, по които са
изменени първоначалните условия на договора, поради затруднения на длъжника при
изпълнение на своите финансови задължения и които отстъпки банката не би дала при други
обстоятелства.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
64
Измененията в първоначалните условия на договора във връзка с прилагане на мерките за
преструктуриране могат да включват:
- Отлагане или разсрочване на плащането на главница, лихви или, където е приложимо,
на такси, което може да доведе до намаление на размера на финансовото задължение;
- Частично или цялостно рефинансиране на договор за проблемен дълг, което се
разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения;
- Пълно или частично отписване на дълг, което отписване води до намаление на размера
на финансовото задължение;
- Изменение, включващо погасявания в резултат на придобиване от страна на Банката на
обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато длъжникът изпитва финансови
затруднения;
- Предоставени отстъпки на длъжник, който е в неизпълнение преди предоставянето на
отстъпките;
- Намаление на лихвения процент по договора, с изключение на промяна в договорения
лихвен процент, породена от промените в пазарните лихвени нива.
Информацията относно експозициите с мерки за преструктуриране е както следва:
2023
2022
Корпоративни
клиенти
Физически
лица
Корпоративни
клиенти
Физически
лица
Стойност преди обезценка
13 122
1 361
43 597
2 351
Обезценка
(8 656)
(277)
(6 669)
(402)
Стойност след обезценка
4 466
1 084
36 928
1 949
Обезпечения по предоставени кредити
Жилищни ипотечни кредити на физически лица
Таблицата по-долу представя балансовата стойност на предоставените жилищни ипотечни
кредити на физически лица според коефициент на обезпеченост (loan-to-value). Коефициентът
се изчислява като съотношение на брутната стойност на кредитната експозиция към стойността
на обезпечението. Стойността на обезпечението по жилищните ипотечни кредити се определя
при отпускане на кредита и се обновява периодично, както и при настъпили съществени промени
в цените на жилищния пазар.
Коефициент на обезпеченост (lоаn-to-value)
2023
2022
По-малко от 50%
293 346
240 354
От 50% до 75%
273 424
283 034
От 75% до 90%
149 972
182 819
От 90% до 100%
739
208
Над 100%
1 785
985
Общо
719 266
707 400
Предоставени кредити на юридически лица
По отношение на кредитите, предоставени на юридически лица, Банката определя като най-
подходящ показател за рискова изложеност кредитоспособността на всеки отделен клиент. За
това и Банката е възприела подход за индивидуална кредитна оценка и тестване за обезценка
на кредити, предоставени на предприятия. За да гарантира допълнителна сигурност, освен
регулярното наблюдаване на финансовото състояние на предприятията кредитополучатели и
източниците на доходи за обслужване на кредитните експозиции и влиянието на пазарната среда
върху тях, Банката изисква да бъдат учредени и обезпечения по кредитните експозиции. Банката
приема за обезпечения по кредити на юридически лица ипотеки на недвижими имоти, залог на
търговско предприятие, особен залог на материални активи, както и други гаранции и права на
собственост.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
65
Банката периодично анализира и обновява стойността на обезпеченията, взимайки предвид
настъпили промени на пазарната среда, нормативната уредба или други настъпили
обстоятелства. При наличие на понижение в стойността на обезпечението, в резултат на което
Банката счита, че то не е достатъчно, Банката изисква от длъжника да бъдат учредени
допълнителни обезпечения като поставя определен срок, в който допълването да бъде
изпълнено.
36.1.3. Капиталов риск
Капиталовият риск измерва покритието на рисковите активи на банката с капитал, с цел да
изпълни регулаторните изисквания за дейност на Банката, стратегическото си развитие и
планиран ръст.
Минималните капиталови съотношения за Банката се определят от БНБ и Регламент №
575/2013, като Банката исторически поддържа по-високи капиталови съотношения от
минималните.
Управлението на капиталовия риск е съсредоточено в Комитета по риска на Банката и в
решенията на Управителния съвет, доколкото всички отчети за капитала за вътрешни и надзорни
цели се разглеждат от двата органа, които взимат и всички решения, касаещи разпределението
на капиталовите ресурси и рисковия апетит на институцията.
Политиките на Банката, свързани с управлението на капитала, целят поддържане на достатъчен
в количествено и качествено отношение капитал, който да отговаря на рисковия профил,
регулаторните и бизнес нужди на банката. Капиталовите съотношения се наблюдават
непрекъснато спрямо регулаторните лимити, като всяко отклонение спрямо нивата на
адекватност се докладва по всяко време на Ръководството на Банката, с цел подпомагане на
стратегическото и ежедневното вземане на бизнес решения.
Собственият капитал на банката (Капиталова база) се състои от капитал от Първи ред (Tier 1) и
капитал от Втори ред (Tier 2). Капиталът от първи ред се състои от Базов собствен капитал от
първи ред (CET1) – това е най-важният капитал за банковата институция. Съставът му включва:
акционерен капитал - обикновени акции, премиен резерв, неразпределена печалба, други
резерви след корекция за нематериални активи и други регулаторни корекции, свързани с
позиции, които са включени в капитала, но се третират по различен начин за целите на
определянето на капиталовата адекватност.
Съгласно изискванията на регулаторния орган в Република България – Българска народна банка,
Централна кооперативна банка АД извършва отделно публично оповестяване на елементите на
капитала за надзорни цели и надзорните показатели за капиталово покритие на рисковете в
дейността си, в съответните срокове, изисквани от надзорния орган.
36.2. Ликвиден риск
Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритетната структура на активите и
пасивите и липсата на достатъчно средства, с които Банката да посреща плащания по текущи
финансови пасиви, както и да осигурява финансиране на увеличението на финансовите активи,
и възможните искове по задбалансови задължения.
Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Банката е способна да осигури достатъчно
средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на активите,
възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на ликвидни
активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или валутните
пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на
приемливо равнище на ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при
непредвидена продажба на активи. Специализираният колективен орган за управление на
ликвидността в Банката е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда
възприетата от ръководството на Банката политика по управление на ликвидния риск.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
66
Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на Българска народна банка
и Европейския банков орган е Отношението на ликвидно покритие – показателят LCR. Това
съотношение представя превишението на ликвидния буфер (ликвидните активи) на Банката над
нетните изходящи ликвидни потоци.
Банката поддържа структура на активите и пасивите, която осигурява спазване на зададените
стойности на коефициентите за ликвидност и изпълнението на изискването за ликвидно покритие
съгласно чл. 412 параграф 1 на Регламент 575 /2013 (Liquidity Coverage Ratio - LCR). Фокусът е
върху управлението на ликвидността за период до 30 дни. Банката изчислява своето отношение
на ликвидно покритие по следната формула:
Ликвиден буфер  
Нетни изходящи ликвидни потоци при период на напрежение от 30 календарни дни
= Отношение на ликвидно покритие (%)
Банката поддържа отношение на ликвидно покритие най-малко от 100% .
Отношението на ликвидно покритие на ЦКБ АД към 31.12.2022 г. е в размер на 565.56%
(31.12.2022 г.: 390.88%) и надвишава нормативното изискване от 100%.
Банката разчита главно на собствен ресурс и не разполага с одобрени и неусвоени кредитни
линии.
Таблиците по-долу анализират активите, пасивите и задбалансовите ангажименти на Банката,
групирани по съответни срокове и падежи на базата на остатъчен срок до крайната дата на
падежите. В тези таблици безсрочните депозити на клиенти са представени в матуритетната зона
„до 1 месец”, но значителна част от тях остават в Банката за по-дълъг период от време. Срочните
депозити обикновено се подновяват от депозантите на падеж и на практика също се задържат в
Банката за по-дълъг период от време.
Разпределението на очакваните брутни недисконтирани договорни парични потоци към 31
декември 2023 г. могат да бъдат представени, както следва:
До 1
месец
От 1 до 3
месеца
От 3
месеца
до 1
година
От 1
година до
5 години
Над 5
години
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ФИНАНСОВИ АКТИВИ
Парични средства и парични салда в
Централната банка
1 982 986
-
-
-
-
1 982 986
Предоставени ресурси и аванси на банки
143 367
-
-
-
2 934
146 301
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
133 765
138 753
170 754
-
-
443 272
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през печалбата или
загубата
19 694
-
191 773
3 333
4 480
219 280
Предоставени кредити и аванси на клиенти
39 416
115 740
309 341
1 514 633
1 088 732
3 067 862
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
-
-
19 739
173 838
413 365
606 942
Финансови активи, оценявани по
амортизирана стойност
175 821
52 527
30 083
558 167
668 501
1 485 099
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ
2 495 049
307 020
721 690
2 249 971
2 178 012
7 951 742
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
Депозити от банки
14 087
-
-
-
-
14 087
Задължения към други депозанти
3 187 488
401 271
936 047
2 808 902
-
7 333 708
Емитирани облигации
-
-
-
-
25 463
25 463
Провизии за задължения
-
-
310
-
-
310
Други задължения
974
1 949
8 770
23 753
5 947
41 393
ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
3 202 549
403 220
945 127
2 832 655
31 410
7 414 961
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
67
Разпределението на очакваните брутни недисконтирани договорни парични потоци към 31
декември 2022 г. могат да бъдат представени, както следва:
До 1
месец
От 1 до 3
месеца
От 3
месеца
до 1
година
От 1
година до
5 години
Над 5
години
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ФИНАНСОВИ АКТИВИ
Парични средства и парични салда в
Централната банка
1 954 354
-
-
-
-
1 954 354
Предоставени ресурси и аванси на банки
75 667
-
-
-
2 934
78 601
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
116 103
123 349
155 133
-
-
394 585
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през печалбата или
загубата
23 169
-
177 249
3 158
4 694
208 270
Предоставени кредити и аванси на клиенти
42 370
105 966
268 970
1 485 127
1 167 621
3 070 054
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
-
-
6 021
240 624
316 836
563 481
Финансови активи, оценявани по
амортизирана стойност
-
196 366
68 468
450 702
583 767
1 299 303
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ
2 211 663
425 681
675 841
2 179 611
2 075 852
7 568 648
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
Депозити от банки
17 686
-
-
-
-
17 686
Задължения към други депозанти
3 005 405
423 581
991 700
2 624 517
97
7 045 300
Емитирани облигации
-
-
42
-
25 408
25 450
Провизии за задължения
-
-
454
-
-
454
Други задължения
1 000
1 853
9 342
27 422
9 478
49 095
ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
3 024 091
425 434
1 001 538
2 651 939
34 983
7 137 985
Финансовите пасиви на Банката са формирани основно от привлечени средства от други
депозанти – депозити на физически и юридически лица.
В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен
матуритет в размер на 2 806 239 хил. лв. към 31 декември 2023 (2022 г: 2 620 520 хил. лв.) е
представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Банката счита тази наличност за
надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2023 и
2022.
Ликвидната позиция на Банката, измерена чрез коефициента за ликвидно покритие е 4 пъти над
регулаторното изискване. Не са налице изтичания на средства на клиенти.
36.3. Пазарен риск
Пазарен e рискът, при който е възможно промените в пазарните цени на финансовите активи,
лихвените нива или валутните курсове да окажат неблагоприятно влияние върху резултата от
дейността на Банката. Пазарен риск възниква по открити позиции в лихвени, валутни и
капиталови инструменти, всички които са чувствителни към общи и специфични пазарни
движения. Пазарната експозиция се управлява от Банката в съответствие с рисковите
ограничения, определени от ръководството.
36.3.1. Лихвен риск
36.3.1.1. Общо управление на лихвения риск
Лихвен риск е вероятността от потенциално изменение на нетния приход от лихви или нетния
лихвен марж, поради изменение на общите пазарни лихвени равнища. Управлението на
лихвения риск в Банката се стреми да минимизира риска от намаляване на нетния лихвен доход
в резултат от промени в лихвените нива.
За измерване и оценка на лихвения риск Банката използва метода на GАР-анализа (анализа на
несъответствието/дисбаланса). Чрез него се идентифицира чувствителността на очакваните
приходи и разходи спрямо развитието на лихвения процент.
Методът на GАР-анализа има за цел да определи позицията на Банката, общо и по отделни
видове финансови активи и пасиви, по отношение на очаквани изменения на лихвените проценти
и влиянието на това изменение върху нетния лихвен доход. Той подпомага управлението на
активите и пасивите и е инструмент за осигуряване на достатъчна и стабилна нетна лихвена
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
68
рентабилност.
Дисбалансът на Банката между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2023 е
отрицателен, в размер на (1 684 205) хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс,
съпоставен с общите доходоносни активи на Банката (лихвените активи, капиталовите ценни
книжа, дериватите, инвестициите в дъщерни предприятия, инвестиционни имоти и активи с право
на ползване) е минус 27.79%.
До 1 месец
От 1 до 3
месеца
От 3 месеца
до 1 година
От 1 година
до 5 години
Над 5
години
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ЛИХВЕНИ АКТИВИ
Предоставени ресурси и аванси на банки
143 360
2 918
146 278
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
133 379
138 232
170 109
-
-
441 720
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през печалбата или
загубата
-
-
-
3 334
4 479
7 813
Предоставени кредити и аванси на клиенти
38 949
114 327
307 343
1 475 983
1 085 984
3 022 586
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен
доход
-
-
19 739
154 633
413 365
587 737
Финансови активи, оценявани по
амортизирана стойност
175 821
52 527
30 065
557 240
667 266
1 482 919
ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ
491 509
305 086
527 256
2 191 190
2 174 012
5 689 053
ЛИХВЕНИ ПАСИВИ
Депозити от банки
14 087
-
-
-
-
14 087
Задължения към други депозанти
3 187 488
401 271
936 047
2 808 902
-
7 333 708
Емитирани облигации
-
-
-
-
25 463
25 463
ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ
3 201 575
401 271
936 047
2 808 902
25 463
7 373 258
ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ
И ПАСИВИ, НЕТНО
(2 710 066)
(96 185)
(408 791)
(617 712)
2 148 549
(1 684 205)
Дисбалансът на Банката между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2022 е
отрицателен, в размер на (1 746 188) хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс,
съпоставен с общите доходоносни активи на Банката (лихвените активи, капиталовите ценни
книжа, дериватите, инвестициите в дъщерни предприятия, инвестиционни имоти) е минус
30.58%.
До 1 месец
От 1 до 3
месеца
От 3 месеца
до 1 година
От 1 година
до 5 години
Над 5
години
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ЛИХВЕНИ АКТИВИ
Предоставени ресурси и аванси на банки
75 666
-
-
-
2 918
78 584
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
115 756
122 951
154 542
-
-
393 249
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през печалбата или загубата
-
-
-
2 192
2 192
Предоставени кредити и аванси на клиенти
41 967
105 383
267 347
1 475 464
1 140 979
3 031 140
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
-
-
6 021
222 397
316 836
545 254
Финансови активи, оценявани по
амортизирана стойност
-
196 707
68 284
450 366
576 472
1 291 829
ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ
233 389
425 041
496 194
2 148 227
2 039 397
5 342 248
ЛИХВЕНИ ПАСИВИ
Депозити от банки
17 686
-
-
-
-
17 686
Задължения към други депозанти
3 005 405
423 581
991 700
2 624 517
97
7 045 300
Емитирани облигации
-
-
-
-
25 450
25 450
ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ
3 023 091
423 581
991 700
2 624 517
25 547
7 088 436
ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ
И ПАСИВИ, НЕТНО
(2 789 702)
1 460
(495 534)
(475 849)
2 013 437
(1 746 188)
В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен
матуритет в размер на 2 806 239 хил. лв. към 31 декември 2023 (2022 г: 2 620 520 хил. лв.) е
представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Банката счита тази наличност за
надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2023 и
2022 г..
Поддържането на отрицателен дисбаланс излага Банката на риск от намаление на нетния лихвен
доход при покачване на лихвените проценти. Количествената оценка на анализа на
чувствителността, извършен от Банката, се основава на несъответствието, отчетено към 31
декември 2023 г. върху нетния лихвен доход. Изчисленото потенциално отрицателно
въздействие на база отрицателното лихвено несъответствие, което е изчислено при 2% като
очаквано потенциално увеличение на лихвените проценти, ще доведе до намаление на нетния
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
69
лихвен доход и нетния финансов резултат с 5 697 хил. лв. (2022 г.: 5 421 хил. лв.).
В дейността си банката използва вътрешни референтни лихвени проценти. Съществена
изложеност Банката има единствено към експозиции, емитирани в евро, чийто референтен
лихвен индекс е EURIBOR.
Таблицата по-долу представя изложеността на Банката и ефектите върху финансовите й
резултати от финансовите активи, чийто референтен лихвен процент е EURIBOR към 31.12.2023:
Брутни експозиции
31 декември 2023
Ефект върху
финансовия резултат
при увеличение на
EURIBOR с 1 %
Ефект върху
финансовия резултат
при намаление на
EURIBOR с 1 %
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Предоставени кредити и аванси
на клиенти
7 314
73
(73)
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
266 088
2 661
(2 661)
Нетна лихвена експозиция
към EURIBOR
273 402
-
-
Нетен ефект от изменението
на лихвения индекс
-
2 734
(2 734)
Таблицата по-долу представя изложеността на Банката и ефектите върху финансовите й
резултати от финансовите активи, чийто референтен лихвен процент е EURIBOR към 31.12.2022:
Брутни експозиции
31 декември 2022
Ефект върху
финансовия резултат
при увеличение на
EURIBOR с 1 %
Ефект върху
финансовия резултат
при намаление на
EURIBOR с 1 %
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Предоставени кредити и аванси
на клиенти
333 878
3 339
(3 339)
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
192 868
1 929
(1 929)
Нетна лихвена експозиция
към EURIBOR
526 746
-
-
Нетен ефект от изменението
на лихвения индекс
-
5 268
(5 268)
Представеният ефект е изчислен при опростена концепция за паралелна промяна на всички
матуритети на Euribor в размер на 1%, влизаща в сила незабавно.
36.3.1.2. Реформа на референтните лихвени проценти
След решението на световните регулаторни органи за постепенно премахване на IBOR и
замяната им с алтернативни референтни лихвени проценти, Банката е анализирала
изложеността си на подобни промени и не е идентифицирала съществена пряка изложеност на
риск във връзка с Реформата на референтните лихвени проценти.
Основните лихвени индекси, които са въведени в Лихвената тарифа на банката са синтетични, с
източници от българска лихвена статистика (Българска народна банка) и ефектът от направената
реформа е несъществен върху стойността на паричните потоци на Банката.
Основният референтен лихвен процент, на който Банката е изложена, е EURIBOR. EURIBOR e
реформиран лихвен индекс, който няма да бъде преустановяван, и съответно не се налага
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
70
Банката да извършва промени във връзка с финансовите инструменти, чийто лихвен доход се
основава на този лихвен индекс, тъй като EURIBOR продължава да отговаря на регулаторните
правила за квалифициране като референтен лихвен процент.
Реформата на IBOR излага Банката на различни рискове, които имат ограничено проявление и
могат да бъдат обобщени, както следва:
- Риск, свързан с поведението, произтичащ от дискусиите с клиенти и пазарни контрагенти
поради измененията, изисквани за съществуващите договори, попадащи в обхвата на
реформата;
- Финансов риск за Банката и нейните клиенти, че пазарите ще бъдат нарушени поради
реформата на IBOR, което ще доведе до финансови загуби;
- Ценови риск, произтичащ от потенциалната липса на пазарна информация, ако ликвидността
на IBOR намалее и RFR са неликвидни и ненаблюдаеми;
- Оперативен риск, произтичащ от промени в ИТ системите и процесите на Банката, както и
риск от това плащанията да бъдат прекъснати, ако даден IBOR престане да бъде достъпен.
В Банката има разработен „План за действие на Централна кооперативна банка АД при
съществена промяна или прекратяване изготвянето на използваните от банката бенчмарк
индекси“, който описва действия, които Банката ще предприеме в случай, че използваните от нея
референтни лихвени проценти се променят съществено или вече не се публикуват.
36.3.2. Валутен риск
Валутният риск представлява потенциалната възможност за реализиране на загуба за Банката в
резултат на промени във валутните курсове.
В Република България курсът на българския лев към еврото е фиксиран със Закон за валутния
борд, поради което дългата позиция на Банката в евро не носи риск за Банката.
Рисково претеглената нетна валутна позиция към 31 декември 2023 във финансови инструменти,
деноминирани в други валути, различни от лев или евро е под 2% от капиталовата база и не
следва да се прилагат капиталови изисквания за валутен риск от страна на Банката.
Поради ниския размер на тази позиция, потенциалният ефект от измененията на валутните
курсове няма да доведе до съществени ефекти върху собствения капитал и съответно рисково
претегления ефект върху капитала ще е под прага на същественост за Банката и за
регулаторната рамка – Регламент ЕС 2013/575.
Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември
2023 е следната:
Лева
Евро
Щатски
долари
Други
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ФИНАНСОВИ АКТИВИ
Парични средства и парични салда в
Централната банка
1 805 017
117 463
27 006
33 500
1 982 986
Предоставени ресурси и аванси на банки
138
120 023
9 733
16 384
146 278
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
404 405
37 315
-
-
441 720
Финансови активи, отчитани по справедлива
стойност в печалбата или загубата
191 882
14 958
4 227
8 213
219 280
Предоставени кредити и аванси на клиенти
2 605 524
415 483
29
1 550
3 022 586
Финансови активи, отчитани по справедлива
стойност в друг всеобхватен доход
420 091
178 597
8 178
76
606 942
Финансови активи, отчитани по амортизирана
стойност
418 128
1 020 214
44 577
-
1 482 919
Инвестиции в дъщерни предприятия
3 200
46 216
-
-
49 416
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ
5 848 385
1 950 269
93 750
59 723
7 952 127
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
Депозити от банки
1 776
8 613
998
2 700
14 087
Задължения към други депозанти
5 289 626
1 716 105
200 397
127 580
7 333 708
Емитирани облигации
-
25 463
-
-
25 463
Други задължения
28 324
13 069
-
-
41 393
ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
5 319 726
1 763 250
201 395
130 280
7 414 651
НЕТНА ВАЛУТНА ПОЗИЦИЯ
528 659
187 019
(107 645)
(70 557)
537 476
Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
71
2022 е следната:
Лева
Евро
Щатски
долари
Други
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
ФИНАНСОВИ АКТИВИ
Парични средства и парични салда в
Централната банка
1 805 377
98 630
21 589
28 758
1 954 354
Предоставени ресурси и аванси на банки
162
29 449
9 298
39 675
78 584
Вземания по споразумения за обратно
изкупуване на ценни книжа
358 946
34 303
-
-
393 249
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност в печалбата или загубата
176 061
17 146
5 068
9 995
208 270
Предоставени кредити и аванси на клиенти
2 523 161
504 615
53
3 311
3 031 140
Финансови активи, оценявани по справедлива
стойност през друг всеобхватен доход
339 425
217 078
6 900
78
563 481
Финансови активи, оценявани по
амортизирана стойност
408 811
859 088
23 930
-
1 291 829
Инвестиции в дъщерни предприятия
3 200
46 216
-
-
49 416
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ
5 615 143
1 806 525
66 838
81 817
7 570 323
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
Депозити от банки
3 471
10 352
1 617
2 246
17 686
Задължения към други депозанти
5 009 210
1 683 020
222 371
130 699
7 045 300
Емитирани облигации
-
25 450
-
-
25 450
Други задължения
34 928
13 984
-
-
48 912
ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
5 047 609
1 732 806
223 988
132 945
7 137 348
НЕТНА ВАЛУТНА ПОЗИЦИЯ
567 534
73 719
(157 150)
(51 128)
432 975
Анализът на количествените ефекти от изменението в основните валутни курсове върху
финансовия резултат, може да бъде представено, както следва:
2023
2022
Увеличение на курса на щатския долар спрямо
български лев 1 %
(1 076)
(1 572)
Намаление на курса на щатския долар спрямо
български лев с 1 %
1 076
1 572
36.3.3. Ценови риск
Ценовият риск е свързан с промените в пазарните цени на финансовите активи и пасиви, при
които Банката може да претърпи загуба. Основната заплаха за Банката е намалението на
пазарните цени на притежаваните от нея инструменти, оценявани по справедлива стойност в
печалбата или загубата, да доведе до спад на нетната печалба. Балансовата стойност на
притежаваните от Банката капиталови инструменти, дялове в договорни фондове, деривати и
облигации от портфейла с финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата
или загубата е в размер на 219 280 хил. лв. (2022 г.: 208 270 хил. лв.).
През 2023 г. вследствие на предприетите действия от водещите централни банки, високата
инфлация, продължаващата война в Украйна и кризата в Червено море, провокирана от
военните действия на територията на Ивицата Газа , цените на финансовите инструменти
регистрираха висока степен на волатилност, проявяваща се по различен начин и в различни
моменти върху отделните видове финансови инструменти. Реализираният от Банката нетен
резултат от операции с ценни книжа през 2023 година е положителен, поради което не може да
бъде определен конкретен негативен ефект от този тип риск.
36.4. Ефекти на геополитическите конфликти върху рискове в дейността на Банката
По отношение на ефектите от продължаващата война в Украйна и свързаните с тях мерки, които
бяха въведени от държавите от Европейския съюз, вкл. България, както и трети страни, спрямо
Руска Федерация и Беларус и реципрочно - пораждат геополитическо, макроикономическо и
пазарно напрежение, чието изражение са високите цени на стоки, периодични пикови цени на
енергийни ресурси, инфлация и пазарни колебания. Във връзка с въведените ограничителни и
санкционни режими срещу лица от финансовия и др. сектори на руската икономика, в ЦКБ АД бе
извършен анализ на изложеността на Банката на потенциални рискове, свързани с
продължителността на конфликта и свързаните с това продължителни колебания на пазарите,
промени в макросредата и потенциални кредитни загуби, вследствие на експозиции към
контрагенти от Руска федерация, Беларус и Република Украйна. Освен директната експозиция
към контрагенти от 3-те държави, в Банката бе анализирана и индиректна такава, породена от
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
72
потенциално влошаване на паричните потоци на клиенти на Банката, свързани с визираните 3
държави.
Към 31.12.2023 пряката експозиция на Банката към лица от Руска федерация, Беларус и Украйна
се запазва ниска като дял от активите на Банката, като с изключение на 1 експозиция в
капиталови инструменти в рубли, всички останали са деноминирани в български левове, евро
или долари. Същото се отнася и за привлечения ресурс от субекти от тези държави, като той
основно е свързан със сметки на граждани, пребиваващи в България, развиващи стопанска
дейност или придобиване на имоти в Република България от тези лица и използващи тези сметки
да обслужват свои комунални и други задължения.
Доколко удължените вериги на доставки и повишените цени при доставки на стоки, повлияни от
кризата в Червено море, вследствие от военните действия на територията на Ивицата Газа имат
негативно влияние върху крайните цени на стоки и суровини за производство, инфлационните
ефекти ще се проявят със забавяне и точният им ефект върху инфлационните процеси трудно
може да бъде отграничен от общите тенденции. За българските стопански субекти по-голямо
влияние би оказала потенциална правителствена криза и предсрочни избори през 2024, които
биха отложили/забавили процеса по влизане на България в Еврозоната от 01.01.2025.
Към 31.12.2023 и датата на съставяне на настоящия индивидуален финансов отчет Банката няма
експозиции към сектори, повлияни негативно от описаните икономически и политически фактори
и описаните геополитически рискове нямат съществен пряк или непряк ефект върху финансовите
резултати.
37. ИНФОРМАЦИЯ ЗА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ
Ръководството на Банката определя принципите и процедурите както за периодично оценяване
на справедливата стойност, като например некотирани финансови активи, така и за
непериодично оценяваните инвестиционни имоти и сградите, използвани в банковата дейност.
Външни оценители и сертифицирани финансови експерти се използват ежегодно за оценка на
значими активи, като инвестиционни имоти и некотирани финансови активи.
На всяка отчетна дата Ръководство извършва анализ на активите, които трябва да бъдат
преоценени или преоценени съгласно счетоводните правила на Банката.
37.1. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти
МСФО 13 определя справедливата стойност като цената за продажба на актив или за
прехвърляне на пасив при обичайна сделка на основен (или най-изгоден) пазар при актуални към
този момент пазарни условия. Справедливата стойност според МСФО 13 е изходяща цена,
независимо дали тази цена е непосредствено достъпна за наблюдение или оценена
приблизително чрез друга техника на оценяване. Достатъчен пазарен опит, стабилност и
ликвидност към момента не съществува за кредити и аванси на клиенти и за някои други
финансови активи и пасиви, за които информацията за пазара не е лесно достъпна. Съответно,
тяхната справедлива стойност не може да бъде лесно определена. По мнението на
ръководството, техните балансови стойности са най-валидните и полезни отчетни стойности при
тези обстоятелства.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
73
37.1.1. Справедлива стойност на финансови активи, оценявани по справедлива стойност
Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се оценяват по справедлива
стойност е разпределена според йерархията на справедливите стойности към 31 декември 2023
и 2022, както следва:
2023
Балансова
стойност
Ниво 1 -
котирана
пазарна цена
Ниво 2 - Техника
за оценяване -
наблюдавани
пазарни нива
Ниво 3 - Техника за
оценяване - не
наблюдавани
пазарни нива
АКТИВИ
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност в печалбата или
загубата
219 280
207 717
1 337
10 226
- деривати
756
-
756
-
- дългови ценни книжа
7 813
5 172
-
2 641
- капиталови ценни книжа
210 711
202 545
581
7 585
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
606 942
431 676
-
175 266
- дългови ценни книжа
587 737
426 557
-
161 180
- капиталови ценни книжа
19 205
5 119
-
14 086
ОБЩО АКТИВИ
826 222
639 393
1 337
185 492
ПАСИВИ
Дериватни финансови инструменти
166
-
166
-
ОБЩО ПАСИВИ
166
-
166
-
2022
Балансова
стойност
Ниво 1 -
котирана
пазарна цена
Ниво 2 - Техника
за оценяване -
наблюдавани
пазарни нива
Ниво 3 - Техника за
оценяване - не
наблюдавани
пазарни нива
АКТИВИ
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност в печалбата или
загубата
208 270
196 081
593
11 596
- деривати
12
-
12
-
- дългови ценни книжа
7 851
5 659
-
2 192
- капиталови ценни книжа
200 407
190 422
581
9 404
Финансови активи, оценявани по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
563 481
466 154
-
97 327
- дългови ценни книжа
545 254
460 688
-
84 566
- капиталови ценни книжа
18 227
5 466
-
12 761
ОБЩО АКТИВИ
771 751
662 235
593
108 923
ПАСИВИ
Дериватни финансови инструменти
677
-
677
-
ОБЩО ПАСИВИ
677
-
677
-
Определяне на справедливата стойност
Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност,
не са променени в сравнение с предходния отчетен период.
Всички пазарно търгувани капиталови инструменти и облигации са представени в български
лева. Банката извършва анализ за наличие на активен пазар в съответствие с изискванията на
МСФО 13 и са публично търгувани, се използват некоригираните борсови котировки.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
74
При определяне на справедливата стойност на финансовите инструменти на Ниво 3 Банката
използва независими оценители и сертифицирани финансови анализатори. Използваните
подходи за определяне на справедливата стойност са приходен подход и сравнителен подход.
При определяне на справедливата стойност при прилагане на сравнителния подход са
използвани следните методи
• Метод на пазарните аналози
• Метод на дисконтиране на паричните потоци (DCF)
• Метод на чистата стойност на активите (NAV)
Ненаблюдаемите източници на информация за определяне на справедливата стойност са
коефициенти за сравнителна оценка на прогнозната печалба на основа на съотношението
икономическа стойност към оперативна печалба, очаквани бъдещи парични потоци, генерирани
от инструмента, определяне на коригиран дисконтов процент, изграден на база сходни емитенти,
коригиран с допълнителна рискова премия, отчитайки спецификите на емитента и други
ненаблюдавани пазарни данни.
Корпоративните облигации, притежавани в портфейла към 31.12.2023 г., са оценени по
справедлива стойност, на базата на информация, класифицираща се в ниво 3 по йерархията на
справедливите стойности. Използваната техника за оценяване е метод на дисконтираните
парични потоци. При него дисконтовият процент е формиран чрез доходността на аналогични
немски ДЦК, коригирана с рискова премия, отразяваща риска на съответния емитент. Посочената
обща рискова премия се формира по метода на надграждането на премии (доходност до падеж
по емисия аналог, притежаваща сходни характеристики, коригирана с допълнителна премия по
подразбиране, отразяваща риска на съответния емитент).
37.1.2. Справедлива стойност на финансови инструменти, които не са оценявани по
справедлива стойност
Таблицата по-долу обобщава балансовите стойности и справедливата стойност на тези
финансови активи и пасиви, които не са представени в Отчета за финансовото състояние на
Банката по справедлива стойност.
Справедлива
стойност към
Балансова
стойност към
Справедлива
стойност към
Балансова
стойност към
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2022
АКТИВИ
Парични средства и парични
салда в Централната банка
1 982 986
1 982 986
1 954 354
1 954 354
Предоставени ресурси и
аванси на банки
146 278
146 278
78 584
78 584
Вземания по споразумения за
обратно изкупуване на ценни
книжа
441 720
441 720
393 249
393 249
Предоставени кредити и
аванси на клиенти
2 921 067
3 022 586
2 919 669
3 031 140
Дългови инструменти,
оценявани по амортизирана
стойност
1 426 819
1 482 919
1 274 083
1 291 829
6 918 870
7 076 489
6 619 939
6 749 156
Пасиви
Депозити от банки
14 087
14 087
17 686
17 686
Задължения към други
депозанти
7 333 708
7 333 708
7 045 300
7 045 300
Емитирани облигации
25 463
25 463
25 450
25 450
Други финансови пасиви
43 886
43 886
49 095
49 095
7 417 144
7 417 144
7 137 531
7 137 531
При определянето на справедливата стойност на горепосочените финансови инструменти към
31 декември 2023 и 2022 г. са използвани следните техники и предположения:
• Балансовата стойност на парични средства и сметки в Централната банка, предоставени
ресурси от и на банки, както и начислената лихва е равна на справедливата им стойност.
Справедливите стойности са категоризирани като Ниво 1 за парични средства и Ниво 1
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
75
за салда в Централната банка. Справедливите стойности на дължимите суми от банки,
дължими на клиенти и други привлечени средства са категоризирани в Ниво 1.
• Справедливата стойност на кредити и аванси на клиенти е определена по метода на
дисконтираните парични потоци (очакваните парични потоци, свързани с кредита,
дисконтирани от пазарните лихвени проценти, коригирани с надбавка за риск) и всички те
са категоризирани в Ниво 3.
• Справедливата стойност на дълговите инструменти по амортизирана стойност е
определена по метода на дисконтираните парични потоци (очакваните парични потоци,
свързани с кредита, дисконтирани от пазарните лихвени проценти, коригирани с надбавка
за риск).
• Привлечени средства от клиенти: справедливата стойност на безсрочните депозити без
фиксиран падеж е определена като дължимата стойност към отчетната дата.
Справедливата стойност на депозити с фиксиран падеж се изчислява по метода на
дисконтираните парични потоци, въз основа на проценти, предлагани към момента за
съответния вид продукт със сходен период до падеж.
• Справедливата стойност на облигационния заем се определя на базата на анализ на
дисконтираните парични потоци чрез използването на текущи лихвени проценти за
сходни договори за кредитиране.
• Справедливата стойност на другите задължения е определена като равна на брутната
стойност на бъдещите изходящи парични потоци, дисконтирани с подходящ лихвен
процент.
37.2. Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи
Следната таблица представя нивата в йерархията на нефинансови активи, оценявани
периодично по справедлива стойност към края на представените периоди:
31 декември 2023 г.
Ниво 1
Ниво 2
Ниво 3
Общо
Имоти, машини и съоръжения:
- сгради, използвани в банкова дейност
-
-
75 190
75 190
Инвестиционни имоти:
- земи и сгради
-
-
48 255
48 255
31 декември 2022 г.
Ниво 1
Ниво 2
Ниво 3
Общо
Имоти, машини и съоръжения:
- сгради, използвани в банкова дейност
-
-
75 820
75 820
Инвестиционни имоти:
- земи и сгради
-
-
23 497
23 497
Справедливата стойност на недвижимите имоти - сгради, както и инвестиционни имоти – земи и
сгради, на Банката е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
76
Описание
Справедлива стойност
Ненаблюдаеми
пазарни данни
2023
2022
Връзка между
ненаблюдаемите
пазарни данни и
връзките в
справедливата
стойност
2023
2022
Земи –
инвестиционни
имоти
14 524
5 337
Разходи за
изграждане
50%
59%
Колкото по-висок
е размерът на
разходите за
строителство,
толкова по-ниска
е справедливата
стойност
Единична цена
на кв. м.
800 лв. до
4 909 лв.
Колкото по-висока
е единичната
продажна цена на
кв. м. толкова по-
висока е
справедливата
стойност.
Сгради –
инвестиционни
имоти
33 731
18 160
Дисконтов
процент
14.34%
13.34%
Нарастването на
дисконтовия
процент води до
по-ниска
справедлива
стройност
Разходи за
завършване
56% от нетната
стойност на
инвестиционния
проект
53% от нетната
стойност на
инвестиционния
проект
Колкото по-висок
е размерът на
разходите за
завършване,
толкова по-ниска
е справедливата
стойност
Единична цена
на кв. м.
980 лв. до
4 909 лв.
1 832 лв. до
3 279 лв.
Колкото по-висока
е единичната
продажна цена на
кв. м. толкова по-
висока е
справедливата
стойност.
Сгради,
използвани в
банковата
дейност
75 190
75 820
Дисконтов
процент
7 %
7 %
Нарастването на
дисконтовия
процент води до
по-ниска
справедлива
стройност
Коефициент на
незаетост
5 %
5 %
Колкото по-висок
e коефициентът
на незаетост,
толкова по-ниска
е справедливата
стойност
Наемна цена на
кв. м.
10 лв. до 25 лв.
на кв. м.
10 лв. до 24 лв.
на кв. м.
Колкото по-висока
наемната цена на
кв. м. толкова по-
висока е
справедливата
стойност.
37.2.1. Сгради, отчитани в Дълготрайни активи (Ниво 3)
При определянето на справедливите стойности на сградите, използвани в банковата дейност
експертите – оценители на Банката са използвали Сравнителен подход (Метод на пазарните
аналози) и Приходен подход.
При прилагането на сравнителния подход справедливата стойност се базира на наблюдавани
цени на скорошни пазарни сделки или офертни цени за подобни имоти, коригирани за
специфични фактори като площ, местоположение и настоящо използване. През 2023 г.
корекцията за тези фактори е в размер на +/- 30%.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
77
Съществени ненаблюдавани данни са свързани с корекцията за специфичните за сградите на
Банката фактори. Степента и посоката на тази корекция зависи от броя и характеристиките на
наблюдаваните пазарни сделки с подобни имоти, които са използвани за целите на оценката.
Въпреки че тези данни са субективна преценка, ръководството счита, че крайната оценка не би
се повлияла значително от други възможни предположения.
Допусканията, заложени при прилагането на Приходния подход, включват наемна стойност на
квадратен метър, който зависи от географската локация на конкретния недвижим имот,
намаление поради незаетост (5%), разходи за стопанисване (5%). Приложеният дисконтов
фактор е 7%. Всички посочени допускания за параметрите, включени при извеждането на
справедливата стойност, са чувствителни от промени и могат да повлияят съществено върху
справедливата стойност на сградите, използвани в банковата дейност.
Сградите са преоценени на 31.12.2023, което представлява първа оценка на посочените имоти
по справедлива стойност.
37.2.2. Инвестиционни имоти – Земи и сгради (Ниво 3)
- Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционен имот –
земя, намираща се в гр. София
Българските стандарти за оценяване (БСО), които са базирани на международните оценителски
стандарти, дават следната дефиниция на специфични допускания:
„Когато към допусканията се прибавят факти и обстоятелства, които не съществуват към дата на
оценка или са включени в целта на оценката, същите се дефинират като специални. Тези
допускания се правят обикновено в случаите, в които в оценителския доклад се цели да се
посочат възможни очаквани промени в стойността на актива. Тези допускания се отбелязват като
специални, за да обозначат, че стойността зависи от конкретни условия, които не съществуват
към датата на оценка, както и това, че много от участниците на пазара към конкретната дата на
оценка не биха възприели условията, дефинирани като специални допускания. Като такива могат
да бъдат избрани различни правно обосновани и икономически възможни твърдения - очаквана
промяна в градоустройствени показатели, наличието на договор за наем с конкретни очаквани
условия, възможно и допустимо правно, технически и икономически обосновано бъдещо
пристрояване/ надстрояване, недвижим имот в процес на изграждане е завършен към датата на
оценка и др.“ (справка: БСО 5.3.).
През 2019 г. Банката е инициирала процедура в Столична община за одобряване на план за
изменение на регулацията на имот в гр. София. Промяната в регулаторния статут на
инвестиционния имот е влязла в сила, съгласно одобрена Заповед с №РА50-902/23.11.2020 г. на
Главният архитект на Столична община. Посочената заповед е била в процес на съдебно
обжалване, което е приключило през м. март 2022 г. с определение на Административен съд –
София - град.
Съгласно одобрения план за изменение на регулацията, допустимата разгъната застроена площ
(РЗП) ще бъде увеличена с 3 704 м2. Специфичните допускания, заложени в посочения доклад
предполагат, че Банката вече има одобрен инвестиционен проект за усвояване на променената
регулация, което не е факт към 31 декември 2023 г. и към датата на този индивидуален финансов
отчет.
Трябва да се отбележи, че справедливата стойност при специално предположение, посочена в
този индивидуален финансов отчет, е чувствителна към промени във входящите параметри за
завършеност на имота. Промените в тези входящи данни могат да имат ефект върху стойността
на имота.
- Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционен имот –
земя и комплекс от сгради, намиращи се в гр. Поморие
При оценката на посочения инвестиционен имот е използван метод на дисконтиране на чисти
парични потоци за бъдещ период (ДПЧЧ). При използването на този подход е приета хипотезата,
че след влагането на допълнителни средства за доизграждане на имота той ще бъде продаден
по пазарни цени.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
78
Използваният метод се основава на баланса между разходите за реализация на проекта и
приходите от продажбите на изградените обекти. Използвани са конкретни данни за етапите на
строителство, инвестиционните разходи, както и приходите от продажби и план-графика на
изграждането на хотелски комплекс във времето.
Вътрешната норма на възвръщаемост, използвана при определяне на стойността на бъдещите
очаквани парични потоци от този имот, е 16.48 % и отразява риска на имота.
- Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционни имоти –
офис сгради, намиращи се в Република Северна Македония
Оценителят е изчислил прогнозната пазарна стойност на недвижимия имот въз основа на
разходния подход в съответствие с методологията за оценка на недвижими имоти, без
възможност за оценка и прилагане на динамични методи, тъй като законът за оценка на
недвижимите имоти в Република Северна Македония не позволява прилагането на динамични
методи за оценка на имоти. Методологията, приложена в оценките, са съобразени с локацията,
типа и състоянието на имотите, както и в съответствие с фактическите ситуации и изискванията
на закона.
- Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционни имоти –
офис сгради, намиращи се в ц. Коларово
Оценителят е изчислил прогнозната пазарна стойност на недвижимите имоти въз основа на
пазарен подход с използване на пазарни аналози на подобни земи и сгради в съответствие с
методологията за оценка на недвижими имоти. Аналозите, подбрани и включени в оценката, са
съобразени с локацията, типа и състоянието на имотите, както и в съответствие с фактическите
ситуации. Стойността на даден имот се определя при прякото сравнение на оценявания обект с
други подобни недвижими имоти, които са били продадени в период, близък до датата на
оценката. След изследване, проверка и анализ на данни, получени от пазара на имоти се
формира стойност, която представлява най-точния индикатор за пазарна стойност.
Индексът на корелация при отделните налични аналози е различен и при определянето на
коефициентите за отчитане на съпоставимостта им с оценявания обект ще отчитаме
индивидуализиращите характеристики на сравняваните елементи. Като база за сравнения са
използвани скорошни оферти и реални сделки с подобни неособено атрактивни като
обработваема земеделска земя имоти в съседни и близки села.
Началното салдо на нефинансовите активи на ниво 3 може да бъде равнено с крайното им салдо
към отчетната дата, както следва:
Имоти, машини и
съоръжения
Инвестиционни
Имоти
Сгради
Сгради и земи
Салдо към 1 януари 2023 г.
75 820
23 497
Печалби, признати в печалбата или загубата:
- промяна в справедливата стойност на инвестиционни
имоти
-
3 041
Печалби, признати в другия всеобхватен доход:
- преоценка на сгради, използвани в банкова дейност
1 698
-
- амортизация на сгради, използвани в банкова дейност
(2 328)
-
Придобити
-
13 426
Прехвърляния от активи, придобити от обезпечения към
инвестиционен имот
-
8 291
Салдо към 31 декември 2023 г.
75 190
48 255
Сума, включена в печалбата или загубата в резултат на
нереализирани печалби или загуби от активи, държани към
края на отчетния период
-
-
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
79
Имоти, машини и
съоръжения
Инвестиционни
Имоти
Сгради
Сгради и земи
Салдо към 1 януари 2022 г.
54 092
18 251
Печалби, признати в печалбата или загубата:
- промяна в справедливата стойност на инвестиционни
имоти
-
4 229
Печалби, признати в другия всеобхватен доход:
- преоценка на сгради, използвани в банкова дейност
24 647
-
- амортизация на сгради, използвани в банкова дейност
(2 919)
-
Прехвърляния от ползван от собственика имот към
инвестиционен имот
-
1 017
Салдо към 31 декември 2022 г.
75 820
23 497
Сума, включена в печалбата или загубата в резултат на
нереализирани печалби или загуби от активи, държани към
края на отчетния период
-
4 229
38. СДЕЛКИ И САЛДА СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА
Банката е извършвала сделки със свързани лица. Като свързани Банката приема лицата, при
които едното има възможността да контролира или да упражнява значително влияние над
другото при вземане на финансови и оперативни решения, както и в случаите, когато двете лица
са под общ контрол. Банката е извършвала сделки със следните свързани лица: Предприятие-
майка, Дружества под общ контрол, Дъщерни предприятия, Ключов ръководен персонал на
Банката или на основния акционер, като извършените сделки са свързани с отпускане на кредити,
издаване на гаранции, привличане на парични средства, осъществяване на репо сделки и други.
Всички сделки са сключени при обичайни търговски условия в хода на дейността на Банката и не
се отличават от пазарните условия, като кредитите са отпускани, а гаранциите издавани само
при наличие на достатъчна обезпеченост.
Към 31 декември 2023 и 2022 Банката има вземания, задължения и условни ангажименти от
свързани лица както следва:
Свързани лица и салда
Салдо към
Салдо към
31.12.2023
31.12.2022
Предприятие-майка
Получени депозити
87
80
Дружества под общ контрол
Отпуснати кредити
90 515
75 956
Издадени гаранции
6 696
5 561
Други вземания
335
5 945
Други задължения
13
12
Получени депозити
77 346
52 331
Предоставени депозити
2 992
2 991
Получени средства по емитирани облигации
259
259
Салдо на очаквани кредитни загуби
(500)
(332)
Дъщерни предприятия
Получени депозити
1 138
577
Предоставени депозити
14 021
343
Ключов ръководен персонал на Банката или на основния акционер
Отпуснати кредити
1 076
438
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
299
299
Други вземания
8
8
Получени депозити
10 530
4 690
Салдо на очаквани кредитни загуби
(4)
(7)
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
80
Приходите и разходите, реализирани от Банката през 2023 и 2022 от сделки със свързани лица,
са както следва:
Свързани лица и видове сделки
Обем през
2023
Обем през
2022
Предприятие-майка
Приходи от такси и комисионни
1
1
Дружества под общ контрол
Приходи от лихви
2 385
1 877
Приходи от такси и комисионни
1 876
1 746
Приходи от услуги
210
214
Разходи за лихви
(299)
(335)
Разходи за услуги
(8 137)
(8 037)
Начислени разходи за обезценка
(168)
(36)
Дъщерни предприятия
Приходи от лихви
308
124
Приходи от такси и комисионни
7
8
Разходи за такси и комисионни
(1)
-
Приходи от дивиденти
1 366
1 116
Приходи от услуги
126
139
Ключов ръководен персонал на Банката или на основния акционер
Приходи от лихви
38
15
Приходи от такси и комисионни
17
11
Приходи от услуги
1
1
Разходи за лихви
(2)
(2)
Разходи за услуги
(229)
(169)
Възстановени/(начислени) разходи за обезценка
3
(5)
Възнагражденията на членовете на Надзорния съвет, включващи краткосрочни доходи на наети
лица, изплатени през 2023, са на обща стойност 684 хил. лв. (2022: 504 хил. лв.).
Възнагражденията на членовете на Управителния съвет, включващи краткосрочни доходи на
наети лица, изплатени през 2023, са на обща стойност 720 хил. лв. (2022: 645 хил. лв.).
39. ДРУГИ РЕГУЛАТОРНИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ
Съгласно изискванията на чл. 70, ал. 6 от Закона за кредитните институции, банките са
задължени да оповестят някои количествени и качествени данни, свързани с основни финансови
и други показатели поотделно за Република България, за другите държави - членки на ЕС, и за
третите държави, в които Банката има дъщерни дружества или е установила клонове.
Както е оповестено в пояснение 1, Централна кооперативна банка АД, София осъществява
своята дейност въз основа на банков лиценз предоставен от БНБ, по силата на който може да
привлича депозити в национална и чуждестранна валута, да предоставя заеми в национална и
чуждестранна валута, да открива и поддържа ностро сметки в чуждестранна валута в чужбина,
да извършва сделки с ценни книжа, с чуждестранна валута, както и да извършва други банкови
операции и сделки, разрешени от Закона за кредитните институции.
Банката извършва банкова дейност и чрез свой клон на територията на Република Кипър, въз
основа на предоставен банков лиценз от Централната банка на Кипър, по силата на който
Банката може да извършва банкова дейност на пълноправен банков клон на територията на
Република Кипър при спазване на разпоредбите на Закона за банките на Кипър.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
81
Обобщените количествени показатели на индивидуална основа, свързани със задължителните
оповестявания, изисквани от Закона за кредитните институции, са както следва:
Република България
Република Кипър
2023
2022
2023
2022
Общ оперативен доход
(размер на оборота)
254 784
188 068
(196)
(55)
Финансов резултат от дейността
преди данъчно облагане
94 793
41 440
(812)
(625)
Начислени данъци върху финансовия
резултат от дейността
(8 772)
(3 298)
-
-
Доходност на активите (%)
1.05
0.50
(84.23)
(40.61)
Приравнен брой служители на пълен
работен ден към 31 декември
1 559
1 600
6
6
Получени държавни субсидии
-
-
-
-
40. ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ, ОПОТЕСТЕНА ВЪВ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ НА
БАНКАТА
40.1. Макроикономическа среда
Икономическата среда през 2023 г. се оформи под въздействието на продължаващото
възстановяване след пандемията от Covid-19, ефектите върху производствената индустрия (вкл.
ВПК) от продължаващата война в Украйна, допълнително удължаване на веригите на доставки
и свързано с тях повишаване на инфлацията, провокирано от кризата в Червено море,
вследствие военните действия на територията на Ивицата Газа и адаптирането на икономиката
към устойчиво по-високи лихвени нива. Вследствие на преодоляването на кризата, свързана с
природния газ от Русия, цените на енергийните суровини – електричество и петрол се понижиха,
като особено изразен ефект в България оказа стремително спадналата цена на тока. Военните
действия на територията на Ивицата Газа, причиниха нови прекъсвания и ограничаване на
доставките на стоки, храни и суровини, което предизвика опасения от допълнително поскъпване,
на фона на успокоените инфлационни тенденции в края на 2023.
Според експресни оценки на НСИ, БВП на република България нараства с 1.60% на годишна
база през четвъртото тримесечие на 2023 г., като крайното потребление се повишава с 3.10%, а
инвестициите в основен капитал - с 4.20%. Износът на стоки и услуги спада с 1%, докато вносът
– с 5.40%. Годишният темп на инфлация продължава да се забавя до 4% в края на 2023 година
и началото на 2024 година, като всички основни компоненти на ХИПЦ допринесоха за това.
Базисната инфлация се сви до 4.8% на годишна база в опит да се достигне конвергентния
критерий за членство в Еврозоната от 01.01.2025. Според предварителни данни, дефицитът по
Консолидираната фискална програма през 2023 достига 2.9% (5.6 млрд. лв.) от прогнозния БВП.
Съотношението на държавния дълг към БВП остана на почти същото ниво от предходната година
– 22% от прогнозния БВП, като към края на 2022 беше 22.5% от БВП. В абсолютни стойности
публичният дълг нарасна през 2023 с 4 млрд. лв.
Дългосрочният кредитен рейтинг на България от агенция SP Global Ratings е ВВВ, като в
последното тримесечие на годината перспективата бе повишена от стабилна към положителна.
В тези условия ръководството на Банката направи анализ и преценка на потенциалните
последици върху дейността й в резултат от описаните геополитически конфликти и икономически
промени, свързани с тях. Ръководството очаква, че посочените ефекти в макроикономическата
среда нямат пряко влияние върху дейността на баката и финансовите отчети към 31.12.2023.
40.2. Въпроси, свързани с климата
Факторите на околната среда се считат за едни от най-важните елементи на ESG рисковете.
Понастоящем Банката е в процес на анализ и внедряване на ESG рисковете в рамката за
управление на риска на основните видове риск.
Важен приоритет за Банката е внедряването на иновации в цялостното продуктово портфолио,
чрез които значително се намалява употребата на ресурси. Пример в тази посока е развитието
на алтернативните дигитални канали за комуникация, въвеждане на електронен подпис,
електронно кандидатстване за продукти и други услуги.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален финансов отчет
31 декември 2023
82
Управлението на ESG рисковете в кратки срокове ще бъде включено в инструментариума на
Банката: Стратегията за риска, рамката за управление на риска на различните типове риск и
оперативните лимити и принципи за кредитиране.
В качеството си на емитент Банката разработва цели и KPI в съответствие с изискванията на
Делегиран регламент (ЕС) 2023/2772 от 31 юли 2023 в допълнение целите на Банката до 2025
включват внедряване на ESG факторите във всички процеси и акцентиране върху
информираността за ESG рисковете в организацията и заинтересованите страни. ESG
факторите и свързаните с тях рискове ще се управляват чрез процеси и контроли, като Банката
възнамерява да прилага и определени лимити за риск, за да е в състояние да мониторира текущо
показателите за GAR. По отношение на рисковите лимити Банката ще следва постепенен подход
в съответствие с регулаторните очаквания, както и с осведомеността на ESG за местната
икономика.
Към момента ЦКБ е първата търговска банка в Югоизточна Европа, която през 2023 въведе чрез
мобилното си банкиране Калкулатор за въглерод на MasterCard. Калкулаторът представлява
иновативно дигитално решение, което има за цел да помогне на потребителите да измерят и
управляват ефективно въглеродния отпечатък на трансакциите, които извършват чрез постоянен
мониторинг на различните стоки и услуги, закупени от клиентите с дебитни и кредитни карти и
оценка на веригата на стойността. Целта на този калкулатор е да предостави на потребителите
устойчив модел на потребление и информация как, като извършват своите трансакции, влияят
върху околната среда и как могат да помогнат за възстановяване на климата.
Към 31.12.2023 Банката оповестява данните в съответствие с изискванията на чл. 10 (3) на
Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 за Допустими за таксономията икономически дейности в
своята Нефинансова декларация за периода.
41. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД
Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на
финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване.
42. ОДОБРЕНИЕ НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
Индивидуалният финансов отчет към 31 декември 2023 (включително сравнителната
информация) е утвърден за издаване пред Надзорния съвет от Управителния съвет на 29 март
2024.
ГОДИШЕН ИНДИВИДУАЛЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА
НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ЗА 2023 ГОДИНА
С ъ д ъ р ж а н и е:
1. Преглед на развитието и резултатите от дейността на ЦКБ АД (Банката), както и
нейното състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправена
2. Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от дейността
на Банката, включително информация по въпроси, свързани с екологията и
служителите
3. Всички важни събития, които са настъпили след 31.12.2023 г.
4. Вероятно бъдещо развитие на ЦКБ АД
5. Действия в областта на научноизследователската и развойната дейност
6. Информация, изисквана по реда на чл. 187д и 247 от Търговския закон
7. Наличие на клонове на ЦКБ АД
8. Използвани от ЦКБ АД финансови инструменти, както и целите и политиката на ЦКБ
АД по управление на финансовия риск, включително политиката на Банката на
хеджиране на всеки основен тип хеджирана позиция, за която се прилага отчитане на
хеджирането, и експозицията на ЦКБ АД по отношение на ценовия, кредитния и
ликвидния риск и риска на паричния поток
9. Предоставени услуги и получени възнаграждения от специализираните одиторски
предприятия, във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, както и изискванията
на чл. 30 от Закона за счетоводството
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
2
Точка 1 Преглед на развитието и резултатите от дейността на ЦКБ АД (Банката), както и
нейното състояние, заедно с описание на основните рискове, пред които е изправена
ЦКБ АД е дружество, регистрирано по УСД № 56 с решение на Софийски градски съд
(СГС) от 28.03.1991 г. като “Централна кооперативна банка” ООФ (ООД), преобразувано в
акционерно дружество с решение на СГС от 15.10.1992 г.
Банката е вписана в Регистъра за дружествените фирми под № 334, том 4, стр. 11 по ф.д.
№ 5227/1991 г. на СГС, БУЛСТАТ 831447150, No по ДДС BG831447150, с решение от 28.03.1991
г, вписана на 16.05.2008 г. в Търговския регистър, към Агенцията по вписвания на Република
България, с ЕИК 831447150.
ЦКБ АД е учредена за неопределен срок. Седалището на ЦКБ АД е гр. София. От
15.05.2015 г. адресът на управление на Централна кооперативна банка АД е София 1086, бул.
Цариградско шосе 87, телефон: *5050, електронен адрес (e-mail): office@ccbank.bg, електронна
страница в Интернет (web-site): www.ccbank.bg.
От 04.03.1999 г. ЦКБ АД придобива статут на публично дружество. На „Българска
фондова борса” АД (БФБ) се търгуват акции на Банката с код CCB/4CF и емисия облигации от
16.01.2014 г. с код 4СFВ.
ЦКБ АД е водеща банка на пазара на територията на Република България, по отношение
на участия в преструктуриране на стратегически компании, финансови портфейли, както и на
нефинансови институции.
През 2008 г. ЦКБ АД придоби мажоритарен дял в „Силекс банка” АД, Скопие, в Република
Северна Македония, която в рамките на същата година се преименува на Централна
кооперативна банка АД, Скопие, чийто акционерен капитал бе увеличен през 2009 г.
През 2010 г. ЦКБ АД придоби мажоритарен дял в „Статер банка” АД, Куманово, Република
Македония. В началото на 2011 г. „Статер банка” АД, Куманово, се вля в „Централна
кооперативна банка” АД, Скопие. Към момента ЦКБ АД притежава 87.35 % от акционерния
капитал на ЦКБ Скопие АД, Република Северна Македония. Дъщерната банка е ориентирана
предимно към обслужване на физически лица, малки и средни предприятия.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
3
ПРИСЪСТВИЕ В БАНКОВИЯ СЕКТОР
По показателя “Балансови активи” ЦКБ АД се нарежда на 6-то място в класацията на БНБ
за Банковата система към 31.12.2023 г.
Разпределение на банките според балансовите им активи към 31.12.2023 г.:
/ хил. лв./
№
Банки
2022
2023
Изм. в %
за една
година
Изм. в абс.
ст-ст за
една
година
1
ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА
17 527 271
34 041 586
13.72%
4 107 060
РАЙФАЙЗЕНБАНК (БЪЛГАРИЯ)
12 407 255
2
БАНКА ДСК
28 977 596
32 773 612
13.10%
3 796 016
3
УНИКРЕДИТ БУЛБАНК
28 889 110
32 124 499
11.20%
3 235 389
4
ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ
16 365 976
19 389 976
18.48%
3 024 000
5
ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА
12 713 561
13 888 895
9.24%
1 175 334
6
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА
7 794 503
8 189 817
5.07%
395 314
7
ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ)
3 743 688
4 175 871
11.54%
432 183
8
АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ
3 997 100
3 945 820
-1.28%
-51 280
9
ТБ ИНВЕСТБАНК
2 842 847
3 164 646
11.32%
321 799
10
ТИ БИ АЙ БАНК
2 092 154
2 907 873
38.99%
815 719
11
БЪЛГАРСКА БАНКА ЗА РАЗВИТИЕ
3 073 175
2 800 224
-8.88%
-272 951
12
БЪЛГАРО-АМЕРИКАНСКА КРЕДИТНА
БАНКА
2 656 101
2 790 176
5.05%
134 075
13
ИНТЕРНЕШЪНЪЛ АСЕТ БАНК
2 225 182
2 486 860
11.76%
261 678
14
ОБЩИНСКА БАНКА
2 154 155
2 367 529
9.91%
213 374
15
СИТИ БАНК Н.А.-клон СОФИЯ
1 832 315
1 746 407
-4.69%
-85 908
16
ТЪРГОВСКА БАНКА Д
1 581 701
1 660 030
4.95%
78 329
17
ИНГ БАНК Н.В.-клон СОФИЯ
1 178 898
1 255 596
6.51%
76 698
18
БНП ПАРИБА С.А.-клон СОФИЯ
872 986
728 392
-16.56%
-144 594
19
ЧПБ ТЕКСИМ
596 903
645 410
8.13%
48 507
20
ТОКУДА БАНК
459 297
485 418
5.69%
26 121
21
ТЕ-ДЖЕ ЗИРААТ БАНКАСЪ-клон
СОФИЯ
373 936
416 158
11.29%
42 222
22
Варенголд Банк АГ, Клон София
79 712
72 468
-9.09%
-7 244
23
Бигбанк АС - клон България
15 176
20 906
37.76%
5 730
Общо за Банкова система
154 450 598
172 078 169
11.41%
17 627 571
Източник: БНБ
ОСНОВНИ РИСКОВЕ
Рискът е свързан с възможността фактическите постъпления от дадена инвестиция да не
съответстват на очакваните. Спецификата в банковия отрасъл извежда необходимостта от
прилагането на адекватни системи за навременното идентифициране и управление на
различните видове риск. От особено значение са процедурите за управление на рисковете,
механизмите за поддържането им в приемливи граници, чрез оценка на външна и вътрешна
среда, оптимална ликвидност, диверсификация на портфейла, рентабилност на операциите. В
дейността по управление на риска, ЦКБ АД прилага Регламент 575/2013 и Директива 36/2013 на
Европейския парламент и на Съвета с капиталови изисквания за покритие на рисковете в
дейността.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
4
Кредитният риск представлява вероятност от загуба, породена от невъзможност на
контрагента да изпълни в срок или изобщо да не изпълни задълженията си. Банката управлява
кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. За отделните бизнес
сегменти Банката прилага индивидуални кредитни политики.
За ограничаване на кредитния риск в Банката действа система от лимити по класове
експозиции, бизнес сектори, географски райони, клиентски профил и групи кредити, носители на
общ риск. Лимитите определят рисковия апетит и рисковия толеранс към кредитен риск и
плановата алокацията на капитала, необходим за неговото покритие.
За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения
и гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите
изисквания и действащото банково законодателство.
Ликвиден риск - вероятността от затруднение на плащанията поради несъвпадение във
времето на входящите и изходящите парични потоци. Банката управлява своите активи и пасиви
по начин, който й гарантира, че редовно и без забава може да изпълни ежедневните си
задължения, както в нормална банкова среда, така и в условията на криза.
Пазарен риск - вероятността от възникване на загуба за Банката в резултат на
неблагоприятно изменение на валутни курсове, пазарни цени и лихвени проценти.
Операционен риск - вероятността от преки или косвени загуби произтичаща от
неадекватно функциониране или прекъсване на дейността на вътрешни за Банката процеси,
системи или персонал.
Управлението на риска в ЦКБ АД се подчинява на принципа на централизираността и е
структурирано според нивата на компетенции както следва:
1. Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Банката в рамките на
възприетата стратегия за развитие;
2. Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на
дейността на Банката по управление на риска:
• Комитет по риска
• Комитет за управление на активите и пасивите;
• Кредитен съвет;
• Кредитен комитет;
• Комитет за наблюдение, оценка, класификация и прекласификация на рискови
експозиции (КНОКПРЕ).
3. Изпълнителни директори и Прокурист - контролират процеса на одобрение и прилагане
на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Банката стратегия за управление
на риска;
4. Дирекция "Анализ и Управление на риска" - извършва оперативно дейността по
измерване, мониторинг, управление и контрол на рисковете.
ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РИСК, ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ И РЕНТАБИЛНОСТ към 31.12.2023г.
- Обслужвани експозиции в кредитния портфейл (Фаза 1 и 2) – 98.74%;
- Необслужвани експозиции в кредитния портфейл (Фаза 3) – 1.26%;
- Коефициент на ликвидно покритие – LCR – 565.56%;
- Акционерен капитал - 127 130 хил. лв.
- Обща капиталова адекватност – 19.27%, която ще достигне 20.42% след реинтегриране
на пълната стойност на одитираната печалба на банката.
- Капиталова адекватност на базовия собствен капитал от първи ред – 18.60%, която ще
достигне 19.75% след реинтегриране на пълната стойност на одитираната печалба на
Банката.
КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ
Към месец декември 2023 г. „БАКР – Агенция за кредитен рейтинг” АД определя
дългосрочен рейтинг на финансовата сила на „Централна кооперативна банка” АД „ВВ+” и
краткосрочен рейтинг „B”, перспектива „стабилна”. Използвана е официално приетата от БАКР
методология за присъждане на рейтинг на финансова сила на банка.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
5
Точка 2 Анализ на финансови и нефинансови основни показатели за резултата от
дейността на Банката, включително информация по въпроси, свързани с екологията и
служителите
АКТИВИ
Към 31.12.2023 г. балансовата стойност на активите на ЦКБ АД е 8 189 817 хил. лв.
Спрямо същия период на миналата година балансовите активи се увеличават с 395 314 хил. лв.
или 5.07%.
Структура на активите
Паричните средства – в каса и разплащателна сметка в БНБ - формират 24.21% от
балансовото число, при 25.07% година по-рано. Средствата в банки, състоящи се от
кореспондентски сметки и краткосрочни депозити, са с тегло 1.79% от балансовото число, при
1.01% година по-рано. Вложенията под формата на ценни книжа, включващи ДЦК, корпоративни
облигации, акции, дялове в договорни фондове и дериватни инструменти, които са инструмент
за подобряване на доходността на Банката, представляват 28.20% от активите, при 26.47% за
2022 г.
Към 31.12.2023 г. размерът на балансовата стойност на кредитите и авансите формира
36.91% от активите, като съответното съотношение към 31.12.2022 г. е било 38.89%. Към
31.12.2023 г. обезценките за несъбираемост по предоставени кредити и аванси са общо 45 276
хил. лв.
Качеството на кредитния портфейл е добро – обслужваните експозиции (Фаза 1 и 2)
заемат 98.74% от портфейла, а необслужваните експозиции (Фаза 3) са с дял 1.26%, при
стойности към 31.12.2022 г. съответно 97.58% и 2.42%.
Дълготрайните активи на Банката заемат дял от 1.30% от общата сума на активите й, при
1.35% година по-рано.
ПАСИВИ
Към 31.12.2023 г. общата стойност на задълженията на ЦКБ АД е 7 434 890 хил. лв. Те
заемат приблизително 90.78% от общите пасиви. Нарастването им за годината е 4.01%.
Структура на пасивите
Банката поддържа стабилна структура на привлечените средства, която й позволява да
не е зависима от външно финансиране.
Основният източник на привлечени средства за ЦКБ АД са привлечените средства от
други депозанти – граждани, предприятия и други депозанти, достигащи 7 333 708 хил. лв. в края
на 2023 г. Техният дял в общите задължения на банката е 98.64%. Привлечените средства от
финансови институции под формата на депозити и кредити са 0.19% от общите задължения.
Собственият капитал на Банката е на обща стойност 754 927 хил. лв. Нарастването на
собствения капитал спрямо края на 2022 г. е с 16.86% и е вследствие на формираната през
годината печалба и други резерви.
ФИНАНСОВ ПРЕГЛЕД
Към 31.12.2023 г. финансовият резултат на ЦКБ АД е нетна печалба в размер на 85 209
хил. лв. През 2022 г. Банката е реализирала нетна печалба в размер на 38 142 хил. лв.
Нетният доход от лихви за 2023 г. възлиза на 184 124 хил. лв., при 126 698 хил. лв. за
2022 г. Нетният доход от такси и комисиони, реализиран от Банката през 2023 г., достига 53 437
хил. лв., спрямо 54 682 хил. лв. година по-рано.
Разходите за дейността през 2023 г. се увеличават с 4.85% в сравнение с равнището им
от края на 2022 г. и достигат абсолютно изражение от 151 132 хил. лв. Разходите за персонала
са 41.30% от тези разходи и се увеличават спрямо година по-рано, когато са били 36.79%.
Административните, други разходи и разходите за ремонти на Банката достигат – 68 335 хил. лв.,
при – 69 789 хил. лв. година по-рано.
ЦКБ АД управлява своите финансови ресурси в съответствие с действащото банково
законодателство и вътрешна нормативна рамка. Банката обслужва в срок всички свои
задължения и израз на това е високата й степен на ликвидност.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
6
Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритета на активите и
пасивите и липсата на достатъчно средства, с които банката да посреща плащания по текущи
финансови пасиви, както и да осигурява финансирането на увеличението на финансовите активи
и възможните искове по задбалансови задължения.
Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Банката е способна да осигури
достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на
активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на
ликвидни активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или
валутните пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в
поддържане на приемливо равнище на ликвидност за осигуряване на защита срещу евентуални
загуби при непредвидена продажба на активи или намаляване на привлечените средства.
През 2023 г. ЦКБ АД следва задълженията и ограниченията, произтичащи от Закона за
Кредитните институции /ЗКИ/. Специализираният колективен орган за управление на
ликвидността в Банката е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда
възприетата от Ръководството на ЦКБ АД политика по управление на ликвидния риск.
Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на ЕБО и БНБ, е
Коефициентът на ликвидно покритие, изразяващ отношението на покритие на високо ликвидните
активи (парични средства в каса и по сметки в БНБ, ДЦК на Република България, необременени
от залог, депозити във финансови институции със срок до 7 дни) спрямо изходящите парични
потоци на Банката.
Коефициентът на ликвидно покритие на Банката към 31.12.2023 г. е 565.56%.
Банката като правило поддържа значителен обем високоликвидни активи – парични
средства в каса и в БНБ, който й гарантира безпроблемно посрещане на ликвидни нужди. Техният
дял към 31 декември 2023 е 24.21% от общите активи на Банката. Поддържайки близо 25% от
активите си във възможно най-високоликвидни активи, Банката е в състояние да осигури
посрещане на всичките си нужди от плащания по падежирали финансови пасиви с настъпил
падеж.
Политика на Банката по опазване на околната среда се състои в:
1. Изпълнение на дейностите по начин, гарантиращ опазването на околната среда.
2. Вземане на предпазни мерки срещу потенциално замърсяване на околната среда.
3. Спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби, приети от
Банката, насочени към екологичното равновесие.
Факторите на околната среда се считат за едни от най-важните елементи на ESG
рисковете. Понастоящем Банката е в процес на анализ и внедряване на ESG рисковете в рамката
за управление на риска на основните видове риск.
Важен приоритет за Банката е внедряването на иновации в цялостното продуктово
портфолио, чрез които значително се намалява употребата на ресурси. Пример в тази посока е
развитието на алтернативните дигитални канали за комуникация, въвеждане на електронен
подпис, електронно кандидатстване за продукти и други услуги.
Управлението на ESG рисковете в кратки срокове ще бъде включено в инструментариума
на Банката: Стратегията за риска, рамката за управление на риска на различните типове риск и
оперативните лимити и принципи за кредитиране.
В качеството си на емитент Банката разработва цели и KPI в съответствие с изискванията
на Делегиран регламент (ЕС) 2023/2772 от 31 юли 2023 г. в допълнение на целите на Банката до
2025 г. включват внедряване на ESG факторите във всички процеси и акцентиране върху
информираността за ESG рисковете в организацията и заинтересованите страни. ESG
факторите и свързаните с тях рискове ще се управляват чрез процеси и контроли, като Банката
възнамерява да прилага и определени лимити за риск, за да е в състояние да мониторира текущо
показателите за GAR. По отношение на рисковите лимити Банката ще следва постепенен подход
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
7
в съответствие с регулаторните очаквания, както и с осведомеността на ESG за местната
икономика.
Към момента ЦКБ е първата търговска банка в Югоизточна Европа, която през 2023 г.
въведе чрез мобилното си банкиране Калкулатор за въглерод на MasterCard. Калкулаторът
представлява иновативно дигитално решение, което има за цел да помогне на потребителите да
измерят и управляват ефективно въглеродния отпечатък на трансакциите, които извършват чрез
постоянен мониторинг на различните стоки и услуги, закупени от клиентите с дебитни и кредитни
карти. Целта на този калкулатор е да предостави на потребителите устойчив модел на
потребление и информация как, като извършват своите трансакции, влияят върху околната среда
и как могат да помогнат за възстановяване на климата.
Към 31.12.2023 г. Банката оповестява данните в съответствие с изискванията на чл. 10
(3) на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 за Допустими за таксономията икономически
дейности в своята Нефинансова декларация.
Политика по отношение на служителите
Водени от предизвикателствата на съвременната пазарна среда и в отговор на
повишаващите се изисквания, ръководството вярва, че успешен бизнес и стабилно развитие са
възможни само чрез фокусиране върху качеството в целия аспект от дейности на ЦКБ АД.
ЦКБ АД съзнава, че начинът, по който се отнася със своите служители и социалните
придобивки, които им осигурява, са сред основните механизми, чрез които Банката може да
работи за общественото благо. Затова от самото си създаване Банката инвестира в
непрекъснатото усъвършенстване на човешките си ресурси, като прилага прецизни методи за
подбор, обучение, оценка и възнаграждаване на персонала. Тези практики стъпват върху
убеждението на ръководството, че хората са най-ценният й актив и основната предпоставка за
бъдещ растеж. В тази връзка 2023 г. беше наситена на многобройни и разнообразни обучения,
организирани както от външни обучителни фирми така и вътрешнобанкови.
В приетата Програма за социални дейности на ЦКБ-АД за 2023 г. продължи да се дава
възможност за финансово подпомагане на служителите: при раждане на дете – една минимална
работна заплата за страната; при тежко боледуване и лечение на служители или техните деца –
по преценка и/или представени разходно оправдателни документи.
През 2023 г. Ръководството на ЦКБ АД продължи предоставянето на ваучери за храна по
Наредба № 7 от 09.07.2003 г. на всички наети лица по трудов договор и договор за управление и
контрол в размер на 130 лева месечно, да осъществява допълнително доброволно пенсионно
осигуряване на служителите в ПОАД „ЦКБ Сила” в размер до 60 лева месечно, както и да
предоставя допълнителни дни платен отпуск на своите дългогодишни служители: за работа в
банката над 5 г. – 1 ден, за работа в банката над 10 г. – 2 дни.
ЦКБ АД се грижи за здравето и безопасността на работното място на служителите, като
за целта има сключен договор със Служба по трудова медицина „Хипократ” ООД. През 2023 г.
завършиха периодични профилактични медицински прегледи започнали през 2022 г., съгласно
Наредба № 3/1987 г. Спазиха се изискванията на Наредба № 7/15.08.2005 г. за провеждане на
преглед от офталмолог за работещите с видеодисплей над 4 часа дневно. За целта беше
сключен договор с дружество, което да организира и осъществи провеждането на профилактични
прегледи на служителите на ЦКБ-АД по градове. Обхванаха се всички структури на Банката и
беше изготвен необходимия здравен анализ. Прегледите имаха за цел контрол и профилактика
на въздействието на вредните фактори на работна среда, а именно: натоварване на опорно-
двигателния апарат, нервно-психическо напрежение и натоварване на очния анализатор.
Създадени са програми за намаляване и ограничаване на последствията от влиянието на
вредните фактори на работната среда. Банката осигури на всички служители, които се нуждаят
от средства за корекция на зрението им, сума в размер на 150 лв.
През 2023 г. банката се създаде работна група от представители на различни дирекции,
която ще има за цел пълно прилагане на ESG регулациите в различни направления. За тази цел
членовете на групата преминаха специализирано сертифицирано обучение, организирано от
външен за Банката обучителен център.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
8
В Нефинансовата декларация, която е неразделна част от Годишния доклад за
дейността, се съдържа детайлна информация за социални въпроси, касаещи служителите на
Банката.
Точка 3: Всички важни събития, които са настъпили след 31.12.2023 г.
Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между
датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване.
Точка 4: Вероятно бъдещо развитие на ЦКБ АД
През 2024 г. ЦКБ АД ще продължи да следва своя път на развитие. Основен акцент ще е
предоставянето на банкови услуги за населението – потребителски и ипотечни кредити, банкови
карти и базирани на тях услуги, електронно банкиране и разплащателни услуги. В същото време
Банката ще продължи да развива и предлагането на услуги за големи корпоративни клиенти и
малки и средни предприятия и свързаните с тях програми за усвояване на средства от фондовете
за възстановяване и по Зелената сделка на Европейския съюз.
Развитието си през 2024 г. ЦКБ АД ще финансира със собствени средства и привлечен
ресурс под формата на депозирани средства на граждани и нефинансови институции.
Точка 5: Действия в областта на научноизследователската и развойната дейност
ЦКБ АД не развива научноизследователска или развойна дейност.
Точка 6: Информация, изисквана по реда на чл. 187д и 247 от Търговския закон
През 2023 г. ЦКБ АД не е придобивала и/или прехвърляла собствени акции.
Към 31.12.2023 г. ЦКБ АД притежава 11 броя собствени акции на номинална стойност от
1 лев всяка една.
Възнагражденията на членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет са надлежно
оповестени в Доклада за прилагане на политиката на възнагражденията на Централна
кооперативна банка за 2023 г.
Към 31.12.2023 г., членовете на съветите на ЦКБ АД не притежават пряко акции от
Банката.
Членовете на съветите на ЦКБ АД нямат допълнителни права за придобиване на акции
и/или облигации на Банката.
През 2023 г. няма сключени договори между ЦКБ АД и членовете на съветите й или
свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Банката или съществено се
отклоняват от пазарните условия.
Повече информация относно възнагражденията на управителните и контролни органи се
съдържа в Доклада за прилагане на политиката за възнаграждения в ЦКБ АД за 2023 г.
Информация за членовете на управителните и контролните органи към 31.12.2023
г., относно участията им в управителни и контролни органи, както и притежания на дялове
от търговски дружества:
Константин Стойчев Велев
Дружество
ЕИК
Участие
ЗАД „Армеец“
121076907
Член на Управителен съвет и
изпълнителен директор
ЗЕАД „ЦКБ Живот“
175412887
Прокурист
Национално бюро на българските
автомобилни застрахователи / НББАЗ
130764706
Член на Управителния съвет
АОСК „Армеец“ - Република Татарстан,
Руска Федерация
ОГРН
1021603615956
Член на Съвета на директорите
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
9
Дружество
ЕИК
Участие
АО ИК Банк - Република Татарстан, Руска
Федерация
ОГРН
1021600000751
Председател на Съвета на
директорите
Централна Кооперативна Банка АД
831447150
Председател Надзорния съвет
Иво Каменов Георгиев
Дружество
ЕИК
Участие
Химимпорт АД
000627519
Член на управителния съвет и изп.
директор
ЦКБ Груп ЕАД
121749139
Председател на управителния съвет
Централна кооперативна банка АД
831447150
Председател на надзорния съвет
Инвест Кепитал Мениджмънт ООД
103045368
Съдружник – над 25%
Варненска консултантска компания ООД
103060548
Съдружник – над 25%
Национална Асоциация на Бойните
спортове
176868502
Председател и управляващ
Еднолично Адвокатско дружество
ГЕОРГИЕВ
177523879
Управител
Райна Димитрова Кузмова:
Дружество
ЕИК
Участие
Централна кооперативна банка АД
831447150
Член на надзорния съвет
Централен кооперативен съюз /ЦКС/, ЕИК 000696497
Дружество
ЕИК
Участие
„Билкокооп” ЕООД
175120000
100 %
„Булгаркооп-импорт-експорт” ЕООД
131205196
100 %
„Булминвекс-ГБ” ЕООД
000622340
100 %
„Енерджикооп“ ЕООД
203403154
100 %
„Интелект кооп” ЕООД
160064204
100 %
„Кооптурист” ЕООД
831506231
100 %
„Кооптурист – Китен” ЕООД
102815549
100 %
„Кооптурист – Странджа” ЕООД
103768668
100 %
„Кооп маркет” ЕООД
202278420
100 %
„Кооп централ“ ЕООД
204319983
100 %
„Мелса кооп” ЕООД
200728388
100 %
„Нектаркооп” ЕООД
175122186
100 %
„Релакс-кооп” ЕООД
200588961
100 %
„Кооп Хоризонт“ ЕООД
205996963
100%
„КООП Старата мелница“ ЕООД
206551941
100%
„Кооп – Златен клас” ООД
116579048
78,86 %
„Гранарикооп”ООД
104688774
92,11 %
„Кооп Флорал“ ООД
205424909
40%
„КООП Билд“ ООД
206107420
50%
„СБР-Здраве” ЕАД
130523915
100 %
„Кооп - търговия и туризъм” АД
121837308
87,74 %
„Холдинг кооперативен бизнес” АД
121811740
87 %
„Национален кооперативен инвестиционен фонд” АД
831286504
80 %
„БС – Кооп Трейд“ ЕКД
202093489
50%
„Красен-кооп” АД
121238027
50 %
Консорциум „ЦКС и Химимпорт“ ДЗЗД
130716654
50 %
„Варна пакинг хауз” АД
124099892
33 %
„Централна кооперативна банка” АД
831447150
Член на Надзорния съвет
„Холдинг Кооп-юг” АД
121659072
Член на Съвета на
директорите
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
10
Цветан Цанков Ботев
Дружество
ЕИК
Участие
Химимпорт АД
000627519
Председател на управителния
съвет
Централна кооперативна банка АД
831447150
Председател на управителния
съвет
Булхимтрейд ООД
200477808
Управител
ФАРМА ГБС ДЗЗД
176397025
Управител
Консорциум "Химимпорт-биофарм инженеринг" ДЗЗД
131071224
Управител
Не притежава повече от 25 на сто от капитала на други търговски дружества.
Александър Димитров Керезов
Дружество
ЕИК
Участие
Химимпорт АД
000627519
Член на управителния съвет
Централна кооперативна банка АД
831447150
Член на управителния съвет
Бългериан Еъруейз Груп ЕАД
131085074
Член на съвета на директорите
ЦКБ Груп ЕАД
121749139
Член на управителния съвет
Зърнени храни България АД
175410085
Член на управителния съвет и
представляващ
ЗАД Армеец АД
121076907
Член на управителния съвет
Параходство Българско речно плаване АД
827183719
Член на управителния съвет
ПОАД ЦКБ Сила АД
825240908
Член на надзорния съвет
Асенова крепост АД
115012041
Член на управителния съвет
СК ХГХ Консулт ООД
130452457
Управител
Протект АРТ ООД
203844348
Управител и Съдружник – над 25%
Сдружение СЪГЛАСИЕ 066
176941060
Председател на Управителен съвет и
представляващ
Фондация СЪГЛАСИЕ СОФИЯ
205004556
Председател на Управителния съвет и
представляващ
Алекс АС ЕООД
131105146
Управител и Собственик
Зърнени храни Пловдив ЕООД
130574490
Управител
Сава Маринов Стойнов
Дружество
ЕИК
Участие
Централна кооперативна банка АД
831447150
Изпълнителен директор и Зам.
председател на управителния съвет
ПОАД ЦКБ Сила АД
825240908
Изпълнителен директор и член на
управителния съвет
ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД
175225001
Изпълнителен директор и член на
съвета на директорите
ЗАО ИК Банк
1653005038
Член на съвета на директорите
Никола Стефанов Кедев
Дружество
ЕИК
Участие
Централна кооперативна банка АД
831447150
Изпълнителен директор и член на
Управителния съвет
Борика АД
201230426
Член на съвета на директорите
Георги Косев Костов
Дружество
ЕИК
Участие
Централна кооперативна банка АД
831447150
Изпълнителен директор и член на
Управителния съвет
Бигла Инвест ЕООД
206510528
Управител и собственик на 100% от
капитала
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
11
Проф. Д-р Бисер Йорданов Славков
Дружество
ЕИК
Участие
Централна кооперативна банка АД
831447150
Член на Управителния съвет
„Славков - одит” ООД
175295665
Съдружник – над 25%
Не са известни договори, сключени между ЦКБ АД и членовете на съветите му или
свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Банката или съществено се
отклоняват от пазарните условия.
Управителният съвет на Банката е приел програма за обучение и развитие на персонала
от системата на ЦКБ АД за 2023 г .
Точка 7: Наличие на клонове на ЦКБ АД
Към 31 декември 2023 г. дейностите на Банката се извършват чрез 47 клона, 213 банкови
представителства и 30 изнесени работни места в България и 1 клон в Република Кипър.
Точка 8: Използвани от ЦКБ АД финансови инструменти, както и целите и политиката на
ЦКБ АД по управление на финансовия риск, включително политиката на Банката на
хеджиране на всеки основен тип хеджирана позиция, за която се прилага отчитане на
хеджирането, и експозицията на ЦКБ АД по отношение на ценовия, кредитния и ликвидния
риск и риска на паричния поток
Притежаваните от ЦКБ АД финансови инструменти към 31.12.2023 г. са: ДЦК,
корпоративни облигации, акции, дялове в договорни фондове и деривати на обща брутна
балансова стойност 2 311 321 хил. лв., вкл. 2 180 хил. лв. загуба от обезценка и са
класифицирани като финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или
загубата, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и оценявани по
амортизирана стойност.
Банката притежава ДЦК на правителството на Р. България и на правителства на държави
– членки на ЕС на брутна балансова стойност 1 308 550 хил. лв. и на такива, които са извън ЕС,
но са издадени в EUR – общо на обща стойност 137 350 хил. лв., корпоративни облигации на
български и чуждестранни емитенти на стойност съответно 579 234 хил. лв. и 33 474 хил. лв.,
както и капиталови инструменти, представляващи акции в търговски дружества на български и
чуждестранни емитенти на стойност съответно 99 947 хил. лв. и 27 370 хил. лв., както и дялове в
договорни фондове за 105 240 хил. лв. и деривати за 756 хил. лв.
Банката не счита, че съществува съществен кредитен риск, свързан с облигационните
инструменти на правителството на Р. България и Правителствата на държави от ЕС. По-голямата
част от тези инструменти са с фиксиран лихвен процент и промяната в пазарните лихвени нива
не се отразява на лихвените приходи от тях.
Държавните облигации на страни извън ЕС са изложени на известен кредитен риск,
свързан с вероятността емитентите да не изпълнят своите задължения. Най-ниският кредитен
рейтинг на държава извън ЕС, чиито книжа Банката притежава към 31.12.2023 г. е В1, определен
от Муудис.
Корпоративните облигации на български емитенти са изложени на кредитен риск,
свързан с възможността на емитентите да изпълняват своите задължения. Размерът му е до
общата стойност на притежаваните книжа. По-голяма част от тези книжа са с фиксиран лихвен
процент и са изложени на риск от спадане на стойността им при повишение на пазарните лихвени
проценти. Чуждестранните облигациите са емитирани от високорейтинговани публични
дружества, търгувани на регулирани фондови пазари в ЕС, като е възможно понасяне на загуби
вследствие настъпването на кредитни събития при емитентите им.
Притежаваните от Банката капиталови инструменти и дялове в договорни фондове са
изложени на ценови риск до размера на общата стойност на притежаваните книжа. По-голяма
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2023
12
част от тези книжа се търгуват на Българска фондова борса. Доколкото индексите на борсите са
волатилни, е възможно понасянето на загуби, вследствие спад на цените на търгуваните на
борсата книжа и отрицателни преоценки на притежаваните от Банката капиталови инструменти
и дялове в договорни фондове. Същото се отнася и за притежаваните от банката капиталови
инструменти на чуждестранни емитенти.
Притежаваните от Банката експозиции в дериватни финансови инструменти са
несъществени и представени по справедлива стойност сделки по покупка и продажба на валута,
ценни книжа, опции върху такива инструменти, форуърдни договори и валутни суапи на открития
пазар.
От гледна точка на естеството на дейността на ЦКБ АД други съществени фактори,
свързани с финансови инструменти, не оказват влияние за оценка на активите, пасивите,
финансовото състояние и резултат на Банката.
Точка 9: Предоставени услуги и получени възнаграждения от специализираните
одиторски предприятия, във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, както и
изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството
Начислените възнаграждения за 2023 г. на регистрираните одитори са, както следва:
Сума в хил. лв.
Делойт Одит ООД (до 17 юни 2023 г.)
Одиторски услуги
530
Други разрешени услуги
3
ОБЩО
533
Делойт България ООД
(дружество от мрежата на Делойт Одит ООД)
Други разрешени услуги
184
ОБЩО
184
Грант Торнтон ООД
Одиторски услуги
728
Други разрешени услуги
108
ОБЩО
836
РСМ БГ ООД
Одиторски услуги
108
Други разрешени услуги
87
ОБЩО
195
RSM Makedonija DOOEL, Skopje
(дружество от мрежата на РСМ БГ ООД)
Одиторски услуги
14
ОБЩО
14
ОБЩО ОДИТОРСКИ УСЛУГИ
1 380
ОБЩО ДРУГИ УСЛУГИ
382
ОБЩО
1 762
ГЕОРГИ КОСТОВ САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ ТИХОМИР АТАНАСОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:11:02 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:30:34 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed
by NIKOLA
STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29
13:45:08 +02'00'
GEORGI KOSEV
KOSTOV
Digitally signed by
GEORGI KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:55:19 +02'00'
1
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
СЪГЛАСНО ЧЛ. 48 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО
Настоящата Нефинансова декларация е изготвена в съответствие с
изискванията на чл. 48 от Закона за счетоводството и е неразделна част от
Годишния доклад за дейността на ЦКБ АД за 2023 г.
Ръководството на ЦКБ АД декларира своята Политика за социална
отговорност, която е документирана, прилагана, поддържана и съобщена на
всички нива в структурата на Банката.
Политиката за социална отговорност на ЦКБ АД е насочена към
извършване на дейностите в условията на стратегическо управление, което
допринася за устойчиво икономическо развитие, коректни и етични трудови
отношения с работниците и служителите, техните семейства и обществото като
цяло с цел подобряване на качеството на живот.
Ръководството на Банката се ангажира да създава необходимите условия
за спазване изискванията на Система за социална отговорност и за активното
съдействие на ръководния и оперативен персонал в нейното развитие.
Ръководните принципи на ЦКБ АД по отношение на социалната
отговорност включват:
• спазване на приложимите национални законови и други изисквания и
зачитане на международните актове и тяхното тълкуване в областта на
социалната отговорност;
• недопускане на детски труд в противоречие с трудовото
законодателство;
• недопускане на участие или съдействие за използването на
принудителен или задължителен труд;
• недопускане на трафик на хора;
• осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд на своите
служители;
• уважение и зачитане на правата на човека и неговите основни свободи,
определени във Всеобщата декларация за правата на човека;
• защита на общоприетите човешки ценности;
• развитие и мотивиране на персонала;
• осигуряване на сигурност в разплащанията;
• поддържане на адекватно заплащане на труда с навременно плащане
на работните заплати, данъците и видовете осигуровки на служителите и
работниците;
• осигуряване ефективност на документирането, изпълняването,
поддържането и разпространението на политиката в достъпна разбираема
форма до всички служители, включително ръководен, експертен и
изпълнителски персонал, както и до подизпълнители и доставчици.
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
2
Цялата организация на банката е включена в ESG процесите, които се
ръководят от специално обособено звено и специално създадена отговорна
група по ESG. Звеното по ESG и отговорната група са постоянен изпълнителен
орган на банката, под ръководството на делегата на Управителния съвет -
отговорен за ESG трансформацията. Членовете на групата са ръководителя на
звеното по ESG процесите, както и по един служител от всяко структурно звено
в Централно управление на Банката. Задачата на звеното и отговорната група е
да формулира стратегия, планове и политики във връзка с ESG, да подпомага
управленските органи, да поема отговорност за изпълнението на стратегията.
I. Бизнес модел
Централна кооперативна банка АД се стреми да разширява своя пазарен
дял, прилагайки клиентски ориентиран модел на банкиране и възползвайки се от
широко разпределената си мрежа от клонове и офиси. Предлаганите
универсални услуги са ориентирани както към населението, така и към
земеделски производители, МСП и корпоративни клиенти. Банката има богато
портфолио от продукти и услуги, включващо потребителски, стокови и ипотечни
кредити, всички видове кредити за юридически лица, банкови карти и
допълнителни разплащателни услуги, базирани на тях. Банката е член на
системата за преводи Western Union, предлага инвестиционни и посреднически
услуги на българския и световния финансов пазар и други. Основните
показатели, чрез които Банката определя своите стратегически цели, е ръстът в
абсолютни стойности на съответните показатели и пазарния дял. Банката
непрекъснато адаптира условията по своите продукти, като постоянно анализира
пазарните условия и внедрява нови продукти, задоволяващи нуждите на
клиентите.
Основна стратегия и цел е в дългосрочен план да се развият и надградят
електронните канали за достъп, позволяващи не само електронни разплащания,
но и по-голяма достъпност до различни банкови услуги – нови изисквания за
ориентация към клиента, осъвременяване на функционалностите,
усъвършенствани оперативни свойства.
II. Описание на политиките
За ЦКБ АД е от приоритетно значение да съблюдава високи стандарти във
всички свои делови взаимоотношения. В процедурите на Банката са заложени
механизми, които гарантират на висшия управленски състав и на всички
заинтересовани страни адекватното и ефективно функциониране на системите
за вътрешен контрол, управление на риска, отчетност и прозрачност.
Банката прилага ясна и категорична политика, както и прозрачни
процедури за оценка, избор и взаимодействие със своите партньори,
доставчици, клиенти и всички заинтересовани страни. Освен осигуряването на
надеждни и висококачествени продукти и услуги, служителите на ЦКБ АД имат
за цел да обслужват прецизно потребностите, правата и интересите на нашите
клиенти, да търсят взаимна изгода, да спазват закона и вътрешните правила и
да работят при пълна поверителност, съгласно изискванията на действащото
законодателство в страната. Банката влага сериозни ресурси и усилия, за да
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
3
проучи, формулира и подбере подходящите решения, с които да предотврати
възникването на всеки срещнат в практиката проблем.
Етичен бизнес кодекс на ЦКБ АД
С цел контрол върху етичните аспекти на работата на служителите на
Банката, в Кодекса за поведение и професионална етика на Банката е заложена
система от правила, които системно се актуализират и допълват. В кодекса са
залегнали принципите на честност, лоялност и съвестност, както и строги
изисквания към поведението на служителите по отношение на тяхната лична и
професионална етика. Той съдържа правила и норми, които дават насока на
служителите в ежедневната им работа и задава общия тон на
взаимоотношенията им както в рамките на Банката, така и с трети страни.
Управителният съвет на Банката и Изпълнителните Директори на Банката
отговарят за адекватно осигуряване и протичане на процесите по управление.
Централна кооперативна банка АД прилага Етичен кодекс, в съответствие и при
спазване на приложимите закони, разпоредби и стандарти по отношение на
личното и служебното поведение на всеки служител, контрагент, изпълнител на
Банката. В обхвата на Етичния кодекс на Банката са залегнали правила и норми
за предотвратяване на измамите, прилагане на мерките срещу изпирането на
пари и финансирането на тероризма, дарения на Банката, приемане на
подаръци и други. Отделно Банката разполага с политики и процедури за
подаването на сигнали, разглеждане на жалби, конфликти на интереси и т.н.
Регулярни обучения се извършват на целия персонал, с цел поддържане
информираността и адресиране на всички възникващи проблемни области.
Новопостъпващият персонал преминава през задължително обучение с цел
привеждане в съответствие на бизнес поведението и етиката.
В рамката за управление на риска и етичния кодекс, Банката се ангажира
с отговорни практики за кредитиране и предлагане на своите продукти и услуги
по верен, отговорен и честен начин. ЦКБ АД прилага отговорни маркетингови
действия, като избягва масово кредитиране и други нездравословни практики,
които биха могли да налагат несправедливи и злоупотребяващи условия за
кредитиране на кредитополучателите или се възприемат като неправилна и
некоректна продажба на продукти и услуги.
Регулярно се извършват проучвания за удовлетвореността на клиентите,
като Банката се стреми непрекъснато да адаптира и подобрява добрите практики
и процеси. Каналите за комуникация с клиентите са дългосрочно установени,
като неизменна част са и механизмите за оплаквания и подаване на жалби.
Жалбите се наблюдават във всяка бизнес единица, както и от звеното по
съответствие и риск. Като част от процеса по проучване, Банката проверява
кредитоискателите за потенциални транзакции и операции, предизвикващи
съмнение и/или действия водещи до изпиране на пари и финансиране на
тероризъм. За целта ЦКБ използва автоматизиран подход за проверка на всички
клиенти. Също така Банката поддържа вътрешни списъци на клиенти, засечени
в извършването на подозрителна дейност, дружества с високорискови дейности
и др. Всички клиенти, попадащи в тези списъци, се наблюдават и анализират
допълнително.
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
4
Политика за борба против корупцията
ЦКБ АД не толерира каквато и да е форма на подкуп или корупция. В
частност, Банката приема да се въздържа от всякакви действия и поведение,
които биха могли да бъдат възприети като активен или пасивен подкуп.
Служителите са задължени да спазват Закона за мерките срещу прането
на пари, Правилника за приложение на Закона за мерките срещу прането на
пари, Закона за мерките срещу финансирането на терористична дейност и
вътрешните правила за контрол и предотвратяване на пране на пари и
финансиране на терористична дейност.
Прилагат се изпитани процедури, които гарантират активите на Банката и
предотвратяват търговията с вътрешна информация и евентуални злоупотреби
от страна на служителите. Освен с грижа за клиента, бизнес партньорите,
властите и обществото, всички служители на ЦКБ АД се ангажират и с това да
осигурят справедливо отношение към всички свои колеги, както и да се
придържат стриктно към изискванията на Закона за защита от дискриминация.
Ръководството съзнава, че неговият професионален и житейски пример
има по-голямо въздействие върху служителите, отколкото казаните или
написани думи. Ето защо всеки един от тях се стреми да бъде пример за
подражание по отношение на професионалната си етика и високите си морални
качества, а в служебните си задължения да се ръководи от ценности като
честност, справедливост, прецизност, лоялност, уважение и благоразумие.
Ръководството споделя вярата, че доброто корпоративно управление не се
изчерпва единствено с покриване на заложените в законовата рамка изисквания,
а е преди всичко въпрос на дълбока вътрешна убеденост. За ЦКБ АД, доброто
корпоративно управление предполага на първо място уважение към
акционерите, които са гласували доверие на ръководството, както и осъзнаване
на непосредствените и дългосрочните ползи от управленската прозрачност.
Политика по отношение на служителите
Водени от предизвикателствата на съвременната пазарна среда и в
отговор на повишаващите се изисквания, ръководството вярва, че успешен
бизнес и стабилно развитие са възможни само чрез фокусиране върху
качеството в целия аспект от дейности на ЦКБ АД.
ЦКБ АД съзнава, че начинът, по който се отнася със своите служители и
социалните придобивки, които им осигурява, са сред основните механизми, чрез
които Банката може да работи за общественото благо. Затова от самото си
създаване Банката инвестира в непрекъснатото усъвършенстване на човешките
си ресурси, като прилага прецизни методи за подбор, обучение, оценка и
възнаграждаване на персонала. Тези практики стъпват върху убеждението на
ръководството, че хората са най-ценният й актив и основната предпоставка за
бъдещ растеж.
ЦКБ АД отдава огромно значение на:
- подбора на кандидатите за работа въз основа на личните им качества и
заслуги, базиран на внимателна оценка на познанията, компетентността и
професионализма на потенциалните служители. Дава равен шанс на всички
достойни кандидати да станат част от екипа й без оглед на техния пол, етнически
произход, обществено положение, вярвания, политически възгледи или каквито
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
5
и да е било други фактори, които нямат отношение към техния професионализъм
и умения, чрез прилаганe на политика по многообразие.
- осигуряването на равни възможности за обучение и кариерно развитие
на всички служители без оглед на настоящата им позиция.
- създаването на работна среда, която цени, признава и възнаграждава
усилията и постиженията, които са и сред основните ценности на организацията.
Развитие на потенциала на служителите
Банката се стреми да насочва служителите си към бизнес дейности, които
биха позволили пълното разгръщане на техния потенциал и осъществяване на
техните лични и професионални амбиции. Акцентира се и върху развитието на
качества, които позволяват непрекъснатото израстване на служителите и оттам
– на цялата организация.
Политиката за развитие на персонала в ЦКБ АД дава възможност на
служители от всички йерархични нива, които са доказали професионалните си
качества, да бъдат повишавани не само в рамките на същото управление/ клон,
но и да бъдат преназначавани на други позиции в организацията, стига да
притежават изискваните за новата длъжност опит и професионални качества.
Не на последно място, за ЦКБ АД е от огромно значение да задържи и да
развива кадрите си и последователно полага усилия в тази посока. През цялата
година се организират програми за развитие на персонала, чиято цел е
проучването и усъвършенстването на професионалните качества на
служителите й и пълното разгръщане на техния потенциал.
През 2023 г. Ръководството на Банката продължи сътрудничеството си с
Висшето училище по застраховане и финанси гр. София, като изцяло финансира
обучението на служители на ЦКБ АД в степен „бакалавър“ и „магистър“. Успешно
завършиха обучението си служители на ЦКБ АД в степен „магистър” през
учебната 2022/2023 г. – 17 броя служители. Продължиха обучението си в степен
„магистър” - 3 бр., а обучението си в степен „бакалавър”, 2 курс – 5 бр. Включиха
се нови желаещи за обучението във ВУЗФ през учебната 2023/2024 г.
финансирано от ЦКБ АД, както следва: за степен „магистър” – 19 бр. и за степен
„бакалавър” – 5 бр. В резултата на дългосрочната стратегия на Ръководството
на банката се повишава квалификацията на служителите на ЦКБ-АД в областта
на икономическите науки. Тази възможност е в дългосрочен план и целта е да се
подготвят висококвалифицирани специалисти работещи в банката в областта на
икономиката, в съответствие с потребностите на съвременната икономическа
действителност, практиките в Европа и света за продължаващо обучение през
целия живот, и поддържане на добро бизнес сътрудничество с ВУЗФ.
През м. октомври 2023 г. на служител на Централно управление, дирекция
„Финансово-счетоводна”, Служба „Финансова и надзорна отчетност” се присъди
образователна и научна степен „Доктор” по „Финанси, парично обръщение,
кредит и застраховка (финанси)” от Стопанска академия „Д. А. Ценов” гр.
Свищов.
2023 г. беше наситена на многобройни и разнообразни обучения,
организирани както от външни обучителни фирми така и вътрешнобанкови.
Сред най-силно значими се откроиха няколко вида обучения, свързани с
прилагането на нови европейски изисквания.
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
6
Особено голям е акцентът по прилагането на новите стандарти за по-
отговорен и по-устойчив бизнес, чрез ESG инструмент, с който се налагат
устойчиви финансови модели, които покриват норми за екологично, социално и
корпоративно управление.
Наравно с финансовата си отчетност Банката ще трябва да разкрива и
своите ESG практики, чрез отчети за нефинансова информация. Те ще имат
същата важна роля за определянето на състоянието на бизнес развитието редом
с финансовите му показатели.
В тази връзка в Банката се създаде структурирано звено и работна група
от представители на различни дирекции, която ще има за цел пълно прилагане
на ESG регулациите в различни направления. За тази цел членовете на групата
преминаха специализирано сертифицирано обучение, организирано от външен
за Банката обучителен център.
Беше организирано вътрешно банково онлайн обучение от дирекция
„Информационни технологии“ за повишаване знанията на служителите в
областта на информационната и кибер сигурност за крайни потребители.
В областта на онлайн банкирането фирма „Борика“ организира обучение
за осъществяване и реализиране на процесите по „Незабавни плащания“ и
„Плащания по телефонен номер“, също презентира начини за плащания на „синя
и зелена зона за паркиране“.
Реализира се нов дизайн на мобилното банкиране.
Премина се обучение по принципите на електронна идентификация и
договаряне в контекста на дигиталните услуги, като изискване на Европейската
комисия относно Третата платежна директива (PSD3), създаването на
Регламент за платежните услуги (PSR) и достъпа до финансови данни (FIDA)
организирано от Международен банков институт.
През м. ноември 2023 г. се проведе Национална присъствена среща на
служители на банката, в качеството им на инвестиционен посредник на
основание чл. 65, ал. 1, т.1 и по чл. 45, ал.1 от Наредба № 38 на Комисията за
финансов надзор. Обучението имаше за цел да опресни, допълни и разшири
знанията на служителите, упражняващи тези дейности.
Трудово възнаграждение и социални придобивки
Политиката на заплащане и допълнителни социални придобивки е
разработена с цел привличане, наемане и задържане на висококвалифицирани
кадри. Тя се основава на следните принципи: вътрешно равновесие, признание
на личните качества на всеки служител, възнаграждение, съответстващо на
представянето и конкурентност.
През 2023 г. Ръководството на ЦКБ АД продължи предоставянето на
ваучери за храна по Наредба № 7 от 09.07.2003 г. на всички наети лица по трудов
договор и договор за управление и контрол в размер на 130 лева месечно. С
приетите от законодателя промени от 28.11.2023 г. на Наредба № 7/09.07.20203
г., считано от 01.01.2024 става възможно предоставяне на ваучери за храна на
електронен носител. До 30.06.2024 г. ще могат да се предоставят ваучери за
храна, както на хартиен носител, така и на електронен носител. След тази дата
само ваучерите за храна на електронен носител дават възможност да ползват
предвиденото от законодателя възможност тази сума да не се облага с данъци
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
7
и осигурителни вноски, както за работодателя, така и за наетото лице.
Стойността на ваучерите за храна на електронен носител съгласно чл.209а, ал.1
от Закона за корпоративното подоходно облагане не се облага с данък върху
разходите от 10 %, когато е социална придобивка по чл. 294 от Кодекса на труда.
Ръководството на ЦКБ АД смята, че преминаването към ваучери за храна на
електронен носител ще улесни тяхното предоставяне и ползване на служителите
на ЦКБ АД. Постигнатите положителни ефекти от предоставяне на ваучери за
храна са трайни по отношение на: увеличаване на доходите на служителите, без
да се увеличи тяхната данъчна и осигурителна тежест; ЦКБ АД като работодател
предостави тези средства, но без да има увеличение на разходите за данъци и
осигуровки; увеличаване на покупателната способност на служителите на
банката при повишаващите се цени на хранителните стоки, като всичко това
повиши интереса за работа в ЦКБ АД.
В приетата Програма за социални дейности на ЦКБ АД за 2023 г.
продължи да се дава възможност за финансово подпомагане на служителите:
при раждане на дете – една минимална работна заплата за страната; при тежко
боледуване и лечение на служители или техните деца – по преценка и/или
представени разходно оправдателни документи.
Ръководството на ЦКБ АД продължава да осъществява допълнително
доброволно пенсионно осигуряване на служителите в ПОАД „ЦКБ Сила” в
размер до 60 лева месечно.
Ръководството на Централна кооперативна банка-АД продължи да
предоставя допълнителни дни платен отпуск на своите дългогодишни
служители: за работа в банката над 5 г. – 1 ден, за работа в банката над 10 г. – 2
дни.
ЦКБ АД се грижи за здравето и безопасността на работното място на
служителите, като за целта има сключен договор със Служба по трудова
медицина „Хипократ” ООД. През 2023 г. завършиха периодични профилактични
медицински прегледи започнали през 2022 г., съгласно Наредба № 3/1987 г.
Спазиха се изискванията на Наредба № 7/15.08.2005 г. за провеждане на
преглед от офталмолог за работещите с видеодисплей над 4 часа дневно. За
целта беше сключен договор с дружество, което да организира и осъществи
провеждането на профилактични прегледи на служителите на ЦКБ АД по
градове. Обхванаха се всички структури на банката и беше изготвен
необходимия здравен анализ. Прегледите имаха за цел контрол и профилактика
на въздействието на вредните фактори на работна среда, а именно: натоварване
на опорно-двигателния апарат, нервно-психическо напрежение и натоварване на
очния анализатор. Създадени са програми за намаляване и ограничаване на
последствията от влиянието на вредните фактори на работната среда.
Ръководството на Банката осигури на всички служители, които се нуждаят от
средства за корекция на зрението им, сума в размер на 150 лв.
Нашите ценности:
- справедливост – равни възможности за развитие
- качество – стремеж към съвършенство във всяко начинание
- уважение – към нашите колеги, клиенти и съграждани
- екипност – успяваме, когато сме заедно
- доверие – то прави и невъзможното постижимо
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
8
- социална отговорност- работа с грижа към обществото
- ефективност – стремеж винаги да бъдат постигнати целите
- креативност – търсене на новаторски идеи в стремежа си да се
усъвършенстваме
III. Основни рискове, свързани с екологичните и социалните въпроси.
Успехът на всеки бизнес е неразривно свързан с благоденствието на
общността, в чиито рамки той развива своята дейност. Ето защо ежедневните
действия на ЦКБ АД са подчинени на най-висшите етични принципи и на
непоколебимото желание на Банката да даде своя значим принос към
развитието на българското общество. Банката също така е отворена към нови
възможности за инициативи, които облагодетелстват местните общности и
повишават гражданското самосъзнание сред служителите й.
Политика на Банката по опазване на околната среда се състои в:
1. Изпълнение на дейностите по начин, гарантиращ опазването на
околната среда.
2. Вземане на предпазни мерки срещу потенциално замърсяване на
околната среда.
3. Спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби,
приети от Банката, насочени към екологичното равновесие.
Банката отчита значението на екологичните въпроси и на климатичния
риск като се стреми да изпълнява дейностите си по начин, гарантиращ
опазването на околната среда и да спазва всички закони и правила, насочени
към екологичното равновесие. Банките като цяло могат да играят важна роля за
свеждане до минимум въздействието върху изменението на климата, чрез
своите клиенти, като ЦКБ АД полага усилия да минимизира и своето пряко
въздействие върху околната среда и дава приоритет на рационалното
потребление на природни ресурси.
Несъмнено справянето с рисковете, произтичащи от изменението на
климата и влошаването състоянието на околната среда и постигане на цели за
устойчива икономика, ще бъде сред основните предизвикателства за банката
през следващите години. В контекста на променяща се регулаторна рамка, която
постави още по-голям акцент върху темата за климатичния риск и изискванията
за устойчиво отчитане.
Първа стъпка към това е събирането на подробна информация и данни за
кредитополучателите, необходима за оценката на уязвимостите на експозициите
към рискове, свързани с климата и околната среда свързани с устойчивостта в
секторите и сегментите, най-вече засегнати от изменението на климата. Втората
стъпка е разработването на подходящи лимити за ефикасно управление на
рискове, свързани с климата и околната среда в съответствие с правилата за
редовно наблюдение и ескалиране и интегрирането им в цялостната рамка за
управление на риска.
Банката е разработила ESG въпросници за своите кредитополучатели
(ЮЛ) с цел получаване на детайлна информация относно предприетите мерки
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
9
за отговорно екологично и социално управление. Структурираното звено и
работна група отговарят за съдържанието на въпросниците и картографирането
на етапа, в който се намират по отношение на ESG процесите.
Банката е в процес на разработване на методология за ESG рейтинг за
клиентите - юридически лица и Списък с ESG изключения по дейности , базиран
на изискванията на таксономията и приложимите стандарти за оценка на
екологичните и социалните рискове.
Централна кооперативна банка АД е в процес на интегриране на
екологичните фактори и рискове, свързани с климата и околната среда в бизнес
стратегията си. Банката акцентира върху устойчивото развитие в следните
направления:
1. В качеството си на доставчик на продукти и услуги, Банката се старае
да допринася за повишената финансова устойчивост на страната, чрез
създаване на устойчиви бизнес възможности и подпомагане на обществото. В
допълнение към икономическата оценка, рисковете от социален, екологичен и
управленски характер са включени във вземането на бизнес решения и
развитието на бизнеса.
2. В качеството си на отговорен работодател, ЦКБ АД възприема активни
практики за управление на ЕСУ рисковете в процесите на управление и активно
работи в посока да засили дейността си в доброто управление, развитието и
информираността на служителите.
3. В качеството си на отговорна финансова институция, Банката работи
усилено в посока намаляване на собствените си емисии на парникови газове и
поетапно преминаване към опазване на околната среда и климата.
Основни цели на Банката в това отношение са отчитане на екологичните
фактори при вземане на бизнес решения, да прилага инициативи за зелено
кредитиране и информираност на клиентите, да извършва регулярни обучения
на персонала, да участва активно в зелени инициативи, да оценя потенциалните
въздействия върху кредитния портфейл чрез разработване на правила и
методология за оценка на ЕСУ рисковете, експозициите да се управляват
приведат в съответствие с целите за устойчивост.
Централна кооперативна банка АД е в процес на разработване на
инструментариум от политики, процедури и процеси за зелено финансиране, като
използва най-добрите международни практики, прилагайки добре признати
принципи, включително принципите на Европейската асоциация на пазара за
зелени заеми (LMA) и принципите на Международната асоциация на капиталовия
пазар (ICMA) за зелени облигации, както и екологични дефиниции, базирани на
таксономията на ЕС. Това са основните аспекти на Банката предоставяне на
зелени заеми за корпоративни клиенти, клиенти на дребно и/или издаване на
зелени облигации.
Банката е в процес на разработка на модел за изчисляване на
въздействието на екологичния риск върху профила на капиталовия и ликвидния
риск.
Банката е изправена пред значителни предизвикателства относно
събирането на данни свързани, с екологичните рискове от клиентите. По
отношение на управлението на кредитния риск има сериозни изисквания за
данни за надлежна проверка на клиента, оценка на физическите рискове,
свързани с експозициите, както и за нуждите от стрес тестове, като по-голямата
Централна кооперативна банка АД
НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ
31 декември 2023 г.
10
част от данните все още не са събрани и не са достъпни публично. За запълване
на пропуските в данните са необходими значителни усилия на различни нива
(клиенти/банки/държава/асоциации/агенции и т.н.). Възможността на клиентите
да попълват въпросника на Банката е ограничена, тъй като много от тези данни
дори не са изчислени от тях. Съществуват и специфични за отделните държави
разлики, които отразяват небалансираната осведоменост за ESG за
нововъзникващите източноевропейски пазари и съответно е по-трудно да се
ползва информация от другите държави - членки на ЕС.
По отношение на ограниченията, определени по отношение на
екологичните рискове (като фактори, пораждащи пруденциални рискове), чието
нарушаване води до ескалиране и изключване, лимитите на Банката варират в
зависимост от различните видове риск и съответните
правила/политики/процедури.
По отношение на кредитния риск, Банката прилага лимити, свързани с
процеса на управление на екологичните, социалните и управленските рискове за
търговските портфейли и финансовите инструменти, различен от ритейл
експозициите на дребно. Лимитите на ниво група все още са процес на
определяне.
Банката счита, че рисковете за околната среда в рамките на кредитния
риск са приложими за неизпълнение, главно поради потенциалното излагане на
обезпеченията на остри или хронични физически заплахи (като имуществени
щети поради лошо време, недостиг на вода и суши в селското стопанство и др.),
потенциални нови капиталови разходи поради риск от преход. При оперативния
риск непрекъснатостта на бизнеса може да бъде повлияна от тежки
метеорологични условия, риск за репутацията поради невъзможност за
смекчаване или адаптиране към постоянно нарастващите регулаторни и
надзорни изисквания за ESG.
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
11
Оповестяване в съответствие с чл. 8 от Регламент (ЕС) 2020/852 (Регламент за таксономията) и Делегиран
регламент (ЕС) 2021/2178
Обобщение на КПР, които кредитните институции трябва да оповестят, съгласно чл. 8 от Регламента за таксономиите
Обща стойност на екологично устойчивите активи в хил. лева -
Total environmentally sustainable assets
КПР **** KPI****
КПР ***** KPI*****
% на обхващане ( от
общата стойност на
активите)***
% coverage (over total
assets)***
Основен КПР
Main KPI
Съотношение на екосъобразните активи (ОЕА) - размер
към определена дата (наличност)
Green asset ratio (GAR) stock
-
-
-
0%
Обща стойност на екологично устойчивите дейности
Total environmentally sustainable activities
КПР KPI
КПР KPI
% на обхващане ( от
общата стойност на
активите)
% coverage (over total
assets)
Допълнителни КПР
Additional KPIs
ОЕА (промяна за периода - поток)
GAR (flow)
Финансови гаранции Financial guarantees
-
-
-
Активи под управление Assets under management
-
-
-
За тези КПР институциите оповестяват прогнозна информация, вкл. информация за целевите стойности и подходящи разяснения на използваната методика
***Дял в проценти на активите, обхванати от КПР, от общата стойност на банковите активи
**** на база КПР за оборота на контрагента
***** на база КПР за КР на контрагента, с изключение на дейностите по предоставяне на заеми, за които се използва общия КПР за оборота от предоставяне на заеми
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
12
Активи за изчисляване на ОЕА
В хил. лева
Референтна дата на оповестяване Т Disclosure reference date T
Обща
брутна
балансова
стойност
Total gross
carrying
amount
Смекчаване на изменението на климата (СИК)
Climate Change Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК)
Climate Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК)
TOTAL (CCM + CCA)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за
таксономията)
Of which towards taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за таксономията)
Of which towards taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за таксономията)
Of which towards taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
В т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с
таксономията)
Of which environmentally sustainable (Taxonomy-
aligned)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с таксономията)
Of which environmentally sustainable (Taxonomy-aligned)
В т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с таксономията)
Of which environmentally sustainable (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализирано
предоставяне
на заеми
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преходни
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
Of which
enabling
В т.ч.
специализирано
предоставяне на
заеми
Of which
specialised lending
в т.ч.
адаптиране
Of which
adaptation
в т.ч.
спомагащи
Of which
enabling
в т.ч.
специализирано
предоставяне на
заеми
Of which
specialised lending
В т.ч. преходни/ за
адаптиране
Of which
transitional/adaptation
в т.ч.
спомагащи
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи,
вкл и в числителя, и в
знаменателя GAR -
Covered assets in both
numerator and denominator
2 484 345
762 006
0
0
0
0
41 854
0
0
0
0
803 861
0
0
0
0
2
Заеми и аванси, дългови
ценни книжа и капиталови
инструменти, които не се
държат за търгуване и са
допустими за вкл в
изчислението на ОЕА
Loans and advances, debt
securities and equity
instruments not HfT eligible for
GAR calculation
2 450 035
762 006
0
0
0
0
41 854
0
0
0
0
803 861
0
0
0
0
3
Финансови предприятия
Financial corporations
893 135
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
Кредитни институции
Credit institutions
103 665
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5
Заеми и аванси
Loans and advances
27 783
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на
постъпленията
Debt securities, including UoP
21 808
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7
Капиталови инструменти
Equity instruments
54 075
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
Други финансови
предприятия
Other financial corporations
789 470
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
в т. ч. инвестиционни
посредници
of which investment firms
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
Заеми и аванси
Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на
постъпленията
Debt securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
Капиталови инструменти
Equity instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13
в т. ч. управляващи
дружества
3 200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
13
of which management
companies
14
Заеми и аванси Loans and
advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15
Дългови ценни книжа в т.ч. с
известно използване на
постъпленията
Debt securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16
Капиталови инструменти
Equity instruments
3200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17
в т.ч. застрахователни
предприятия
of which insurance
undertakings
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18
Заеми и аванси
Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19
Дългови ценни книжа в т.ч. с
изввестно изполване на
постъпленията
Debt securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20
Капиталови инструменти
Equity instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
21
Нефинансови предприятия
(НФП)
Non-financial corporations
149 636
42 741
0
0
0
0
41 854
0
0
0
0
84 595
0
0
0
0
22
НФП, които са обхванати от
задължения за оповестяване
по ДОНФИ
NFCs subject to NFRD
disclosure obligations
149 636
42 741
0
0
0
0
41 854
0
0
0
0
84 595
0
0
0
0
23
Заеми и аванси
Loans and advances
120 833
34 518
0
0
0
0
34 518
0
0
0
0
69 037
0
0
0
0
24
Дългови ценни книжа в т.ч. с
известно използване на
постъпленията
Debt securities, including UoP
18 746
4 788
0
0
0
0
3 902
0
0
0
0
8 690
0
0
0
0
25
Капиталови инструменти
Equity instruments
10 058
3 434
0
0
0
3434
0
0
0
6 868
0
0
0
26
Домакинства Households
1 407 264
719 266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719 266
0
0
0
0
27
в т.ч. заеми, обезпечение с
жилищни недвижими имоти
of which loans collateralised by
residential immovable property
719 266
719 266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719 266
0
0
0
0
28
в т.ч. заеми за ремонт на
сгради
of which building renovation
loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29
в т.ч. Заеми за МПС
of which motor vehicle loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
Финансиране на органи на
местното управление
Local governments financing
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31
Обезпечения, придобити чрез
влизане във владение:
жилищни и търговски
недвижими имоти
Collateral obtained by taking
possession: residential and
commercial immovable
properties
19 284
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
32
Друго финансиране на органи
на местно самоуправление
Other local government
financing
15 025
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
14
33
Други активи, изключени от
числителя при изчисляване
на ОЕА (обхванати от
знаменателя)
Other assets excluded from
the numerator for GAR
calculation (covered in the
denominator)
2 597 707
1 077 351
0
0
0
0
1 125 063
0
0
0
0
2 202 414
0
0
0
0
34
Нефинансови
предприятния (НФП)
Non-financial corporations
1 955 590
35
МСО и НФП (различни от
МСП), които не са обхванати
от задълженията за
оповестяване по ДОНФИ
SMEs and NFCs (other than
SMEs) not subject to NFRD
disclosure obligations
1 917 584
36
Заеми и аванси
Loans and advances
1 541 661
37
в т.ч. заеми обезпечение с
търговски недвижими имоти
of which loans collateralised by
commercial immovable
property
896 502
38
в т.ч. заеми за ремонт на
сгради
of which building renovation
loans
0
39
Дългови ценни книжа
Debt securities
319 734
40
Капиталови инструменти
Equity instruments
56 190
41
Контрагенти от трети
държави, които не са
обхванати от задълженията
за оповестяване по ДОНФИ
Non-EU country counterparties
not subject to NFRD disclosure
obligations
38 006
42
Заеми и аванси
Loans and advances
7 471
43
Дългови ценни книжа
Debt securities
14 532
44
Капиталови инструменти
Equity instruments
16 003
45
Деривати
Derivatives
756
46
Междубанкови заеми при
поискване
On demand interbank loans
19 978
47
Парични средства и активи,
свързани с парични
средства
Cash and cash-related assets
402 978
48
Други активи (напр.
репутация, стоки и др.)
Other assets (e.g. Goodwill,
commodities etc.)
218 405
49
Обща стойност на активите
в ОЕА Total GAR assets
5 082 052
1 839 357
0
0
0
0
1 166 918
0
0
0
0
3 006 275
0
0
0
0
50
Други активи, невключени в
изчислението на ОЕА
Other assets not covered for
GAR calculation
3 163 548
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
15
51
Държавни образувания
Sovereigns
1 460 135
52
експозиции към централни
банки
Central banks exposure
1 678 547
53
Търговски портфейл
Trading book
24 866
54
Обща стойност на активите
Total assets
8 245 600
1 839 357
0
0
0
0
1 166 918
0
0
0
0
3 006 275
0
0
0
0
Задбалансови експозиции - предприятия, които са обхванати от задължения за оповестяване по ДОНФИ Off-balance sheet exposures - Corporates subject to NFRD disclosure obligations
55
Финансови гаранции
Financial guarantees
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
56
Активи под управление
Assets under management
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
57
в т.ч дългови ЦК
Of which debt securities
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
58
в т.ч капиталови инструменти
Of which equity instruments
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
16
ОЕА - информация по сектори
Разпределение
по сектори -
четвърто ниво по
NACE (код и
етикет)
Breakdown by
sector - NACE 4
digits level (code
and label)
Смекчаване на изменението на климата (СИК)
Climate Change Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК)
Climate Change Adaptation (CCA)
TOTAL (CCM + CCA)
НФП (обхванати от ДОНФИ)
Non-Financial corporates (Subject
to NFRD)
МСП и други НФП, които не са
обхванати от ДОНФИ
SMEs and other NFC not subject to
NFRD
НФП (обхванати от ДОНФИ)
Non-Financial corporates (Subject to
NFRD)
МСП и други НФП, които не са
обхванати от ДОНФИ
SMEs and other NFC not subject to NFRD
НФП (обхванати от ДОНФИ)
Non-Financial corporates (Subject to
NFRD)
МСП и други НФП, които не са
обхванати от ДОНФИ
SMEs and other NFC not subject to
NFRD
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
Брутна балансова стойност
Gross carrying amount
В хил.
лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCM)
В хил.
Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCM)
В хил. Лева
В т.ч. Екологично
устойчиви (АИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCA)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (АИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCA)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК +
АИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCM +
CCA)
В хил. Лева
в т.ч.
Екологично
устойчиви (СИК
+ АИК)
Of which
environmentally
sustainable
(CCM + CCA)
B07
0
0
0
0
0
0
D35
12 685
0
12 685
0
25 370
0
G47
0
0
0
0
0
0
J61
1 216
0
0
0
1 216
0
K64
0
0
0
0
0
0
L68
29 170
0
29 170
0
58 339
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
17
ОЕА - КПР информация по сектори
% от общата стойност на обхванатите активи в
знаменателя - %
(compared to total covered assets in the denominator)
Disclosure reference date T
Climate Change Mitigation (CCM)
Climate Change Adaptation (CCA)
TOTAL (CCM + CCA)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
Proportion
of total
assets
covered
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-aligned)
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of
which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в
числителя, и в знаменателя
- GAR - Covered assets in both numerator and
denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови
инструменти, които не се държат за търгуване и са
допустими за включване в изчисляването на ОЕА -
Loans and advances, debt securities and equity
instruments not HfT eligible for GAR calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предпрития - Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване
на постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития - Other financial
corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни посредници - of which
investment firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване
на постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. управляващи дружества - of which
management companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване
на постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17
в т.ч. застрахователни предприятия - of which
insurance undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване
на постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия - Non-financial
corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от задължения за
оповестяване по ДОНФИ - NFCs subject to NFRD
disclosure obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
Заеми и аванси - Loans and advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване
на постъпленията - Debt securities, including UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти - Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
18
27
в т.ч. заеми, обезпечени с жилищни недвижими
имоти - of which loans collateralised by residential
immovable property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради - of which building
renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни превозни средства - of which
motor vehicle loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
Финансиране на органи на местното
законодалтество - Local governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане въ владение:
жилищн и търговски недвижими имоти - Collateral
obtained by taking possession: residential and
commercial immovable properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на местното
управление - Other local government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА - Total GAR
assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
19
ОЕА - КПР промяна за определен период (поток)
% (от размера на всички допустими активи) - % (compared to flow of total
eligible assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) - Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) -Climate Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за финансиране на
сектори от значение за таксономията (допустими за таксономията) - Proportion of total
covered assets funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за финансиране на
сектори от значение за таксономията (допустими за таксономията) - Proportion of total
covered assets funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на
общата
стойност на
обхванатите
активи -
Proportion of
total new
assets
covered
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от значение за
таксномията (допустими за таксономията) - Proportion of total
covered assets funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-
aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксномията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксномията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми- Of which
specialised lending
в т.ч.
преходни
- Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми- Of which
specialised lending
в т.ч.
преходни -Of
which
transitional
в т.ч.
спомагащи - Of
which enabling
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми -Of which
specialised lending
в т.ч. преходни
- Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в числителя, и в
знаменателя - GAR - Covered assets in both numerator and
denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови
инструменти, които не се държат за търгуване и са допустими
за включване в изчисляването на ОЕА - Loans and advances,
debt securities and equity instruments not HfT eligible for GAR
calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предпрития - Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития - Other financial
corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни посредници - of which investment
firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. инвестиционни посредници - of which
management companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17
в т.ч. застрахователни предприятия - of which
insurance undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия - Non-financial
corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от задължения за
оповестяване по ДОНФИ - NFCs subject to NFRD disclosure
obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
заеми и аванси - Loans and advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти - Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
27
в т.ч. заеми, обезпечени с жилищни недвижими
имоти - of which loans collateralised by residential immovable
property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради - of which building
renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни превозни средства - of which
motor vehicle loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
20
30
Финансиране на органи на местното законодалтество
- Local governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане въ владение: жилищн
и търговски недвижими имоти - Collateral obtained by taking
possession: residential and commercial immovable properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на местното управление - Other
local government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА - Total GAR assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
21
КПР за задбалансовите експозиции
% (от общата стойност на допустимите задбалансови
активи) - % (compared to total eligible off-balance sheet
assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) - Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) - Climate Change
Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) -Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализ
изарано
представян
е на заеми-
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преход
ни - Of
which
transitio
nal
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
в т.ч.
специализ
изарано
представя
не на
заеми - Of
which
specialised
lending
в т.ч.
преходни
-Of which
transitiona
l
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
в т.ч.
специализиз
арано
представян
е на заеми -
Of which
specialised
lending
в т.ч. преходни
-Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
1
Финансови гаранции (КПР за финансовите
гаранции) - Financial guarantees (FinGuar KPI)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
Активи под управление (КПР за активите под
наблюдение) - Assets under management (AuM
KPI)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
22
Обобщение на КПР, които кредитните институции трябва да оповестят, съгласно чл. 8 от Регламента за таксономиите
Обща стойност на екологично устойчивите активи в хил. лева - Total environmentally sustainable
assets
КПР **** KPI****
КПР *****
KPI*****
% на обхващане ( от общата стойност на
активите)*** % coverage (over total
assets)***
Основен КПР
Main KPI
Съотношение на екосъобразните активи
(ОЕА) - размер към определена дата
(наличност) Green asset ratio (GAR)
stock
1
0%
0%
0%
Обща стойност на екологично устойчивите дейности Total environmentally sustainable activities
КПР KPI
КПР KPI
% на обхващане ( от общата стойност на активите)
% coverage (over total assets)
Допълнителни
КПР
Additional KPIs
ОЕА (промяна за периода - поток) GAR
(flow)
Финансови гаранции
Financial guarantees
0
0%
0%
Активи под управление
Assets under management
0
0%
0%
* за кредитни институции, които не отговарят на условията по чл. 94, параграф 1 от РКИ или на условията по чл. 325а, параграф 1 от РКИ
** Приходи от такси и комисионни от услуги, различни от предоставянето на заеми и управлението на активи
За тези КПР институциите оповестяват прогнозна информация, вкл информация за целевите стойности и подходящи разяснения на използваната методика
***Дял в проценти на активите, обхванати от КПР, от общата стойност на банковите активи
**** на база КПР за оборота на контрагента
***** на база КПР за КР на контрагента, с изключение на дейностите по предоставяне на заеми, за които се използва общия КПР за оборота от предоставяне на заеми
Бележка 1: Във всички образци за отчитането: клетките с черно оцветяване не се попълват.
Бележка 2: Отчитането на КПР за таксите и комисионите (лист 6) и търговския портфейл (лист 7) се прилага едва от 2026г.
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
23
Активи за изчисляване на ОЕА
В хил. лева
Референтна дата на оповестяване Т Disclosure reference date T
Обща
брутна
балансова
стойност
Total gross
carrying
amount
Смекчаване на изменението на климата (СИК) Climate
Change Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК)
Climate Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) TOTAL (CCM + CCA)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за
таксономията) Of which towards taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията
(допустими за таксономията) Of which towards
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за
таксономията) Of which towards taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с
таксономията) Of which environmentally
sustainable (Taxonomy-aligned)
в т.ч. Екологично устойчиви
(съобразени с таксономията) Of which
environmentally sustainable (Taxonomy-
aligned)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с
таксономията) Of which environmentally
sustainable (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализирано
предоставяне
на заеми
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преходни
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
Of which
enabling
в т.ч.
специализи
рано
предоставя
не на заеми
Of which
specialised
lending
в т.ч.
адаптира
не Of
which
adaptation
в т.ч.
спом
агащ
и Of
whic
h
enab
ling
в т.ч.
специали
зирано
предоста
вяне на
заеми
Of which
specialise
d lending
в т.ч.
преходни/
за
адаптиране
Of which
transitional/a
daptation
в т.ч.
спомагащи
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, вкл и в числителя, и
в знаменателя GAR - Covered assets in
both numerator and denominator
2484345
761876
1
0
0
0
41854
0
0
0
0
803730
1
0
0
0
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и
капиталови инструменти, които не се държат за
търгуване и са допустуми за вкл в изчислението
на ОЕА
Loans and advances, debt securities and equity
instruments not HfT eligible for GAR calculation
2450035
761876
1
0
0
0
41854
0
0
0
0
803730
1
0
0
0
3
Финансови предприятия Financial
corporations
893135
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
Кредитни институции Credit institutions
103665
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5
Заеми и аванси Loans and advances
27783
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията
Debt securities, including UoP
21808
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7
Капиталови инструменти Equity instruments
54075
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
Други финансови предприятия Other
financial corporations
789470
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
в т. ч. инвестиционни посредници of which
investment firms
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията Debt securities,
including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
Капиталови инструменти Equity instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13
в т. ч. управляващи дружества of which
management companies
3200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
14
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15
Дългови ценни книжа в т.ч. с известно
използване на постъпленията Debt
securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16
Капиталови инструменти Equity instruments
3200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17
в т.ч. застрахователни предприятния of which
insurance undertakings
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19
Дългови ценни книжа в т.ч. с изввестно
изполване на постъпленията Debt securities,
including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
24
20
Капиталови инструменти Equity instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
21
Нефинансови предприятия (НФП) Non-
financial corporations
149636
42610
1
0
0
0
41854
0
0
0
0
84465
1
0
0
0
22
НФП, които са обхванати от задължения за
оповестяване по ДОНФИ NFCs subject to NFRD
disclosure obligations
149636
42610
1
0
0
0
41854
0
0
0
0
84924
0
0
0
0
23
Заеми и аванси Loans and advances
120833
34518
0
0
0
0
34518
0
0
0
0
69037
0
0
0
0
24
Дългови ценни книжа в т.ч. с известно изполване
на постъпленията Debt securities, including
UoP
18746
4658
1
0
0
0
3902
0
0
0
0
8560
1
0
0
0
25
Капиталови инструменти Equity instruments
10058
3434
0
0
0
3434
0
0
0
6868
0
0
0
26
Домакинства Households
1407264
719266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719266
0
0
0
0
27
в т.ч. заеми, обезпечение с жилищни недвижими
имоти of which loans collateralised by residential
immovable property
719266
719266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719266
0
0
0
0
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради of which
building renovation loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29
в т.ч. Заеми за МПС of which motor vehicle loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
Финансиране на органи на местното
управление Local governments financing
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31
Обезпечения, придобити чрез влизане във
владение: жилищни и търговски недвижими
имоти Collateral obtained by taking possession:
residential and commercial immovable properties
19284
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
32
Друго финансиране на органи на местно
самоуправление Other local government
financing
15025
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
33
Други активи, изключени от числителя при
изчислчване на ОЕА (обхванати от
знаменателя) Other assets excluded from
the numerator for GAR calculation (covered in
the denominator)
2597707
1077351
0
0
0
0
112506
3
0
0
0
0
2202414
0
0
0
0
34
Нефинансови предприятния (НФП) Non-
financial corporations
1955590
35
МСО и НФП (различни от МСП), които не са
обхванати от задълженията за оповестяване по
ДОНФИ SMEs and NFCs (other than SMEs)
not subject to NFRD disclosure obligations
1917584
36
Заеми и аванси Loans and advances
1541661
37
в т.ч. заеми обезпечение с търговски недвижими
имоти of which loans collateralised by
commercial immovable property
896502
38
в т.ч. заеми за ремонт на сгради of which
building renovation loans
0
39
Дългови ценни книжа Debt securities
319734
40
Капиталови инструменти Equity instruments
56190
41
Контрагенти от трети държави, които не са
обхванати от задълженията за оповестяване по
ДОНФИ Non-EU country counterparties not subject
to NFRD disclosure obligations
38006
42
Заеми и аванси Loans and advances
7471
43
Дългови ценни книжа Debt securities
14532
44
Капиталови инструменти Equity instruments
16003
45
Деривати Derivatives
756
46
Междубанкови заеми при поискване On
demand interbank loans
19978
47
Парични средства и активи, свързани с
парични средства Cash and cash-related
assets
402978
48
Други активи (напр. репутация, стоки и др.)
Other assets (e.g. Goodwill, commodities etc.)
218405
49
Обща стойност на активите в ОЕА Total GAR
assets
5082052
1839227
1
0
0
0
116691
8
0
0
0
0
3006145
1
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
25
50
Други активи, невключени в изчислението на
ОЕА Other assets not covered for GAR
calculation
3163548
51
Държавни образувания Sovereigns
1460135
52
екпозиции към централни банки Central
banks exposure
1678547
53
Търговски порфейл Trading book
24866
54
Обща стойност на активите Total assets
8245600
1839227
1
0
0
0
116691
8
0
0
0
0
3006145
1
0
0
0
Задбалансови експозиции - предприятия, които са обхванати от задължения за оповестяване по ДОНФИ Off-balance sheet exposures - Corporates subject to NFRD disclosure obligations
55
Финансови гаранции Financial guarantees
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
56
Активи под управление Assets under
management
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
57
в т.ч дългови ЦК Of which debt securities
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
58
в т.ч капиталови инструменти Of which equity
instruments
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
26
ОЕА - КПР информация по сектори
% от общата стойност на обхванатите активи в знаменателя - %
(compared to total covered assets in the denominator)
Disclosure reference date T
Climate Change Mitigation (CCM)
Climate Change Adaptation (CCA)
TOTAL (CCM + CCA)
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total
assets covered
Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-
aligned)
Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-
aligned)
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of
which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в числителя, и в
знаменателя - GAR - Covered assets in both numerator and
denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти,
които не се държат за търгуване и са допустими за включване в
изчисляването на ОЕА - Loans and advances, debt securities and
equity instruments not HfT eligible for GAR calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предпрития - Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития - Other financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни посредници - of which investment firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. управляващи дружества - of which management companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17
в т.ч. застрахователни предприятия - of which insurance
undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия - Non-financial corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от задължения за оповестяване по
ДОНФИ - NFCs subject to NFRD disclosure obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
Заеми и аванси - Loans and advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти - Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
27
в т.ч. заеми, обезпечени с жилищни недвижими имоти - of which
loans collateralised by residential immovable property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради - of which building renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни превозни средства - of which motor vehicle
loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
Финансиране на органи на местното законодалтество - Local
governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане въ владение: жилищн и
търговски недвижими имоти - Collateral obtained by taking
possession: residential and commercial immovable properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на местното управление - Other
local government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА - Total GAR assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
27
ОЕА - КПР промяна за определен период (поток
% (от размера на всички допустими активи) - % (compared to
flow of total eligible assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) -
Climate Change Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) -
Climate Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets
funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets
funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими
за таксономията) - Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата
стойност на
обхванатите
активи -
Proportion of total
new assets
covered
Дял от общата стойност на обхванатите
активи, предназначени за финансиране
на сектори от значение за таксномията
(допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите
активи, предназначени за финансиране
на сектори от значение за таксномията
(допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специал
изизаран
о
представ
яне на
заеми-
Of which
specialis
ed
lending
в т.ч.
преходни
- Of which
transitional
в т.ч.
спомаг
ащи -
Of
which
enablin
g
в т.ч.
специали
зизарано
представ
яне на
заеми- Of
which
specialise
d lending
в т.ч.
преход
ни -Of
which
transitio
nal
в т.ч.
спомаг
ащи -
Of
which
enablin
g
в т.ч.
специа
лизиза
рано
предст
авяне
на
заеми -
Of
which
speciali
sed
lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч. спомагащи -
Of which enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в числителя, и в
знаменателя - GAR - Covered assets in both numerator
and denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови
инструменти, които не се държат за търгуване и са
допустими за включване в изчисляването на ОЕА - Loans
and advances, debt securities and equity instruments not
HfT eligible for GAR calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предприятия - Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията - Debt securities, including
UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития - Other financial
corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни посредници - of which
investment firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията - Debt securities, including
UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. инвестиционни посредници - of which
management companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията - Debt securities, including
UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
28
17
в т.ч. застрахователни предприятия - of which
insurance undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията - Debt securities, including
UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия - Non-financial
corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от задължения за
оповестяване по ДОНФИ - NFCs subject to NFRD
disclosure obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
заеми и аванси - Loans and advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията - Debt securities, including
UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти - Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
27
в т.ч. заеми, обезпечени с жилищни
недвижими имоти - of which loans collateralised by
residential immovable property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради - of which
building renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни превозни средства - of
which motor vehicle loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
Финансиране на органи на местното
законодалтество - Local governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение:
жилищни търговски недвижими имоти - Collateral obtained
by taking possession: residential and commercial immovable
properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на местното управление
- Other local government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА - Total GAR assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
29
КПР за задбалансовите експозиции
% (от общата стойност на допустимите
задбалансови активи) - % (compared to total
eligible off-balance sheet assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) - Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) - Climate
Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими
за таксономията) - Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими
за таксономията) -Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за финансиране
на сектори от значение за таксономията (допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксномията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализиз
арано
представян
е на заеми-
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
в т.ч.
специализиз
арано
представян
е на заеми -
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми - Of which
specialised lending
в т.ч. преходни -Of
which transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
1
Финансови гаранции (КПР за финансовите
гаранции) - Financial guarantees (FinGuar
KPI)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
Активи под управление (КПР за активите
под наблюдение) - Assets under management
(AuM KPI)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
30
Обобщение на КПР, които кредитните инстируции трябва да оповестят, съгласно чл. 8 от Регламената за
таксономиите
Обща стойност на екологично устойчивите активи в хил. лева Total environmentally sustainable
assets
КПР ****
KPI****
КПР *****
KPI*****
% на обхващане ( от общата стоийност на
активите)*** % coverage (over total
assets)***
Основен КПР
Main KPI
Съотношение на екосъобразните активи (ОЕА)
- размер към определена дата (наличност)
Green asset ratio (GAR) stock
53
0%
0%
0%
Обща стойност на екологично устойчивите дейности Total environmentally sustainable activities
КПР KPI
КПР KPI
% на обхващане ( от общата стоийност на
активите) % coverage (over total
assets)
Допълнителни КПР
Additional KPIs
ОЕА (промяна за периода - поток) GAR (flow)
Финансови гаранции Financial guarantees
0
0
0
Активи под управление Assets under
management
0
0
0
* за кредитни институции, които не отговарят на условията по чл. 94, параграф 1 от РКИ или на условията по чл. 325а, параграф 1 от РКИ
** Приходи от такси и комисионни от услуги, различни от предоставянето на заеми и управлението на активи
За тези КПР институциите оповестяват прогнозна информация, вкл информация за целевите стойности и подходящи разяснения на използваната методика
***Дял в проценти на активите, обхванати от КПР, от общата стойност на банковите активи
**** на база КПР за оборота на контрагента
***** на база КПР за КР на контрагента, с изключение на дейностите по предоставяне на заеми, за които се използва общия КПР за оборота от предоставяне на заеми
Бележка 1: Във всички образци за отчитането: клетките с черно оцветяване не се попълват.
Бележка 2: Отчитането на КПР за таксите и комисионите (лист 6) и търговския портфейл (лист 7) се прилага едва от 2026г.
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
31
Активи за изчисляване на ОЕА
В хил. лева
Референтна дата на оповестяване Т Disclosure reference date T
Обща
брутна
балансова
стойност
Total gross
carrying
amount
Смекчаване на изменението на климата (СИК) Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК)
Climate Change Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) TOTAL (CCM + CCA)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за
таксономията) Of which towards taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията
(допустими за таксономията) Of which towards
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
в т.ч. за сектори от значението за таксономията (допустими за таксономията) Of
which towards taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с
таксономията) Of which environmentally sustainable
(Taxonomy-aligned)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с
таксономията) Of which environmentally
sustainable (Taxonomy-aligned)
в т.ч. Екологично устойчиви (съобразени с таксономията) Of which
environmentally sustainable (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализирано
предоставяне
на заеми
Of which
specialised
lending
в т.ч.
преходни
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи Of
which enabling
в т.ч.
специали
зирано
предоста
вяне на
заеми
Of which
specialise
d lending
в т.ч.
адаптиране
Of which
adaptation
в т.ч.
спомага
щи
Of which
enabling
в т.ч.
специали
зирано
предоста
вяне на
заеми
Of which
specialise
d lending
в т.ч. преходни/ за
адаптиране
Of which
transitional/adaptation
в т.ч. спомагащи
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, вкл и в
числителя, и в знаменателя
GAR - Covered assets in both numerator
and denominator
2 484 345
761 968
53
0
0
0
41 854
0
0
0
0
803 822
53
0
0
0
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и
капиталови инструменти, които не се
държат за търгуване и са допустуми за вкл
в изчислението на ОЕА
Loans and advances, debt securities and
equity instruments not HfT eligible for GAR
calculation
2 450 035
761 968
53
0
0
0
41 854
0
0
0
0
803 822
53
0
0
0
3
Финансови предприятия
Financial corporations
893 135
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
Кредитни институции Credit institutions
103 665
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5
Заеми и аванси Loans and advances
27 783
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията
Debt securities, including UoP
21 808
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
7
Капиталови инструменти Equity
instruments
54 075
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
Други финансови предприятия Other
financial corporations
789 470
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
в т. ч. инвестиционни посредници of which
investment firms
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно
използване на постъпленията Debt
securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
Капиталови инструменти Equity
instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
13
в т. ч. управляващи дружества of which
management companies
3 200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
14
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15
Дългови ценни книжа в т.ч. с известно
използване на постъпленията Debt
securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16
Капиталови инструменти Equity
instruments
3200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17
в т.ч. застрахователни предприятния of
which insurance undertakings
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18
Заеми и аванси Loans and advances
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
32
19
Дългови ценни книжа в т.ч. с изввестно
изполване на постъпленията Debt
securities, including UoP
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20
Капиталови инструменти Equity
instruments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
21
Нефинансови предприятия (НФП)
Non-financial corporations
149 636
42 702
53
0
0
0
41 854
0
0
0
0
84 556
53
0
0
0
22
НФП, които са обхванати от задължения за
оповестяване по ДОНФИ NFCs subject to
NFRD disclosure obligations
149 636
42 702
53
0
0
0
41 854
0
0
0
0
84 556
53
0
0
0
23
Заеми и аванси Loans and advances
120 833
34 518
0
0
0
0
34 518
0
0
0
0
69 037
0
0
0
0
24
Дългови ценни книжа в т.ч. с известно
изполване на постъпленията Debt
securities, including UoP
18 746
4 750
53
0
0
0
3 902
0
0
0
0
8 652
53
0
0
0
25
Капиталови инструменти Equity
instruments
10 058
3 434
0
0
0
3 434
0
0
0
6 868
0
0
0
26
Домакинства Households
1 407 264
719 266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719 266
0
0
0
0
27
в т.ч. заеми, обезпечение с жилищни
недвижими имоти of which loans
collateralised by residential immovable
property
719 266
719 266
0
0
0
0
0
0
0
0
0
719 266
0
0
0
0
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради of which
building renovation loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
29
в т.ч. Заеми за МПС of which motor vehicle
loans
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
Финансиране на органи на местното
управление Local governments
financing
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31
Обезпечения, придобити чрез влизане във
владение: жилищни и търговски недвижими
имоти Collateral obtained by taking
possession: residential and commercial
immovable properties
19 284
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
32
Друго финансиране на органи на местно
самоуправление Other local government
financing
15 025
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
33
Други активи, изключени от числителя
при изчислчване на ОЕА (обхванати от
знаменателя) Other assets excluded
from the numerator for GAR calculation
(covered in the denominator)
2 597 707
1 077 351
0
0
0
0
1 125 063
0
0
0
0
2 202 414
0
0
0
0
34
Нефинансови предприятния (НФП)
Non-financial corporations
1 955 590
35
МСО и НФП (различни от МСП), които не
са обхванати от задълженията за
оповестяване по ДОНФИ SMEs and
NFCs (other than SMEs) not subject to NFRD
disclosure obligations
1 917 584
36
Заеми и аванси Loans and advances
1 541 661
37
в т.ч. заеми обезпечение с търговски
недвижими имоти of which loans
collateralised by commercial immovable
property
896 502
38
в т.ч. заеми за ремонт на сгради of which
building renovation loans
0
39
Дългови ценни книжа Debt securities
319 734
40
Капиталови инструменти Equity
instruments
56 190
41
Контрагенти от трети държави, които не са
обхванати от задълженията за
оповестяване по ДОНФИ Non-EU country
counterparties not subject to NFRD disclosure
obligations
38 006
42
Заеми и аванси Loans and advances
7 471
43
Дългови ценни книжа Debt securities
14 532
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
33
44
Капиталови инструменти Equity
instruments
16 003
45
Деривати Derivatives
756
46
Междубанкови заеми при поискване
On demand interbank loans
19 978
47
Парични средства и активи, свързани с
парични средства Cash and cash-
related assets
402 978
48
Други активи (напр. репутация, стоки
и др.) Other assets (e.g. Goodwill,
commodities etc.)
218 405
49
Обща стойност на активите в ОЕА
Total GAR assets
5 082 052
1 839 319
53
0
0
0
1 166 918
0
0
0
0
3 006 236
53
0
0
0
50
Други активи, невключени в
изчислението на ОЕА Other assets
not covered for GAR calculation
3 163 548
51
Държавни образувания Sovereigns
1 460 135
52
екпозиции към централни банки
Central banks exposure
1 678 547
53
Търговски порфейл Trading book
24 866
54
Обща стойност на активите Total
assets
8 245 600
1 839 319
53
0
0
0
1 166 918
0
0
0
0
3 006 236
53
0
0
0
Задбалансови експозиции - предпричтия, които са обхванати от задължения за оповестяване по ДОНФИ Off-balance sheet exposures - Corporates subject to NFRD disclosure obligations
55
Финансови гаранции Financial
guarantees
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
56
Активи под управление Assets under
management
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
57
в т.ч дългови ЦК Of which debt securities
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
58
в т.ч капиталови инструменти Of which
equity instruments
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
34
ОЕА - информация по сектори
Разпределение по сектори -
четвърто ниво по NACE (код
и етикет) Breakdown by
sector - NACE 4 digits level
(code and label)
Смекчаване на изменението на климата (СИК) Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) Climate Change Adaptation
(CCA)
TOTAL (CCM + CCA)
НФП (обхванати от ДОНФИ)
Non-Financial corporates (Subject to
NFRD)
МСП и други НФП, които не са
обхванати от ДОНФИ SMEs
and other NFC not subject to
NFRD
НФП (обхванати от ДОНФИ) Non-
Financial corporates (Subject to NFRD)
МСП и други НФП, които не са
обхванати от ДОНФИ SMEs and other
NFC not subject to NFRD
НФП (обхванати от ДОНФИ) Non-
Financial corporates (Subject to NFRD)
МСП и други НФП, които не са обхванати
от ДОНФИ SMEs and other NFC not
subject to NFRD
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност
Gross carrying amount
брутна балансова стойност Gross
carrying amount
брутна балансова стойност Gross
carrying amount
брутна балансова стойност Gross
carrying amount
брутна балансова стойност Gross
carrying amount
В хил. лева
в т.ч.
Екологично
устойчиви
(СИК) Of
which
environmentally
sustainable
(CCM)
В хил.
Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCM)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (АИК) Of
which
environmentally
sustainable (CCA)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (АИК)
Of which
environmentally
sustainable (CCA)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК +
АИК) Of which
environmentally
sustainable (CCM +
CCA)
В хил. Лева
в т.ч. Екологично
устойчиви (СИК +
АИК) Of which
environmentally
sustainable (CCM +
CCA)
B07
0
0
0
0
0
0
D35
12 685
53
12 685
0
25 370
53
G47
0
0
0
0
0
0
J61
1 216
0
0
0
1 216
0
K64
0
0
0
0
0
0
L68
29 170
0
29 170
0
58 339
0
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
35
ОЕА - КПР информация по сектори
% от общата стойност на обхванатите активи в знаменателя - %
(compared to total covered assets in the denominator)
Disclosure reference date T
Climate Change Mitigation (CCM)
Climate Change Adaptation (CCA)
TOTAL (CCM + CCA)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Proportion of total
assets covered
Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
Of which
specialised
lending
Of which
transitional
Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в числителя, и в
знаменателя - GAR - Covered assets in both numerator and
denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови инструменти,
които не се държат за търгуване и са допустими за включване в
изчисляването на ОЕА - Loans and advances, debt securities and
equity instruments not HfT eligible for GAR calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предпрития - Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития - Other financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни посредници - of which investment firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. управляващи дружества - of which management companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17
в т.ч. застрахователни предприятия - of which insurance
undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
заеми и аванси - Loans and advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти - Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия - Non-financial corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от задължения за оповестяване по
ДОНФИ - NFCs subject to NFRD disclosure obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
Заеми и аванси - Loans and advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с известно използване на
постъпленията - Debt securities, including UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти - Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
27
в т.ч. заеми, обезпечени с жилищни недвижими имоти - of which
loans collateralised by residential immovable property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на сгради - of which building renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни превозни средства - of which motor vehicle
loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
Финансиране на органи на местното законодалтество - Local
governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане въ владение: жилищн и
търговски недвижими имоти - Collateral obtained by taking
possession: residential and commercial immovable properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на местното управление - Other local
government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА - Total GAR assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
36
ОЕА - КПР промяна за определен период (поток)
% (от размера на всички допустими активи) - %
(compared to flow of total eligible assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) - Climate Change
Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) -Climate Change
Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими
за таксономията) - Proportion of total covered assets funding
taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени
за финансиране на сектори от значение за таксономията
(допустими за таксономията) - Proportion of total covered assets
funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата
стойност на
обхванатите активи
- Proportion of total
new assets covered
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от значение
за таксномията (допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от значение
за таксномията (допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за таксономията)
- Proportion of total covered assets funding taxonomy
relevant sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми- Of which
specialised lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми- Of which
specialised lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
в т.ч.
специализизарано
представяне на
заеми -Of which
specialised lending
в т.ч.
преходни
- Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи
- Of which
enabling
1
ОЕА - Обхванати активи, включени и в
числителя, и в знаменателя - GAR -
Covered assets in both numerator and
denominator
0.307
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.324
-
-
-
-
0.301
2
Заеми и аванси, дългови ценни книжа
и капиталови инструменти, които не се
държат за търгуване и са допустими за
включване в изчисляването на ОЕА -
Loans and advances, debt securities and
equity instruments not HfT eligible for GAR
calculation
0.311
-
-
-
-
0.017
-
-
-
-
0.328
-
-
-
-
0.297
3
Финансови предпрития -
Financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.108
4
Кредитни институции - Credit
institutions
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.013
5
Заеми и аванси - Loans and
advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
6
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на постъпленията -
Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.003
7
Капиталови инструменти -
Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.007
8
Други финансови предпрития -
Other financial corporations
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.096
9
в т.ч. инвестиционни
посредници - of which investment firms
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
10
Заеми и аванси - Loans and
advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
11
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на постъпленията -
Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
12
Капиталови инструменти -
Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13
в т.ч. инвестиционни
посредници - of which management
companies
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14
Заеми и аванси - Loans and
advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на постъпленията -
Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16
Капиталови инструменти -
Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
37
17
в т.ч. застрахователни
предприятия - of which insurance
undertakings
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18
Заеми и аванси - Loans and
advances
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
19
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на постъпленията -
Debt securities, including UoP
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
20
Капиталови инструменти -
Equity instruments
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21
Нефинансови предприятия -
Non-financial corporations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
22
НФП, които не са обхванати от
задължения за оповестяване по ДОНФИ
- NFCs subject to NFRD disclosure
obligations
0.288
-
-
-
-
0.280
-
-
-
-
0.568
-
-
-
-
0.018
23
заеми и аванси - Loans and
advances
0.286
-
-
-
-
0.286
-
-
-
-
0.571
-
-
-
-
0.015
24
Дългови ценни книжа, в т.ч. с
известно използване на постъпленията -
Debt securities, including UoP
0.273
-
-
-
-
0.208
-
-
-
-
0.481
-
-
-
-
0.002
25
Капиталови инструменти -
Equity instruments
0.341
-
-
-
0.341
-
-
-
0.683
-
-
-
0.001
26
Домакинства - Households
0.511
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.511
-
-
-
-
0.171
27
в т.ч. заеми, обезпечени с
жилищни недвижими имоти - of which
loans collateralised by residential
immovable property
1.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.000
-
-
-
-
0.087
28
в т.ч. заеми за ремонт на
сгради - of which building renovation loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
29
в т.ч. заеми за моторни
превозни средства - of which motor
vehicle loans
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30
Финансиране на органи на
местното законодалтество - Local
governments financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31
Обезпечения, придобити чрез влизане
въ владение: жилищн и търговски
недвижими имоти - Collateral obtained by
taking possession: residential and
commercial immovable properties
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
32
Друго финансиране на органи на
местното управление - Other local
government financing
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.002
49
Обща стойност на активите в ОЕА -
Total GAR assets
0.223
-
-
-
-
0.142
-
-
-
-
0.365
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
38
КПР за задбалансовите експозиции
% (от общата стойност на
допустимите задбалансови
активи) - % (compared to total
eligible off-balance sheet assets)
Референтна дата на оповестяване - Disclosure reference date T
Смекчаване на изменението на климата (СИК) - Climate
Change Mitigation (CCM)
Адаптиране към изменението на климата (АИК) - Climate Change
Adaptation (CCA)
ОБЩО (СИК+АИК) - TOTAL (CCM + CCA)
Дял на общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от значение за
таксономията (допустими за таксономията) - Proportion of
total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) -Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Дял на общата стойност на обхванатите активи, предназначени за
финансиране на сектори от значение за таксономията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets funding taxonomy relevant
sectors (Taxonomy-eligible)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от
значение за таксномията (допустими за
таксономията) - Proportion of total covered assets
funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи,
предназначени за финансиране на сектори от значение
за таксномията (допустими за таксономията) - Proportion
of total covered assets funding taxonomy relevant sectors
(Taxonomy-aligned)
Дял от общата стойност на обхванатите активи, предназначени
за финансиране на сектори от значение за таксномията
(допустими за таксономията) - Proportion of total covered assets
funding taxonomy relevant sectors (Taxonomy-aligned)
в т.ч.
специализизар
ано
представяне
на заеми-Of
which
specialised
lending
в т.ч.
преходни
- Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
в т.ч.
специализиза
рано
представяне
на заеми - Of
which
specialised
lending
в т.ч.
преходни -
Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
в т.ч.
специализизара
но представяне
на заеми - Of
which
specialised
lending
в т.ч. преходни
-Of which
transitional
в т.ч.
спомагащи -
Of which
enabling
1
Финансови гаранции (КПР
за финансовите гаранции)
- Financial guarantees
(FinGuar KPI)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
Активи под управление
(КПР за активите под
наблюдение) - Assets
under management (AuM
KPI)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
39
През 2023 г. в съответствие с чл. 8 от Регламент (ЕС) 2020/852 (Регламент
за таксономията) и Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178, Централна
Кооперативна Банка извърши анализ на клиентите си и на кредитния си
портфейл, като идентифицира експозициите към допустими и недопустими за
Таксономията на ЕС икономически дейности, свързани с екологичните цели.
Отношението на екосъобразните активи (ОЕА) за балансовите експозиции
показва дела на активите на Банката, финансиращи и инвестирани в съобразени
с таксономията икономически дейности, от общата стойност на обхванатите
активи.
Таксономията на ЕС представлява фундаментална концепция при
оформянето на бъдещето на устойчивите инвестиции в ЕС. Тя е предназначена
да предостави прозрачен и ясен списък на екологично устойчиви икономически
дейности, да насърчи прехода към нулеви въглеродни емисии и по този начин да
служи като ръководство за насочване на повече инвестиции към устойчиви
проекти за справяне с климатичната криза и предотвратяване на по-нататъшно
влошаване на околната среда.
Процесът на идентифициране на клиентите премина чрез спазване на
следните фундаментални понятия и правила:
1. Съществен принос: Въз основа на техническите критерии за скрининг,
икономическата дейност има значително положително въздействие върху
околната среда или значително намалява отрицателните въздействия на
дейността върху околната среда.
2. Критерии за технически скрининг: Критериите за технически скрининг са
подробните изисквания, използвани за оценка дали дадена икономическа
дейност допринася съществено за една или повече екологични цели и
отговаря на критериите на DNSH. Тези критерии са разработени за всяка
екологична цел и ръководят класификацията на икономическите дейности
като съобразени с таксономията или не.
3. Принцип „Не нанасяйте значителна вреда“ (DNSH): Таксономията на ЕС
прилага принципа DNSH, за да гарантира, че дейностите, които, въпреки
че не допринасят пряко за екологичните цели, не трябва да им причиняват
значителна вреда.
4. Минимални предпазни мерки: За да бъде устойчива, икономическата
дейност трябва да демонстрира съответствие с минималните стандарти
за правата на човека, социалната отговорност, трудовите права и
процедурите за борба с корупцията.
Централна кооперативна банка АД раздели икономическите дейности на
своите контрагенти в следните две направления:
Допустими икономически дейности
Банката е приела, че това са дейности, описани в делегираните актове с
технически критерии за проверка, определени в Регламента за Таксономията.
За Банката, дадена икономическа дейност е допустима, независимо дали
отговаря на някои или всички технически критерии за проверка, определени в
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
40
Делегирания акт за климата (и бъдещи делегирани актове). Следователно
фактът, че дадена икономическа дейност е допустима по Таксономия, не
означава непременно наличие на екологични резултати или устойчивост на тази
дейност.
Банката е приела, че ако дадено предприятие генерира оборот или
инвестира в капиталови разходи (CapEx) или оперативни разходи (OpEx),
съответстващи на икономическа дейност, описана в Делегирания закон за
климата, то ще се счита за допустимо за разкриване на таксономична
допустимост.
Идентифицирането на икономически дейности, отговарящи на
изискванията на таксономията бе първата стъпка на Банката към оценката на
съответствието на икономическите дейности с критериите за технически скрининг
на таксономията.
Съобразени икономически дейности
За съобразените дейности, Банката е приела техническите критерии за
скрининг, определени в делегираните актове със специфични изисквания и
прагове, на които всяка дейност ще трябва да отговаря, за да се счита, че
допринася значително за екологична цел и не нанася значителна вреда на
другите.
По-конкретно, съобразените с таксономията дейности са допустими и
отговарят на допълнителни критерии по-долу, които ги класифицират като
екологично устойчиви:
• Тази дейност трябва да има съществен принос към поне една от
екологичните цели на Таксономията на ЕС.
• Дейността не трябва значително да вреди на никоя от другите
екологични цели на Таксономията на ЕС.
• Дейността трябва да се извършва в съответствие с минималните
предпазни мерки, като се гарантира съответствие с Насоките за
мултинационалните предприятия, представени от Организацията за
икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР), и Ръководните принципи за
бизнеса и правата на човека на Съединените щати нации (ООН). Дейността
трябва също така да бъде в съответствие с принципите и правата, изложени в
осемте основни конвенции, посочени в Декларацията на международния труд
Организация за фундаментални принципи и права на работното място и
Международната декларация за правата на човека.
Процес на изчисление
Основният ключов показател за ефективност е отношението на
екосъобразните активи – ОЕА (GAR) – коефициент, който показва съотношението
на експозициите, свързани с дейностите по таксономията, в сравнение с общите
активи на тези кредитни институции.
Отношението на екосъобразните активи – ОЕА (GAR) на Банката отразява
съотношението на финансираните и инвестираните активи, съобразени с
таксономията, като процент от общите покрити активи. Банката отнася този
коефициент до финансовите си инструменти, включително заеми, аванси и
дългови ценни книжа, и до техните дялови участия, с цел отразяване на степента,
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
41
на финансирани дейности, съобразени с таксономията.
В процеса на извършване на оценка на екосъобразните активи, Банката е
включила информация за заеми и аванси, дългови ценни книжа и капиталови
инструменти в банковия си портфейл към финансови корпорации, нефинансови
корпорации (НФК), включително МСП, домакинства (включително жилищни
недвижими имоти, заеми за обновяване на жилища и само заеми за моторни
превозни средства) и местни власти/ общини (финансиране на жилища).
Изчисленията са извършени на база следните съотношения:
● Съотношение на заеми и аванси, дългови ценни книжа, капиталови
инструменти, финансиращи допустими по таксономията икономически дейности
за екологичната цел в сравнение с общите заеми и аванси, дългови ценни книжа,
капиталови инструменти на нефинансови предприятия и всички други обхванати
балансови активи.
● Съотношение на заеми и аванси, дългови ценни книжа, капиталови
инструменти, финансиращи съобразени с таксономията икономически дейности
за целта на екологичната цел в сравнение със заеми и аванси, дългови ценни
книжа, собствен капитал инструменти за финансиране на дейности в сектори,
обхванати от таксономията за целта.
● Съотношение на заеми и аванси, дългови ценни книжа, капиталови
инструменти, финансиращи таксономията на дейностите, съобразени с
екологичната цел (напр. смекчаване на изменението на климата и/или
адаптиране към изменението на климата), в сравнение с общите заеми и аванси,
дългови ценни книжа, капиталови инструменти на нефинансови предприятия и
всички други активи в баланса, с отделна разбивка за активиращи и за преходни
дейности.
Към момента ЦКБ е първата търговска банка в Югоизточна Европа, която
през 2023г. въведе чрез мобилното си банкиране Калкулатор за въглерод на
MasterCard. Калкулаторът представлява иновативно дигитално решение, което
има за цел да помогне на потребителите да измерят и управляват ефективно
въглеродния отпечатък на трансакциите, които извършват чрез постоянен
мониторинг на различните стоки и услуги, закупени от клиентите с дебитни и
кредитни карти и оценка на веригата на стойността. Целта на този калкулатор е
да предостави на потребителите устойчив модел на потребление и информация
как, като извършват своите трансакции, влияят върху околната среда и как могат
да помогнат за възстановяване на климата.
Други дейности свързани с екологията:
Сградата на Централно управление на ЦКБ АД, притежава Сертификат за
енергийни характеристики на сграда в експлоатация, No 005БЕК072, издаден на
15.12.2016 г., от Българска енергетична компания АД, с рег. No 00005/30.07.2016
г., съгласно, който сградата е освободена от данък сгради по ЗМДТ до
31.12.2023г.
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
42
Във връзка с намаляване разходите за електрическа енергия в ЦКБ АД ЦУ
и офисите са предприети следните действия:
- Поетапно са подменяни луминесцентните осветителни тела в повечето
офиси на банката в град София и някои в страната с диодни, които са с по-малка
мощност. Подмяната продължава и в момента.
- Също така се намаляват сериозно и разходите за подмяна на изгорелите
луминесцентни тръби, както и дефектиралите електронни блокове.
- Поради по-висок интензитет на светене е намален и броя на самите
осветителни тела с около 40 %.
- В санитарните помещения на сградата на ЦУ са подменени осветителните
халогенни лунички /35 W/ с по-икономични диодни /5 W/ - около 70 %. Също така
са монтирани и сензори за движение за автоматично включване и изключване на
осветлението и избягване на безпричинно светене.
Ангажиментите, които банката изпълнява във връзка с екологията са:
1. „ТОПЛИВО ИНВЕСТ“ ЕООД – лицензирана фирма за предаване на
излязло от употреба електронно и електрическо оборудване. ЦКБ АД е предала:
2023 г. – 2500 кг.
2. УОН ЕООД – е лицензирана фирма в събирането и преработването на
отпадни мазнини.
2023 г. е предадена отработена готварска мазнина в размер на 350 л.
3. Предадени шредирани документи на хартиен носител:
2023 г. – 3000 кг.
4. Засаждане на дървета:
2023 г. – 25 броя от различни видове дървета (чинар, дъб и липа) от ЦКБ
АД и служители на банката – със собствени средства и труд
5. Контейнери за разделно събиране на отпадъци:
2023 г. – на няколко етажа са поставени пластмасови контейнери за
разделно събиране на отпадъци (хартия, пластмаса и метал)
Основните екологични рискове, които имат отношение към дейностите в
Банката са свързани с неспазване на екологичните норми и установени правила.
Основните социални рискове пред, които е изправена Банката е риска от
текучество и риск от ниска квалификация на новопостъпилия персонал.
Влияние на глобални конфликти и предизвикателства от
макроикономическата среда:
През 2023 г. както и към датата на съставяне на настоящия финансов
отчет, бизнесът трябва да се справя с предизвикателства, свързани с висока
инфлация, нарушени вериги за доставки, недостиг на определени видове
суровини и др., свързани с последствията от продължаващата война на
територията на Украйна и кризата в Червено море, провокирана от военните
действия на територията на Ивицата Газа. Към датата на съставяне на
настоящия отчет променената парична политика от водещите централни банки,
както и очакванията за рецесия не се проявяват в макроикономическите
показатели на България, както и не са повлияли съществено негативно върху
резултатите на стопанските субекти. Потенциален риск би представлявала
политическа криза, вкл. предсрочни избори, които биха забавили/отложили
Централна Кооперативна Банка АД
Нефинансова декларация
31 декември 2023 г.
43
влизането на България в Еврозоната от 01.01.2025 г. Банката е лимитирала
своята експозиция към засегнати сектори от описаните тенденции и към
31.12.2023 г. и датата на съставяне на настоящия отчет няма експозиции към
сектори, повлияни негативно от описаните икономически и политически фактори.
Бъдещи задачи и стратегически за Банката са:
• зелени продукти и решения, улесняващи зеления преход на икономиката;
• продукти и инвестиционни услуги за улесняване на инвестициите в
устойчивата икономика;
• активно ESG управление на риска;
• активни ESG управленски практики в корпоративното управление;
• укрепване на благосъстоянието и развитието на служителите,
разнообразието и ангажираността на служителите;
• намаляване на емисиите от дейността на Банката;
• значителен принос към социалните цели чрез отговорни продукти и услуги.
ГЕОРГИ КОСТОВ САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ ТИХОМИР АТАНАСОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed
by Tihomir
Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:11:49 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed by
SAVA MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:31:31 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed
by NIKOLA
STEFANOV
KEDEV
Date: 2024.03.29
13:45:54 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:56:15 +02'00'
1
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
НА „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА” АД
СЪГЛАСНО ЧЛ. 100Н, АЛ. 8 ОТ
ЗАКОНА ЗА ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА
1. Информация дали емитентът спазва по целесъобразност:
а) кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или
б) друг кодекс за корпоративно управление;
в) информация относно практиките на корпоративно управление, които се
прилагат от емитента в допълнение на кодекса по буква "а" или буква "б";
„ЦКБ” АД спазва по целесъобразност Националния кодекс за корпоративно
управление, изменен от Националната комисия по корпоративно управление от
01.07.2021 г., одобрен с решение на КФН No 850-ККУ от 25.11.2021 г., и осъществява
дейността си в пълно съответствие с принципите и разпоредбите на кодекса.
2. Обяснение от страна на емитента кои части на кодекса за корпоративно
управление по т. 1, буква "а" или буква "б" не спазва и какви са основанията за
това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от
правилата на кодекса за корпоративно управление - основания за това;
„ЦКБ” АД осъществява дейността си в пълно съответствие с Националния кодекс
за корпоративно управление. Няма части на Националния кодекс за корпоративно
управление, които Банката не спазва.
3. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол
и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане;
В изпълнение на изискванията на Наредба № 10 на БНБ за вътрешния контрол в
банките, Служба “Вътрешен одит” при ЦКБ АД проверява и оценява системата за
отчетност и информация, електронните информационни системи и верността на
данните; системите за управление на риска, методите за оценка на риска и
достатъчността на капитала; вътрешните контролни процедури при извършване на
сделки и други. В съответствие с „Правилата за организацията и дейността на
специализираната служба за вътрешен одит в Централна кооперативна банка АД”
ежегодно се планират и извършват проверки на основните рискове за Банката:
кредитен, лихвен, пазарен, ликвиден, операционен и др. При проверките се оценяват
системите, политиките и правилата за управление на риска; дейността на органите и
звената в Банката, отговарящи за контрола и оценката на отделните рискове;
спазването на нормативните изисквания и вътрешни правила; системата за отчетност и
информация; верността на изготвяните финансови и надзорни отчети и други.
Съгласно Закона за кредитните институции /ЗКИ/, годишните финансови отчети
на „ЦКБ“ АД на индивидуална и на консолидирана основа подлежат на независим
финансов одит от две специализирани одиторски дружества, които са регистрирани
одитори съгласно Закона за независимия финансов одит.
ЦКБ АД съгласува предварително с БНБ избора на одиторски дружества.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
2
В доклада си одиторите дават заключение за обстоятелствата относно
достоверното представяне на имущественото и финансовото състояние на Банката и
получения финансов резултат. Одиторите извършват преглед и изразяват одиторско
мнение и относно:
1. надеждността на системите за вътрешен контрол;
2. съответствието на изготвените от Банката годишни финансови и надзорни
отчети с изискванията на ЗКИ и на актовете по прилагането му.
Одиторите информират незабавно и в писмена форма БНБ за всички обстоятелства,
които са им станали известни в хода на проверката и които:
1. представляват нарушение на законите, подзаконовите нормативни актове и
актовете на БНБ, които регулират банковата дейност;
2. засягат или могат да доведат до засягане нормалното функциониране на
Банката;
3. водят или биха могли да доведат до ситуация, при която Банката няма да е в
състояние да изпълнява своите парични задължения;
4. водят до отказ на одитора да завери отчетите или до заверка на отчетите с
изразяване на резерви;
5. са свързани с действия на администратор на Банката, които причиняват или
могат да причинят значителни вреди на Банката или на нейни клиенти;
6. са свързани с неверни или непълни данни в отчетите и докладите, които
банките редовно представят в БНБ.
На проведеното на 15.08.2023 г. Общото събрание на акционерите на „ЦКБ” АД,
бяха избрани „ГРАНТ ТОРНТОН“ ООД, ЕИК 831716285, и „РСМ БГ“ ООД, ЕИК
121435206, за регистрирани одитори, които да извършат съвместен независим
финансов одит на индивидуалния и консолидирания финансови отчети на „Централна
кооперативна банка“ АД за годината, приключваща на 31.12.2023 г.;
Съгласно Закона за независимия финансов одит, Банката има избран одитен
комитет, който:
• Наблюдава на процесите по финансово отчитане в ЦКБ АД;
• Наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол;
• Наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете;
• Наблюдава независимия финансов одит в Банката;
• Извършва преглед на независимостта на регистрираните одитори на Банката
в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на
професионалните счетоводители;
• Дава препоръка за избор на регистрирани одитори за проверка и заверка на
годишния финансов отчет на ЦКБ АД.
Спецификата в банковия отрасъл обуславя необходимостта от прилагането на
адекватни системи за навременното идентифициране и управление на различните
видове риск. От особено значение са процедурите за управление на рисковете,
механизмите за поддържането им в приемливи граници, чрез оценка на външна и
вътрешна среда, оптимална ликвидност, диверсификация на портфейла, рентабилност
на операциите. В дейността по управление на риска, ЦКБ АД прилага Регламент
575/2013 и Директива 36/2013 на Европейския парламент и на Съвета.
Управлението на риска в ЦКБ АД се подчинява на принципа на
централизираността и е структурирано според нивата на компетенции, както следва:
1. Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Банката в рамките
на възприетата стратегия за развитие;
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
3
2. Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на
дейността на Банката по управление на риска:
• Комитет по риска;
• Комитет за управление на активите и пасивите;
• Кредитен съвет;
• Кредитен комитет;
• Комитет за наблюдение, оценка, класификация и прекласификация на
рискови експозиции (КНОКПРЕ).
3. Изпълнителни директори и Прокурист - контролират процеса на одобрение и
прилагане на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Банката
стратегия за управление на риска;
4. Дирекция "Анализ и Управление на риска" - извършва оперативно дейността
по измерване, мониторинг, управление и контрол на рисковете.
4. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от
Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г.
относно предложенията за поглъщане
През 2023 г. ЦКБ АД нито е получавала, нито е отправяла предложения за
поглъщане.
4.1. Информация по член 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно
предложенията за поглъщане - значими преки или косвени акционерни
участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални
структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от
Директива 2001/34/ЕО
Към 31.12.2023 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и
правата на глас в общото събрание на Банката, са:
Акционер
Процент от
капитала
ЦКБ ГРУП ЕАД
61.05%
ХИМИМПОРТ АД
8.24%
ЗАД АРМЕЕЦ АД
7.07%
Универсален пенсионен фонд Съгласие
6.98%
Основен акционер на Банката е Химимпорт АД, който пряко и чрез свързани лица,
по смисъла на ЗППЦК контролира над 75% от гласовете от общото събрание на
акционерите на ЦКБ АД.
4.2. Информация по член 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. - притежателите на
всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези
права
„ЦКБ” АД няма акционери със специални права на контрол.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
4
4.3. Информация по член 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. - всички
ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху
правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове,
крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи,
посредством които чрез сътрудничество с Банката финансовите права,
предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните
книжа
Съгласно устава на Банката, акционери на Банката могат да бъдат юридически и
физически лица. Акционер е всяко лице, което е придобило безналична поименна акция
и е вписано в книгата на акционерите, водена от Централния депозитар.
Акционерът има право да изисква информация за състоянието на Банката, което
право се упражнява в пределите на закона, по всяко време, включително и на
заседанията на Общото събрание. Членовете на управителните и контролните органи и
прокуристът на Банката са длъжни да отговарят вярно, изчерпателно и по същество на
въпроси на акционерите, задавани на Общото събрание, относно икономическото и
финансовото състояние и търговската дейност на Банката, освен за обстоятелствата,
които представляват вътрешна информация. Акционерите могат да задават въпроси
при провеждане на Общото събрание, независимо дали те са свързани с дневния ред.
Общото събрание включва акционерите с право на глас. Те участват в Общото
събрание лично или чрез представител. Правото на глас се упражнява от лицата,
вписани като акционери в регистрите на Централен депозитар 14 дни преди датата на
Общото събрание.
Акционерите - юридически лица се представляват от законните им
представители, които се легитимират с документ за самоличност и удостоверение за
актуално състояние на юридическото лице.
Акционерите - физически лица се легитимират с документ за самоличност.
Пълномощниците на акционерите следва да бъдат упълномощени с
пълномощно, издадено при условията и по реда на чл.116 от ЗППЦК. Подписът на
упълномощителя следва да бъде нотариално заварен, съответно, да бъде универсален
електронен подпис в случай на издаване на пълномощното под формата на електронен
документ.
На събранието всеки акционер може да бъде представляван само от един
пълномощник.
Пълномощните следва да бъдат представени пред Банката един работен ден
преди деня на Общото събрание.
Свикването на Общото събрание се извършва чрез покана, която се обявява в
търговския регистър най-малко 30 дни преди неговото откриване. Поканата, заедно с
материалите за общото събрание по чл.224 от ТЗ, се изпраща на Комисията за
финансов надзор и се публикува на интернет страницата на Банката за времето от
обявяването й до приключването на Общото събрание. По този начин се дава
публичност на корпоративното събитие и се насърчава участието на акционери в
Общото събрание на акционерите.
Поканата съдържа:
• наименованието и седалището на Банката;
• вида на събранието, датата, мястото и часа на провеждането му;
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
5
• дневен ред на въпросите, предложени за обсъждане, както и конкретни
предложения за решения;
• формалностите по регистрирането на акционерите /пълномощниците/ за
събранието;
• други реквизити, предвидени в закона.
През времето от обявяването на поканата до датата на провеждането на общото
събрание материалите за заседанието са на разположение на акционерите и техните
представители. Текстовете в материалите са конкретни и ясни, без да въвеждат в
заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития
се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч.
предложението за разпределяне на печалба.
Гласуването на акционерите на заседанията на Общото събрание е явно.
Когато на заседание на Общото събрание бъде поставен за решаване въпрос за
отговорността на акционер за претърпени от Банката вреди, акционерът или неговият
представител, спрямо когото действията са насочени, не участва в гласуването.
Управителният съвет осъществява ефективен контрол, като създава
необходимата организация за гласуването на представените акционери, лично или чрез
упълномощени лица.
ЦКБ АД поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата
на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите. Управителният
съвет съдейства на акционерите за включване на допълнителни въпроси в дневния ред
на Общото събрание при условията и сроковете на закона. Акционерите се информират
относно взетите решения на Общото събрание на акционерите, чрез публикуването на
Протокола от Общото събрание на акционерите в интернет страницата на Банката и,
когато е приложимо, по партидата на Банката в Търговския регистър.
4.4. Информация по член 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. - правилата, с които
се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето
на изменения в учредителния договор
Съгласно чл. 29, ал. 1, от Устава на Банката, Надзорният съвет се състои от
трима до петима членове. Най-малко една трета от членовете му трябва да бъдат
независими по смисъла на ЗППЦК. Към 31.12.2023 г. Надзорният съвет на ЦКБ АД се
състои от четирима членове.
Членовете на Надзорния съвет се избират от Общото събрание на акционерите
за срок от пет години и могат да бъдат преизбирани без ограничение. Лицата по
изречение първо могат да бъдат избирани след предварително одобрение от БНБ.
Член на Надзорния съвет може да бъде дееспособно физическо лице, както и
юридическо лице.
Член на Надзорния съвет, съответно представител на член-юридическо лице,
може да бъде лице, което притежава надеждност и пригодност, необходими за заемане
на длъжността и отговаря на следните изискванията:
- не е осъждано за умишлено престъпление от общ характер, освен ако е
реабилитирано;
- не е било през последните две години преди датата на решението за обявяване
в несъстоятелност член на управителен или контролен орган или неограничено
отговорен съдружник в прекратено поради несъстоятелност дружество, ако има
неудовлетворени кредитори, независимо дали е възстановено в права;
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
6
- не е било член на управителен или контролен орган на банка през последните 2
(две) години преди датата на решението за обявяването й в несъстоятелност;
- не е лишено или лишавано от право да заема материалноотговорна длъжност;
- не е съпруг или роднина до трета степен включително по права или по съребрена
линия на друг член на Управителния съвет, на член на Надзорния съвет или на
ръководителя или заместник-ръководителя на Службата за вътрешен одит; както
и не се намира във фактическо съжителство с такъв член/такова лице;
- не е невъзстановен в правата си несъстоятелен длъжник.
Управителният съвет се състои от три до девет члена, като броят им се определя
от Надзорния съвет.
Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет за пет години.
Те могат да бъдат преизбирани без ограничения, както и да бъдат освобождавани или
заменяни по всяко време от Надзорния съвет.
Членовете на Управителния съвет се избират след предварително одобрение от
БНБ.
Членовете на Управителния съвет трябва да :
• имат висше образование с придобита образователно-квалификационна
степен не по-ниска от "магистър";
• притежават достатъчни за съответното образование квалификация и
професионален опит в банковата дейност, а лицата които управляват и
представляват Банката (изпълнителни директори) и да са работили най-
малко пет години на длъжност с ръководни функции в банка или сравнимо с
банка дружество или институция, съобразно критерии, определени от БНБ;
• не са осъждани за умишлено престъпление от общ характер, освен ако са
реабилитирани;
• не са били през последните две години преди датата на решението за
обявяване в несъстоятелност членове на управителен или контролен орган
или неограничено отговорни съдружници в прекратено поради
несъстоятелност дружество, ако има неудовлетворени кредитори,
независимо дали са възстановени в права;
• не са били членове на управителен или контролен орган на банка през
последните 2 (две) години преди датата на решението за обявяването й в
несъстоятелност;
• не са лишени или лишавани от право да заемат материалноотговорна
длъжност;
• не са съпрузи или роднини до трета степен включително по права или по
съребрена линия на друг член на Управителния съвет, на член на Надзорния
съвет или на ръководителя или заместник-ръководителя на Службата за
вътрешен одит; както и да не се намират във фактическо съжителство с такъв
член/такова лице;
• не са невъзстановени в правата си несъстоятелни длъжници;
• не дават основание за съмнение относно тяхната надеждност и пригодност
и възможност за възникване конфликт на интереси въз основа на събраните
за тях данни.
Изменения и допълнения в учредителния договор (устава на Банката) се
извършват по решения на Общото събрание на акционерите, при спазване условията
по чл. 71, ал. 1 от Закона за кредитните институции и чл. 230 ал. 2 от Търговския закон.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
7
4.5. Информация по член 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО на
Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. - правомощия на
членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват
обратно акции
Размерът на капитала може да бъде изменян по реда, определен в закона и в
устава на Банката. Решението за изменение следва да съдържа изискуемите от закона
реквизити.
Капиталът на Банката може да се увеличи чрез:
• издаване на нови акции;
• превръщане на издадени като конвертируеми облигации в акции.
Увеличаването на капитала е допустимо само след като определеният в устава
на Банката размер е напълно внесен.
Ако новите акции се продават по цена, по-висока от номиналната им стойност,
тяхната емисионна стойност се определя в решението на Общото събрание.
Общото събрание може да реши да увеличи капитала чрез превръщане на част
от печалбата в капитал. Решението за това се взима при условията и по реда,
предвидени в закона.
При увеличаване на капитала на Банката емисионната стойност на новите акции
трябва да бъде изплатена изцяло, освен при увеличаване на капитала съгласно чл.197
от Търговския закон (ТЗ), както и чрез превръщане на облигации в акции. Член 188, ал.1,
изречение второ от ТЗ не се прилага.
Всеки акционер има право да придобие част от новите акции, която съответства
на неговия дял в капитала преди увеличаването. Чл.194, ал.4 и чл. 196, ал.3 от ТЗ не се
прилагат. Право да участват в увеличението на капитала имат лицата, придобили акции
най-късно до посочената в закона дата.
Увеличаването на капитала става по реда на ЗППЦК.
Капиталът на Банката не може да бъде увеличаван по реда на чл. 193, чл. 195 и
чл. 196, ал.3 от ТЗ, освен при условията на чл.113, ал.2 от ЗППЦК.
Капиталът на Банката може да се намали, при предварително писмено съгласие
на БНБ, по реда, предвиден в закона:
• с намаляване на номиналната стойност на акциите;
• чрез обезсилване на акции. Капиталът на Банката не може да бъде
намаляван чрез принудително обезсилване на акции.
Банката може да изкупи собствени акции въз основа на решение на Общото
събрание на акционерите, което определя:
• максималния брой акции, подлежащи на обратно изкупуване;
• условията и реда, при които Управителния съвет извършва изкупуването
в определен срок, не по-дълъг от 18 месеца;
• цената на изкупуване.
Решението по обратно изкупуване се взема с обикновено мнозинство от
представения капитал и се вписва в Търговския регистър.
Обратното изкупуване се извършва при предварително писмено съгласие от БНБ
и по реда на ЗППЦК. Банката може да придобива през една календарна година повече
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
8
от 3 на сто собствени акции с право на глас в случаите на намаляване на капитала чрез
обезсилване на акции само при условията и по реда на търгово предлагане по чл.149б
от ЗППЦК.
След обратното изкупуване, осъществяването на правата по акциите се
преустановява до тяхната последваща продажба в срок до една година от изкупуването.
Ако в този срок акциите не бъдат продадени, те следва да се обезсилят, като капиталът
се намалява при спазване на изискванията на закона и устава на Банката.
5. Състав и функционирането на административните, управителните и
надзорните органи
На проведеното на 15.08.2023 г. Общо събрание на акционерите на ЦКБ АД, бяха
взети следните решения, касаещи органите на управление на банката:
• Преизбира за членове на Надзорния съвет за нов 5-годишен мандат,
считано от датата на взимане на решението за преизбиране, Иво Каменов Георгиев,
Райна Димитрова Кузмова и Централен кооперативен съюз, представляван от Петър
Иванов Стефанов;
• Избира за член на Надзорния съвет Константин Стойчев Велев за 5-
годишен мандат, считано от датата на взимане на решението за избиране.
През четвъртото тримесечие на 2023 г.:
• Константин Велев бе избран за председател на надзорния съвет на ЦКБ
АД.
• Надзорният съвет на банката, преизбра за членовете на управителния
съвет, Цветан Ботев, Сава Стойнов, Георги Костов, Никола Кедев, Александър Керезов
и проф. Бисер Славков за нов 5 годишен мандат.
• Цветан Ботев бе избран за председател на управителния съвет и Сава
Стойнов за заместник председател.
Управителния съвет на банката избра за изпълнителни директори, като ги
овласти да управляват и представляват Банката, Никола Кедев, Сава Стойнов и Георги
Костов. Решението беше одобрено от Надзорния съвет.
„ЦКБ” АД има двустепенна система на управление. Към 31.12.2023 г. Надзорният
и Управителният съвети са в следния състав:
Надзорен съвет:
Председател:
• Константин Велев
Членове:
• Иво Каменов
• Райна Кузмова
• Централен кооперативен съюз, представляван от Петър Стефанов
Управителен съвет:
Председател
• Цветан Ботев
Заместник председател
• Сава Стойнов - Изпълнителен директор
Членове:
• Никола Кедев - Изпълнителен директор
• Георги Костов - Изпълнителен директор
• Александър Керезов
• Проф. д-р Бисер Славков
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
9
НАДЗОРЕН СЪВЕТ (НС)
Надзорният съвет не участва в управлението на Банката. Той представлява
Банката само в отношенията с Управителния съвет. Надзорният съвет избира от своите
членове, председател, приема правилата за работата си и одобрява правилника за
работа на Управителния съвет. Надзорният съвет може по всяко време да иска от
Управителния съвет да представи сведения или доклад по въпрос, който засяга Банката.
Той може да прави проучвания в изпълнение на задълженията си като използва и
експерти.
• Надзорният съвет заседава най-малко веднъж месечно.
Надзорният съвет:
• избира членовете на Управителния съвет. Избира прокуристи, с изключение на
тези, чието упълномощаване е само за дейността на клон, и търговски
пълномощници;
• одобрява овластяването на двама или повече членове на Управителния съвет,
които имат постоянен адрес или дългосрочно пребиваване в страната, наричани
изпълнителни директори, да представляват Банката пред физически,
юридически лица и държавата, и да осъществяват оперативното й управление.
Овластяването може да бъде оттеглено по всяко време;
• одобрява административната структура (длъжности, организационни звена и
тяхната субординация) на Банката;
• има право по всяко време да поиска от Управителния съвет да представи
сведения или доклад по всеки въпрос, който засяга Банката;
• може да прави проучвания, като използва експерти;
• одобрява стратегията за дейността на Банката;
• определя възнагражденията и тантиемите, дължими на прокуристите, сроковете
за които се дължат и размерите на гаранциите им за управление;
• решава други въпроси, предоставени в неговата компетентност от законите и
устава.
Надзорният съвет, по предложение на Управителния съвет, дава съгласие за:
• придобиване, закриване, прехвърляне на предприятия и части от тях;
• съществени промени в дейността на Банката;
• съществени организационни промени;
• дългосрочно сътрудничество, над 3 /три/ години, с трети лица, което е от
съществено значение за Банката, включително участие и прекратяване на
участие в дружества с такъв срок, с изключение на случаите, когато Банката
придобива мажоритарен дял в дружеството;
• създаване и закриване на клонове.
Надзорният съвет взема решения с обикновено мнозинство от присъстващите
членове.
При изпълнение на своите задължения Надзорният съвет се ръководи от
законите, Устава на Банката и стандартите за почтеност и компетентност.
Политиката на Надзорния съвет по отношение на възнагражденията гарантира
ефективно управление на Банката в интерес на акционерите.
Независимият член на Надзорния съвет действа в най-добрия интерес на
Банката и акционерите безпристрастно и необвързано.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
10
УПРАВИТЕЛЕН СЪВЕТ (УС)
Правомощията на Управителния съвет са подробно установени в Устава на
Банката. Банката се управлява и представлява от Управителен съвет, който извършва
своята дейност под контрола на Надзорния съвет. Управителният съвет се състои от
три до девет члена, като броят им се определя от Надзорния съвет. Към 31.12.2023 г.
Управителният съвет се състои от 6 члена.
Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет за пет години.
Те могат да бъдат преизбирани без ограничения, както и да бъдат освобождавани или
заменяни по всяко време от Надзорния съвет.
Управителният съвет решава всички въпроси, които не са от изключителната
компетентност на Общото събрание или Надзорния съвет.
Управителният съвет докладва за дейността и състоянието на Банката пред
Надзорния съвет, задължително най-малко веднъж след изтичането на всяко
календарно тримесечие.
Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Управителния съвет
следват изискванията на закона, Устава на Банката и стандартите на добрата
професионална и управленска практика.
Управителният съвет:
• организира изпълнението на решенията на Общото събрание и на Надзорния
съвет;
• определя финансовата политика на Банката в съответствие с действащото
законодателство, Устава, решенията на Общото събрание на акционерите и
решенията на Надзорния съвет;
• приема програми, бюджет, оперативни планове, касаещи дейността на Банката;
• одобрява и предлага за одобрение от Надзорния съвет административната
структура на Банката, включваща дирекции, отдели, служби и клонове;
• взема решение за дългосрочно сътрудничество /над три години/ от съществено
значение за Банката, сътрудничество с трети лица, участие или прекратяване на
участие в други дружества в страната и чужбина, придобиване и разпореждане с
недвижими имоти или вещни права върху тях, както и учредяване на ипотеки,
залози или други тежести върху имущество на Банката;
• изготвя и предлага за одобрение от Надзорния съвет на годишния финансов
отчет, доклада за дейността на Банката и предложението за разпределение на
печалбата, което ще направи пред Общото събрание на акционерите;
• одобрява разпореждането с дълготрайните и другите активи на Банката, когато
това е необходимо, съгласно разпоредбите на Закона за кредитните институции
и ЗППЦК;
• одобрява кредитната и лихвената политика на Банката и тарифата за лихвите,
таксите и комисионите, събирани от нея;
• взема решения за предоставяне на големи и вътрешни кредити при условията на
чл. 44 и чл. 45 от Закона за кредитните институции;
• решава прекратяването на балансовото водене на рискови експозиции,
класифицирани като необслужвани, при спазване на действащата нормативна
уредба. Решава отписването на липси и загуби на стойност до 10 на сто от
капитала, като решението се одобрява от Надзорния съвет;
• приема вътрешните правила за дейността на Банката;
• приема правилник за работата си, който се одобрява от Надзорния съвет;
• изпълнява и други функции, възложени му от Общото събрание и Надзорния
съвет.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
11
Управителният съвет заседава най-малко веднъж месечно. Управителният съвет
взема решения с обикновено мнозинство от присъстващите членове. Когато се взема
решение относно избора, освобождаване или определяне отговорността на
изпълнителен директор, той не участва в гласуването. Решенията на Управителния
съвет са задължителни за изпълнителните директори и прокуриста.
Членовете на Управителния съвет подават декларация, че са съгласни да
изпълняват длъжността си в интерес на Банката, че са налице предвидените в закона и
устава предпоставки, съответно липсват пречки за изпълняване на тази длъжност и че
ще опазват банковата тайна.
По време на своя мандат членовете на Управителния съвет се ръководят в
своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и
професионална компетентност.
В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на
Управителния съвет, се определят техните задължения и задачи, критериите за
размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към Банката и
основанията за освобождаване.
Информацията за възнагражденията на членовете на Управителния съвет е
публична и се разкрива при представяне на годишните финансови отчети на Банката.
Конфликт на интереси:
Членовете на Управителния съвет са длъжни да избягват и не допускат реален
или потенциален конфликт на интереси. В тази връзка те са запознати със
задълженията и ограниченията в тяхната дейност във връзка с изискванията на закона
и в частност тези на Закона за кредитните институции /ЗКИ/ и на ЗППЦК. В ЦКБ АД
действат вътрешни правила за реда за разкриване на конфликт на интереси и за
осигуряване на доверителност. Членовете на Управителния съвет незабавно разкриват
наличие на конфликт на интереси и не участват в обсъждането и гласуването на
въпроси, при които съществува или е налице потенциален конфликт на интереси.
6. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на
административните, управителните и надзорните органи на „ЦКБ” АД във връзка
с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на
тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през
отчетния период;
Банката прилага политика за насърчаване на многообразието в УС и НС, за да
поощри поддържането на разнообразна група от членове. При наемането на членовете
на УС и НС Банката се стреми да включи широк диапазон от качества и компетенции, за
да се осигурят разнообразни гледни точки, професионален, управленски и социален
опит, и да се способства за формиране и изразяване на независими становища и
стабилен процес на вземане на решения.
При определяне на целите по отношение на многообразието, се взимат предвид
резултатите от сравнителния анализ на многообразието, публикувани от Българската
народна банка, Европейския банков орган /ЕБО/ или други съответни международни
органи или организации.
За да се улесни изборът на достатъчно многообразна група от кандидати за
длъжности в УС и НС, Банката прилага политика по отношение на многообразието за
персонала, която включва аспекти на кариерното планиране и мерки за гарантиране на
еднакво третиране и възможности за персонала от двата пола.
Централна кооперативна банка АД
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
31 декември 2023 г.
12
Целевото ниво за представителство на по-слабо представения пол в УС и НС е
20% и следва да бъде достигнато до 5 години, считано от началото на 2020 г. Kъм
31.12.2023 г. това условие е изпълнено за НС.
ГЕОРГИ КОСТОВ САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ ТИХОМИР АТАНАСОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed
by Tihomir
Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:12:22 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:32:08 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed
by NIKOLA
STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29
13:46:35 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:56:54 +02'00'
1
ИНФОРМАЦИЯ
СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И
ПОСЛЕДВАЩО РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО
ПРЕДЛАГАНЕ НА
ЦЕННИ КНИЖА И ДОПУСКАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ДО ТЪРГОВИЯ НА
РЕГУЛИРАН
ПАЗАР НА КФН
Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното
дружество, където е публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент
(ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно
пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на
Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и директиви
2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни 2014 г.)
(Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през изтеклата
година, или електронна препратка към избраната от емитента информационна
агенция или друга медия, чрез която дружеството оповестява публично
вътрешната информация.
https://www.infostock.bg
ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1
1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно
основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на
техния дял в приходите от продажби на емитента, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, като цяло и промените, настъпили през
отчетната финансова година.
Ипотечно и потребителско кредитиране
Основен акцент в ритейл кредитирането на Централна кооперативна банка АД
през 2023 г. беше поставен върху ипотечното кредитиране на физически лица, като в
този сегмент ЦКБ АД зае 6-то място по абсолютен обем на портфейла. Банката
продължи усилено да привлича клиентите с добър профил и високи доходи. Пазарът на
ипотечни кредити бе с повишена динамика на активност за поредна последователна
година, като банките усилено подобряваха параметрите на продуктите си с цел
привличане на нови клиенти.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
2
Класация на Банките според ритейл портфейлите им:
Експозиции на дребно към 31.12.2023г. в хил. лева
№
БАНКИ
2023
2022
Изм. в % за
една година
1
БАНКА ДСК
11 467 513
9 884 270
16.02%
2
ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА
8 272 732
3 764 884
119.73%
3
ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ
6 971 565
4 999 867
39.44%
4
УНИКРЕДИТ БУЛБАНК
4 240 632
3 515 056
20.64%
5
ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА
2 661 141
2 440 934
9.02%
6
ТИ БИ АЙ БАНК
1 711 947
1 237 281
38.36%
7
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА
1 409 548
1 308 431
7.73%
8
АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ
1 312 286
1 085 030
20.94%
9
БАКБ
424 185
336 410
26.09%
10
ТЪРГОВСКА БАНКА Д
223 420
190 374
17.36%
11
ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ)
216 623
192 732
12.40%
12
ТБ ИНВЕСТБАНК
189 057
205 007
-7.78%
13
ОБЩИНСКА БАНКА
128 243
125 776
1.96%
14
ИНТЕРНЕШЪНЪЛ АСЕТ БАНК
91 355
72 491
26.02%
15
ТОКУДА БАНК
59 577
62 362
-4.47%
БАНКОВА СИСТЕМА
39 473 016
33 945 309
16.28%
Жилищни ипотечни кредити към 31.12.2023г. в хил. лева
№
БАНКИ
2023
2022
Изм. в % за
една година
1
БАНКА ДСК
5 391 214
4 253 558
26.75%
2
ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА
4 796 590
2 086 651
129.87%
3
УНИКРЕДИТ БУЛБАНК
4 032 518
3 300 749
22.17%
4
ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ
3 648 037
3 055 141
19.41%
5
ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА
1 295 295
1 144 434
13.18%
6
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА
1 050 276
959 402
9.47%
7
АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ
867 235
725 295
19.57%
8
БАКБ
288 398
196 540
46.74%
9
ТЪРГОВСКА БАНКА Д
176 704
150 400
17.49%
10
ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ)
164 684
155 071
6.20%
11
ТБ ИНВЕСТБАНК
113 696
124 817
-8.91%
12
ИНТЕРНЕШЪНЪЛ АСЕТ БАНК
70 511
56 208
25.45%
13
ОБЩИНСКА БАНКА
60 607
45 117
34.33%
14
ТОКУДА БАНК
41 819
44 409
-5.83%
15
ТЕКСИМ БАНК АД
27 045
22 822
18.50%
БАНКОВА СИСТЕМА
22 028 278
18 364 608
19.95%
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
3
Потребителски кредити към 31.12.2023 г. в хил. лева
№
БАНКИ
2023
2022
Изм. в % за една
година
1
БАНКА ДСК
6 527 198
6 042 468
8.02%
2
ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ
3 465 104
2 036 560
70.14%
3
ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА
3 182 745
1 605 080
98.29%
4
ТИ БИ АЙ БАНК
1 711 939
1 237 266
38.36%
5
ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА
1 365 846
1 293 485
5.59%
6
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА
687 222
598 311
14.86%
7
АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ
410 416
327 164
25.45%
8
БАКБ
150 194
114 966
30.64%
9
УНИКРЕДИТ БУЛБАНК
136 378
161 110
-15.35%
10
ТБ ИНВЕСТБАНК
115 172
118 357
-2.69%
11
ТЪРГОВСКА БАНКА Д
81 858
68 535
19.44%
12
ОБЩИНСКА БАНКА
74 436
80 659
-7.72%
13
ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ)
51 903
36 145
43.60%
14
ЧПБ ТЕКСИМ
37 366
37 311
0.15%
15
ИНТЕРНЕШЪНЪЛ АСЕТ БАНК
20 844
16 283
28.01%
БАНКОВА СИСТЕМА
18 040 400
16 137 699
11.79%
И през 2023 г. Банката акцентира върху сегментацията на клиентите и
категоризирането им в няколко целеви групи, за които да предложи силно конкурентни
оферти. Банката заложи на персонален подход и офериране на специални,
индивидуални за отделния клиент параметри по сделката. Продължи предлагането и на
кредитни продукти със специални условия за служители на общоизвестни и стабилни
фирми, с които няма сключен договор за превеждане на заплати.
Продължи започналата от преди четири години тенденция за увеличаване на
портфейла от ипотечни кредити и запазване на портфейла от потребителски кредити.
За 2023 г. Банката е предоставила нови ритейл кредити за 367.93 млн. лева, от
които:
• 227.86 млн. лева нови ипотечни кредити
• 140.07 млн. лева нови потребителски кредити, в т.ч. кредити, кредитни
карти и овърдрафти.
НОВООТПУСНАТИ ИПОТЕЧНИ И ПОТРЕБИТЕЛСКИ КРЕДИТИ ЗА ПЕРИОДА 01.01 - 31.12.2023 г.
в млн. лева
ПОРТФЕЙЛ:
ИПОТЕЧНИ
КРЕДИТИ
ПОТРЕБИТЕЛСКИ ПРОДУКТИ:
ОБЩО РИТЕЙЛ
ПРОДУКТИ:
ПОТРЕБИТЕЛСКИ
КРЕДИТИ
КРЕДИТНИ
КАРТИ
ОВЪРДРАФТИ
ОБЩО:
брой
усвоени
кредити
брой
усвоени
кредити
брой
усвоени
кредити
брой
усвоени
кредити
брой
усвоени
кредити
брой
усвоени
кредити
За периода:
01.01-
31.12.2023
1 576
227.86
6 449
132.78
1 990
6.04
350
1.25
8 789
140.07
10 365
367.93
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
4
Банката активно предлага международни безконтактни кредитни карти
Mastercard и Visa. Клиентите физически лица могат да избират между Standard/Classic,
с годишна такса 40 лева, и Gold карти с годишна такса 90 лева. Картите Visa Platinum и
World Mastercard се отличават с много добри финансови условия – годишна такса 120 и
150 лева и допълнителни Премиум услуги и отстъпки. Те са предназначени за клиенти,
физически лица с високи доходи и престижен социален статус.
ЦКБ предоставя изгодни условия за своите най-важни клиенти, като предлага
златни кредитни карти Visa и Mastercard при ниво на годишния лихвен процент - 12%.
Стандартните и бизнес карти Visa и Mastercard, които банката издава са с лихвен
процент от 15% годишно в лева, евро и щатски долари. За своите специални клиенти
банката предлага платинена кредитна карта Visa с ексклузивен лихвен процент от 10%,
както и кредитна карта от много висок клас - World Mastercard при годишна лихва от 9%.
Конкурентно предимство на кредитните карти на ЦКБ е гратисният период за всички
транзакции. Картодържателите на Standard/Classic и Business карти ползват гратисен
период до 45 дни, както при плащане на стоки и услуги, така и при теглене на пари в
брой. Гратисният период за карти за премиум картите (Gold Фаворит, Platinum, World) е
до 60 дни за всички транзакции.
Банката предлага издаване на кредитни карти със специални условия за клиенти,
получаващи месечните си трудови възнаграждения по сметки в ЦКБ АД. Издаването на
кредитни карти се стимулира и чрез предоставянето на безплатна медицинска
застраховка при пътуване в чужбина за картодържателите, както и чрез провеждане на
кампании за стимулиране на плащанията съвместно с международните картови
организации. Банката предлага на своите клиенти международна кобрандирана
кредитна карта Visa CCB – Bulgaria Air. С избора й, клиентите получават допълнително
отстъпка при плащане с картата на самолетен билет от България Еър и при покупки на
борда на самолетите, 23 кг допълнителен безплатен багаж при пътуване и включване в
програмата за лоялни пътници на България Еър, както следва:
• 3% отстъпка под формата на cashback при закупуване на самолетен билет
от авиокомпанията за Visa Classic CCB-Bulgaria Air;
• 5% отстъпка под формата на cashback при закупуване на самолетен билет
от авиокомпанията за Visa Gold CCB-Bulgaria Air;
• 5 % отстъпка при закупуване на борда на самолета.
Клиентите, които притежават премиум кредитни карти – World Mastercard, Visa
Platinum, Visa Gold и Mastercard Gold могат да се възползват и от допълнителни
преференции – безплатен достъп до редица бизнес салони на летищата.
На клиентите юридически лица се предлага възможност за избор между Business
карти, с годишна такса 50 лева и Gold карти с годишна такса 90 лева. За Mastercard
Business клиентите ЦКБ АД предлага услугата- Мултикастинг личен асистент. Клиентите
на ЦКБ АД с бизнес Mastercard карти могат да се възползват от информация и препоръки
за всекидневни услуги в подкрепа на бизнес ежедневието им, чрез обаждане или e-mail
като куриер, поръчки и доставки, съдействие за организиране на събития и проекти.
Най-високият клас от Visa портфолио продуктите, предлагани от ЦКБ АД за
физически лица е Visa Platinum. Visa Platinum, която се издава при много изгодни
финансови условия и включва допълнителни привилегии:
• Без задължителна месечна вноска;
• Безплатен SMS за всяка транзакция с картата;
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
5
• Безплатна застраховка при пътуване в чужбина -безплатна медицинска помощ и
защита от 22 вида застрахователни събития на стойност до 50 000 щатски
долара.
• Включване в програмата FLY MORE за лоялни пътници на България Еър (за да се
включат клиентите в лоялната програма на „България Еър“ FLY MORE е
необходимо след издаване на картата, да се свържат с България ЕъР чрез имейл
на flymore@air.bg);
• Безплатен превоз на два багажа при всеки полет с опериращ превозвач България
Еър. Всеки от двата багажа може да тежи до 23 кг.
• 5 % отстъпка от пълната стойност на самолетен билет от България Еър –начислява
се под формата на cash back до 10-то число на месеца, следващ заплащането на
самолетния билет;
• Kлиентите с карта Visa Platinum могат ползват услугата Личен асистент Everyday
concierge осигуряваща онлайн достъп до ексклузивни оферти, екстри при
настаняване в хотели, отстъпки в ресторанти и търговски обекти в страната и
чужбина;
• Безплатно членство в програма LoungeKey;
• Безплатен достъп до бизнес салон Витоша на Летище София; За бизнес салоните
на Летище Варна и Летище Бургас – безплатен достъп за картодържателя и 1
придружител.
Банката предлага кредитна карта от изключително висок клас кредитна карта
World Mastercard, предназначена за значими и платежоспособни клиенти. Кредитната
карта World Mastercard е премиум продукт на Mastercard, който е позициониран на по-
високо ниво дори от кредитните карти Platinum. Освен изключително атрактивните
финансови параметри на картата World Mastercard, тя носи и редица допълнителни
екстри и привилегии на своите притежатели:
• Безплатно членство в програмата Priority Pass – осигурява достъп до над 700
бизнес салона на летища в над 100 държави по целия свят;
• Специални отстъпки от авиокомпания България Еър;
• Безплатен достъп до бизнес салоните Витоша и Преслав на Летище София,
бизнес салоните на Летище Варна и Бургас и Sky Lounge и Jet Lounge във
Виена;
• Застраховка при пътуване в чужбина към ЗАД Армеец – 22 застрахователни
покрития с максимална сума на покритие в размер на 50 000 долара;
• Отстъпки при пазаруване при подбрани търговци в България, включени в
каталога CCB World Offers; Допълнителни атрактивни отстъпки в чужбина в
хотели, известни магазини и rent-a-car компании, осигурени от Mastercard;
За Премиум картодържателите ЦКБ предлага и допълнителни услуги:
Concierge и LoungeKey. Услуга Concierge е имплементирана за дебитни и кредитни карти
World Mastercard. Услугата предоставя възможност на клиентите да се възползват от
привилегията на личен асистент – с едно телефонно обаждане могат да получат
препоръки, съвети или да направят резервация за ресторанти, хотели, самолетни
билети, билети за концерти и други. За клиентите с Visa Platinum e осигурен безплатен
достъп на общо 10 посещения за картодържателя и посещения за негов придружител/и
до бизнес салони за календарна година, участващи в програмата Lounge Key.
Програмата осигурява достъп до над 1300 летищни бизнес салона по целия свят. На
своите Премиум картодържатели ЦКБ АД предоставя достъп до услугата LoungeKey,
предоставяйки безплатен достъп до бизнес салоните на летище София, Виена,
Истанбул, Белград и Скопие, като част от програмата LoungeKey.
В зависимост от типа карта, е осигурен различен достъп до бизнес салона по
отношение на възможността за придружители. За притежателите на World Debit
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
6
Mastercard и World Credit Mastercard е осигурен безплатен достъп за картодържателя
и един негов придружител. За притежателите на Mastercard Gold безплатният
достъп важи само за картодържателя.
В сътрудничество с Mastercard, ЦКБ АД предлага на премиум Mastercard
картодържателите (кредитни карти Gold, включително за бизнес клиенти, дебитни и
кредитни карти World Mastercard) Airport Security Fast Track by Dragon pass,
предоставяйки им възможност да избягват опашките на повече от 70 летища по целия
свят и да ги заменят с повече свободно време в зоните за отдих и пазаруване. Airport
Security Fast Track предоставя бърза линия, която осигурява приоритетно преминаване
през летищните проверки и чекирането.
Всички физически лица, притежатели на кредитни карти, издадени от ЦКБ могат
да се възползват от промоцията Cash back от А1 и Лукойл. Целта на кампанията е
популяризиране кредитните карти на банката и насърчаване активното им използване.
Промоция Cash back от А1 представлява ежемесечно възстановяване на част от
изразходваната при тези партньори с кредитната карта сума, обратно по картата, като
за покупките в Лукойл клиентите получават възстановената сума до два работни дни
след транзакцията. Частта, която се възстановява се формира като процент от сумата
на транзакциите, извършени с картата. За А1 отстъпка под формата на cash back в
размер на 3 % се начислява за покупки на устройства, направени единствено в онлайн
магазина на А1 с кредитна карта от ЦКБ. За Лукойл отстъпка се начислява само за
покупка на гориво в бензиностанции, собственост на Лукойл-България, като за карти Visa
Classic и Mastercard Standard е в размер на 1 %, а Visa Gold, Mastercard Gold, Visa
Platinum и Mastercard World – 1.5 %.
На клиентите се предлагат също така дебитни и кредитни карти ЕМОЦИЯ,
възможност сами да изберат визията на своята карта от предложена галерия с над 50
дизайна. Банката дава възможност на клиентите да се възползват от предимството на
изключително бързите мобилни плащания с всички основни брандове карти.
Портфолиото от дебитни карти, които банката предлага, се състои от
международни дебитни карти от висок клас World Debit Mastercard, дебитни карти Debit
Mastercard и Visa Debit и ко-брандирани карти Debit Mastercard с А1 България ЕАД, както
и местната дебитна карта BCard. Активното се предлага и национална дебитна карта –
Bcard, защитена с последно поколение чип и ПИН и с възможност за безконтактни
плащания. За картата са характерни изгодни финансови условия, но за разлика от
останалите дебитни карти се предлага единствено по разплащателни сметки в лева.
Предлага се и към Платежни сметки за основни операции.
В сегмента на предлаганите продукти на физически лица, ЦКБ затвърждава
позициите си с издаваните дебитни карти от по-висок клас - World Debit Mastercard. Те
са предназначени за клиенти с добри финансови възможности, ценящи високото
ниво на обслужване, допълнителните привилегии и разполагащи със значителен ресурс
в Банката. Ползването на кредитен продукт с голям размер е също условие за издаване
по-високия клас дебитни карти. Основното им предимство е, че с тях клиентите
получават безплатна застраховка при пътуване в чужбина, аналогична на тази за
кредитните карти – безплатна медицинска помощ и защита от над 20 вида
застрахователни събития, както и по-високи отстъпки при някои от търговците в
програмата CCB Club. За картодържателите с дебитни и кредитни карти World
Mastercard Банката предлага допълнителна застраховка, която осигурява допълнителна
сигурност и към момента не се предлага с нито една друга дебитна карта в България.
Покрива следните рискове:
• В случай на кражба и/или случайна щета на артикул, закупен с картата;
• Ако откриете по-добра цена за артикул, закупен с картата;
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
7
• При кражба на картата с Вашите ключове или документи.
Банката предлага два картови продукта, предназначени специално за фирми –
безконтактни дебитни карти Visa Debit Commercial и Debit Mastercard Commercial.
Картите са от висок клас, с широко приложение и допълнителни характеристики, с които
да удовлетворят нуждите на бизнес клиентите. Предлага се и специално пакетно
предложение, насочено към фирмите, включващо преференциални условия по
фирмените дебитни карти, ползване на електронно банкиране с квалифициран
електронен подпис и преференциални такси по основни банкови услуги. Допълнително
улеснение за притежателите на фирмени дебитни карти Visa е продуктът за юридически
лица – пакет за фирми с мобилно банкиране.
В ЦКБ успешно са внедрени следните стратегически иновативни проекти, което
е показателно, че дигитализацията на Банката е приоритет, както и грижата към клиенти
и отговорността към опазване на околната среда, а именно:
• Метод за биометрична автентикация IDCM (Identity Check Mobile) на Mastercard при
мобилните разплащания за картодържателите, ползващи дебитни и кредитни карти
с логото на Mastercard и VISA, за операционна система iOS и операционна система
Android;С това ЦКБ напълно покрива изискванията на Директивата на Европейския
съюз 2015/2366 (PSD 2) и Делегиран регламент 2018/389 за прилагане метода на
задълбочено установяване идентичността на клиента (Strong Customer
Authentication) при e-commerce. IDCM доказано работи несравнимо по-бързо и
удобно за клиентите ни в сравнение с всички други решения, имплементирани на
българския пазар.
1. Мобилният портфейл (E-Wallet) на Apple Pay за картодържателите, притежаващи
дебитни и кредитни карти с логото на Mastercard и Visa. Apple Pay дава възможност
картодържателите на Банката да извършват плащания и тегления през мобилен
телефон посредством добавяне на Mastercard® карта в Apple Wallet. Apple Pay е
дигитален портфейл, който предлага лесен и сигурен начин за извършване на
транзакции през устройства iPhone, iPad, Apple Watch и Mac; Приоритет при
имплементиране на Apple Pay e защитата на личната информация на
картодържателите, която е гарантирана, тъй като когато се извършва плащане, Apple
Pay използва специален номер и уникален код за транзакцията. По този начин
информацията се криптира и никога не се съхранява на устройството на клиентите
или сървърите на Apple, а при процеса на извършване на транзакция, данните на
картата не се споделят от Apple с търговеца; т.е., всеки път, когато клиент извършва
плащате с дебитна или кредитна карта, Apple Pay не съхранява никаква
информация, която би могла да се свърже с него. Apple Pay се приема при търговци,
където има безконтактен ПОС терминал в страната и чужбина и съответното
обозначение. Всички плащания на ПОС терминал подлежат на потвърждаване с
Touch ID (пръстов отпечатък) или Face ID (лицево разпознаване).
2. Мобилeн портфейл на Google Pay за картодържателите на Банката, притежаващи
дебитни и кредитни карти с логото на Mastercard и Visa. Google Pay дава възможност
за извършване на плащания и тегления през мобилен телефон посредством
добавяне на Mastercard или Visa карта в Google Pay, работещ под операционна
система Android. Функционалностите, които предлага Google Pay са идентични с
посочените за Apple Pay. С имплементиране на проектите Apple Pay и Google Pay
Централна Кооперативна Банка АД се нарежда сред водещите банки на българския
банков пазар по дигитализиране на предлаганите услуги и оптимизиране на
клиентското изживяване, като същевременно успяхме да спрем спада на издаваните
картите и съответно - транзакциите.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
8
ЦКБ успешно внедри съвместен с Mastercard Проект Ethoca, който в
мобилното банкиране и дигиталния портфейл на клиентите предоставя
информация за име на търговеца, лого и местоположението на извършените
транзакции. Ethoca е сигурен и удобен начин за проследяване на извършените
транзакции и предоставя следните предимства на клиентите:
Детайлна информация в мобилното банкиране за всяко едно плащане, което ще
подобри клиентското изживяване; С даването на достъп до детайлна информация,
картодържателите имат възможност да виждат локацията чрез търговското лого,
което неминуемо минимизира случаите на излишно завеждане на искане за
оспорени плащания;
• Mastercard Въглероден калкулатор – през 2023 г. официално стартира новото
технологично решение Mastercard Въглероден калкулатор за клиентите на
банката, ползващи дебитни и кредитни карти Mastercard и VISA. Калкулаторът
беше задължителен за внедряване от страна на Mastercard и VISA. Целта е
измерване количеството емисии на закупените стоки с издадените дебитни и
кредитни карти Mastercard и VISA от ЦКБ АД, с което ЦКБ покри изискването на
картовите агенти за предприемане на стъпки към инвестиции в устойчива и по-
зелена световна икономика.
• Export/печат на картова транзакция в CCB Mobile – реализиран и завършен проект
през 10.2023 проект, с което се предоставя възможност директно да генерират pdf
файл и да го споделят при необходимост, без да се налага отпечатването му на
хартия.
ЦКБ предлага на своите клиенти услугата CashM, която дава възможност на
всички картодържатели на ЦКБ да нареждат парични преводи чрез своите банкови карти
на банкомат. Получателят на превода изтегля сумата също на банкомат, като няма
нужда да притежава банкова сметка или карта.
През 2023 г. ЦКБ АД утвърди добрите си пазарни позиции при издаването на
банкови карти, като общият брой издадени карти на Банката към 31.12.2023 г. възлиза
на 443 143 броя дебитни и кредитни карти.
ЦКБ АД успя да запази добри пазарни дялове и по отношение на развитието на
мрежата си от банкомати и ПОС терминали.
1. Физически ПОС
Към 31.12.2023 г. физическите ПОС терминали достигат 5 183 броя.
2. Виртуални ПОС
Към 31.12.2023 г. броят на виртуалните ПОС терминали е 720.
3. Банкомати
Към 31.12.2023 г. броят на банкоматите е 524.
Промоции за картодържатели на ЦКБ с дебитни и кредитни карти Visa и
Mastercard.
1. Проведени кампании за популяризиране плащанията с карти
➢ Промоция на Mastercard & Sofia Transit - картодържателите следва да намерят
брандираното кътче на Mastercard® в Софийското метро, да се снимат с актьор,
облечен като британски кралски гвардеец, да публикуват онлайн снимката във
Facebook и/или Instagram с хаштаг #SofiaLondonMC и може да спечелят 4-дневно
пътуване до Лондон с включен престой в 4-звезден хотел, както и включени
самолетни билети. Период на кампанията: 23.01.2023 г.– 18.02.2023 г.;
➢ Промоция на Mastercard & Bansko Ski - При закупуване на ски карта в Банско на
киоск, онлайн на www.skipoint.info или чрез мобилното приложение Banskoski, в
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
9
периода 01 януари – 20 март 2023 г., картодържателя следва да плати с карта
Mastercard и може да спечели още една ски карта;
➢ Промоция на Mastercard и METRO - При пазаруване в магазини МЕТРО,
картодържателя следва да плати покупката си, която е на стойност за поне 50 лв.
с карта Mastercard, да я регистрира на promo.metro.bg и може да спечели награди.
Всяка регистрирана покупка на стойност над 200 лв., участва в теглене за
големите награди в края на кампанията. Период на кампанията: 16 януари 2023
г. – 12 март 2023 г.;
➢ Booking.com – ЗДРАВЕЙ 6% БОНУС - При плащане на резервация с дебитна или
кредитна карта Mastercard® на booking.com/mastercard, картодържателя може да
вземе между 3% и 6% (под формата на кешбек), в зависимост от стойността на
резервацията въз основа на типа място за настаняване и средната цена за
дневен престой. Стойността на наградата ще бъде изрично показана и пусната
като кредит в Портфейла на потребителя. Сумата ще може да бъде използвана
за нова резервация или прехвърлена към валидна кредитна или дебитна карта;
➢ Картодържателите с Mastercard и клиенти на A1 могат да участват за
спечелването на незабравимо преживяване: два билета за финала на UEFA
Champions League през юни. За участие е необходимо заплащането на фактура
онлайн в Моят А1 с карта Mastercard, в периода 16.03.2023 г. - 16.04.2023г. и
клиентът може да спечели безценно футболно преживяване;
➢ Клиентите на A1 Клуб имат възможност да подарят на детето си незабравимо
футболно преживяване с Mastercard® и А1 – достатъчна е регистрация на
Mastercard & A1 Club - А1 до 15-и април и детето на печелившия участник може
да излезе на терена на Финала на UEFA Шампионска лига ръка за ръка с някой
от своите герои. В регистрацията клиентът следва да отговори на въпроса: „Какво
е безценно за теб?“. Участието в кампанията е само за лоялни клиенти на А1 и
не е обвързано с покупка;
➢ Промоция на Visa, насочена към популяризиране плащанията с Visa карти за
закупуване на билети в софийския градски транспорт – „Следваща спирка
Тенерифе“. Промоцията се организира и провежда на територията на Столична
община в обществения градски транспорт, включващ всички линии на
трамвайния, тролейбусния, автобусния транспорт и метрото.. По време на
промоцията ще бъдат раздадени общо 9 награди – по 3 награди за всеки месечен
подпериод. Период на промоцията 06.03.2023 – 28.05.2023 г.;
➢ Съвместна инициатива с Visa, насочена към стимулиране на плащанията чрез
мобилно устройство от 1.05. до 31.07.2023 г. Всички участници, направили поне
20 отделни плащания с Visa, с мобилно устройство периода, участват в томбола
с награди 15 мобилни телефона iPhone 14 Pro Max;
➢ Кампания на ЦКБ АД и Mastercard „Вземете още предимства от своята карта в
периода от 03.07.2023 г. до 31.08.2023 г. Първите 1000 всеки месец до 31-ви
август (общо 2000), направили 20 трансакции със своята Mastercard®, ще получат
обратно по сметката си 30 лева кешбек;
➢ Съвместна инициатива на Visa и Glovo в периода от 03.07.2023 г. до 23.07.2023
година, заплащайки с карта Visa в Glovo клиентите могат да се възползват от
безплатна доставка. Промоцията е валидна за Благоевград, Бургас, Перник,
Плевен, Пазарджик, Русе, Стара Загора, Варна и Велико Търново.;
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
10
➢ Промоция на Visa, ориентирана към бизнес клиенти в периода от 01.07.2023 г. до
30.09.2023 г. и е разделена на три подпериода и за всеки от тях са предвидени
по 10 награди ваучери, всеки на стойност 1000 лв. за пазаруване в Ozone.bg.
Всеки, който извърши в рамките на месечния период най-малко 5 (пет) плащания
извън територията на България (на ПОС терминал или онлайн в чуждестранни
уебсайтове) на обща стойност минимум 100 евро с една и съща карта Visa
Business през периода на Промоцията, участва за ваучери за пазаруване в
Ozone.bg на стойност 1 000 лв., всеки.
➢ Съвместна кампания на Visa и Billa, в която участва всеки картодържател с
дебитна или кредитна карта Visa, извършил плащане в Billa на минимална
стойност 5лeва, в периода от 13.07.2023 г. до 30.09.2023 г. Клиентите могат да
спечелят някоя от следните награди: 12 семейни вечери в ресторант Chef’s на
стойност до 500 лв., 120 барбекюта Weber, 40 преносими барбекюта Weber, 120
BILLA ваучера за пазаруване, всеки на стойност 200 лв.;
➢ Съвместна инициатива с Visa, насочена към стимулиране на плащанията чрез
мобилно устройство от 1.05. до 31.07.2023 г. Всички участници, направили поне
20 отделни плащания с Visa, с мобилно устройство периода, участват в томбола
с награди 15 мобилни телефона iPhone 14 Pro Max;
➢ Съвместна кампания на Mastercard и OMV с награди до 15-и септември. За
участие в промоцията е необходимо да се извърши плащане за минимум 100 лв.
в рамките на периода на кампанията в OMV, да се използва приложението OMV
MyStation и плащането да бъде безконтактно с Mastercard карта. Участва се в 3
томболи за 1 от общо 27 награди: 3 ваучера за електрическо колело, осигурени
от Bike Center; 9 ваучера за уикенд изживяване; 15 GoPro камери;
➢ Съвместна кампания на Mastercard и ИКЕА от 2 октомври 2023 г. до 31 декември
2023 г. при пазаруване в магазин ИКЕА (или онлайн на IKEA.bg) за над 50 лв.
безконтактно плащане с Mastercard® се участва за един от 100 комплекта за
топлина и уют у дома и за една от двете големи награди – ваучер за 1 000 лв. за
пазаруване в ИКЕА;
➢ Съвместна кампания на Mastercard и Lidl от 1 до 30 ноември 2023 г. при
пазаруване в магазин Lidl поне 3 пъти общо за над 200 лв. и плащане с мобилно
устройство с Mastercard® се участва за един 50 ваучера за 1 000 лв. или 3
ваучера за 10 000 лева;
➢ От 1 октомври до 31 декември 2023 г. стартира промоция – Не вярваш какво може
да спечелиш – при плащане с Mastercard® от ЦКБ може да се спечели BMW Z4,
модел sDrive20i или 9 СПА уикенда, като се направят поне 10 плащания в поне
един от трите подпериода на кампанията.
Проведени кампании за популяризиране издаването на карти
➢ Промоционална кампания за карти Mastercard, издадени през периода 01.01-
15.03.2023 г. с 0% лихва за първите 6 месеца от активиране на картата, без годишна
такса за първата година и отпадане на годишната такса за следваща година при
достигнат оборот;
➢ Актуализиране на условията по пакет „КК-Атракция“ при осъществяване на
кръстосани продажби потребителски/ипотечен кредит с кредитна карта, като освен
отпадане на годишната такса за първата година след активиране на картата, без
лихва през първите 6 месеца е добавена и възможност за отпадане годишна такса
за следващ период при достигане на определен оборот през предходния. Условия
за отпадане на таксата за следващ период за карти Standard достигнат годишен
оборот от 7 000 лева, за Gold – 14,000 лева, а за Platinum и World картите 30 000
лева;
➢ Кампании за издаване на дебитни и кредитни карти Mastercard в периода от 01.06.
до 31.07.2023 г. Кредитните карти се издават с преференциални условия - без
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
11
годишната такса за първата година след активиране на картата, без лихва през
първите 6 месеца и възможност за отпадане годишна такса за следващ период, при
достигане на определен оборот през предходния. Условия за отпадане на таксата за
следващ период за карти Standard достигнат годишен оборот от 7 000 лева, за Gold
– 14 000 лева, а за Platinum и World - 30 000 лева. Клиентите заявили своята карта в
периода на кампанията и извършили поне 1 транзакция до 09.08.2023 г. участват в
томбола за 1 iPad Pro 11 128 GB и 100 ваучера за пазаруване в Ozone.bg, всеки на
стойност 100 лева;
➢ Масирана телевизионна кампания Не вярваш какво може да спечелиш с голямата
награда BMW Z4, модел sDrive20i.
През 2023 г. лоялната програма CCB Club запази устойчивото си развитие.
В програмата CCB Club участват 11 партньори, които предоставят следните
отстъпки:
• България Еър предоставя на клиентите атрактивна отстъпка от 5% върху
цената на самолетните билети, към която се добавя и отстъпката при плащане с
кобрандирана кредитна карта CCB–Bulgaria Air. Високо ценена от клиентите е и
преференцията, която се дава под формата на безплатен превоз на допълнителен
багаж с всеки полет на България Еър.
• ЗАД Армеец предоставят възможност за начисляване на бонус точки по
програмата в съчетание с ползването на различни други отстъпки от застрахователното
дружество;
• Лукойл, поради естеството на своя бизнес, осигурява най-голяма честота
на бонусираните продажби:
❖ Златна карта CCB Club – отстъпка в размер на 4%;
❖ Сребърна карта CCB Club – отстъпка в размер на 3.5%;
❖ Бизнес карта CCB Club - отстъпка в размер на 3.5%;
❖ Стандартна карта CCB Club – запазва се отстъпката от 3%;
• Верига магазини HomeMax – 5 % отстъпка;
• Търговска верига КООП – 3% отстъпка;
• Хранителна верига БМ Маркет – 3 % отстъпка;
• Верига оптики Grand Optics & Joy Optics – 20% отстъпка;
• Магазини за мъжка мода Франт – 10% отстъпка;
• Магазини за обувки Hush Puppies – 5% отстъпка;
• Специални предложения от А1 за членовете на програмата CCB Club;
Към края на 2023 г. броят на клиентите, участващи в програмата за лоялност CCB
Club се увеличи с 2 836 и достигна 581 806, a броят на клиентите с активирани клубни
карти се увеличи до 233 589.
ЦКБ АД продължава да развива програмата CCB Bonus. Основната й цел е да
насочи картодържателите на банката към търговските обекти на избрани партньори, в
които имат възможност да се възползват от специални отстъпки. Програмата CCB Bonus
е важно предимство за клиентите при избор на банка, не само за кредитни, но и за
дебитни карти. Тя е ориентирана към стимулиране на картовите плащания и създаване
на взаимоотношения на трайно партньорство, както с клиентите, така и с търговците.
Мобилната версия на CCB Bonus предоставя възможност на клиентите да имат достъп
до каталога през мобилни устройства и във всеки един момент да са информирани за
търговски обекти, в които могат да се възползват от отстъпка. В края на годината
каталогът е видим и през мобилното приложение CCB Mobile, което предоставя
допълнително удобство за клиентите да се възползват от предимствата на програмата.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
12
2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории
дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за
снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или
предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на
всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният
дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби,
се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите
или покупките и връзките му с емитента, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК.
Приходи от лихви
Годината,
приключваща
на
31.12.2023
Приходи от лихви по видове източници:
Приходи от лихви, изчислени по метода на ефективната лихва
Кредити
93 800
Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
23 708
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
19 289
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
24 652
Депозити в банки
25 779
187 228
Други приходи от лихви
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или
загубата
5
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ
187 233
Годината,
приключваща на
31.12.2023
Приходи от лихви по класификационни групи:
Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност
163 520
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен
доход
23 708
Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата
5
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ
187 233
Увеличението на приходите от лихви се дължи на увеличение на лихвените активи и
общия ръст на лихвените равнища в световен мащаб.
Приходи от такси и комисиони
Годината,
приключваща на
31.12.2023
Приходи от такси от услуги, които се предоставят с течение на времето:
Банкови преводи в страната и чужбина
33 286
Обслужване на сметки
18 266
Такси, свързани с кредитни експозиции
6 088
Обслужване по задбалансови ангажименти
778
Други приходи
16 234
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ
74 652
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
13
Нетни печалби от операции с ценни книжа
Годината,
приключваща на
31.12.2023
Печалба/(загуба) от преоценка с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност
в печалбата или загубата, нетно
9 229
Печалба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход, нетно
3
Загуба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност в печалбата
или загубата, нетно
(249)
Загуба от преоценка на ценни книжа, държани за търгуване, нетно
(147)
Печалба от операции с ценни книжа, държани за търгуване, нетно
2 555
Получено обезщетение във връзка с промяна в справедливата стойност на ценни
книжа, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата
-
ОБЩО ПЕЧАЛБА ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА, НЕТНО
11 391
ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
Годината,
приключваща на
31.12.2023
Приходи от дивиденти
2 901
Приходи от договори за цесия
15
Приходи от продажба на дълготрайни материални активи
26
Разходи от продажба на активи, придобити от обезпечения
(192)
Промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти
3 041
Други приходи от дейността
2 484
ОБЩО ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
8 275
Приходите от договори за цесия през 2023 произтичат от прехвърлени от страна на
Банката чрез договори за цесия финансови активи по амортизирана стойност –
предоставени кредити и аванси на клиенти. През 2023 приходите от цесионни договори
са в размер на 15 хил. лв.
3. Информация за сключени съществени сделки.
През 2023 г. няма сключени големи сделки и такива от съществено значение за
дейността на ЦКБ АД.
4. Информация относно сделките, сключени между емитента, съответно лицето по
§ 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и свързани лица, през отчетния
период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са
извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните
условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на
стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация,
необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на
емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК.
Банката е извършвала сделки със свързани лица. Като свързани Банката приема
лицата, при които едното има възможността да контролира или да упражнява
значително влияние над другото при вземане на финансови и оперативни решения,
както и в случаите, когато двете лица са под общ контрол. Банката е извършвала сделки
със следните свързани лица: Предприятие-майка, Дружества под общ контрол,
Дъщерни предприятия, Ключов ръководен персонал на Банката или на основния
акционер, като извършените сделки са свързани с отпускане на кредити, издаване на
гаранции, привличане на парични средства, осъществяване на репо сделки и други.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
14
Всички сделки са сключени при обичайни търговски условия в хода на дейността на
Банката и не се отличават от пазарните условия, като кредитите са отпускани, а
гаранциите издавани само при наличие на достатъчна обезпеченост.
Повече информация, относно сделките със свързани лица се намира в т.38 от
обяснителните бележки към годишния финансов отчет.
Към 31 декември 2023 г. Банката има вземания, задължения и условни ангажименти от
свързани лица както следва:
Свързани лица и салда
Салдо към
31.12.2023
Предприятие-майка
Получени депозити
87
Дружества под общ контрол
Отпуснати кредити
90 515
Издадени гаранции
6 696
Други вземания
335
Други задължения
13
Получени депозити
77 346
Предоставени депозити
2 992
Получени средства по емитирани облигации
259
Салдо на очаквани кредитни загуби
(500)
Дъщерни предприятия
Получени депозити
1 138
Предоставени депозити
14 021
Ключов ръководен персонал на Банката или на основния акционер
Отпуснати кредити
1 076
Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа
299
Други вземания
8
Получени депозити
10 530
Салдо на очаквани кредитни загуби
(4)
Приходите и разходите, реализирани от Банката през 2023 г. от сделки със свързани
лица са както следва:
Свързани лица и видове сделки
Обем през
2023
Предприятие-майка
Приходи от такси и комисионни
1
Дружества под общ контрол
Приходи от лихви
2 385
Приходи от такси и комисионни
1 876
Приходи от услуги
210
Разходи за лихви
(299)
Разходи за услуги
(8 137)
Начислени разходи за обезценка
(168)
Дъщерни предприятия
Приходи от лихви
308
Приходи от такси и комисионни
7
Разходи за такси и комисионни
(1)
Приходи от дивиденти
1 366
Приходи от услуги
126
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
15
Свързани лица и видове сделки
Обем през
2023
Ключов ръководен персонал на Банката или на основния акционер
Приходи от лихви
38
Приходи от такси и комисионни
17
Приходи от услуги
1
Разходи за лихви
(2)
Разходи за услуги
(229)
Възстановени/(начислени) разходи за обезценка
3
5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента, съответно
лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, характер, имащи
съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и
извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата
година.
През 2023 г. няма настъпили събития и показатели с необичаен за ЦКБ АД
характер, имащи съществено влияние върху дейността на Банката.
6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел,
посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът
и ползите от тези сделки са съществени за емитента, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и ако разкриването на тази информация е
съществено за оценката на финансовото състояние на емитента, съответно
лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК.
За да посрещне финансовите нужди на клиентите, Банката поема различни неотменими
ангажименти и условни задължения. Те се състоят от финансови гаранции и други
неотменими ангажименти за отпускане на кредити. Въпреки че тези задължения може
да не бъдат признати в отчета за финансовото състояние, те съдържат кредитен риск и
следователно представляват част от общия риск на Банката.
Банковите гаранции задължават Банката да извърши плащания от името на клиенти в
случай на конкретно действие. Гаранциите носят кредитен риск, подобен на този при
кредитите. Номиналните стойности на гаранциите и неотменимите ангажименти са
изброени по-долу:
Към
31.12.2023
Банкови гаранции
В български лева
27 423
В чуждестранна валута
23 369
Очаквани кредитни загуби
(6)
Общо банкови гаранции, нетно
50 786
Неотменими ангажименти
97 124
Очаквани кредитни загуби
(303)
Общо неотменими ангажименти, нетно
96 821
ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ
147 916
ОБЩО ОЧАКВАНИ КРЕДИТНИ ЗАГУБИ
(309)
ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, НЕТНО
147 607
Към 31 декември 2023 Банката има сключени договори за отпускане на кредити на
клиенти за общата сума съответно от 97 124 хил. лв. Бъдещото усвояване на тази сума
зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии,
включително дали не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите,
предоставяне на обезпечение с определено качество и ликвидност и други.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
16
7. Информация за дялови участия на емитента, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, за основните му инвестиции в страната и
в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и
недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата
група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и
източниците/начините на финансиране.
1. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ
ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход,
се състоят от капиталови и дългови ценни книжа, включващи размера на начислените
лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва:
Към
31.12.2023
Български корпоративни ценни книжа
571 270
Дългосрочни български държавни облигации
13 129
Чуждестранни държавни облигации
-
Средносрочни български държавни облигации
-
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
3 338
Общо дългови ценни книжа
587 737
Капиталови инвестиции в нефинансови институции
19 202
Капиталови инвестиции във финансови институции
3
Общо капиталови ценни книжа
19 205
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
606 942
Към 31 декември 2023 за финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през
друг всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 5 417 хил.
лв., които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите.
Български корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 българските корпоративни ценни книжа в размер на 571 270 хил.
лв. представляват облигации на български корпоративни емитенти. Нито една от тези
инвестиции не е в дъщерно дружество или асоциирано предприятие.
Чуждестранни държавни облигации
Към 31 декември 2023 чуждестранните държавни облигации в размер на 118 232 хил.
лв. представляват държавни облигации на страни от Европейския съюз в размер на 55
801 хил. лв. и на страни извън ЕС, деноминирани в евро, със стойност 62 431 хил. лв.
Чуждестранни корпоративни ценни книжа
Към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 чуждестранните корпоративни ценни книжа
представляват облигации в чуждестранни търговски дружества.
Капиталови инвестиции в нефинансови институции
Към 31 декември 2023 капиталовите инвестиции в нефинансови институции в размер на
19 202 хил. лв. представляват акции в търговски дружества.
Капиталови инвестиции във финансови институции
Към 31 декември 2023 капиталовите инвестиции във финансови институции
представляват акции в търговска банка и са в размер на 3 хил. лв.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
17
Капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход
Банката е класифицирала като капиталови инструменти, класифицирани като
последващо оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, акции на
дружества, които се считат за стратегически за дейността на Банката. Най-
съществените инвестиции, включени в настоящата категория са акции на Борика АД,
Visa Inc., Рой Пропърти Фънд АДСИЦ и др.
Банката е класифицирала тези инвестиции с посоченото алтернативно представяне е
поради ключовото им значение за дейността на Банката и решението на Ръководството
за дългосрочно държане на посочените инструменти.
Справедливите стойности на съществените капиталови инвестиции, последващо
отчитани в настоящата категория, могат да бъдат представени, както следва:
Към
31.12.2023
Visa Inc
7 708
Борика АД
5 960
Рой Пропърти Фънд АДСИЦ
1 963
Други
3 574
19 205
През отчетния период Банката не е извършвала съществени отписвания на инвестиции
в инструменти на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход. Не е извършвано прехвърляне на преоценъчни резерви към
неразпределената печалба.
Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
Финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български
държавни облигации, чуждестранни държавни облигации, по-голямата част на страни
от ЕС, български корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации,
включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния
оригинален матуритет, както следва:
Към
31.12.2023
Дългосрочни български държавни облигации
569 711
Средносрочни български държавни облигации
208 720
Чуждестранни държавни облигации
668 568
Чуждестранни корпоративни облигации
30 136
Български корпоративни облигации
7 964
Очаквани кредитни загуби
(2 180)
ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА
СТОЙНОСТ
1 482 919
Българските държавни облигации са разпределени в категории по оригиналния
матуритет на държаните емисии. През периода Банката не е извършвала продажби на
финансови активи, оценявани по амортизирана стойност.
Български ценни книжа, заложени като обезпечение
Към 31 декември 2023 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в
размер на 521 024 хил. лв. са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни
сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
18
Инвестиции в дъщерни предприятия
Име на дъщерното
предприятие
Страна на
учредяване
Основна
дейност
31.12.2023
участие
%
31.12.2022
участие
%
„Централна
кооперативна банка”
АД, Скопие
Република
Северна
Македония
Банкова
дейност
46 216
87.35%
46 216
87.35%
УД „ЦКБ Асетс
Мениджмънт” ЕАД
България
Финансов
сектор
3 200
100.00%
3 200
100.00%
49 416
49 416
Инвестициите в дъщерните дружества са отразени във финансовия отчет на Банката по
метода на себестойността. През 2023 г. Банката е получила дивиденти в размер на 1 366
хил. лв. Банката няма условни задължения или други поети ангажименти, свързани с
инвестиции в дъщерни дружества.
Инвестиция в дъщерно предприятие „Централна кооперативна банка” АД, Скопие,
Република Северна Македония
Към 31 декември 2023 Централна кооперативна банка АД, София притежава 483 121
броя обикновени акции от капитала на Централна кооперативна банка АД, Скопие, което
представлява 87.35% от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2023
инвестицията на Банката в нейното дъщерно предприятие е в размер на 46 216 хил. лв.
Инвестиция в дъщерно предприятие УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД, София,
Република България
Към 31 декември 2023 Централна кооперативна банка АД, София притежава 500 000
броя обикновени акции от капитала на УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, което
представлява 100 % от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2023
инвестицията на Банката в нейното дъщерно предприятие е в размер на 3 200 хил. лв.
Дълготрайни материални и нематериални активи
Земи
Сгради
Оборудване
Транспортни
средства
Стопански
инвентар
Разходи за
придобиване на
ДА
Други
дълготрайни
активи
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
01 януари 2022
9 947
72 974
41 109
12 256
28 265
7 109
30 688
202 348
Придобити
-
-
134
-
346
3 305
189
3 974
Трансфери
-
-
4 747
128
57
(5 915)
983
-
Отписани
-
-
(1 586)
(749)
(440)
(22)
(219)
(3 016)
Прехвърлени в
инвестиционни имоти
(1 017)
-
-
-
-
-
-
(1 017)
Преоценка
-
24 647
-
-
-
-
-
24 647
31 декември 2022
8 930
97 621
44 404
11 635
28 228
4 477
31 641
226 936
Придобити
-
-
156
-
411
6 602
174
7 343
Трансфери
-
-
1 739
2 068
297
(5 276)
1 172
-
Отписани
-
-
(7 182)
(377)
(550)
(16)
(3)
(8 128)
Преоценка
-
1 698
-
-
-
-
-
1 698
31 декември 2023
8 930
99 319
39 117
13 326
28 386
5 787
32 984
227 849
Амортизация
01 януари 2022
-
18 882
36 412
8 503
25 664
-
27 631
117 092
Начислена за периода
-
2 919
1 732
1 212
1 051
-
913
7 827
Амортизация на
отписаните
-
-
(1 586)
(748)
(439)
-
(62)
(2 835)
31 декември 2022
-
21 801
36 558
8 967
26 276
-
28 482
122 084
Начислена за периода
-
2 328
2 151
1 026
612
-
940
7 057
Амортизация на
отписаните
-
-
(7 169)
(376)
(543)
-
(3)
(8 091)
31 декември 2023
-
24 129
31 540
9 617
26 345
-
29 419
121 050
Нетна балансова
стойност
31 декември 2022
8 930
75 820
7 846
2 668
1 952
4 477
3 159
104 852
31 декември 2023
8 930
75 190
7 577
3 709
2 041
5 787
3 565
106 799
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
19
В разходите за придобиване на дълготрайни активи са включени и извършени от
Банката ремонтни работи за преустройство на наети помещения в банкови офиси, които
не са приключили към датата на изготвяне на индивидуалния отчет за финансовото
състояние.
Активите от категория Сгради на Банката са преоценени на 31 декември 2023. Оценките
са извършени от независим оценител.
Ако беше приложен моделът на цената на придобиване, балансовите стойности на
преоценените активи сгради щяха да възлизат на 48 845 хил. лв. Преоценените
стойности включват преоценъчен резерв преди данъци в размер на 1 698 хил. лв., който
не подлежи на разпределение към собствениците на Банката.
Към 31 декември 2023 Банката няма заложени свои дълготрайни активи като
обезпечение и няма поети договорни ангажименти за придобиване на значими
дълготрайни материални и нематериални активи.
Активи с право на ползване
Активите с право на ползване, признати от Банката във връзка с прилагането на МСФО
16 Лизинг, могат да бъдат представени, както следва:
Сгради
Транспортни
средства
Общо
01 януари 2022
76 974
2 543
79 517
Придобити
7 109
-
7 109
Отписани
(5 027)
-
(5 027)
31 декември 2022
79 056
2 543
81 599
Придобити
4 020
1 035
5 055
Отписани
(4 114)
(1 039)
(5 153)
31 декември 2023
78 962
2 539
81 501
Амортизация
01 януари 2022
23 471
719
24 190
Начислена за периода
12 657
843
13 500
Амортизация на отписаните
(4 942)
-
(4 942)
31 декември 2022
31 186
1 562
32 748
Начислена за периода
12 469
855
13 324
Амортизация на отписаните
(4 000)
(1 039)
(5 039)
31 декември 2023
39 655
1 378
41 033
Нетна балансова стойност
31 декември 2022
47 870
981
48 851
31 декември 2023
39 307
1 161
40 468
ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ
Към
Към
31.12.2023
31.12.2022
Балансова стойност към 1 януари
23 497
18 251
Придобити
13 426
-
Прехвърляния от активи, придобити от обезпечения към
инвестиционен имот
8 291
1 017
Нетна печалба от промяна на справедливата стойност
3 041
4,229
Балансова стойност към 31 декември
48 255
23 497
Инвестиционните имоти на Банката към 31 декември 2023 се състоят от земя и
търговски сгради, част от които са отдадени под наем за периоди до 10 години.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
20
Приходите от наем на инвестиционни имоти за годината, приключваща на 31 декември
2023, са в размер на 162 хил. лв. През отчетните периоди Банката не е извършвала
преки разходи във връзка с инвестиционните имоти. Всички преки разходи, свързани с
инвестиционните имоти, се покриват от лизингополучателите.
8. Информация относно сключените от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели,
договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане,
както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения.
Естеството на банковата дейност предполага ползването на голям обем ресурс под
формата на привлечени средства, като следва:
Депозити от банки
Към
31.12.2023
Безсрочни депозити от местни банки:
- в български лева
1 729
- в чуждестранна валута
4 516
Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута
5 350
Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева
46
Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута
-
Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута
2 446
ОБЩО ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ
14 087
Задължения към други депозанти
Анализ по срочност и вид валута
Към
31.12.2023
Безсрочни депозити
В лева
2 718 723
В чуждестранна валута
234 833
2 953 556
Срочни депозити
В лева
1 311 611
В чуждестранна валута
1 294 606
2 606 217
Спестовни влогове
В лева
1 257 671
В чуждестранна валута
510 614
1 768 285
Други депозити
В лева
1 621
В чуждестранна валута
4 029
5 650
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ
7 333 708
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
21
Анализ по вид клиент и вид валута
Към
31.12.2023
Депозити на граждани
В български лева
3 895 576
В чуждестранна валута
1 843 766
5 739 342
Депозити на предприятия
В български лева
1 394 049
В чуждестранна валута
200 316
1 594 365
Депозити на други институции
В български лева
1
1
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ
7 333 708
9. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми,
предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или
негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на
имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията
между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на
ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на
неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен
срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни
от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че
са сключени като целеви.
ЦКБ АД има лиценз да извършва банкова дейност, като предоставянето на
кредити и гаранции е част от обичайната дейност на банката. Кредитите се отпускат, а
гаранциите се издават само при наличие на достатъчна обезпеченост.
Предоставени кредити и аванси на клиенти
Анализ по видове клиенти
Към
31.12.2023
Граждани:
В български лева
1 352 619
В чуждестранна валута
54 278
Предприятия:
В български лева
1 281 100
В чуждестранна валута
379 865
3 067 862
Загуба от обезценка
(45 276)
ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ
3 022 586
Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2023 включват депозити
при международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на
1 551 хил. лв., включително резултат от сделки.
Лихвени проценти
Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с
променлив лихвен процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се
изчислява въз основа на референтен лихвен процент на Банката или лихвен индекс за
кредитите във валута плюс надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите
от 2% до 5%, в зависимост от кредитния риск, отнасящ се за съответния
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
22
кредитополучател, а по просрочените кредити се начислява допълнителна надбавка над
договорения лихвен процент.
Информация за предоставените гаранции е посочена в т.6
Поради ограничения, произтичащи от чл. 62 от Закона за кредитните институции,
касаещи банкова и професионална тайна, по подробна информация не може да бъде
предоставена.
10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни
книжа през отчетния период.
Няма извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период.
11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени
във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози
за тези резултати.
Банката не е публикувала конкретни прогнози за развитието си и съответно не
отчита съотношение между предварително направени прогнози и постигнати резултати.
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси
с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните
заплахи и мерки, които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК, е предприел или предстои да предприеме с оглед
отстраняването им.
ЦКБ АД управлява своите финансови ресурси в съответствие с действащото
банково законодателство и вътрешна нормативна рамка. Банката обслужва в срок
всички свои задължения и израз на това е високата й степен на ликвидност.
Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритета на активите
и пасивите и липсата на достатъчно средства, с които банката да посреща плащания по
текущи финансови пасиви, както и да осигурява финансирането на увеличението на
финансовите активи и възможните искове по задбалансови задължения.
Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Банката е способна да
осигури достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или
преобразуване на активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез
потенциална продажба на ликвидни активи или привличане на допълнителни средства
от паричните, капиталовите или валутните пазари. Превантивната функция в
управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на приемливо равнище на
ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при непредвидена
продажба на активи или намаляване на привлечените средства.
През 2023 г. ЦКБ АД следва задълженията и ограниченията произтичащи от
Закона за Кредитните институции /ЗКИ/. Специализираният колективен орган за
управление на ликвидността в Банката е Комитет за управление на активите и пасивите.
Той провежда възприетата от Ръководството на ЦКБ АД политика по управление на
ликвидния риск.
Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на ЕБО и БНБ
е Коефициента на ликвидно покритие, изразяващ отношението на покритие на високо
ликвидните активи (парични средства в каса и по сметки в БНБ, ДЦК на Република
България, необременени от залог, депозити във финансови институции със срок до 7
дни) спрямо изходящите парични потоци на Банката.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
23
Коефициента на ликвидно покритие на банката към 31.12.2023 г. е: 565.56%.
Банката като правило поддържа значителен обем високоликвидни активи –
парични средства в каса и в БНБ, който й гарантира безпроблемно посрещане на
ликвидни нужди. Техният дял към 31 декември 2023 е 24.22% от общите активи на
Банката. Поддържайки почти 25% от активите си във възможно най-високоликвидни
активи, Банката е в състояние да осигури посрещане на всичките си нужди от плащания
по падежирали финансови пасиви с настъпил падеж.
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с
посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните
промени в структурата на финансиране на тази дейност.
Развитието си през 2023 г. ЦКБ АД ще финансира със собствени средства и
привлечен ресурс под формата на депозирани средства на граждани и нефинансови
институции.
14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните
принципи за управление на емитента, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и на неговата група предприятия по
смисъла на Закона за счетоводството.
Няма настъпили промени през отчетния период в основните принципи за
управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за
счетоводството.
15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента,
съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в процеса на
изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за
управление на рискове.
Системата за управление на риска изпълнява превантивни функции за предотвратяване
на загуби и контролиране размера на допуснатите такива и включва:
• политика за управление на риска;
• правила, методи и процедури за оценка и управление на рисковете;
• организационна структура за управление на рисковете;
• параметри и лимити за извършване на сделки и операции;
• процедури за отчитане, оценка, информиране и последващ контрол на
рисковете.
Основните принципи, залегнали в политиката на ЦКБ АД по управлението на риска са:
• принципът на разделяне на отговорностите между тези, които поемат риска
и тези, които го управляват;
• принципът на “предпазливост”, който предполага отчитането на
едновременната проява на най-неблагоприятния случай за всеки от
рисковопретеглените активи;
• принципът за управление на риска при източника.
Организационната структура за управление на риска е централизирана и е
структурирана според нивата на компетенции, както следва:
• Комитет по риска
• Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Банката в
рамките на възприетата стратегия за развитие;
• Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на
дейността на Банката по управление на риска;
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
24
• Изпълнителни директори - контролират процеса на одобрение и прилагане
на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Банката
стратегия за управление на риска;
• Ръководители на структурни звена на Банката – прилагат възприетата
политика по управление на риска при организиране на дейността на
съответните организационни звена
16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през
отчетната финансова година.
Няма промяна в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година.
17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на
всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната
финансова година, изплатени от емитента, който не е публично дружество,
съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и негови
дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на
емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от
допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на
печалбата, включително:
а) получени суми и непарични възнаграждения;
Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки
от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година,
изплатени от емитента, е представена в Доклада за прилагане политиката на
възнагражденията на Централна кооперативна банка за 2023 г.
б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако
възнаграждението се дължи към по-късен момент;
Няма условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори
и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент;
в) сума, дължима от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето
по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества
за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни
обезщетения.
Няма сума, дължима от емитента, който не е публично дружество или негови
дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други
подобни обезщетения
18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на
управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента,
включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от
акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови
ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите,
цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите.
Членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на
емитента не са притежавали акции от дружеството и не са им предоставяни от емитента
опции върху негови ценни книжа
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
25
19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и
след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период
могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации
от настоящи акционери или облигационери.
Няма такива договорености
20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни
производства, касаещи задължения или вземания на емитента, съответно лицето
по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в размер най-малко 10 на сто от
собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на
емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, по
всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал,
се представя информация за всяко производство поотделно.
Няма такива.
21. За публичните дружества - имена на директора за връзки с инвеститора,
включително телефон, електронна поща и адрес за кореспонденция.
Директор за връзки с инвеститорите на ЦКБ АД е: Антон Филипов Филипов
Адрес на кореспонденция:
1113 София,
бул. "Цариградско шосе" Nо 87;
Телефон: +359 2 92 66 570;
e-mail: anton.filipov@ccbank.bg;
22. Нефинансова декларация по чл. 41 от Закона за счетоводството - за финансови
отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от Закона за счетоводството
- за финансови отчети на консолидирана основа, когато е приложимо.
Нефинансовата декларация е представена като отделен документ.
23. Друга информация по преценка на дружеството.
Няма такава.
Централна кооперативна банка АД
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2021 Г. НА КФН
31 декември 2023 г.
26
ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 КЪМ ЧЛ. 10 Т. 2
1. Информация относно ценните книжа, които не са допуснати до търговия на
регулиран пазар в Република България или друга държава членка.
Дружеството няма ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар
в Република България или друга държава членка.
2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече
от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за
акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават
акциите.
Лицата, които притежават към 31.12.2023 г., пряко 5 или повече от 5 на сто от правата
на глас в общото събрание на ЦКБ АД са:
ЕИК:
ИМЕ:
% УЧАСТИЕ:
121749139
ЦКБ ГРУП” ЕАД
61.05 %
000627519
„ХИМИМПОРТ” АД
8.24 %
121076907
ЗАД "АРМЕЕЦ"
7.07 %
130477706
УПФ „СЪГЛАСИЕ”
6.98 %
Към 31.12.2023 г. Химимпорт АД, пряко и чрез свързани лица притежава над 75% от
правата на глас в общото събрание на ЦКБ АД.
3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права.
Няма такива.
4. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които
могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас.
Няма такива.
5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се
или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при
осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях,
освен в случаите, когато разкриването на тази информация може да причини
сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се
прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по
силата на закона.
Няма такива.
ГЕОРГИ КОСТОВ САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ ТИХОМИР АТАНАСОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed
by Tihomir
Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:13:11 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:32:51 +02'00'
NIKOLA
STEFANOV
KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA STEFANOV
KEDEV
Date: 2024.03.29
13:47:47 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed by
GEORGI KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:57:41 +02'00'
1
ДОКЛАД
ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ЗА 2023 Г.
Настоящият доклад е изготвен в съответствие с чл. 13 от Наредба 48 на
Комисията за финансов надзор, Наредба 4 на Българска народна банка, чл. 450
от Регламент 575/2013 г. при спазване изискванията на чл. 1, ал. 4, Наредба 48
на КФН, регламентиращ реда на прилагането на секторните политики и
наредбата, както и чл. 18 от Политиката за възнаграждения на ЦКБ АД.
I. Преглед на начина, по който политиката за възнаграждения е прилагана
през отчетната година:
1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на
политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо,
информация за мандата и състава на комитета по възнагражденията,
имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при
определянето на политиката за възнагражденията
Процесът на вземане на решения е съгласно Политика за възнагражденията на
членовете на Надзорния съвет и Управителния съвет на ЦКБ АД, приета от
Общото събрание на акционерите, проведено на 16.09.2020 г.
2. Информация относно относителната тежест на променливото и
постоянното възнаграждение на членовете на управителните и
контролните органи
През 2023 г. не е изплащано променливо възнаграждение на членовете на
Надзорния и Управителен съвети на банката.
Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на
които се предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг
вид променливо възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал.
2 и 3 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството
В Банката не са предоставяни опции върху акции.
3. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени
критериите за постигнатите резултати
В Банката не се прилагат критерии за постигнати резултати.
4. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и
постигнатите резултати
В Банката няма зависимост между възнаграждението и постигнатите резултати.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
2
5. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на
бонуси и/или на всички други непарични допълнителни възнаграждения
През 2023 г. в Банката няма изплащани бонуси и/или непарични възнаграждения
на членовете на управителни и контролни органи на банката.
6. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително
доброволно пенсионно осигуряване и информация относно платените
и/или дължимите вноски от дружеството в полза на съответния член на
управителен или контролен орган за съответната финансова година, когато
е приложимо
Допълнителното доброволно пенсионно осигуряване в Доброволен пенсионен
фонд - ДПО за сметка на работодател, е част от социалната политика на
дружеството, която се прилага спрямо всички служители на банката. Вноските от
работодател до 60.00 лв. месечно на служител се признават за разход за
данъчни и счетоводни цели и са освободени от задължителни осигурителни
вноски за сметка на лицето и на работодателя. (съгласно ЗКПО, чл. 213, ал. 1.)
Информация за изплатените вноски от Банката за допълнително пенсионно
осигуряване са посочени в таблицата към т.13.
7. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите
възнаграждения
В Банката няма отложени променливи възнаграждения.
8. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на
договорите
В Банката няма обезщетения при прекратяване на договорите.
9. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни
и опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи
възнаграждения, основани на акции
В Банката няма възнаграждения, основани на акции.
10. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до
края на мандата на членовете на управителните и контролните органи след
изтичане на периода по т. 10;
В Банката няма такава политика.
11. Информация относно договорите на членовете на управителните и
контролните органи, включително срока на всеки договор, срока на
предизвестието за прекратяване и детайли относно обезщетенията и/или
други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване;
В договорите на членовете на Управителния съвет на Банката, не е предвиден
срок на предизвестие, както и обезщетение при предсрочно прекратяване.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
3
12. Пълният размер на възнаграждението и на другите материални
стимули на членовете на управителните и контролните органи за
съответната финансова година
Име, презиме,
фамилия
Длъжност в
управителните и
контролни органи
Получени възнаграждения на всеки от
членовете на управителните и контролни
органи на Банката за 2023 г. в лв.
Възнаграждение
Вноска за ДПО
за сметка на
дружеството
Премия
1.
Константин
Стойчев Велев
Председател на НС
на ЦКБ АД
68 478
500
-
2.
Иво Каменов
Георгиев
Член на НС на ЦКБ
АД
180 000
1 200
-
3.
Марин Великов
Митев
Член на НС на ЦКБ АД
111 093
800
-
4.
Райна
Димитрова
Кузмова
Член на НС на ЦКБ
АД
180 000
1 200
-
5.
Централен
кооперативен
съюз*
Член на НС на ЦКБ АД
144 000
-
-
6.
Цветан Цанков
Ботев
Председател на УС
на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
7.
Сава Маринов
Стойнов
Изп. директор и зам.
председател на УС
на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
8.
Никола
Стефанов
Кедев
Изп. директор и член
на УС на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
9.
Георги Косев
Костов
Изп. директор и член
на УС на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
10.
Александър
Димитров
Керезов
Член на УС на ЦКБ
АД
120 000
1 200
-
11.
Бисер
Йорданов
Славков
Член на УС на ЦКБ
АД
120 000
1 200
-
* Посоченото възнаграждение е с вкл. ДДС.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
4
13. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на
управителен или контролен орган в публично дружество за определен
период през съответната финансова година:
а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на
лицето за съответната финансова година
Име, презиме,
фамилия
Длъжност в
управителните и
контролни органи
Получени възнаграждения на всеки от
членовете на управителните и контролни
органи на Банката за 2023 г. в лв.
Възнаграждение
Вноска за ДПО
за сметка на
дружеството
Премия
1.
Константин
Стойчев Велев
Председател на НС
на ЦКБ АД
68 478
500
-
2.
Иво Каменов
Георгиев
Член на НС на ЦКБ
АД
180 000
1 200
-
3.
Марин Великов
Митев
Член на НС на ЦКБ АД
111 093
800
-
4.
Райна
Димитрова
Кузмова
Член на НС на ЦКБ
АД
180 000
1 200
-
5.
Централен
кооперативен
съюз**
Член на НС на ЦКБ АД
144 000
-
-
6.
Цветан Цанков
Ботев
Председател на УС
на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
7.
Сава Маринов
Стойнов
Изп. директор и зам.
председател на УС
на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
8.
Никола
Стефанов
Кедев
Изп. директор и член
на УС на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
9.
Георги Косев
Костов
Изп. директор и член
на УС на ЦКБ АД
120 000
1 200
-
10.
Александър
Димитров
Керезов
Член на УС на ЦКБ
АД
120 000
1 200
-
11.
Бисер
Йорданов
Славков
Член на УС на ЦКБ
АД
120 000
1 200
-
* Посоченото възнаграждение е с вкл. ДДС.
б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули,
получени от лицето от дружества от същата група
Име, презиме,
фамилия
Длъжност в
управителните и
контролни органи
Получени възнаграждения на всеки от членовете на
управителните и контролни органи на Банката от
нейните дъщерни дружества за 2023 г. в лв.
ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД
Възнаграждение
ДПО
Премия
Сава Маринов
Стойнов
Изп. директор и член на
СД на ЦКБ Асетс
Мениджмънт ЕАД
22 222
720
5 000
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
5
в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на
печалбата и/или бонуси и основанията за предоставянето им
В Банката няма такива възнаграждения.
г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън
обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно
сключения с него договор
В Банката няма такива плащания.
д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на
функциите му по време на последната финансова година
В Банката няма такива обезщетения.
е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на
възнаграждения, извън посочените в букви "а" - "д"
В Банката няма такива непарични облаги.
ж) Информация относно всички предоставени заеми, плащания на
социално-битови разходи и гаранции от дружеството или от негови
дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на
консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за
оставащата неизплатена част и лихвите
Централна кооперативна банка АД е универсална търговска банка, както
отпускането на заеми и предоставянето на гаранции е част от основната дейност
на банката, съгласно лиценз, издаден от Българска народна банка. Ползваните
от членове на корпоративното ръководство кредитни продукти става при
стриктно спазване на чл. 45 от Закона за кредитните институции, Наредба № 37
на БНБ за вътрешните експозиции на банките, правила, политики и процедури,
одобрени и контролирани от БНБ. Лихвите са съгласно действащата тарифа на
Банката. Общите условия, при които се ползват кредитните продукти, са валидни
за всички клиенти на Банката. Оповестяването на кредити и гаранции на
членовете на корпоративното ръководство на ЦКБ АД се прави пред БНБ по
нормативно определен ред.
Не са изплащани социално – битови разходи на членове на корпоративното
ръководство.
13. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции
и/или други схеми за стимулиране въз основа на акции:
В Банката няма схеми за стимулиране въз основа на акции.
а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от
дружеството през съответната финансова година и условията, при които
са предложени, съответно предоставени
В Банката няма такива.
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
6
б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова
година и за всяка от тях, брой на акциите и цената на упражняване на
опцията или стойността на лихвата по схемата за стимулиране на база
акции към края на финансовата година;
В Банката няма такива.
в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата
година, включително данни относно тяхната цена и дата на упражняване и
съществени условия за упражняване на правата; г) всякакви промени в
сроковете и условията на съществуващи опции върху акции, приети през
финансовата година
В Банката няма такива.
14. Годишно изменение на възнаграждението, резултатите на
дружеството и на средния размер на възнагражденията на основа пълно
работно време на служителите в дружеството, които не са директори, през
предходните поне пет финансови години, представени заедно по начин,
който да позволява съпоставяне
2023
2022
2021
2020
2019
2018
Δ 2023
спрямо
2022
Δ 2022
спрямо
2021
Δ 2021
спрямо
2020
Δ 2020
спрямо
2019
Δ 2019
спрямо
2018
в лева
в лева
в лева
в лева
в лева
в лева
в %
в %
в %
в %
в %
Възнаграждение на
всички членове на
УС за година в лв.
720 000
645 117
632 004
717 538
504 000
530 146
12%
2%
-12%
42%
-5%
Среден годишен
размер на
възнаграждение на
член на УС за година
120 000
105 334
105 334
105 334
72 000
72 000
14%
0%
0%
46%
0%
Възнаграждение на
всички членове на
НС
683 571
504 000
504 000
504 000
504 000
504 000
36%
0%
0%
0%
0%
Среден годишен
размер на
възнаграждение на
член на НС за
година*
180 000
120 000
120 000
120 000
120 000
120 000
50%
0%
0%
0%
0%
Печалба за периода
в хил. лв.
85 209 000
38 142 000
25 928 000
20 380 000
34 242 000
33 770 000
123%
32%
27%
-40%
1%
Брутно
възнаграждение на
основа на пълно
работно време на
служителите в
Банката които не са
директори за година
41 595 783
37 419 822
32 599 492
36 418 111
36 695 037
33 275 063
11%
13%
-10%
-1%
10%
Среден годишен
размер на
възнаграждение на
основа на пълно
работно време на
служителите в
Банката които не са
директори за година
26 681
23 388
20 464
20 751
20 118
16 746
14%
13%
-1%
3%
20%
*В среден годишен размер на възнаграждение на член на НС за периодите са включени само членовете като физически
лица (без Централен кооперативен съюз).
ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА НА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА
31 декември 2023
7
15. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане
на променливото възнаграждение
В Банката не е предоставена възможност да се изиска връщане на променливо
възнаграждение.
16. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на
политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства
по чл. 11 ал. 13, включително разяснение на естеството на извънредните
обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са
приложени
Няма отклонения от процедурата.
II. Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за
следващата година или за по-дълъг период
През следващата година Банката приема да следва залегналите в действащата
Политика за възнагражденията, правила и критерии, като и разпоредбите на
Българска народна банка, касаещи възнагражденията на управителните и
надзорни органи в банките. Корпоративното ръководство счита, че залегналите
в политиката критерии за определяне на възнагражденията са справедливи и
ефективни, поради което смята да ги прилага и за напред.
ГЕОРГИ КОСТОВ САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ ТИХОМИР АТАНАСОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed
by Tihomir
Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:13:39 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:34:05 +02'00'
NIKOLA
STEFANO
V KEDEV
Digitally signed
by NIKOLA
STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29
13:48:28 +02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed
by GEORGI
KOSEV KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:58:23 +02'00'
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.
Долуподписаните, Георги Косев Костов – Изпълнителен директор на Централна
кооперативна банка АД, Сава Маринов Стойнов Изпълнителен директор на Централна
кооперативна банка АД, Никола Стефанов Кедев – Изпълнителен директор на
Централна кооперативна банка АД, Тихомир Ангелов Атанасов – Прокурист на
Централна кооперативна банка АД, Йордан Борисов Христов – Гл. счетоводител на
Централна кооперативна банка АД, Антон Филипов Филипов – директор за връзки с
инвеститорите на Централна кооперативна банка АД и Йонко Дочков Петров – директор
на дирекция „Анализ и управление на риска” в Централна кооперативна банка АД:
С настоящата декларация удостоверяваме, че доколкото ни е известно:
а) финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти,
отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние
и печалбата на Централна кооперативна банка АД за 2023 година;
б) докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и
резултатите от дейността, както и състоянието на Централна кооперативна банка АД,
заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправена
Банката;
ГЕОРГИ КОСТОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
САВА СТОЙНОВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
НИКОЛА КЕДЕВ
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР
ТИХОМИР АТАНАСОВ
ПРОКУРИСТ
ЙОРДАН ХРИСТОВ
ГЛ. СЧЕТОВОДИТЕЛ
АНТОН ФИЛИПОВ
ДИРЕКТОР ЗА ВРЪЗКИ С ИНВЕСТИТОРИТЕ
ЙОНКО ПЕТРОВ
ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА
JONKO
DOCHKO
V PETROV
Digitally signed
by JONKO
DOCHKOV
PETROV
Date: 2024.03.29
12:59:18 +02'00'
ANTON
FILIPOV
FILIPOV
Digitally signed
by ANTON
FILIPOV FILIPOV
Date: 2024.03.29
13:01:49 +02'00'
Tihomir
Angelov
Atanasov
Digitally signed by
Tihomir Angelov
Atanasov
Date: 2024.03.29
13:14:08 +02'00'
SAVA
MARINOV
STOYNOV
Digitally signed
by SAVA
MARINOV
STOYNOV
Date: 2024.03.29
13:34:35 +02'00'
NIKOLA
STEFANOV
KEDEV
Digitally signed by
NIKOLA STEFANOV KEDEV
Date: 2024.03.29 13:39:40
+02'00'
GEORGI
KOSEV
KOSTOV
Digitally signed by
GEORGI KOSEV
KOSTOV
Date: 2024.03.29
13:59:15 +02'00'
IORDAN
BORISOV
HRISTOV
Digitally signed
by IORDAN
BORISOV HRISTOV
Date: 2024.03.29
14:07:39 +02'00'
1
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ
До акционерите на
Централна кооперативна банка АД
гр. София 1113, бул. Цариградско шосе №87
Доклад относно одита на индивидуалния финансов отчет
Мнение
Ние извършихме одит на индивидуалния финансов отчет на Централна кооперативна банка АД
(„Банката“), съдържащ индивидуален отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и
индивидуален отчет за печалбата или загубата, индивидуален отчет за другия всеобхватен доход,
индивидуален отчет за промените в собствения капитал и индивидуален отчет за паричните потоци за
годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към индивидуалния финансов
отчет, съдържащи съществена информация относно счетоводната политика и друга пояснителна
информация.
По наше мнение, приложеният индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за
финансовото състояние на Банката към 31 декември 2023 г., нейните финансови резултати от дейността
и паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти
за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС), и българското законодателство.
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите
отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад
„Отговорности на одиторите за одита на индивидуалния финансов отчет“. Ние сме независими от
Банката в съответствие с „Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители
(включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по
етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС)”, заедно с етичните изисквания на Закона за независимия
финансов одит, приложим в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в
съответствие с тези изисквания. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са
достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били
с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за текущия период. Тези въпроси
са разгледани като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло и формирането на
нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.
Обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран
при проведения от нас одит
Предоставените кредити и аванси на клиенти
към 31 декември 2023 г. формират 37% от
общата сума на активите на Банката и са с
нетна балансова стойност от 3 022 586 хил.
лв., включваща брутна балансова стойност от
3 067 862 хил. лв. минус натрупана обезценка
от 45 276 хил. лв.
Банката прилага модели за обезценка по
отношение на предоставените кредити и
аванси на клиенти, базирани на очакваните
кредитни загуби в съответствие с
Ние анализирахме съответствието на моделите
определяне на очакваните кредитни загуби на Банката с
изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти. По
време на нашия съвместен одит, одиторските ни
процедури включваха, без да са ограничени до следните:
- проучващи запитвания и получаване на разбиране
за процесите, политиките и използваните критерии и
модели, прилагани от Банката за класификация и
последващо отчитане на предоставените кредити и
аванси на клиенти и проверка за съответствието на
2
Обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран
при проведения от нас одит
изискванията на МСФО 9 Финансови
инструменти.
Използваните модели се базират на
вероятността от неизпълнение и очакваната
загуба при неизпълнение. Входящите данни
за моделите, методите за изчисление и
тяхното прилагане зависят от преценките на
ръководството на Банката.
Преценката за класификацията в отделните
фази за обезценка е резултат от комбинация
на количествени и качествени фактори.
Използваните статистически модели за
обезценка на колективно оценявани
финансови активи се базират на определяне
на стойности за вероятност от неизпълнение
(PD) и загуба при неизпълнение (LGD) за
всеки колективно оценяван актив, при
прилагане на амортизиране с ефективния
лихвен процент (EIR) при изчисление на
очакваната експозиция при неизпълнение
(EAD). Входящите данни за моделите,
методиките на изчисление и тяхното
прилагане зависят от преценката на
ръководството на Банката.
Оценката на очакваните кредитни загуби от
обезценка на предоставените кредити и
аванси на клиенти изисква от ръководството
на Банката да прилага значително ниво на
преценки при прилагането на счетоводни
приблизителни оценки в следните области:
- класифицирането на експозициите по
фази на обезценка и
идентифициране на експозиции с
влошаване на кредитното качество;
- допусканията, включени в рисковите
параметри на моделите за
определяне на очакваните кредитни
загуби, с входящи данни, получени от
вътрешни и външни източници;
- включените фактори и очаквани
сценарии, повлияни от широкия
обхват на съществуващи и
потенциални последици от негативно
макроикономическо развитие, които
могат да окажат ефект върху
очакваните кредитни загуби.
Ние идентифицирахме определянето на
обезценката на предоставените кредити и
аванси на клиенти на Банката като ключов
одиторски въпрос, поради следните фактoри:
- стойността и момента на признаване
на обезценките по предоставените
кредити и аванси на клиенти;
- високата степен на несигурност на
счетоводните приблизителни оценки,
свързани с прилаганите модели за
тези критерии с изискванията на МСФО 9 Финансови
инструменти;
- преглед и оценка на политиките и процедурите,
разработени от Банката за моделите за изчисляване
на очакваните кредитни загуби по предоставените
кредити и аванси на клиенти;
- процедури за проверка доколко контролите,
свързани с мониторинга върху предоставените
кредити, са изградени и въведени от Банката, както
и оценка на оперативната им ефективност;
- преценка относно адекватността на политиките,
процедурите и въведените контроли върху
процесите, с цел разработка на по-нататъшни
одиторски процедури по начин, по който да бъдем в
състояние да адресираме рисковете от съществено
неправилно отчитане, свързани с начислените
очаквани кредитни загуби на кредити и аванси на
клиенти.
- по отношение на експозициите, обезценявани на
индивидуална и колективна основа, ние
приложихме професионална преценка, за да
анализираме и оценим ключовите допускания,
използвани при прилагането на моделите за
очакваните кредитни загуби и калкулиране на
обезценки за предоставените кредити и аванси на
клиенти, и влиянието на макроикономическите
показатели и използваните сценарии;
- преглед на качеството на историческите данни,
използвани в изчислението на рисковите
параметри.
За извадки от експозиции от кредитния портфейл ние
извършихме:
- оценка доколко използваните методи за определяне
на очакваните кредитни загуби и обезценки са
подходящи;
- проверка на извадков принцип на избрани кредити
от кредитния портфейл относно класификацията по
фази, наличие на фактори за значително
увеличение на кредитния риск или събития на
неизпълнение, и влиянието им върху стойността на
предоставените кредити и аванси на клиенти;
- анализ на финансовото състояние на
кредитополучателите и проучване, дали са налице
отклонения при спазване на договорните условия,
като се взимат предвид влиянието на
макроикономическите условия върху съответната
индустрия на клиента, оценка на активите,
предоставени като обезпечение, и други фактори,
които могат да повлияят на събираемостта на
кредитите, проверени на извадков принцип;
- анализ на основните допускания и преценки на
ръководството на Банката, включително оценка на
приложените сценарии за очаквани парични потоци;
- преизчисление на обезценката на извадка от
експозиции, на база на стойностите на рисковите
параметри, получени в резултат от прилагането на
моделите.
3
Обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран
при проведения от нас одит
калкулация на очакваните кредитни
загуби.
Приложения 4.8, 9 и 36 към индивидуалния
финансов отчет представят оповестяванията
относно преценките и допусканията на
ръководството на Банката при формирането
на очакваните кредитни загуби от обезценка
на предоставените кредити и аванси на
клиенти на Банката за 2023 г.
Ние изготвихме оценка на пълнотата и адекватността на
оповестяванията в индивидуалния финансов отчет,
включително на оповестяванията на основните
предположения и преценки, свързани с изискванията на
МСФО 9 за класификация и обезценка на предоставените
кредити и аванси на клиенти на Банката.
Друга информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от
индивидуалния доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление и нефинансова
декларация и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството
съгласно Закона за счетоводството и другите приложими законови изисквания, но не включва
индивидуалния финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него.
Нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет не обхваща другата информация и ние не
изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично
посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на индивидуалния
финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин
да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с индивидуалния финансов
отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа
съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние
достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от
нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение.
Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за индивидуалния
финансов отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този индивидуален
финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от
ЕС, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима
за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания,
независимо дали дължащи се на измама или грешка.
При изготвяне на индивидуалния финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на
способността на Банката да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки,
когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и
използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако
ръководството не възнамерява да ликвидира Банката или да преустанови дейността му, или ако
ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса
по финансово отчитане на Банката.
Отговорности на одиторите за одита на индивидуалния финансов отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали индивидуалният финансов
отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама
или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната
степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с
МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане,
когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка
и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност,
биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на
този индивидуален финансов отчет.
4
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме
професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
− идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в индивидуалния
финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме
одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са
достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито
съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от
съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва
тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на
одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол;
− получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим
одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел
изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Банката;
− оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните
приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството;
− достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на
счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на
получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност,
отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно
способността на Банката да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние
достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем
внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в
индивидуалния финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да
модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства,
получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат
причина Банката да преустанови функционирането си като действащо предприятие;
− оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на индивидуалния финансов отчет,
включително оповестяванията, и дали индивидуалният финансов отчет представя
основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания
обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени
недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили
приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички
взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи
отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси,
които са били с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за текущия период и
които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски
доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване
на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не
следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че
неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на
обществения интерес от тази комуникация.
Ние сме солидарно отговорни за изпълнението на нашия одит и за изразеното от нас одиторско мнение,
съгласно изискванията на ЗНФО, приложим в България. При поемане и изпълнение на ангажимента за
съвместен одит, във връзка с който докладваме, ние сме се ръководили и от Насоките за изпълнение на
съвместен одит, издадени от Института на дипломираните експерт-счетоводители в България и от
Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори в България.
5
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и
Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга
информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение
на доклада за дейността, в т.ч. декларацията за корпоративно управление, нефинансовата декларация,
доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и процедурите, добавени
към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните
експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-
счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и
съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно
това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма
от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от
ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл.
116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
(а) информацията, включена в индивидуалния доклад за дейността за финансовата година, за която
е изготвен индивидуалният финансови отчет, съответства на този финансов отчет;
(б) индивидуалният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма
от Закона за счетоводството и на чл. 100н, ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа. Обръщаме внимание, че в т. 8 и т. 9 от приложението към индивидуалния доклад за
дейността, съдържащо информация съгласно Наредба №2/ 09.11.2021 във връзка с чл. 100(н),
ал.(7), т.2 от ЗППЦК, Банката е представила обобщени данни за привлечените средства и
отпуснатите кредити, като е оповестила, че поради ограничения, произтичащи от чл.62 на Закона
за кредитните институции, касаещи банкова и професионална тайна, по-подробна информация
не може да бъде предоставена.
(в) в резултат на придобитото познаване и разбиране на дейността на Банката и средата, в която
тя функционира, не сме установили случаи на съществено невярно представяне в
индивидуалния доклад за дейността;
(г) в декларацията за корпоративно управление за финансовата година е представена изискваната
от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100 (н), ал. 8 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа;
(д) нефинансовата декларация е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на
Закона за счетоводството.
(е) докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е
изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в
наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Банката и
средата, в която тя функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно докладване в
описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на
Банката във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в",
"г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г.
относно предложенията за поглъщане, които са включени в декларацията за корпоративно управление
на Банката, която е част от годишния доклад за дейността.
Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4,
т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
− Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в пояснение 38 Сделки и салда със
свързани лица към индивидуалния финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури
върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло,
не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения индивидуален финансов
отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в съответствие
с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски
6
процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на
нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно
мнение върху сделките със свързани лица.
− Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа
Нашите отговорности за одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия
доклад „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, включват оценяване дали
индивидуалният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига
достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените
сделки, основополагащи за индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември
2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да
направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в
съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите
одиторски процедури върху съществените за индивидуалния финансов отчет сделки и събития на
Банката са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния
финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.
Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов отчет,
включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с
изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела
„Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние изпълнихме процедурите,
съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния
европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са
допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на Института на дипломираните
експерт-счетоводители (ИДЕС) в България“. Тези процедури касаят проверка на форма
́
та и дали
четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания индивидуален финансов
отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на
индивидуалния финансов отчет на Централна Кооперативна Банка АД за годината, завършваща на 31
декември 2023 г., приложен в електронния файл „5299002142DS5ONT5540-20231231-BG-SEP.xhtml“, с
изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение
на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически
стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз
основа на тези изисквания, електронният формат на индивидуалния финансов отчет, включен в
годишния индивидуален отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в
XHTML формат.
Ръководството на Банката е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при
изготвяне на електронния формат на индивидуалния финансов отчет в XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на индивидуалния финансов отчет,
приложен в електронния файл „5299002142DS5ONT5540-20231231-BG-SEP.xhtml“ и не обхваща другата
информация, включена в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от
ЗППЦК.
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на индивидуалния
финансов отчет на Банката за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., съдържащ се в приложения
електронен файл „5299002142DS5ONT5540-20231231-BG-SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени
аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.
Допълнително докладване във връзка с Наредба №58/2018 г. на Комисията за финансов надзор
Изявление във връзка с чл. 11 от Наредба №58/2018 г. на КФН за изискванията за защита на
финансовите инструменти и паричните средства на клиенти, за управление на продукти и за
предоставяне или получаване на възнаграждения, комисиони, други парични и непарични
облаги
На база на извършените одиторски процедури и на придобитото познаване и разбиране за дейността на
Банката в хода и контекста на нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, създадената и
прилагана организация във връзка със съхраняването на клиентски активи съответства на изискванията
на чл. 3-10 от Наредба № 58 на КФН и чл. 92-95 oт Закона за пазарите на финансови инструменти, по
отношение на дейността на инвестиционния посредник.
7
Докладване във връзка с чл. 59 от Закона за независимия финансов одит съгласно чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС)
№ 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация:
− Грант Торнтон ООД и РСМ БГ ООД са назначени за задължителни съвместни одитори на
индивидуалния финансов отчет на Централна кооперативна банка АД за годината, завършила на
31 декември 2023 г. от общото събрание на акционерите, проведено на 15 август 2023 г., за период
от една година.
− Одитът на индивидуалния финансов отчет за годината, завършила на 31 декември 2023 г., на
Банката представлява седма поредна година на непрекъснат ангажимент за задължителен одит на
това предприятие, извършен от Грант Торнтон ООД, и първа поредна година за РСМ БГ ООД.
− В подкрепа на одиторското становище ние сме предоставили в раздел „Ключови одиторски въпроси“
описание на най-важните оценени рискове, обобщение на отговора на одитора и важни наблюдения
във връзка с тези рискове, когато е целесъобразно.
− Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад,
представен на Одитния комитет на Банката, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за
независимия финансов одит.
− Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов
одит забранени услуги извън одита.
− Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Банката.
− За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме
предоставяли други услуги на Банката, които не са посочени в индивидуалния доклад за дейността
или индивидуалния финансов отчет на Банката.
01 април 2024 г.
гр. София, България
За Грант Торнтон ООД
За РСМ БГ ООД
Одиторско дружество, рег.№ 32
Одиторско дружество, рег.№173
Зорница Джамбазка
д-р Мариана Михайлова
Регистриран одитор, отговорен за одита
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов
д-р Мариана Михайлова
Управител
Управител
Грант Торнтон ООД
адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София
тел.: (+3592) 980 55 00, (+35952) 69 55 44
факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33
ел. поща: office@bg.gt.com
уеб сайт: www.grantthornton.bg
РСМ БГ ООД
адрес на управление:
ул. Хан Омуртаг № 8, 1142 София
адрес за кореспонденция:
ул. проф. Фритьоф Нансен № 9, 1124 София
тел.: +359 2 987 55 22
ел. поща: office@rsmbg.bg
уеб сайт: www.rsmbg.bg
Digitally signed by
ZORNITZA VASSILEVA
DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:43:49+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Digitally signed by
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:46:34+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01
14:21:44 +02'00'
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:33:55
+02'00'
1
ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа
До акционерите на
Централна кооперативна банка АД
гр. София 1113, бул. Цариградско шосе №87
Долуподписаните:
1. Марий Апостолов, в качеството ми на управител на одиторско
дружество Грант Торнтон ООД, с ЕИК 831716285, със седалище и адрес на
управление: гр. София 1421, бул. "Черни връх" № 26 и адрес за кореспонденция: гр.
София 1421, бул. "Черни връх" № 26,
2. Зорница Джамбазка, в качеството ми на регистриран одитор (с
рег. № 0726 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за независимия финансов
одит), отговорна за одит ангажимента от името на одиторско дружество Грант
Торнтон ООД (с рег. № 032 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за
независимия финансов одит),
3. д-р Мариана Михайлова, в качеството ми на управител на одиторско
дружество РСМ БГ ООД, с ЕИК 121435206, със седалище и адрес на управление:
гр. София 1142, ул. Хан Омуртаг № 8, 1142 София и адрес за кореспонденция: гр.
София 1142, ул. проф. Фритьоф Нансен № 9,
4. д-р Мариана Михайлова, в качеството ми на регистриран одитор (с
рег. № 0203 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за независимия финансов
одит), отговорна за одит ангажимента от името на одиторско дружество РСМ БГ
ООД (с рег. № 173 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за независимия
финансов одит),
декларирамe, че:
Одиторско дружество Грант Торнтон ООД и одиторско дружество РСМ БГ
ООД бяха ангажирани да извършат съвместен задължителен финансов одит на
индивидуалния финансов отчет на Централна кооперативна банка АД за 2023 г.,
съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от
ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на
Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни
стандарти”. В резултат на нашия одит ние издадохме съвместен одиторски доклад
от 01 април 2024 г.
2
С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения
от нас съвместен одиторски доклад относно годишния индивидуален
финансов отчет на Централна кооперативна банка АД за 2023 г., издаден на
01 април 2024 г.:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение,
приложеният индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за
финансовото състояние на Банката към 31 декември 2023 г. и за нейните
финансови резултати от дейността и паричните потоци за годината,
завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за
финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС)” (стр. 1 от
съвместния одиторски доклад);
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на
Банката със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица
е надлежно оповестена в пояснение 38 Сделки и салда със свързани лица към
индивидуалния финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски
процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на
индивидуалния финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти,
обстоятелства или друга информация, на база на които да направим
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения
индивидуален финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г.,
във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24
„Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури
върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на
формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като
цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани
лица (стр. 5 от съвместния одиторски доклад).
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до
съществените сделки. Нашите отговорности за одит на индивидуалния
финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности
на одиторите за одита на индивидуалния финансов отчет“, включват оценяване
дали индивидуалният финансов отчет представя съществените сделки и
събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на
извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки,
основополагащи за индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на
31 декември 2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга
информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на
съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с
приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от
нашите одиторски процедури върху съществените за индивидуалния финансов
отчет сделки и събития на Банката са разгледани от нас в контекста на
формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като
цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки
(стр. 6 от съвместния одиторски доклад).
3
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се
разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас съвместен
одиторски доклад в резултат на извършения съвместен независим
финансов одит на годишния индивидуален финансов отчет на Централна
кооперативна банка АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2023
г., с дата на одиторския доклад 01 април 2024 г. Настоящата декларация е
предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена
единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл.
100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК)
и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи
се в издадения от нас одиторски доклад от 01 април 2024 г. по отношение
на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК.
За Грант Торнтон ООД
За РСМ БГ ООД
Одиторско дружество, рег.№32
Одиторско дружество, рег.№173
Зорница Джамбазка
д-р Мариана Михайлова
Регистриран одитор, отговорен за одита
Регистриран одитор, отговорен за одита
Марий Апостолов
д-р Мариана Михайлова
Управител
Управител
Грант Торнтон ООД
адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София
тел.: (+3592) 980 55 00, (+35952) 69 55 44
факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33
ел. поща: office@bg.gt.com
уеб сайт: www.grantthornton.bg
РСМ БГ ООД
aдрес на управление:
ул. Хан Омуртаг № 8, 1142 София
адрес за кореспонденция:
ул. проф. Фритьоф Нансен № 9, 1124 София
тел.: +359 2 987 55 22
ел. поща: office@rsmbg.bg
уеб сайт: www.rsmbg.bg
01 април 2024 г.
гр. София
Digitally signed by ZORNITZA
VASSILEVA DJAMBAZKA
Date: 2024.04.01
13:44:34
+03'00'
ZORNITZA
VASSILEVA
DJAMBAZKA
Digitally signed by
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
Date: 2024.04.01
13:45:46+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
Mariana Petrova
Mihaylova
Digitally signed by Mariana
Petrova Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:22:43
+02'00'
Mariana
Petrova
Mihaylova
Digitally signed by
Mariana Petrova
Mihaylova
Date: 2024.04.01 14:34:35
+02'00'