ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

ГОДИШЕН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ

ОТЧЕТ

31.12.2024 година

28.03.2025 г.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Съвет на директорите

Деян Величков Борисов

Борислав Николаев Борисов

Петя Красимирова Кръстева

Адрес

гр. София

Район „Възраждане”

бул. „Тодор Александров” № 137,

ет.6

Обслужваща банка

БАНКА ДСК АД

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ

Към 31 декември 2024 година

Бележки

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

АКТИВИ

Текущи активи

Други текущи финансови активи

11584

356*

Краткосрочни търговски и други вземания

139

162*

Парични средства и краткосрочни депозити

Общо текущи активи

11 791

536

ОБЩО АКТИВИ

11 791

536

СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

Собствен капитал

Основен капитал

650

Премиен резерв

Други резерви /Фонд Резервен/

Неразпределена печалба/натрупана загуба

(160)

(246)

Текуща печалба/ загуба

176

Общо собствен капитал

676

503

Нетекущи пасиви

Нетекущи финансови пасиви по облигационен заем

10 757

Общо нетекущи пасиви

10 757

Текущи пасиви

Текущи финансови пасиви по облигационен заем

297

Търговски и други задължения

Общо текущи пасиви

358

Общо пасиви, текущи и нетекущи

11 115

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ

11 791

536

*Информацията е рекласифицирана!

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:28:58

+02'00'

DEYAN

VELICHKO

V BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:20 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:46:28 +02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

За периода 01.01.2024 - 31.12.2024

Бележки

2024

2023

хил. лв.

Приходи от лихви

636

Разходи за лихви

(297)

Разходи за персонала

(77)

(24)

Разходи за външни услуги

(83)

(31)

Други разходи

(1)

Оперативна печалба/загуба

(161)

(56)

Други Финансови приходи и разходи, нетно

(2)

143*

Финансови приходи/разходи, нетно

337

143

Общо всеобхватeн доход за периода

176

Доход на една акци

0.27

0.14

*Информацията е рекласифицирана!

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД, чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:29:22

+02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:36 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:46:51

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Основен

капитал

Премийни

резерви

Други

резерви

Неразпределена

печалба

Непокрита

загуба

Общ всеобхватен

доход

Общо

собствен

капитал

Салдо към 01.01.2023 г.

650

(246)

414

Салдо към 01.01.2023 (преизчислено)

650

(246)

414

Общ всеобхватен доход за годината

печалба за годината

Салдо към 31.12.2023 г.

650

(246)

502

Други изменения

(88)

(2)

Салдо към 01.01.2024 (преизчислено)

650

(160)

500

Общ всеобхватен доход за годината

176

печалба за годината

176

Салдо към 31.12.2024 г.

650

(160)

176

676

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД,

чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2025.03.28

20:29:38 +02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:47 +02'00'

DEYAN

VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:47:21

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за периода от 01.01.2024-31.12.2024 г.

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Бележки

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ

Плащания на доставчици

(63)

(39)

Плащания свързани с персонала

(78)

(12)

Платени /възстановени данъци (без корпоративен данък върху печалбата)

(2)

Други постъпления/плащания

Нетни парични потоци от оперативната дейност

(141)

(44)

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ

Получени лихви по предоставени заеми

Покупка на инвестиции

(11 808)

(722)

Постъпления от продажба на вземания

1 211

352

Други постъпления/плащания

Нетни парични потоци, използвани в инвестиционната дейност

(10 564)

(370)

ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ

Постъпления от емитиране на ценни книжа

10 757

Платени заеми

(94)

Други постъпления/плащания

(1)

Нетни парични потоци, използвани във финансова дейност

10 756

(95)

Нетно (намаление)/увеличение на

паричните средства и

паричните еквиваленти

(509)

Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари

526

Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември

Пояснителните бележки от страница 7 до страница 38 са неразделна част от финансовия отчет.

Дата на одобрение: 28.03.2025

Деян Величков Борисов

Прайм Бизнес Консултинг АД,

чрез Силвия Йорданова

Изпълнителен директор

Съставител на отчета

Заверил съгласно одиторски доклад:

Одиторско дружество Рег. № 166 „Константинов и партньори“ ООД. Регистриран одитор, отговорен за

одита и Управител на „Константинов и партьори“ ООД – Деян Константинов“

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:29:54

+02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:32:58 +02'00'

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by DEYAN

VENELINOV KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:47:44

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За периода 01.01.2024-31.12.2024

Корпоративна информация

„Дебитум инвест” АДСИЦ е акционерно дружество със специална инвестиционна цел, вписано в ТР на АВ под №

20100319114828 на 19.03.2010 г.

Към 31.12.2024г. изпълнителен директор на дружеството е Деян Величков Борисов.

Към 31.12.2024г. Съвета на директорите е съставен от трима членове:

Борислав Николаев Борисов,

Деан Величков Борисов

Петя Красимирова Кръстева

Дружеството е регистрирано в Р. България. Адреса на регистрация и управление е гр. София, р-н Възраждане, бул. Тодор

Александров“ № 137, ет.6

Основната дейност на Дружеството включва инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване на ценни книжа,

във вземания (секюритизация на вземания), покупко-продажба на вземания, както и извършване на други търговски

дейности, пряко свързани с покупко-продажба и/или секюритизация на вземания – Лиценз № 70- ДСИЦ/16.02.2011 г. на

КФН.

Финансови отчет е самостоятелен за Дружеството.

Текущ период е периода от 01.01.2024 г до 31.12.2024 г.

Предходен период е периода от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г.

Финансовия отчет е одобрен от Съвета на директорите, чрез решение, вписано в протокол от 28.03.2025

Дебитум Инвест АДСИЦ е публично дружество и съгласно Закона за публично предлагане на ценни книжа неговите акции

се търгуват на алтернативен пазар на Българска Фондова Борса BaSE с борсов код 4OY. Акциите на дружеството са

обикновени, поименни, безналични и свободно прехвърляеми ценни книги, които се предлагат публично. Издадените от

дружеството акции са от един клас, което осигурява еднакви права на своите притежатели. Прехвърлянето на поименните

безналични акции, издадени от дружеството, имат действие от момента на вписване на сделката в регистъра на Централния

депозитар, който издава документ, удостоверяващ правата върху тези акции.

Разпределението на основния капитал е към 31.12.2024 г., както следва:

Акционер

Брой акции

"ИФ Мениджмънт" АД

619 500

95,31%

„Ентра Номер Едно“ ЕООД

30 500

4,69%

650 000

100%

Към 31.12.2024 г. Дружеството „Дебитум Инвест“ АДСИЦ няма дъщерни и асоциирани дружества

Банка депозитар на дружеството е Банка ДСК ЕАД.

База за изготвяне

Финансовия отчет е изготвен съгласно изискванията на българското счетоводно законодателство в националната валута на

Република България – български лев.

От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро. Точността на сумите

представени във финансовия отчет е хиляди български лева.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Настоящият финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Комисията на Европейския съюз. Финансовият отчет е изготвен и в съответствие с

изискванията на Международните стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет по счетоводни

стандарти. Всички Международни стандарти за финансово отчитане са публикувани от Международния съвет по

счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне на тези и финансови отчети, са приети от Европейския съюз чрез

процедура за одобрение, установена от Комисията на Европейския съюз.

Финансовия отчет е изготвен на принципа ‐ предположение за действащо предприятие, което предполага, че Дружеството

ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на финансовия отчет в съответствие с МСФО, изисква употребата на счетоводни приблизителни оценки.

Когато е прилагало счетоводната политика, ръководството се е основавало на собствената си преценка. Елементите на

финансовите отчети, чието представяне включва по‐висока степен на преценка или субективност, както и тези елементи, за

които предположенията и оценките имат значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са отделно оповестени

в Приложенията.

Принцип на действащото предприятие

Текущия финансов отчет на Дружеството е изготвен на принципа на действащо предприятие, който предполага, че

Дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще. В същото време, дружеството отчита финансов резултат за

2024 г. – печалба 176 хил. лв., а собственият капитал е отрицателна положителна величина 676 хил. лв., а регистрираният

капитал не превишава сумата на собствен капитал. Текущите пасиви на дружеството не превишават текущите му активи.

Ръководството на Дружеството направи анализ и преценка на способността на Дружеството да продължи своята дейност

като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че

Дружеството има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава

да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на индивидуалния финансов отчет.

И през настоящата година, сериозно икономическо въздействие оказват фактори, свързани с геополитическо и военно

противопоставяне в различни точки на света. Сериозен източник на нестабилност и отрицателно икономическо въздействие

продължава да бъде нахлуването на Русия в Украйна. Негативните ефекти бяха умножени след въвличането на Израел във

война в ивицата Газа и Ливан в Близкия Изток.

Това налага внимателен преглед и разглеждане на произтичащите от тези събития счетоводни последици за предприятията,

чиято дейност бива засегната от развитието на конфликтите. В края на годината, завършваща на 31 декември 2024 г.

ефектите се очаква да рефлектират върху финансовите отчети на отчитащите се предприятия от различни браншове, поради:

• Ограниченията в достъпа на руските банки до системата SWIFT, което води до увеличение на кредитния риск при

събиране на вземанията по договори с клиенти;

• Наличие на предпоставки за обезценки на финансови активи – предоставени заеми, вземания и инвестиции в руски

държавни и корпоративни облигации;

• Наличие на предпоставки за обезценки на нефинансови активи, включително прекратяване на дейности и необходимост

от класификация/рекласификация на активи като държани за продажба;

• Оценка за нарушения по договори за доставка, възникване на непредвидени задължения и загуби.;

• Ефекти върху споразумения за финансиране, включително в резултат от ограничения в ликвидността и възможни

нарушения в споразуменията;

• Класификация на наличните парични средства и парични еквиваленти и наличие на ограниченията в правата за

разпореждане с тях в следствие на инвазията и наложените санкции;

• Преглед на експозициите в чуждестранна валута и валутни преводи в чуждестранна валута;

• Възможност за контрол и влияние върху съществуващи сътрудници и инвестиции в дружества в Русия, Украйна и Израел;

• Влияние на събития след балансовата дата върху финансовата информация за годината, приключваща на 31 декември

2024 г. и свързаното с това оповестяване на некоригиращи събития;

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

• Преценка за действащо предприятие във връзка със специфични въздействия на инвазията и наложените санкции върху

финансовия отчетна отчитащите се предприятия;

• Ефекти от настъпили изменения или прекратени договори с клиенти;

• Промени в метода на уреждане на възнаграждения, заплащани на база на акции;

Въпроси свързани с климата

През тази година Дружеството представя информация по въпроси, свързани с климата, отчитайки това докладване като

дългосрочен ангажимент, който да развива и задълбочава в бъдеще. Законодателството, регулаторните органи,

контрагентите на Дружеството и потребителите на нефинансова информация отделят голямо внимание на изменението на

климата. Европейският Съюз прие Европейската зелена сделка за преход към по-устойчива икономическа и финансова

система, а през следващите години подробните изисквания за отчитане на изменението на климата ще станат приложими

като част от европейските стандарти за отчитане на устойчивостта.

Дружеството е в процес на анализ на бизнеса и извършваните дейности и степента им на въздействие, възможните рискове

и начини за активно участие във вземането на решения, свързани с климатичните промени.

Към 31 декември 2024 г. Дружеството не е идентифицирало значителни рискове, предизвикани от климатичните промени,

които биха могли да окажат пряко негативно и съществено влияние върху финансовите му отчети. Въпросите, свързани с

климата не са оказали пряко влияние на инвестиционната дейност, като извършване на инвестиции в дъщерни предприятия

или покупката на финансови активи.

Изявление за съответствие

Финансовият отчет на „Дебитум инвест” АДСИЦ е изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от Европейския съюз („МСФО, приети от ЕС”).

Съществена информация за счетоводни политики

База за изготвяне

Този годишен индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с Международните Стандарти за Финансово

Отчитане, издадени от Съвета за Международния Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени от

Комитета за Разяснения на МСФО, които ефективно са в сила на и от 1 януари 2023 г. и които са приети от Комисията на

европейския съюз.

Индивидуалният годишен финансов отчет включва индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход, индивидуален отчет за финансовото състояние, индивидуален отчет за промените в собствения капитал,

индивидуален отчет за паричните потоци, както и пояснителни приложения. Приходи и разходи, с изключение на

компоненти на друг всеобхватен доход, се признават в печалбата или загубата. Друг всеобхватен доход се признава в отчета

за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи (включително корекции

от прекласификация), които не са признати в печалбата или загубата, както изисква или както е разрешено от МСФО.

Корекции от прекласификация са сумите, прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен доход през текущия и предходни

периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в качеството им на собственици се признават в отчета за промените

в собствения капитал.

Дружеството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (или да представи

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в два раздела). Разделите се представят заедно, като този за печалбата

или загубата е първи, следван непосредствено от раздела за другия всеобхватен доход. Дружеството избира да представя

отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, като при класификацията използва метода „същност на

разходите”.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

За текущия период дружеството е приело всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по

Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за

неговата дейност.

От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2023 г., не са

настъпили промени в счетоводната политика на дружеството освен някои нови и разширяването на вече установени

оповестявания, без това да доведе до други промени в класификацията или оценката на отделни отчетни обекти и

операции.

Първоначално прилагане на нови стандарти или изменения на съществуващи стандарти,

влезли в сила през текущия отчетен период

Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в

сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета

за финансовото състояние, но не и размера им, момента на признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или

информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното:

• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на

отчетния период, като всички засегнати параграфи от стандарта вече използват еднакъв термин, а именно „правото“

на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличното право „в

края на отчетния период“ трябва да влияе върху класификацията на пасива;

• класификацията не се влияе от очакванията на предприятието дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането

на пасива; и

• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти,

други активи или услуги на контрагента.

Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила

от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

МСС 1 се изменя, както следва:

• уточнява се, че ако правото на отлагане на уреждането за най-малко 12 месеца е предмет на изпълнение на условия

от страна на предприятието след отчетния период, тогава тези условия няма да повлияят на това дали правото на

отлагане на уреждането съществува в края на отчетния период (отчетната дата) за целите на класифицирането на

пасива като текущ или нетекущ; и

• за нетекущите пасиви, предмет на условия, от предприятието се изисква да оповестява информация за:

o условията (например естеството и датата, до която предприятието трябва да изпълни условието);

o дали предприятието би спазило условията въз основа на обстоятелствата към отчетната дата; и

o дали и как предприятието очаква да изпълни условията до датата, на която финансовите показатели трябва

да бъдат изчислени съгласно договора.

Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари 2024 г.,

приети от ЕС

Измененията в МСФО 16 изискват от предприятие, което е продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви,

произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до

правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в текущия

финансов резултат печалбата или загубата, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор.

Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от

обратен лизинг.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения

за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС

Измененията в МСС 7 и МСФО 7 добавят изисквания за оповестяване, както и указания в рамките на съществуващите

изисквания за оповестяване, свързани с предоставянето на качествена и количествена информация относно споразуменията

за финансиране на задълженията към доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат

предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на финансовите

отчети да оценят как споразуменията за финансиране на задълженията към доставчици влияят върху пасивите и паричните

потоци на предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране на доставчици върху изложеността на

предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за

него

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които още

не са влезли в сила:

Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025

г., приет от ЕС

Измененията в МСС 21 включват:

- уточняване кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една валута може да бъде обменена,

когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата валута чрез пазари или механизми за обмен,

които създават изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена

цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна

сума от другата валута;

- изискване как предприятието да определи обменния курс, който се прилага, когато дадена валута не може да бъде

обменена - когато дадена валута не може да бъде обменена към датата на оценяване, предприятието оценява спот

обменния курс като курс, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия.

- изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не е конвертируема - когато валутата не е

конвертируема, предприятието оповестява информация, която би позволила на потребителите на неговите

финансови отчети да преценят как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да повлияе на

неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.

Годишни подобрения, в сила от 1 януари 2026 г., все още неприети от ЕС

Годишните подобрения обхващат широка област от теми в следните стандарти:

• МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане

Отчитане на хеджиране от предприятие, което прилага за пръв път МСФО. Изменението разглежда потенциално объркване,

произтичащо от несъответствие във формулировката на параграф Б6 от МСФО 1 и изискванията за отчитане на хеджиране в

МСФО 9 Финансови инструменти.

• МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания

- Печалба или загуба от отписване. Изменението се отнася до потенциално объркване в параграф Б38 от МСФО 7,

произтичащо от остаряло позоваване на параграф, който е бил заличен от стандарта при издаването на МСФО 13

Оценяване на справедливата стойност.

- Оповестяване на отсрочената разлика между справедливата стойност и цената на сделката. Изменението се

отнася до несъответствие между параграф 28 от МСФО 7 и придружаващите го насоки за прилагане, което възниква,

когато последващо изменение, произтичащо от издаването на МСФО 13, е направено в параграф 28, но не и в

съответния параграф в насоките за прилагане.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

- Въведение и оповестяване на кредитния риск. С изменението се преодолява потенциално объркване, като в параграф

НП1 се пояснява, че ръководството не илюстрира непременно всички изисквания в посочените параграфи на МСФО

7. Някои оповестявания са опростени.

• МСФО 9 Финансови инструменти

- Премахване на признаването на лизингови задължения от страна на лизингополучателя. Изменението е насочено

към потенциална липса на яснота при прилагането на изискванията на МСФО 9 за отчитане на погасяването на

лизинговите задължения на лизингополучателя, която възниква, тъй като параграф 2.1, буква б), подточка ii) от

МСФО 9 включва препратка към параграф 3.3.1, но не и към параграф 3.3.3 от МСФО 9.

- Цена на сделката. Изменението се отнася до потенциално объркване, произтичащо от препратката в Приложение А

към МСФО 9 към определението на "цена на сделката" в МСФО 15 Приходи от договори с клиенти, докато терминът

"цена на сделката" се използва в определени параграфи на МСФО 9 със значение, което не е непременно в

съответствие с определението на този термин в МСФО 15.

• МСФО 10 Консолидирани финансови отчети

- Определяне на "де факто агент". Изменението се отнася до потенциално объркване, произтичащо от несъответствие

между параграфи Б73 и Б74 от МСФО 10, свързани с определянето от страна на инвеститора на това дали друга

страна действа от негово име, чрез уеднаквяване на формулировките в двата параграфа.

• МСС 7 Отчет за паричните потоци

- Себестойностен метод. Изменението се отнася до потенциално объркване при прилагането на параграф 37 от МСС

7, което произтича от използването на термина „себестойностен метод“, който вече не е дефиниран в счетоводните

стандарти на МСФО.

Изменения на класификацията и оценката на финансовите инструменти (изменения на МСФО 9 и МСФО 7), в сила

от 1 януари 2026 г., все още неприети от ЕС

Измененията са:

• Отписване на финансов пасив, уреден чрез електронен трансфер. Измененията в насоките за прилагане на МСФО

9 позволяват на предприятието да счита, че финансов пасив (или част от него), който ще бъде уреден с парични

средства чрез система за електронни плащания, е погасен преди датата на уреждане, ако са изпълнени определени

критерии. Предприятието, което избере да приложи опцията за отписване, ще трябва да я приложи към всички

разплащания, извършени чрез една и съща електронна платежна система.

• Класификация на финансови активи

- Договорни условия, които са в съответствие с основно споразумение за предоставяне на заем. Измененията в

насоките за прилагане на МСФО 9 дават насоки за това как предприятието може да прецени дали договорните

парични потоци на финансов актив съответстват на основно споразумение за предоставяне на заем. За да илюстрират

промените в насоките за прилагане, измененията добавят примери за финансови активи, които имат или нямат

договорни парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихва върху неизплатената главница.

- Активи с нерегресни характеристики. Измененията подобряват описанието на термина "нерегресен". Съгласно

измененията, финансов актив има характеристики на нерегресен актив, ако крайното право на предприятието да

получи парични потоци е договорно ограничено до паричните потоци, генерирани от определени активи.

- Договорно свързани инструменти. Измененията разясняват характеристиките на договорно свързаните

инструменти, които ги отличават от други сделки. Измененията също така отбелязват, че не всички сделки с

множество дългови инструменти отговарят на критериите за сделки с множество договорно свързани инструменти

и дават пример. В допълнение, измененията изясняват, че позоваването на инструментите в основната група може

да включва финансови инструменти, които не са в обхвата на изискванията за класификация.

• Оповестявания

- Инвестиции в капиталови инструменти, определени по справедлива стойност през друг всеобхватен доход.

Изискванията на МСФО 7 се изменят по отношение на оповестяванията, които предприятието предоставя по

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

отношение на тези инвестиции. По-специално, от предприятието ще се изисква да оповести печалбата или загубата

по справедлива стойност, представена в друг всеобхватен доход през периода, като покаже отделно печалбата или

загубата по справедлива стойност, която се отнася до инвестиции, отписани през периода, и печалбата или загубата

по справедлива стойност, която се отнася до инвестиции, държани в края на периода

- Договорни условия, които биха могли да променят времето или сумата на договорните парични потоци.

Измененията изискват оповестяване на договорни условия, които биха могли да променят времето или сумата на

договорните парични потоци при настъпване (или ненастъпване) на условно събитие, което не е пряко свързано с

промени в основните кредитни рискове и разходи. Изискванията се прилагат за всеки клас финансов актив, оценяван

по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, както и за всеки клас финансов

пасив, оценяван по амортизирана стойност.

МСФО 18 Представяне и оповестяване във финансовите отчети, в сила от 1 януари 2027 г., все още неприет от ЕС

МСФО 18 има за цел да подобри начина, по който предприятията оповестяват своите финансови отчети, с акцент върху

информацията за финансовите резултати в отчета за печалбата или загубата. МСФО 18 е придружен от ограничени изменения

на изискванията в МСС 7 Отчет за паричните потоци. МСФО 18 влиза в сила от 1 януари 2027 г. На дружествата се разрешава

да прилагат МСФО 18 преди тази дата. МСФО 18 заменя МСС 1 Представяне на финансови отчети. Изискванията в МСС 1,

които не са променени, са прехвърлени към МСФО 18 и други стандарти. МСФО 18 ще засегне всички предприятия във

всички отрасли. Въпреки, че МСФО 18 няма да засегне начина, по който дружествата представят и оповестяват финансовите

резултати. МСФО 18 има за цел да подобри финансовото отчитане чрез:

• изискване за оповестяване изискване за допълнителни дефинирани междинни суми в отчета за печалбата или

загубата. Добавянето на дефинирани междинни суми в отчета за печалбата или загубата улеснява сравняването на

финансовите резултати на предприятията и осигурява последователна отправна точка за анализ от страна на

инвеститорите.

• изискване за оповестяване на определени от ръководството показатели за ефективност. Изискването дружествата да

оповестяват информация за определените от ръководството показатели за ефективност повишава дисциплината при

използването им и прозрачността при изчисляването им.

• добавяне на нови принципи за групиране (агрегиране и дезагрегиране) на информацията. Определянето на

изисквания за това дали информацията трябва да бъде в основните финансови отчети или в пояснителните

приложения и предоставянето на принципи за необходимото ниво на подробност подобрява ефективното предаване

на информацията.

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не

са приети от ЕС:

МСФО 19 Дъщерни предприятия без публична отчетност: Оповестявания, в сила от 1 януари 2027 г., все още неприет

от ЕС

Целта на МСФО 19 е да определи изискванията за оповестяване, които предприятието има право да прилага вместо

изискванията за оповестяване в други счетоводни стандарти на МСФО. Предприятието може да избере да прилага този

стандарт в своите консолидирани, самостоятелни или индивидуални финансови отчети, само ако в края на отчетния период

то е дъщерно предприятие и е без публична отчетност и има крайно или междинно предприятие майка, което изготвя

консолидирани финансови отчети на разположение за публично ползване, които са в съответствие с МСФО.

МСФО 19 определя подробните оповестявания, които предприятието, прилагащо МСФО 19, е длъжно да направи. Тези

изисквания за оповестяване са съкратен вариант на изискванията, посочени в други счетоводни стандарти на МСФО. От общо

34 счетоводни стандарта на МСФО, които включват изисквания за оповестяване, МСФО 19 предвижда намалени изисквания

за оповестяване за 30 от тях. Изискванията за оповестяване за 3 стандарта трябва да се трябва да се прилагат изцяло (МСФО

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

8, МСФО 17 и МСС 33). Предприятията, прилагащи МСС 26 Счетоводство отчитане на плановете за пенсионно осигуряване,

не отговарят на критерия „не подлежат на публична отчетност“ и следователно не могат да прилагат МСФО 19.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в хиляди лева, ако не е указано друго.

Отчетният период обхваща от 01 януари до 31 декември. Текущ отчетен период - 2024 година. Предходен отчетен период

- 2023 година.

Дружеството е възприело да изготвя и представя един Отчет за всеобхватния доход.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя сравнителна информация

по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във финансовите отчети за текущия период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата (ако се представят такива), два отчета за паричните потоци

и два отчета за промените в собствения капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за предходния/предходните период(и),

продължава да бъде актуална и за текущия период се прави връзка с предходния, особено когато това е свързано с

несигурности, приблизителни оценки, провизии или обезценки.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени имоти и финансови

инструменти, които се отчитат по преоценена стойност или справедлива стойност в края на всеки отчетен период, както е

обяснено в счетоводната политика по‐долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението, което е дължимо (договорено)

при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърлянето на

задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване, независимо от това дали тази цена е

пряко наблюдавана или оценява като се използва друга техника за оценка. При определяне на справедливата стойност на

един актив или пасив, Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или пасив, така, както участниците на

пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива или пасива към датата на оценяване.

Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в този финансов отчет, се определя на такава база, с изключение на

базата на акции, платежни операции, които са в обхвата на МСФО 2, лизингови сделки, които са в обхвата на МСС 17, и

измервания, които имат някои прилики със справедлива стойност, но не са по справедлива стойност, като нетна

реализируема стойност в МСС 2 или стойност в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел „Определяне на справедлива стойност“.

Критични счетоводни преценки, касаещи позиции във финансовия отчет с несигурност в измерването

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в настоящото приложение,

ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки, приблизителни оценки и предположения за балансовата

стойност на активите и пасивите, които не са лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях

предположения се базират на историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните резултати

могат да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни оценки се признават

в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този период, или в периода на преразглеждането и

бъдещи периоди, ако прегледите засягат както текущия и бъдещите периоди.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни преценки и приблизителни

оценки“.

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

• отчет за финансовото състояние към края на периода;

• отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;

• отчет за промените в собствения капитал за периода;

• отчет за паричните потоци за периода;

• пояснителни приложения, представляващи обобщение на по‐важните счетоводни политики и друга пояснителна

информация, сравнителна информация по отношение на предходния период и

• отчет за финансовото състояние към началото на най‐ранния сравнителен период, когато дружеството прилага

счетоводна политика със задна дата или прави преизчисление със задна дата на статии в своите финансови

отчети, или когато прекласифицира статии в своите финансови отчети.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови отчети. Ръководството избира

да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Ръководството е избрало да представи

компонентите на другия всеобхватен доход преди свързаните данъчни ефекти. Данъкът между компонентите е

разпределен между тези, които биха могли впоследствие да бъдат прекласифицирани в раздела на печалбата или загубата,

и тези, които няма впоследствие да бъдат прекласифицирани в този раздел.

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на определена сделка или

събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това третиране, което най‐точно съответства на

дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни политики последователно за

подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато даден МСФО конкретно изисква или позволява

категоризация на позициите, за които могат да са подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или

позволява такава категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най‐

подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от алтернативните третирания, то се

превръща в счетоводна политика и се прилага последователно. Промени по счетоводната политика се извършват само

когато това се изисква по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на

промяната, въпросните финансови отчети ще предоставят по‐надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните третирания, а именно това,

което е най‐подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

Функционална валута и признаване на курсови разлики

Финансовият отчет е представен в български лева, която е функционалната валута и валутата на представяне на

Дружеството. Сделките в чуждестранна валута първоначално се отразяват във функционалната валута по обменния курс

на датата на сделката. Монетарните активи и пасиви, деноминирани в чуждестранни валути се преизчисляват във

функционалната валута, в края на всеки месец, по заключителния обменен курс на Българска Народна Банка за последния

работен ден от съответния месец. Всички курсови разлики се признават в отчета за доходите.

Немонетарните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена на придобиване в чуждестранна валута, се

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

превръщат във функционалната валута по обменния курс към датата на първоначалната сделка (придобиване).

Приходи от договори с клиенти

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните по него. Клиент е

страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или услуги, които са продукция от обичайната дейност

на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или услуги на клиенти, в

размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлените стоки

или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху тях, способността

да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички останали ползи от него. Контролът включва

и способността за предотвратяване на това други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи

от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

- в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по договора;

- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване, представен по-долу, като

разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на задължението за изпълнение:

- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този случай приходите се признават

постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките или услугите на клиента;

- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент – клиентът получава контрол

върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават изцяло наведнъж.

5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени всички от следните критерии:

- договорът е одобрен от страните по него;

- могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по отношение на стоките или услугите, които

се прехвърлят;

- могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които трябва да бъдат прехвърлени;

- договорът има търговска същност;

- има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в замяна на стоките или услугите,

които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в съответствие с изискванията

на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава възнаграждение от клиента, то

признава полученото възнаграждение като приход само когато е настъпило някое от следните събития:

- Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към клиента и е получило цялото или

почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което не подлежи на възстановяване;

- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от събитията, посочени по-горе или

докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат изпълнени.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора Дружеството оценява стоките

или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като задължение за изпълнение всяко обещание да прехвърли на

клиента или:

- стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;

- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката Дружеството взема предвид

условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение

на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с

клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената на сделката се разпределя към

всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока или услуга) в размер, който отразява сумата на

възнаграждението, на което Дружеството очаква да има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги

на клиента. Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на относителна единична продажна цена на

всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или удовлетворява задължението за

изпълнение – приходът се признава, когато (или докато) Дружеството удовлетвори задължението за изпълнение, като

прехвърли стоките или услугите на клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той получи контрол върху

тях. За всяка задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали то удовлетворява

задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава приходи с течение на времето,

ако е спазен един от следните критерии:

- клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на Дружеството в хода на изпълнение на

тези дейности – това най-често са рутинни и повтарящи се услуги;

- в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който клиентът контролира в хода на

създаването или подобряването на актива – това най-често е строителство на сгради или незавършено производство,

върху което клиента може да има контрол;

- в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за Дружеството и то разполага с

обвързващо право да получи плащане за извършената към съответната дата дейност – това най-често е създаване на

специализиран актив, който може да бъде ползван единствено от клиента.

Активи и пасиви по договори с клиенти

В съответствие с МСФО 15, когато една от страните по договор с клиент е изпълнила задълженията си по договора,

Дружеството представя договора в отчета за финансовото състояние като активи по договор или пасив по договор в

зависимост от връзката между дейността на Дружеството и плащането от страна на клиента. Дружеството представя

отделно всяко безусловно право на възнаграждение като вземане от продажби по договори с клиенти в статията

„търговски и други вземания“ на отчета за финансовото състояние.

Актив по договор с клиент се признава ако Дружеството изпълнява задължението си, като прехвърля стоки или услуги

на клиент, преди клиентът да плати възнаграждение или преди плащането да е дължимо, с изключение на сумите, които

са представени като вземане по договор с клиент. Актив по договор е правото на Дружеството да получи възнаграждение

в замяна на стоките или услугите, които то е прехвърлило на клиент. Този актив се оценява в съответствие с изискванията

на МСФО 9. Обезценка на актив по договор с клиент се оценява и представя както обезценките на финансовите активи в

съответствие с МСФО 9.

Пасив по договор с клиент се признава ако клиентът заплаща възнаграждение или Дружеството има право на

възнаграждение, което е безусловно (т.е. вземане), преди Дружеството да прехвърли стока или услуга на клиента, когато

плащането е извършено или дължимо (което от двете настъпи по-рано). Пасив по договор е задължението на Дружеството

да прехвърли стоки или услуги към клиент, за които то е получило възнаграждение (или възнаграждението е дължимо)

от клиента.

Вземането по договор с клиент е безусловно право на Дружеството да получи възнаграждението по този договор. Това

право се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е

изтичането на определен период от време.

Приходи от лихви

Приходите от лихви се отчитат като се използва метода на ефективния лихвен процент, представляващ процентът, който

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

точно дисконтира очакваните бъдещи парични плащания за очаквания срок на финансовия инструмент или за по-кратък

период, когато е уместно, до балансовата стойност на финансовия актив. Приходът от лихви се включва във финансовия

приход в отчета за доходите.

Признаване на разходи

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги отнася по функционално

предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Признаването на разходи за текущия

период се извършва при начисляване на съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или на

предстоящото за плащане.

Разходи за постигане и изпълнение на договор с клиент

Дружеството признава като актив допълнителните разходи за постигането на договор с клиент, само ако Дружеството очаква

тези разходи да му бъдат възстановени. Това са разходите, които Дружеството прави за постигане на договор с клиент, които

то не би направило ако договора не беше факт. Ако разходите за постигане на договор не отговарят на посочените условия,

те се признават като разход в момента на тяхното възникване.

Ако разходите, направени при изпълнението на договор с клиент, не попадат в обхвата МСС 2, МСС 16, МСС 38, МСС 40,

МСС 41, Дружеството признава актив от разходите, направени за изпълнение на договор, само ако тези разходи отговарят

на всеки един от следните критерии:

-разходите се отнасят пряко към даден договор или към очакван договор, който Дружеството може да идентифицира

конкретно;

-разходите създават или подобряват ресурсите на Дружеството, които ще бъдат използвани за удовлетворяване в бъдеще

(или за продължаване на удовлетворяването) на задължения за изпълнение;

-очаква се разходите да бъдат възстановени.

Активите, признати в съответствие с горните текстове, се амортизират на систематична база, която съответства на

прехвърлянето към клиента на стоките или услугите, за които се отнася активът.

Дружеството признава загуба от обезценка на подобни активи, до степента в която балансовата стойност на подобен актив

превишава:

- остатъчния размер на възнаграждението, което Дружеството очаква да получи в замяна на стоките или услугите, за които

се отнася активът;

- разходите, които са пряко свързани с предоставянето на тези стоки или услуги и които не са били признати като разходи.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за очаквани кредитни загуби

на финансовите и нефинансовите си активи. Загубите от обезценка на активите се признават в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход като разходи от дейността в статиите „разходи за обезценки на нефинансови активи“

и „нетни загуби/печалби от обезценка на финансови активи“. Принципите на обезценка са подробно разяснени в

пояснителните бележки към съответните групи от активи.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително инвестиции, на разположение за

продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на финансови активи на разположение за продажба, промени в

справедливата стойност на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, печалба от

операции в чуждестранна валута, признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването

му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти се признава на датата, на която е установено правото на

Дружеството да получи плащането, която в случая на котирани ценни книжа е датата, след която акциите стават без право

на получаване на последния дивидент.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които са свързани с обичайната

дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи, така както се отнася до всички други компоненти на

отчета за доходите. Те включват и всички обезценки на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна валута, промени в

справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата и загуби от

хеджингови инструменти, които се признават като печалба или загуба. Всички разходи по платими лихви по заеми се

признават като печалба или загуба, като се използва метода на ефективния лихвен процент. Разходи по заеми, които не

могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията актив, се

признават в печалби и загуби, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Печалби или загуби за периода

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба, освен ако стандарт или

разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите на друг всеобхватен

доход.

Събития, настъпили след датата на годишния финансов отчет

Събития след датата на баланса са онези събития, както благоприятни, така и неблагоприятни, които възникват между

датата на баланса и датата, на която годишният финансов отчет е одобрен за публикуване.

Коригиращи са тези събития, които доказват условия, съществували на датата на годишния финансов отчет.

Некоригиращи събития – са събития, които са показателни за условия, настъпили след датата на годишния финансов отчет.

Предприятието коригира сумите, признати във финансовите отчети, за да отрази коригиращите събития след датата на

баланса и осъвременява оповестяванията.

Предприятието не коригира сумите, признати във финансови отчети, за да отрази некоригиращите събития след датата на

баланса.Когато некоригиращите събития след датата на баланса са толкова съществени, че неоповестяването би повлияло

на способността на потребителите на финансовите отчети да вземат стопански решения, предприятието оповестява следната

информация за всяка съществена категория на некоригиращото събитие след датата на баланса:

-естеството на събитието;

-оценката на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да бъде направена.

Данъци

Текущ и отсрочен данък върху доходите

Съгласно българското данъчно законодателство за 2024 г. дружествата дължат корпоративен подоходен данък (данък от

печалбата) в размер на 10 % върху облагаемата печалба, като за 2023 г. той също е бил 10 %.

Дружеството прилага балансовия метод на задълженията за отчитане на временните данъчни разлики, при който

временните данъчни разлики се установяват чрез сравняване на преносната стойност с данъчната основа на активите и

пасивите. Установените отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират и данъчният ефект се изчислява чрез прилагане

на данъчната ставка, която се очаква да бъде приложена при тяхното обратно проявление в бъдеще. Отсрочените данъчни

задължения се признават при всички случаи на възникване, а отсрочените данъчни активи, само до степента, до която

ръководството счита, че е сигурно, че дружеството ще реализира печалба, за да използва данъчния актив.

Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансово състояние, когато и само когато

Дружеството става страна по договорните клаузи на инструмента. При първоначално признаване, Дружеството признава

всички финансови активи и финансови пасиви по справедлива стойност. Справедливата стойност на даден финансов актив

/ пасив при първоначалното му признаване обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови активи / пасиви

освен тези, които са класифицирани по справедлива стойност в печалбата или загубата, включва разходите по сделката,

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

които се отнасят пряко към придобиването / издаването на финансовия инструмент. Разходите по сделката, направени при

придобиването на финансов актив и издаването на финансов пасив, класифицирани по справедлива стойност в печалбата

или загубата се отчитат незабавно като разход.

Дружеството признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по този начин един актив се

признава в деня, в който е получен от Дружеството и се отписва в деня, в който е предоставен от Дружеството.

Последваща оценка на финансови активи

Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при първоначалното им признаване като

активи. Дружеството класифицира финансовите активи в една от следните категории:

1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и 3. Оценявани

по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови активи и договорните

характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от Дружеството с цел получаване на печалба от краткосрочни

продажби или обратни покупки, се класифицират като финансови активи, държани за търгуване. Инвестиции в дългови

инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци, се

класифицират като финансови активи, отчитани по амортизирана стойност. Инвестиции в дългови инструменти, които

Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и продажба се

класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични

потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва се отчитат по

амортизирана стойност. След първоначалното признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен процент. Амортизираната

стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е отчетен първоначално, намалена с погашенията по

главницата плюс или минус натрупаната амортизация с използване на метода на ефективния лихвен процент на всяка

разлика между първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с обезценката.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от избрания бизнес модел

и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания по лизингови договори,

вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити

чрез цесии, инвестиции, държани до падеж.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране на договорените

парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични потоци пораждат плащания единствено на

главница и лихва, се отчитат по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. След първоначалното признаване

активът се оценява по справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния резерв

на инвестициите в ценни книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият инструмент се отпише, натрупаните печалби

или загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в печалбата или загубата.

чрез цесии, финансови активи, дългови инструменти, които са на разположение за продажба.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Тази категория финансови активи, се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани за търгуване и финансови

активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов актив се класифицира в тази категория, ако

е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните му характеристики не отговарят на условието да пораждат

плащания единствено на главница и лихва. Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не

са определени за хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат да бъдат дългови или капиталови инструменти.

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност в инвестициите в

капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата или загубата. Печалбите или загубите от промени

в справедливата стойност ще се представят в друг всеобхватен доход и няма да могат да се прекласифицират в печалбата

или загубата. Когато капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия

всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и неразпределена печалба.

Обезценка на финансови активи

Моделът за обезценка „очаквани кредитни загуби“ се прилага за финансовите активи, оценявани по амортизирана

стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на инвестиции в капиталови

инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9, загубите се измерват по една от двете бази: 1. очаквани кредитни

загуби за следващите 12 месеца след датата на финансовия отчет или 2. очакваните кредитни загуби за целия срок на

финансовите активи. Първата база се прилага когато кредитния риск не е нараснал значително от датата на първоначално

признаване до датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък към датата на финансовия отчет), в обратния случая

се прилага втората база. Дружеството прилага втората база за търговските вземания и договорните активи (независимо

дали са със или без значителен финансов компонент). Нарастването на кредитния риск се следи и определя на база

информация за рискови фактори като наличие на просрочие, значително влошаване на финансовото състояние на

длъжника и други.

Само за търговски вземания балансовата стойност се намалява, чрез използване на транзитна сметка и последващото

възстановяване на отписаните преди това суми се кредитира срещу тази транзитна сметка. Промените в балансовата

стойност на транзитната сметка се признават в печалба или загуба.

За всички други финансови активи балансовата сума се намалява с размера на загубата от обезценка.

За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на загубата от обезценката

намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие, което възниква, след като обезценката е призната,

преди това признатите загуби от обезценка се възстановяват (или директно, или чрез коригиране на корективната сметка

за търговски вземания) в печалбата или загубата. Въпреки това възстановяването не може да води до балансова стойност

на финансовия актив, която да надвишава онази амортизирана стойност, която би била на датата на възстановяването, ако

не е била призната загуба от обезценка.

Съгласно изисквания за обезценка съгласно МСФО 9, следва да се използва повече информация, ориентирана към

бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“, който замества „модела

на понесените загуби“, представен в МСС 39. Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват

заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания. Признаването на

кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това Дружеството разглежда по-

широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби,

включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната

събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента. При прилагането на този подход, насочен към бъдещето, се

прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на първоначалното

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на първоначалното

признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)

• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната дата.

Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в третата категория.

Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на

Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Изчисляването на

очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно претеглената приблизителна оценка на кредитните

загуби през очаквания срок на финансовите инструменти.

За Търговски и други вземания Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания,

както и на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те

представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във

всеки момент от срока на финансовия инструмент. Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и

информация в дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби.

В резултат на това всички краткосрочни вземания, възникнали или предоговорени в рамките на една календарната година

Дружеството обезценява с 1% стойностите им, поради текущия им характер и наличието на нисък кредитен риск.

Краткосрочните вземания от свързани лица Дружеството обезценява с 2%, поради наличието на свързаност между

Дружеството и неговите дебитори и факта, че имат значителна зависимост едно от друго и малко по – висок кредитен риск.

С 5% обезценка Дружеството обезценява всички дългосрочни вземания или такива на които им е изтекла давността или не

са били погасени в срок. Причината за това е значително по – високия кредитен риск и занижените очаквания за входящите

парични потоци от тези контрагенти.

Финансовите инструменти, които се търгуват на активен пазар – акции, дялове и облигации Дружеството оценява по

справедлива стойност в печалбата и загубата. Те се оценяват на база на котировките на фондовите борси по последна

борсова цена за акциите и облигациите и цената на обратно изкупуване за дяловете в договорните фондове към датата на

оценката им. За тях се формира обезценка при занижаване на цената и преоценка при повишаване на цената, които се

отчитат текущо директно в печалбата и загубата на дружеството. Смята се, че борсовите котировки и цените на обратно

изкупуване на дяловете отговарят най – адекватно на справедливата стойност на финансовите активи, отчитани по този

метод към датата на оценяването им.

Отписване на финансови активи

Финансов актив се отписва от Дружеството, когато договорните права върху паричните потоци от този актив падежират

или когато Дружеството е прехвърлило тези права чрез сделка, при която всички съществени рискове и изгоди,

произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на купувача. Всяко участие във вече прехвърлен финансов актив,

което Дружеството запазва или създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

В случаите когато Дружеството е запазила всички или по-голяма част от рисковете и изгодите свързани с активите,

последните не се отписват от отчета за финансовото състояние (пример за такива сделки са репо сделките – продажба с

уговорка за обратно изкупуване).

При сделки, при които Дружеството нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с финансов актив,

последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и само тогава, когато Дружеството е загубило контрол

върху него. Правата и задълженията, които Дружеството запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив.

При сделки, при които Дружеството запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета за финансовото състояние

продължава, но до размера определен от степента, до която Дружеството е запазило участието си в актива и носи риска от

промяна в неговата стойност.

Последващата оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при първоначално признаване.

Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните категории:

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в близко бъдеще (търговски

задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент)

или отговаря на условията за попадане в тази категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в

справедливата стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория. Тези задължения се

отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново, тъй като задълженията

са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски задължения, кредити и

заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени депозити, задължения по цесии.

Отписване на финансови пасиви

Финансов пасив се премахва от отчет за финансовото състояние на Дружеството, само когато задължението бъде погасено,

прекратено, или изтече. Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е финансов пасив, се признават

като приходи или разходи в печалбата или загубата. Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения

капитал се признават директно в собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения капитал определя дали

лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент, се признават като приходи или разходи в

печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за акции, изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по

същия начин както лихви по облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на

финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или рефинансирането на

инструменти на собствения капитал се признават като промени в собствения капитал. Промените в справедливата стойност

на инструмента на собствения капитал не се признават във финансовите отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се отчитат в капитал, например

при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се разпределят към пасивния и

капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно

свързани с повече от една сделка (например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции

на фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима към сходни сделки база за

разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се признават като приходи или

разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до инструмент, който включва право на остатъчен дял от активите

на предприятието в замяна срещу парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние се представя нетната сума

когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това да уреди пасив.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията за отписване,

Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната стойност се различават

от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да елиминира цялата или

част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на кредитора, при условие че

между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено правото на длъжника да извърши компенсирането,

активите и пасивите се представят компенсирано.

Провизии

Провизии се признават, когато Дружеството има сегашно задължение (правно или конструктивно) в резултат на минали

събития, когато има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток от ресурси, съдържащ

икономически ползи и когато може да бъде направена надеждна оценка на стойността на задължението. Когато

Дружеството очаква, че някои или всички необходими за уреждането на провизията разходи ще бъдат възстановени,

например съгласно застрахователен договор, възстановяването се признава като отделен актив, но само тогава когато е

практически сигурно, че тези разходи ще бъдат възстановени. Разходите за провизии се представят в отчета за доходите,

нетно от сумата на възстановените разходи. Когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е съществен,

провизиите се дисконтират като се използва текуща норма на дисконтиране преди данъци, която отразява, когато е уместно,

специфичните за задължението рискове. Когато се използва дисконтиране, увеличението на провизията в резултат на

изминалото време се представя като финансов разход.

Пари и парични еквиваленти

Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни инвестиции, които са

лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск от промени на стойността.

За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови овърдрафти, платими при

поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения са, че банковото салдо често се променя от

положително до овърдрафт, те се считат за неразделна част от управлението на парите на Дружеството.

Основен капитал

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на Дружеството.

Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се признават по сумата на получените

постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията. Доколкото тези постъпления превишават номиналната

стойност на емитирани акции, те се кредитират по сметка премиен резерв.

Пенсионни и друи задължения към персонала и социалното и трудово законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават на разпоредбите на

Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд “Пенсии”,

допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд

“Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване. Размерите на

осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за

съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя

ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 от „Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

“Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2024г., е както следва:

За периода 01.01.2024г. – 31.12.2024г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за работещите при условията

на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател: осигурено лице 28,52:13,78) за работещите при условията

втора категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател: осигурено лице 33,52:13,78) за работещите при условията

първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”, която е диференцирана за

различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата дейност на дружеството. Няма промени в размера

на осигурителните вноски за 2024.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се основават на

българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно

определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални

и професионални пенсионни фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение

да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните лица

заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по отношение на здравното

осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за доброволно здравно осигуряване,

за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия

договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на обема на работа и

спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното възнаграждение на работника за

два месеца при условие, че има най‐малко пет години трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото

основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения към работниците и

служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки

(изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил

необходимите условия) се признават като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода,

в който е положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след

приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите вноски

по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер заедно и в

периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В

оценката не се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното

обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при настъпване на пенсионна възраст

обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни

работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми

представляват планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи

тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в отчета за финансовото състояние коригирана с

размера на непризнатите актюерски печалби и загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски

печалби и загуби – в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Грешки и промени в счетоводната политика

Грешки по смисъла на МСС 8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или

оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период открити в същия, се

коригират преди финансовите отчети да се одобрят от ръководството на Дружеството. Въпреки това грешки понякога се

откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.

Дружеството коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет, одобрен за

публикуване след като са открити чрез преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които

е възникнала грешка.

В случай, че грешката е възникнала преди най‐ранно представения предходен период, преизчисляване на началното салдо

на активите, пасивите и капитала за този период.

Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване със задна дата, освен ако е практически

неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка.

Kъм минималните сравнителни финансови отчети Дружеството представя трети отчет за финансовото състояние към

началото на предходния период, ако се прилага счетоводна политика със задна дата, прави се преизчисление със задна дата

на статии или се прекласифицират статии във финансовите отчети и ако това оказва съществено влияние върху

информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния период. При наличие на такива

обстоятелства се представят три отчета за финансовото състояние към:

• края на текущия период;

• края на предходния период; и

• началото на предходния период.

Датата на този встъпителен отчет за финансовото състояние съвпада с началото на предходния период, независимо от това

дали финансовите отчети на Дружеството представят сравнителна информация за по‐ранни периоди.

Когато от Дружеството се изисква и представя допълнителен отчет за финансовото състояние в съответствие се оповестява:

• характера на прекласифицирането;

• сумата на всяка статия или група статии, които са прекласифицирани;

• причината за прекласифицирането.

Може да възникнат обстоятелства при които е практически невъзможно да се прекласифицира сравнителна информация за

конкретен предходен период, за да се постигне съпоставимост с текущия период. Възможно е в предходния период данните

може да не са били събирани по начин, който позволява прекласифициране.

Когато прекласифицирането на сравнителна информация е практически невъзможно, дружеството оповестява причината,

поради която не е прекласифицирана информацията и същността на корекциите, които е следвало да бъдат направени, ако

сравнителната информация е била прекласифицирана.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Дружеството не представя пояснителните приложения, свързани с встъпителния отчет за финансовото състояние към

началото на предходния период.

Свързани лица и сделки мжду тях

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица без разлика на това

дали се прилага някаква цена.

ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Други финансови активи

Финансовите активипредставляват вземания за цена по договори за цесии, както и финансови вземания, придобити чрез

цесия, с балансова стойност, както следва:

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, придобити чрез цесия

10 978

352

Вземания от начислени лихви по финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност , придобити чрез цесии

605

Предоставени аванси, свързани с придобиване на финансови активи

11 584

356

Краткосрочни търговски и други вземания

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Вземания по договори с клиенти и доставчици

139

162

139

162

Парични средства и краткосрочни депозити

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Парични средства в банкови сметки

Собствен капитал

Акционерен капитал:

Капиталът се състои от 650 хиляди обикновенни, безналични, поименни акции с право на глас и с номинал 1 лев или общо

650 хил. лв. Капиталът е внесен изцяло.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Към 31.12.2024 г., акционери в Дружеството са :

Акционер

Брой акции

"ИФ Мениджмънт" АД

619 500

95,31%

„Ентра Номер Едно“ ЕООД

30 500

4,69%

650 000

100%

Премиен резерв:

Постъпления, получени в допълнение към номиналната стойност на издадените акции, са включени в премийния резерв в

размер на 2 хил. лв.

Други резерви:

Резервът в размер на 8 хил.лв. е формиран вв резултат на отчисления от финансовия резултат, съгласно Търговския закон

Финансов резултат

31.12.2024

31.12.2023

хил.лв.

Натрупана загуба от минали години

(160)

(246)

Текущ резултат

176

(158)

Нетекущи финансови пасиви по облигационен заем

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Пасиви по облигационен заем, нетекущи

10 757

На 23.08.2024 г. Дебитум Инвест АДСИЦ емитира облигационен заем в размер на 5 500 00.00 евро, представляващи 5 500

бр. обикновени, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени и неконвертируеми облигации с номинал 1000 евро/бр.

Срокът на облигацията е 7 години при годишна фиксиран лихвен процент от 7.7% годишно върху непогасената част от

главницата, при лихвена конвенция Actual/365L. Лихвата се начислява и дължи на шестмесечен период от датата на

издаването на облигационния заем. Амортизационните плащания на главницата се извършват на 8 равни внсоки от

четвъртата до седмата година от по 550 хил евро. Главничните плащания са дължими на съответните дати на лихвените

плащания.

Текущи финансови пасиви по облигационен заем

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Текущи финансови пасиви по облигационен заем, в т.ч.

297

Начислени лихви

297

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Текущи търговски и други задължения

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Задължения към доставчици

Получени аванси

Задължения към персонала

Данъчни задължения

Задължения към осигурителни предприятия

Други задължения

Разходи за персонала

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Възнаграждения на персонала

Осигурителни вноски

Към 31.12.2024 г. няма неизползвани компенсируеми отпуски.

10.

Разходи за външни услуги

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Възнаграждение за обслужващо дружество

Възнаграждение за счетоводно обслужване и одит

Инвестиционна услуга

Правни услуги

Такси към банката депозитар, КФН, БФБ София и др.

Пазарни оценки

Други

11.

Други разходи

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Други разходи

12.

Финансови приходи и разходи

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Разходи за лихви по облигация

297

Разходи при валутни операции

Други финансови разходи

299

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Приходи от лихви от финансови активи, придобити чрез цесии

636

Приходи от продажба на финансови активи

144

636

144

13.

Данъчно облагане

Съгласно ЗКПО дейността на АДСИЦ е освободена от облагане с корпоративен данък. Дружеството е регистрирано

съгласно Закона за данъка върху добавената стойност.

14.

Доход на една акция

Основният доход/(загуба) на акция е изчислен като нетната печалба/(загуба), подлежаща на разпределение между

притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се коригира така, че да се вземе

предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане на дивидентите или лихви при условие, че всички права за

намаляващи опции и други намаляващи потенциални обикновени акции бъдат упражнени.

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

хил.лв.

Печалба/загуба за периода

176 496.96

88 212.79

Общ брой акции

650 000

0.27

0.14

15.

Ангажименти и условни вземания и задължения

Дружеството има условни активи в размер на 74 239 хил.лв. представляващи номинал по цедирани вземания.

Данъчната администрация има право по всяко време в рамките на следващите пет години да извърши ревизия и

наложи допълнителни данъчни задължения от отчетените от Дружеството. Не са извършвани данъчни ревизии на

Дружеството.

Правни искове

Срещу Дружеството няма заведени правни искове.

16.

Оповестяване на свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

ИФ Мениджмънт АД

Дружество - майка

Ски Инженеринг ООД

Дружество – майка до 10.2023 г.

Петя Кръстева

Член на СД

Борислав Борисов

Член на СД

Деян Борисов

Член на СД

Спида трейд ЕООД

Дружество под общ контол до 10.2023

г.

Валор пропъртис АДСИЦ

Дружество под общ контол до 10.2023

г.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Сделки със свързани лица

През 2024 г и 2023 г. няма сделки със свързани лица на Дружеството

Възнаграждения на основния ръководен персонал

Възнагражденията на ключовия ръководен персонал са в размер на 50 хил. лв.

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Възнаграждения на членовете на СД

Изплатени възнаграждения на СД

(72)

(10)

17.

Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено на следните

финансови рискове:

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или частично – или да не го

изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични средства, когато са

необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите финансови задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение на

справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните цени.

Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

‐Лихвен риск;

‐Валутен риск;

‐Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични стратегии за мениджмънт на

финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните насоки на тези стратегии определят

краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва да се предприемат, за да се управляват финансовите

рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Максимално използване на „естественото хеджиране”, при което в максимална възможна степен се залага на

естественото прихващане на продажби, разходи, дължими суми и вземания, преизчислени в съответната

валута, вследствие на което се налага прилагане на стратегии на хеджиране само за салдата в превишение.

Същата стратегия се прилага и по отношение на лихвения риск;

• Внедряване на деривативи или други подобни инструменти единствено за целите на хеджиране;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и последователна основа и

при спазване на най‐добрите пазарни практики.

• Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е налице временна

допълнителна ликвидност, като за всички подобни сделки е необходимо разрешение от Съвета на

директорите.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Дружеството контролира своята изложеност на кредитен риск чрез установяване на граници на риска по отношение на

отделните клиенти/длъжници. Дружеството е възприело политика на извършване на делова активност само с

кредитоспособни насрещни страни.

2024 г.

2023 г.

Групи финансови активи – балансови стойности:

Други текущи финансови активи

11 584

356

Търговски и други вземания

139

162

Пари и парични еквиваленти

Балансова стойност

11 791

536

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността Дружеството да не осигури достатъчно външно финансиране, както и

контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на договорените падежи. Периодично се извършва преглед и

оценка на събираемостта на търговските и други краткосрочни вземания като за тези, които са трудносъбираеми и

несъбираеми се заделят провизии (обезценки), както е посочено по‐горе.

Дружеството управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващите таблици са анализирани финансовите инструменти по оставащия срок до падежа съгласно съответния

договор (договорни и недисконтирани парични потоци):

Дружеството не държи в портфейлите си от финансови инструменти експозиции в гръцки държавни ценни книжа, както и

в ДЦК на държави в затруднено финансово състояние.

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични постъпления, за да се изпълнят тези

парични ангажименти. Освен това, Дружеството разполага с финансови активи, за които съществува ликвиден пазар и които

са на разположение за посрещане на потребностите от ликвидни средства

Към 31.12.2024 година

Преносна

(балансова)

стойност

Договорени

парични потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година

до 3

години

над 3

години

до 5

години

над 5

години

Общо

Финансови активи

11 791

13 184

Други финансови активи

11 584

12 977

Търговски и други

вземания

133

Парични средства и

парични еквиваленти

Финансови пасиви

11 115

14 752

888

3 767

5 380

4 717

14 752

Финансови пасиви по

обл.заем

11 054

14 691

827

3 767

5 380

4 717

14 691

Търговски и други

задължения към трети

лица

Общо нетна ликвидна

стойност

676

(1 568)

12 296

(3 767)

(5 380)

(4 717)

(1 568)

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Към 31.12.2023 година

Преносна

(балансова)

стойност

Договорени

парични потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1

година

над 1

година до

3 години

над 3

години

до 5

години

над 5

години

Общо

Финансови активи

535

537

Други финансови активи

518

520

Парични средства и

парични еквиваленти

Финансови пасиви

Търговски и други

задължения към трети

лица

Общо нетна ликвидна

стойност

502

504

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените в лихвените нива.

Лихвен риск -текуща година

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи активи

Нетекущи пасиви

10,757

Нетекущи финансови пасиви

10,757

Дългосрочен риск

(10,757)

Текущи активи

10,980

811

11,791

Текущи финансови активи

10,980

604

11,584

Текущи търговски и други вземания

139

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

358

Текущи финансови пасиви

297

Текущи търговски и други задължения

Краткосрочен риск

10,980

453

11,433

Общо финансови активи

10,980

811

11,791

Общо финансови пасиви

10,757

358

11,115

Общо излагане на лихвен риск

223

453

676

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/загуба нето от данъци

31.12.2024 г.

При увеличение на лихвени нива с 0.75%

При намаление на лихвени нива с 0.75%

(2)

Дружеството не използва хеджиращи инструменти.

Валутен риск

Валутният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от промените във валутните

курсове.

Дружеството не е изложено на съществен валутен риск.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден инструмент ще варира поради

промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири типа риск: лихвен, валутен, стоков и друг ценови риск, какво

е и рискът за цената на собствения капитал. Финансовите инструменти, които биват засегнати от пазарния риск, включват

заеми и привлечени средства, депозити, инструменти на разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по‐долу са свързани със състоянието към 2024г. и 2023г. Анализите на

чувствителността са изготвени при предположението, че сумата на нетния дълг, съотношението на фиксираните към

плаващите лихвени проценти по дълга и деривативите и съотношението на финансовите инструменти в чуждестранни

валути, всички са постоянни и на база определянето на хеджове, както те съществуват към 2023г.

Анализите изключват ефекта от движенията в пазарните променливи в балансовата стойност на пенсионните и други

задължения след пенсиониране, провизиите и по нетекущите финансови активи и пасиви на чуждестранни дейности.

• При изчисление на анализите на чувствителността са направени следните предположения:

• Чувствителността на отчета за финансовото състояние е свързана единствено с деривативи и дългови

инструменти на разположение за продажба;

• Чувствителността на съответния отчет за доходите представлява ефекта от предполагаемите промени в

пазарните рискове. Той се базира на финансовите активи и финансовите пасиви, държани към 2024 и 2023г.,

включително ефект на хеджиращите инструменти;

• Чувствителността на собствения капитал се изчислява като се преценява ефекта от свързаните хеджове на

паричен поток и хеджове на нетна инвестиция в чуждестранно дъщерно дружество към 2024г. за ефектите от

поетите промени в базовия инструмент.

Оценяване по справедлива стойност

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба, на база

позицията, предположенията и преценките на независими пазарни участници на основен или най‐ изгоден за даден актив

или пасив пазар. За своите финансови активи и пасиви дружеството приема като основен пазар финансовите пазари в

България ‐ БФБ, големите търговски банки ‐ дилъри и за определени специфични инструменти ‐ директни сделки между

страните. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите,

дружеството очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респективно

погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност.

Голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения,

краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансово състояние по определена пазарна (по определен оценъчен

метод) стойност (инвестиции в ценни книжа, кредити с променлив лихвен процент) и поради това тяхната справедлива

стойност е приблизително равна на балансовата им стойност.

Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансово състояние

оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най‐надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата

отчетност.

Таблиците показват балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите пасиви, включително

нивата им в йерархията на справедливите стойности.

Към 31.12.2024 г. и 31.12.2023 г. справедливите стойности са в разумно приближение до балансовата стойност. В

следващата таблица е представен анализ на финансовите инструменти, измерени след първоначалното им признаване по

справедлива стойност, групирани в нива от 1 до 3 в зависимост от степента, в която е наблюдаема (е възможно да се

наблюдава) тяхната справедлива стойност:

• Ниво 1 – измерванията на справедливата стойност се базират на котираните цени (некоригирани) на

активните пазари за идентични активи или пасиви;

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

• Ниво 2 – измерванията на справедливата стойност се базират на изходна информация, различна от котираните

цени при Ниво 1, като тази информация е наблюдаема за актива или пасива директно (т.е. като цени) или

индиректно (т.е. произтича от цените);

• Ниво 3 – измерванията на справедливата стойност се базират на техники на оценка, които включват входяща

информация за актива или пасива, която не се базира на наблюдаеми пазарни данни (ненаблюдаема входяща

информация).

18.

Управление на капитала

Основната цел на управлението на капитала на Дружеството е да се гарантира, че се поддържа стабилен кредитен рейтинг

и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и да увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените в икономическите условия.

За поддържане или коригиране на капиталовата структура Дружеството може да коригира плащането на дивиденти на

акционерите, възвръщаемостта върху капитала на акционерите или емисията на нови акции.

Няма промени в целите, политиката или процесите за управление на капитала.

Вид

31.12.2024

31.12.2023

хил. лв.

Дългов капитал

11 115

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(68)

(17)

Нетен дългов капитал

11 047

Общо собствен капитал

676

502

Общо капитал

11 723

518

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0.94

0.03

19.

Принцип‐предположение за действащо предприятие – финансово състояние и несигурности

Геополитическа несигурност и военни дейнствия

продължава да бъде нахлуването на Русия в Украина. Негативните ефекти бяха умножени след въвличането на Израел във

война в ивицата Газа и Ливан в Близкия Изток, както и от дестабилизиращите действия на йеменските Хути срещу

международния стоков трафик по корабоплавателното трасе на Суецкия канал.

чиято дейност бива засегната от развитието на конфликтите. В края на годината, завършваща на 31 декември 2024 г.

• Ограниченията в достъпа на руските банки до системата SWIFT, което води до увеличение на кредитния

риск при събиране на вземанията по договори с клиенти;

• Наличие на предпоставки за обезценки на финансови активи – предоставени заеми, вземания и инвестиции

в руски държавни и корпоративни облигации;

• Наличие на предпоставки за обезценки на нефинансови активи, включително прекратяване на дейности и

необходимост от класификация/рекласификация на активи като държани за продажба;

• Оценка за нарушения по договори за доставка, възникване на непредвидени задължения и загуби.;

• Ефекти върху споразумения за финансиране, включително в резултат от ограничения в ликвидността и

възможни нарушения в споразуменията;

• Класификация на наличните парични средства и парични еквиваленти и наличие на ограниченията в

правата за разпореждане с тях в следствие на инвазията и наложените санкции;

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

• Преглед на експозициите в чуждестранна валута и валутни преводи в чуждестранна валута;

• Възможност за контрол и влияние върху съществуващи сътрудници и инвестиции в дружества в Русия,

Украйна и Израел;

• Влияние на събития след балансовата дата върху финансовата информация за годината, приключваща на

31 декември 2024 г. и свързаното с това оповестяване на некоригиращи събития;

• Преценка за действащо предприятие във връзка със специфични въздействия на инвазията и наложените

санкции върху финансовия отчетна отчитащите се предприятия;

• Ефекти от настъпили изменения или прекратени договори с клиенти;

• Промени в метода на уреждане на възнаграждения, заплащани на база на акции;

Въздействие на растящата инфлация и лихвените нива

Много предприятия от различни браншове и страни изпитват ефекта от нарастващите нива на инфлацията и лихвените

проценти, които засяга всички аспекти на бизнеса и водят до нарастване на нарастване на разходите за суровини и работна

сила, а също и до промени в поведението на клиентите и нарастването на кредитния риск. Въздействието на инфлацията и

лихвените нива засегна включително процесите на вземане на инвестиционни и финансови решения и процеса на преговори

за договаряне на условия и параметри по тези договори.

Очаква се ефектът от тези негативни икономически процеси върху финансовите отчети на отчитащите се предприятия да

бъде съществен. Очакваните негативни последици обхващат:

• Влияние върху измерените справедливи стойности на активи и пасиви;

• Ефекти върху прогнозираните бъдещи парични потоци и приложени дисконтови проценти, използвани за

определяне на настоящата стойност, индикаторите за обезценка и тестовете за обезценка;

• Ефекти върху договори с клиенти, включително въздействието върху очакваните кредитни загуби по

МСФО 9 и въздействието върху договори, които включват значителен компонент на финансиране по

МСФО 15;

• Ефекти от промяна в очакваните кредитни загуби от финансови инструменти по МСФО 9, различни от

вземания по договори с клиенти;

• Ефекти върху провизии за дългосрочни доходи на персонала и оценките на пасивите по планове с

дефинирани доходи по МСС 19;

• Ефекти в резултат от потенциалното увеличение на капитализирани разходи по заеми в стойности на

нетекущи активи по МСС 23;

Нарастващите нива на инфлацията и лихвените проценти имат потенциала да причинят значителна несигурност по

отношение оценяването както на краткосрочни, така и на дългосрочни активи и пасиви.

Задържащите се високи нива на инфлация през 2023 г и в началото на 2024 г. доведоха до трусове в световната финансова

система. В резултат от вдигането на основните лихвени проценти от някои от ключовите централни банки в света доведе до

криза в ликвидността на банкови и други финансови институции, чиито портфейли с активи съдържаха значителен дял на

активи с фиксирани лихвени нива.

Дружеството третира горните събития като некоригиращи събития, настъпили след края на отчетния период. Към датата на

одобрение за издаване на настоящия финансов отчет, количественият ефект от тези събития не може да бъде определен с

разумна степен на точност от страна на Дружеството. Ръководството анализира възможните ефекти от променящите се

макро-икономически условия върху финансовото състояние и резултатите от дейността на Дружеството.

Не са налице други значими събития след датата на отчета за финансовото състояние, които да изискват оповестяване или

корекция на финансовия отчет.

Дружеството има история на печеливша дейност и свободен достъп до финансови ресурси. Общата несигурност при

сегашната неблагоприятна икономическа ситуация в условията на пандемия, ще се преодолява чрез оптимизиране на

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

оперативната дейност и следване на стратегия, съсредоточена върху основните компетенции на Дружеството. Освен

промяна на бизнес модела и приемане на нова стратегия за функциониране в променяща се среда, Дружеството предприема

намаляване на разходите си и политика на по-бърза и ефективна адаптация към променящата се среда.

Ръководството на Дружеството счита, че същото е действащо и ще остане действащо, няма планове и намерения за

преустановяване на дейността. В същото време, дружеството отчита финансов резултат за 2024 г. – печалба 176 хил. лв., а

собственият капитал е положителна величина 676 хил. лв., а регистрираният капитал е по – малък от сумата на собствен

капитал с 16 хил. Лв. Текущите пасиви на дружеството не превишават текущите му активи.Ръководството на Дружеството

направи анализ и преценка на способността на Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на

база на наличната информация за предвидимото бъдеще и ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно

финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за

действащо предприятие при изготвянето на индивидуалния финансов отчет.

През 2025 г. не се предвижда вземането на решения за намаляване на капитала, за преобразуване или прекратяване на

Дружеството.

20.

Събития след датата на отчета за финансовото състояние

Не са настъпили други събития след отчетната дата до датата, на която финансовият отчет е одобрен за издаване, които да

налагат допълнителни корекции във финансовия отчет на Дебитум Инвест АДСИЦ за периода, приключващ на 31 декември

2024 г.

21.

Промени в счетоводната политика, приблизителни преценки, установени счетоводни грешки и

рекласификации

През периода не са извършвани промени в прилаганите счетоводни политики, извън промени произтичащи от промяна в

стандарти, които са били приложими за дружеството. Не са извършвани преценки, касаещи стойността на позиции във

финансовия отчет съдържащи несигурност в измерването.

През периода не са констатирани счетоводни грешки, касаещи финансовата информация за предходни периоди.

През периода е извършена рекласификация на финансовата информация в отчетите за сравнителния период на 2023 г. с цел

по-вярно и честно представяне. Рекласифицираната информация засяга следните статии в Отчета за финансовото състояние

и Отчета за печалбата и загубата и другия всеобхватен доход:

Статия от „Отчета за финансовото

състояние“

Балансова стойност преди

рекласификация

Балансова стойност след

рекласификация

Други финансови активи

518

Други текущи финансови активи

356

Търговски и други вземания

162

Статия от „Отчета за печалбата и

загубата и другия всеобхватен

доход“

Стойност преди рекласификация

Стойност след рекласификация

Финансови приходи

144

Финансови разходи

(1)

Други финансови приходи и разходи,

нетно

143

22.

Възнаграждение за одит

Съгласно чл.30 ал.1 от Закона за Счетоводството, Дружеството оповестява начислените за годината суми за услуги,

предоставени от регистрирани одитори за независими финансов одит. За 2024 год. са в размер на 6 000 лева без ДДС.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

23.

Дата на одобрение

Годишният финансов отчет към 31 декември 2024 г. (включително сравнителната информация) е одобрен и

приет от Съвета на директорите на 28.03.2025 г.

Съставител: …………………………….. Изпълнителен директор: ……………………..

SILVIA

IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Date: 2025.03.28

20:30:52 +02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:34:00 +02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА за периода

от 01.01.2024-31.12.2024 г.

Настоящият доклад на Изпълнителния директор на „Дебитум инвест”АДСИЦ (Дружеството) е изготвен на

основание чл.100н, ал.4 и ал.7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/ във връзка

с чл. 10 и чл.20 от НАРЕДБА № 2 от 9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация

при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар,

чл.39 от Закона за счетоводството и Устава на Дружеството и обхваща периода от 01.01.2024г. до

31.12.2024г.

ПРЕГЛЕД НА ДЕЙНОСТТА

ИСТОРИЯ НА ДРУЖЕСТВОТО И ОПИСАНИЕ НА ОСНОВНАТА ДЕЙНОСТ

„Дебитум инвест”АДСИЦ (Дружеството) е учредено на 10 Март 2010 г. И вписано в Търговски

регистър и РЮЛНЦ към Агенция по вписванията с ЕИК 201089616 на 19 Март 2010 г. Правната форма на

Дружеството е акционерно дружество, създадено по реда на ЗДСИЦ (отм.) и действащо при условията и по

реда на действащия ЗДСИЦДС. Дружеството е публично по смисъла на чл.110 от ЗППЦК.

Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. София, р-н Възраждане, бул."Тодор

Александров" № 137, ет. 6.

Основната дейност на Дружеството включва инвестиране на паричните средства, набрани чрез

издаване на ценни книжа, във вземания, покупко-продажба на вземания, както и извършване на други

търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата на вземания.

Към момента на подаване на заявлението за вписване в търговския регистър, капиталът, записан на

учредителното събрание, е изцяло внесен, съгласно изискванията на чл. 6, ал. 2 от ЗДСИЦ.

Дружеството е извършило публично предлагане на акции, обявено на 07.01.2011 г. в централен

ежедневник – в-к „Сега“, бр. 5 съгласно чл. 92а, ал. 1 и 2 от ЗППЦК. Подписката започна на 19.01.2011 г. –

първия работен ден след изтичането на 7 дни от датата на обнародване на съобщението в Държавен вестник

и приключи на 14.02.2011 г. Всички нови 150 000 (сто и петдесет хиляди) акции от увеличението на капитала

са записани и емисионната им стойност в общ размер от 150 000 (сто и петдесет) хиляди лв. е изцяло внесена

по набирателната сметка на дружеството в „Банка ДСК” ЕАД.

На 30.03.2011 г. в Търговския регистър беше вписано увеличението на капитала на дружеството от

500 000 на 650 000 лева. А на 01.04.2011 г. беше подадено заявление до „Централен депозитар” АД за

регистрация на новоиздадените 150 000 броя акции от увеличението на капитала на дружеството.

На 20.04.2011 г. с Решение N 275 – ПД Комисията за финансов надзор, „Дебитум инвест” АДСИЦ е

вписано като публично дружество в регистъра на публичните дружества и други емитенти на ценни книжа.

На 04.05.2011 г. Съветът на директорите на „Българска фондова борса – София” АД на свое заседание

регистрира и допусна до търговия акциите на „Дебитум инвест” АДСИЦ на борсов сегмент „Пазар на

дружества със специална инвестиционна цел”, въз основа на заявление от Дружеството от 29.04.2011 г. за

допускане до търговия на акциите на „Дебитум инвест” АДСИЦ.

По решение на акционерите на свое извънредно общо събрание проведено на 06.02.2012г., по

покана от 23.12.2011г. е взето решение за замяна избрания одитор за извършване на независим финансов

одит на годишния финансов отчет на „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2011г. като по предложение на Одитния

комитет, акционерите избраха дипломиран експерт-счетоводител Даниел Юлианов Барутев, с диплом №

549, за извършване на независим финансов одит на годишния финансов отчет на „Дебитум Инвест” АДСИЦ

за 2011г.

Съгласно решение на извънредно Общо събрание на акционерите на Дружеството проведено на

21.05.2012г., е взето решение за промяна в състава на Съвета на директорите на Дружеството, като ОСА

освобождава Елисавета Владова Асенова и назначава на нейно място Владимир Георгиев Котларски.

На проведено на 23.06.2014 г. редовно Общо събрание на акционерите на „Дебитум Инвест” АДСИЦ,

е извършена промяна в състава на Съвета на директорите на Дружеството, като ОСА освобождава Русалин

Станчев Динев и назначава на негово място Тони Емилов Костев.

На проведено на 20.06.2016 г. Общото събрание на акционерите на дружеството, по решение на

акционерите за регистриран одитор за 2016 г. е избран ДЕС Иван Ненов Дралев диплома №727/2011 г.;

На 01.11.2016г. на проведено извънредно общо събрание на акционерите на Дружеството, свикано

по решение на Съвета на директорите на Дружеството от 21.09.2016г и по предложен от Съвета на

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

директорите дневен ред за провеждането му, с покана от 30.09.2016г , Общото събрание на акционерите взе

решение за промяна в състава на членовете на Съвета на директорите, като беше освободен досегашният

член Владимир Котларски и на негово място бе избрана Милена Василева за 5 годишен мандат. Гласувани и

приети бяха решения, с които се определя възнаграждението на новоизбрания член на Съвета на

директорите и размера на гаранцията за управление. Прието беше и решение за промяна в състава на

Одитния комитет и избор на нов член.

На 02.11.2016г. Съвета на директорите взе решение за вътрешно разпределение на функциите

между членовете на Съвета на директорите на Дружеството, както следва:

-Борислав Кирилов Никлев- председател на Съвета на директорите на Дружеството;

-Тони Емилов Костев - заместник-председател на Съвета на директорите на Дружеството;

-Милена Христофорова Василева - изпълнителен директор на Дружеството с права да го управлява и

представлява .

На 09.11.2016г. в Търговски регистър по партидата на Дружеството е обявена промяната в състава на

членовете на съвета на директорите и промяна в представителството, в съответствие с решенията на Общото

събрание на акционерите от 01.11.2016г и решение на Съвета на директорите от 02.11.2016г.

На 29.05.2017г. на проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест АДСИЦ, е

гласувана промяна в състава на одитния комитет като членове Тони Емилов Костев, Милена Христофорова

Василева са освободени, а на тяхно място за независими членове са избрани Евгени Николаев Генчев и

Юлиан Живков Андреев за мандат от 3 /три/ години. Приет е и статут на одитния комитет, в съответствие с

чл. 107, ал.7 от Закона за независимия финансов одит. На събранието ОСА взе решение за избира на

Светослав Димитров Димитров, Диплома №: 0766, за одитор, който да извърши независим финансов одит

на Дружеството за 2017 г. и да завери годишния финансов отчет „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2017 г.

На 11.07.2017г. Дружеството сключи споразумение с Първа инвестиционна банка АД за разваляне с

обратно действие на сключени договори за продажба на вземания /цесии/, към 16 /шестнадесет/ броя

физически лица с обща балансова стойност в размер на 130 050,67 лв.

През месец ноември 2017 г. с оглед изискването на разпоредбата на чл. чл. 79б от ЗППЦК и в срока

съгласно разпоредбата на §60 от ДР на ЗППЦК (ДВ, бр. 62 от 2017 г.) Дружеството издаде LEI код.

На 27.06.2018 г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2017

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2017 г., приет бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2017 г., годишен финансов отчет на Дружеството за

2017 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите на Дружеството, членовете на Съвета на

директорите бяха освободени от отговорност за дейността им през 2017 г., взе се решение за

разпределяне на финансовия резултат на Дружеството за 2017 г., като се взе решение да не се разпределя

дивидент, поради реализирана загуба за финансова 2017г. ОСА избира и Светослав Димитров Димитров,

Диплома №: 0766, който да извърши независим финансов одит на Дружеството за 2018 г. и да завери

годишния финансов отчет „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2017 г.

На 27.11.2018 г. „Дебитум Инвест” АДСИЦ сключи договор за продажба и прехвърляне на вземания

/Цесия/ и придоби активи, представляващи вземания по сключени договори за кредит между Първа

инвестиционна банка АД и 3 229 броя физически лица с постоянни адреси на територията на Република

България, с обща покупна цена 8 127 253.85 лева (осем милиона сто двадесет и седем хиляди двеста петдесет

и три лева и осемдесет и пет стотинки) лева

На 19.06.2019г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2018

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2018 г., приети бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2018 г., годишен финансов отчет на Дружеството за

2018 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите на Дружеството, членовете на Съвета на

директорите бяха освободени от отговорност за дейността им през 2018 г., взе се решение за

разпределяне на финансовия резултат на Дружеството за 2018 г., като се взе решение да не се разпределя

дивидент, поради реализирана загуба за финансова 2018г. ОСА избира и Светослав Димитров Димитров,

Диплома №: 0766, който да извърши независим финансов одит на Дружеството за 2019 г. и да завери

годишния финансов отчет „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2019 г.

На 17.08.2020г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2019

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2019 г., приети бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2019 г., годишен финансов отчет на Дружеството за

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

2019 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите на Дружеството, членовете на Съвета на

директорите бяха освободени от отговорност за дейността им през 2019 г., ОСА избира и Светослав

Димитров Димитров, Диплома №: 0766, който да извърши независим финансов одит на Дружеството за

2020 г. и да завери годишния финансов отчет „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2020 г. Продължен бе мандата

на членовете на Одитния комитет. Дружеството не е разпределяло финансов резултат за 2019г.

На 25.06.2021г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2020

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2020 г., приети бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2020

г., годишен финансов отчет на Дружеството за 2020 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите

на Дружеството, членовете на Съвета на директорите бяха освободени от отговорност за дейността им

през 2020г., взе се решение да не се разпределя дивидент, поради реализирана загуба за финансова

2020г. ОСА избира и Светослав Димитров Димитров, Диплома №: 0766, който да извърши независим

финансов одит на Дружеството за 2021 г. и да завери годишния финансов отчет „Дебитум Инвест” АДСИЦ

за 2021 г. И бяха приети промени в политиката за определяне и изплащане на възнагражденията на

членовете на съвета на директорите

На 20.06.2022г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2021

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2021 г., приети бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2021 г., годишен финансов отчет на Дружеството за

2021 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите на Дружеството, членовете на Съвета на

директорите бяха освободени от отговорност за дейността им през 2021г., взе се решение да не се

разпределя дивидент, поради реализирана загуба за финансова 2021г. ОСА избира и Светослав Димитров

Димитров, Диплома №: 0766, който да извърши независим финансов одит на Дружеството за 2022 г. и да

завери годишния финансов отчет на „Дебитум Инвест” АДСИЦ за 2022г.

На 27.06.2023г. бе проведено годишно общо събрание на акционерите на Дебитум инвест

АДСИЦ, на което беше приет доклада на Съвета на директорите за дейността на Дружеството през 2022

г., доклада за дейността на Одитния комитет за 2022 г., приети бяха и одиторския доклад за извършения

одит на годишния финансов отчет на Дружеството за 2022 г., годишен финансов отчет на Дружеството за

2022 г., доклада на директора за връзки с инвеститорите на Дружеството, членовете на Съвета на

директорите бяха освободени от отговорност за дейността им през 2022г. и са приети изменения и

допълнения в устава на дружеството.

На 16.10.2023 г. бе проведено извънредно общо събрание на акционерите на „Дебитум инвест” АДСИЦ,

Общото събрание на акционерите прие решения, съгласно които:

Беше извършена промяна в състава на членовете на Съвета на директорите, като на

мястото на досегашните членове Борислав Кирилов Никлев, Тони Емилов Костев и Милена

Христофорова Василева, които бяха освободени от длъжност, Общото събрание на

акционерите след предварително одобрение от КФН избра Борислав Николаев Борисов, Деян Величков Борисов

и Здравко Владимиров Иванов, като определи размера на

възнаграждението им, както и гаранцията за тяхното управление. Общото събрание на

акционерите взе решение да бъде променен адреса на управление на дружеството от гр.

София, п.к. 1408, р-н Триадица, ул. Енос № 2, на гр. София, п.к. 1309, р-н Възраждане, бул.

"Тодор Александров" № 137, ет. 6. След предварително одобрение от КФН, бяха приети и

изменения и допълнения в Устава на Дружеството, както и бяха извършени промени в

състава на одитния комитет, като настоящите членове на Одитния комитет Борислав Никлев,Евгени Генчев и

Юлиан Андреев бяха освободени, а на тяхно място за нови членове на Одитния комитет с мандат от 3 (три)

години, бяха избрани следните лица: Йонета Милчева Миленкова, Петя Красимирова Кръстева и Мария

Александрова Илиева.

През м.Октомври 2023г. са осъществени сделки с търговия с акции на Дружеството в размер на общо

619 500бр. акции( на 06.10.2024г. -589 000бр. и на 24.10.2024г.-30 500бр.) на цена 0.60лв. всяка от капитала

на дружеството. След сделките основен акционер на дружеството става „ДНС Инвест“АД собственик на

95.31% от капитала на дружеството.

На 08.07.2024г. в ТРРЮЛНЦ, воден от Агенция по вписванията бе вписана промяна в състава на

членовете на Съвета на директорите на „Дебитум Инвест“ АДСИЦ, съгласно решение на Общото събрание на

акционерите, проведено на 29.06.2024г. Досегашният член на Съвета на директорите Здравко Владимиров

Иванов и Изпълнителен директор бе заличен, а за нов член на Съвета на директорите бе вписана Петя

Красимирова Кръстева. Членовете на Съвета на директорите след промяната са: Борислав Николаев Борисов,

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Деян Величков Борисов и Петя Красимирова Кръстева. Като нов Изпълнителен директор на дружеството,

съгласно решение на Съвета на директорите, бе вписан Деян Величков Борисов, което обстоятелство също е

отразено в ТРРЮЛНЦ.

На 23.08.2024 г. Дебитум Инвест АДСИЦ емитира облигационен заем в размер на 5 500 00.00 евро,

представляващи 5 500 бр. обикновени, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени и неконвертируеми

облигации с номинал 1000 евро/бр. Срокът на облигацията е 7 години при годишна фиксиран лихвен процент от

7.7% годишно върху непогасената част от главницата, при лихвена конвенция Actual/365L. Лихвата се начислява

и дължи на шестмесечен период от датата на издаването на облигационния заем. Амортизационните плащания

на главницата се извършват на 10 равни внсоки от третата до седмата година от по 550 хил евро. Главничните

плащания са дължими на съответните дати на лихвените плащания.

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

към 31 декември 2024 г., Съветът на директорите се състои от следните членове:

Деян Величков Борисов- Изпълнителен директор

Петя Красимирова Кръстева-председател

Борислав Николаев Борисов-заместник-председател

РЕЗУЛТАТИ ЗА ТЕКУЩИЯ ПЕРИОД И РАЗЯСНЕНИЯ НА ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

СЛЕД ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ГОДИШНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ

Всички приходи от 636 хил.лв. са от приходи от лихви от финансови активи, придобити чрез цесии.

Разходите са в размер на 460 хил.лв. и са формирани от разходи за лихви по облигация в размер на 297 хил.лв.,

разходи при валутни операции в размер на хиляда лева, други финансови разходи в размер на хиляда лева.,

разходи за външни услуги в размер на 83 хил.лв.(възнаграждения на обслужващото дружество, възнаграждения

за счетоводно обслужване и одит, такси към Комисия за Финансов Надзор, Българска фондова борса,пазарни

оценки,правни услуги,инвестиционна услуга и др.), разходи за персонала в размер на 77 хил. лева и други

разходи в размер на хиляда лева. Финансовият резултат за периода е печалба в размер на 176 хил. лева. Към

31.12.2024г. активите на дружеството включват други текущи финансови активи в размер на 11 584 хил.лв. (

финансови активи и вземания от начислени лихви по финансови активи, отчитани по амортизирана стойност,

придобити чрез цесии и предоставени аванси, свързани с придобиване на финансови активи), вземания по

договори с клиенти и доставчици-139 хил.лв. и парични средства в банкови сметки-68 хил.лв.

Собствения капитал е формиран от 650 хил. лева записан и внесен капитал, премиен резерв 2 хил. лева, фонд

Резервен в размер на 8 хил. лева, непокрита загуба в размер на 160 хил. лева и резултат за текущия период -

печалба в размер на 176 хил. лева. Пасивите в размер на 11 115 хил. лева се състоят от дългосрочни задължения

по облигационен заем в размер на 10 757 хил.лв. или 5 500 хил. евро, начислени лихви по облигационен заем в

размер на 297 хил.лв. и текущи търговски и други задължения в размер на 61 хил.лв.(задължения към

доставчици, получени аванси,задължения към персонала, данъчни задължения,задължения към осигурителни

предприятия и други задължения).Отчетът за паричния поток е съставен по прекия метод. Плащанията се състоят

от 63 хил. лева - към доставчици, 78хил. лева – плащания свързани с възнаграждения , плащания за покупка на

вземания-11 808 хил.лв. и други плащания-хиляда лева. Постъпленията се състоят от постъпления от

емитирането на емисия облигации-10 757 хил.лв.,постъпления от продажба на вземания -1 211 хил.лв.,получени

лихви -31 хил.лв. и други постъпления от оперативната дейност –2 хил.лв.

ОСНОВНИТЕ РИСКОВЕ, ПРЕД КОИТО Е ИЗПРАВЕНО ДРУЖЕСТВОТО

Различни групи рискове могат да влиаят едновременно на дейността на „Дебитум инвест” АДСИЦ, като някои

от тях могат да бъдат ограничавани, а други са извън контрола на дружеството.

1. Рискове, специфични за дружеството- Различни групи рискове могат да влияят едновременно на

дейността на „Дебитум инвест” АДСИЦ, като някои от тях могат да бъдат ограничавани, а други са извън

контрола на дружеството.

Рискове, специфични за дружеството- вероятността от настъпване на събития, при които едновременно

голям брой вземания няма да бъдат обслужвани или обслужването им може да бъде забавено, както и риска

от предсрочно погасяване на кредитите.

Напускане на ключови служители – за избягването на този риск дружеството има ограничен брой персонал,

а основната част от оперативната дейност се възлага на външни контрагенти, с което този риск е до голяма

степен изолиран.

2. Общи (системни) рискове

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, Дружеството е изложено на следните

финансови рискове:

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

• Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати задълженията си – изцяло или частично –

или да не го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за Дружеството;

• Ликвиден риск: рискът Дружеството да няма или да не е в състояние да набави парични средства,

когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите финансови

задължения;

• Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение на

справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на пазарните

цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

‐Лихвен риск;

‐Валутен риск;

‐Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съветът на директорите е одобрил специфични стратегии за

мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели. Основните насоки на тези

стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и действия, които трябва да се предприемат, за да

се управляват финансовите рискове, пред които е изправено Дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

• Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове сделки;

• Максимално използване на „естественото хеджиране”, при което в максимална възможна степен

се залага на естественото прихващане на продажби, разходи, дължими суми и вземания,

преизчислени в съответната валута, вследствие на което се налага прилагане на стратегии на

хеджиране само за салдата в превишение. Същата стратегия се прилага и по отношение на

лихвения риск;

• Внедряване на деривативи или други подобни инструменти единствено за целите на хеджиране;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират на централно

ниво;

• Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и

последователна основа и при спазване на най‐добрите пазарни практики.

• Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е

налице временна допълнителна ликвидност, като за всички подобни сделки е необходимо

разрешение от Съвета на директорите.

По-подробно описание на всички рискове е изложено в Годишният индивидуален финансов отчет на

дружеството към 31.12.2024г.

ВАЖНИ СЪБИТИЯ, НАСТЪПИЛИ СЛЕД ГОДИШНОТО СЧЕТОВОДНО ПРИКЛЮЧВАНЕ

Не са настъпили събития след датата на финансовия отчет, които биха рефлектирали върху финансовата

информация за текущата или за предходни години.

ДЕЙСТВИЯ В ОБЛАСТТА НА НАУЧНОИЗСЛЕДОВАТЕЛСКАТА И РАЗВОЙНАТА ДЕЙНОСТ

Дружеството няма и не провежда дейности в областта на научноизследователската и развойната дейност

ПРЕДВИЖДАНО БЪДЕЩО РАЗВИТИЕ НА ДРУЖЕСТВОТО

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Основната задача, която дружеството си поставя е да управлява по ефектиен начин портфейлът от

закупени вземания по сключени договори за кредит. Стремежът е да се минимизира рискът от

неплащането на тези задължения с оглед дружеството да реализира печалба и да нарастне пазарната

цена на акциите и увеличаване размера на дивидентите, изплащани на акционерите, при запазване и

увеличаване на стойносттан а собствения капитал.

Основните инвестиционни цели на „Дебитум инвест” АДСИЦ са:

- осигуряване на стабилно нарастващ текущ доход за акционерите под формата на паричен дивидент

члез инветсиране предимно в качествени и доходоносни вземания;

- осигуряване на максимална възръщаемост на капитала на акционерите при оптимално

съотношение на риск и доходност на инвестициите;

- максимизиране стойността на инвестициите на акционерите чрез непрекъснато активно управление

на активите на дружеството и придобиване/продажба на вземания;

Стратегията за постигане на инвестиционните цели ще бъде концентрирана върху:

- реализиране на текущи доходи от вземания под формата на лихви и погашения по главницата;

- нарастване стойността на инвестициите във вземания, притежавани от дружеството.

През 2025 г. Дружеството ще работи върху развитие и управление на портфейла си, по начин по –

който да лимитира вероятността от настъпване на събития, при които едновременно голям брой вземания

няма да бъдат обслужвани или обслужването им може да бъде забавено, както и за намаляване на риска от

предсрочно погасяване на кредитите. Стратегията за бъдещо придобиване на вземания ще следва

основните насоки по отношение досегашното развитие на дружеството, с оглед защита интересите на

акционерите му.

ИЗПОЛЗВАНИ ОТ ДРУЖЕСТВОТО ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Дружеството не притежава портфейлни финансови инструменти

ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 187Д И ЧЛ. 247 ОТ ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН

Акционерен капитал

Капиталът на Дружеството е 650 000 (шестстотин и петдесет хиляди) лева, разпределен на 650 000

(шестстотин и петдесет хиляди) броя обикновени безналични акции, с право на глас и с номинална стойност

от 1 (един) лев всяка.

Обратно изкупуване

През 2025г. Дружеството не е изкупувало обратно собствени акции

Притежание на собствени акции

Дружеството не притежава собствени акции. Дружеството не е придобивало или прехвърляло собствени

акции от учредяването му до момента на изготвянето на доклада

Членовете на Съвета на директорите не са придобивали, прехвърляли и не притежават акции или облигации

на Дружеството.

Възнаграждение на членовете на съвета на директорите

Възнагражденията за 2024г. на членовете на Съвета на директорите възлизат на 67 хил.лв. брутно и 59 хил.лв.

нетно.

Няма специални условия за придобиване на акции и облигации на Дружеството за членовете на Съвета на

директорите.

Участие в търговски дружества на членовете на Съвета на директорите

Членовете на Съвета на директорите имат следните участия в капитала на други дружества:

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

- като неограничено отговорни съдружници – не участват

- като прижатели на повече от 25% от капитала на други дружества:

Деян Величков Борисов:

-притежава 100% от капитала на „ДЕЯН ВЕЛИЧКОВ БОРИСОВ“ Физическо лице-адвокат

-притежава 50% от капитала на „ДНС Финанс“ ООД

-притежава 40% от капитала на „ Адвокатско дружество Вълчев и Борисов“

Петя Красимирова Кръстева:

-притежава 100% от капитала на „ПЕТЯ КРАСИМИРОВА КРЪСТЕВА“ Физическо лице-адвокат

Борислав Николаев Борисов:

-притежава 50% от капитала на „Консулт БТ“ ООД

- като членове на управителни органи и като управители или прокуристи на други дружества или

кооперации:

Деян Величков Борисов участва в управлението на следните дружества:

-„ДЕЯН ВЕЛИЧКОВ БОРИСОВ“ Физическо лице-адвокат-управител; -

„ДНС Финанс“ ООД-управител; -

„АКАДИЯ ИНВЕСТ“ АД-член на Съвета на директорите и изпълнителен директор; -

„ Адвокатско дружество Вълчев и Борисов“-управител; -

„ИНДУСТРИАЛЕН ПАРК – СТРЯМА“ ДЗЗД-управител;

-„Ди Ви Ар Лимитид“ ЕАД-член на Съвета на директорите;

-„Рилон Цалапица Инвестмънтс“ЕАД-член на Съвета на директорите; -

„Рилон Златитрап Инвестмънтс“ЕАД-член на Съвета на директорите; -

„Рилон Пещерска Истейтс“ЕАД-член на Съвета на директорите; -

„ЕРФОЛГ 1“ ЕАД-член на Съвета на директорите и изпълнителен директор; -

„Индустриален парк – ЕЛПЕ“ АД-член на Съвета на директорите.

Петя Красимирова Кръстева участва в управлението на следните дружества: -

„ПЕТЯ КРАСИМИРОВА КРЪСТЕВА“ Физическо лице-адвокат-управител.

Борислав Николаев Борисов е управител на „Консулт БТ“ ООД.

Няма сключени договори от членовете на Съвета на директорите или свързани с тях лица, които се

отклоняват от пазарните условия или излизат извън обичайната му дейност.

ПЛАНИРАНА СТОПАНСКА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО

В стопанската политика на Дружеството не се планират съществени промени в броя и структурата на

капитала

НАЛИЧИЕ НА КЛОНОВЕ

Дружеството няма клонове

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

В изпълнение на изискванията на ЗППЦК, Съветът на директорите на „Дебитум инвест“ АДСИЦ, декларира,

че спазва по целесъобразност одобреният от заместник председателя на КФН, ръководещ управление

„Надзор на инвестиционната дейност“ Национален кодекс за корпоративно управление, приет от

Националната комисия за корпоративно управление и одобрен като кодекс за корпоративно управление по

чл. 100н, ал.7, т.1, във връзка с ал.8, т.1 от същата разпоредба.

Информация относно изпълнението на принципите и препоръките на Националния кодекс за корпоративно

управление, включваща изискуемата по чл. 100н, ал.8 от ЗППЦК информация, е представена в Приложение

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

№ 1 към настоящия Доклад за дейността: Декларация за корпоративно управление.

ДРУГА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО В СЪОТВЕТСТВИЕ С ДЕЙСТВАЩОТО

ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Допълнителна информация по Приложение № 2 към чл. 10, т. 1, чл. 11, т. 1, чл. 21, т. 1, буква "а" и т. 2,

буква "а" към Наредба № 2 на КФН

Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните категории стоки,

продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в приходите от продажби на Дружеството,

като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година

В съответствие с чл.3 от ЗДСИЦДС Дружеството със специална инвестиционна цел е акционерно дружество,

което при условията и по реда на закона инвестира паричните средства, набрани чрез издаване на ценни

книжа, във вземания. Дружеството може да извършва следните сделки: набиране на средства чрез издаване

на ценни книжа; покупко-продажба на вземания. Дружеството няма право да извършва други сделки освен

изброените, както и пряко свързаните с тяхното осъществяване, освен ако са изрично позволени от ЗДСИЦДС

Дружеството може да инвестира в обезпечени или необезпечени вземания, които отговорят едновременно

на следните условия:

- възникнали са по силата на договор за заем (кредит) или в резултат на търговска сделка,

удостоверени с писмен договор или друг документ, включителнозапис на заповед или менителница;

- длъжник по вземането са български физически или юридически лица, с по-малко от 50%

държавно или общинско участие в капитала.

Вземанията, придобивани от дружеството, трябва да:

- са към местни лица;

- не са обект на принудително изпълнение.

Приходите в размер на 636 хил. лева, формирани в Отчета за всеобхватния доход към 31.12.2024 година

представляват приходи от лихви от финансови активи,придобити чрез цесии.

Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни

пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството

на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки

отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният дял на някой от тях надхвърля

10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно,

за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента, съответно лицето по § 1д от

допълнителните разпоредби на ЗППЦК

Дружеството може да осъществява единствено дейност съобразно ЗДСИЦДС и Устава.

Приходи по категория дейност

Приходи (лв.)

Приходи от лихви от финансови

активи,придобити чрез цесии

636 000

Общо

636 000

Информация за сключени съществени сделки

Няма търговски сделки от съществено значение за дейността на Дружеството

Информация относно сделките, сключени между Дружеството и свързани лица, през отчетния период,

предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или

съществено се отклоняват от пазарните условия, по които Дружеството, или негово дъщерно дружество,

е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация,

необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на Дружеството

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

През отчетния период Дружеството няма такива сключени сделки. Дружеството не притежава дъщерни

дружества.

Информация за събития и показатели с необичаен за Дружеството характер, имащи съществено влияние

върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им

върху резултатите през текущата година

Няма настъпили събития с необичаен за Дружеството характер, имащи съществено влияние върху дейността

му, и реализираните от него приходи и извършени разходи

Информация за сделки, водени извънбалансово – характер и бизнес цел, посочване на финансовото

въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за

Дружеството, и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото

състояние на емитента

Дружеството няма сделки водени извън балансово

Информация за дялови участия на Дружеството, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в

ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите

в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и

източниците/начините на финансиране

Дружеството няма дялови участия в страната и в чужбина. Няма инвестиции в дялови ценни книжа извън

източниците на финансиране посочени по- горе. Основните му инвестиции са посочени също по- горе.

Информация относно сключените от Дружеството в качеството им на заемополучател, договори за заем

с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за

предоставени гаранции и поемане на задължения.

Дружеството няма сключени такива договори

Информация за отпуснатите от Дружеството, заеми, предоставяне на гаранции или поемане на

задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с

посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между

Дружеството и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на

сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия,

различни от посочените, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви

На 23.08.2024 г. Дебитум Инвест АДСИЦ емитира облигационен заем в размер на 5 500 00.00 евро,

представляващи 5 500 бр. обикновени, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени и неконвертируеми

облигации с номинал 1000 евро/бр. Срокът на облигацията е 7 години при годишна фиксиран лихвен процент от

7.7% годишно върху непогасената част от главницата, при лихвена конвенция Actual/365L. Лихвата се начислява

и дължи на шестмесечен период от датата на издаването на облигационния заем. Амортизационните плащания

на главницата се извършват на 10 равни внсоки от третата до седмата година от по 550 хил евро. Главничните

плащания са дължими на съответните дати на лихвените плащания.

Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния

период

Целта на облигационният заем е заплащане на цената по придобити от емитента портфейли от вземания, от

физически лица и/или корпоративни вземания.

Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за

финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Финансовият резултат за текущата година е печалба в размер на 176 хил. лв. и се дължи на отчетените

приходи от лихви от финансови активи придобити чрез цесии.

Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на

възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които Дружеството е

предприело или предстои да предприеме с оглед отстраняването им

Стремежът на Дружеството е нетния паричен поток да бъде положителен, като за целта предприеме

необходими действия за увеличаване на портфейла си от вземания, които да генерират достатъчно средства

от лихви, за да покрият всички плащания. Рискът по отношение на бъдещото ефективно управление на

активите следва да бъде минимизиран, като се вземат необходимите мерки по отношение на привличането

на нови вземания като се извърши диверсификация на портфейла от вземания, както и определяне на

програма за действия при възникване на кризисна ситуация. При промяна на пазарните условия Съветът на

директорите на Дружеството ще предприеме мерки за увеличаване и диверсифициране на портфейла, така

че да осигури изпълнение на инвестиционните цели. Съветът на директорите осъществява постоянен

контрол върху извършените разходи

Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на

разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази

дейност

През 2025 г. основно място в инвестиционните планове на Дружеството е управление на портфейла от

вземания

Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на

Дружеството

През отчетния период няма такива настъпили промени.

Информация за основните характеристики на прилаганите от Дружеството в процеса на изготвяне на

финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове

Дейността на дружеството не изисква разработването на специфична система за вътрешен контрол и система

за управление на риска, независимо от това целта при изготвянето на финансовите отчети е да бъде

осигурено адекватно събиране, обработвате и представяне на достоверна, систематизирана и навременна

информация, която и да бъде отразена счетоводно, в съответствие с приложимото законодателство.

Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година

За отчетния период има промяна: На 08.07.2024г. в ТРРЮЛНЦ, воден от Агенция по вписванията бе вписана

промяна в състава на членовете на Съвета на директорите на „Дебитум Инвест“ АДСИЦ, съгласно решение на

Общото събрание на акционерите, проведено на 29.06.2024г. Досегашният член на Съвета на директорите

Здравко Владимиров Иванов и Изпълнителен директор бе заличен, а за нов член на Съвета на директорите бе

вписана Петя Красимирова Кръстева. Членовете на Съвета на директорите след промяната са: Борислав

Николаев Борисов, Деян Величков Борисов и Петя Красимирова Кръстева. Като нов Изпълнителен директор на

дружеството, съгласно решение на Съвета на директорите, бе вписан Деян Величков Борисов, което

обстоятелство също е отразено в ТРРЮЛНЦ.

Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на

управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от Дружеството, или

произтичат от разпределение на печалбата, включително:

а) получени суми и непарични възнаграждения;

Име

Брутно възнаграждение

Нетно възнаграждение

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Борислав Николаев Борисов

22392

20152,8

Деян Величков Борисов

22392

20152,8

Петя Красимирова Кръстева ‐член на

СД от м.07.2024г.

10790,35

8445

Здравко Владимиров Иванов ‐член на

СД до м.07.2024г.

11601,65

10441,48

Общо за 2024

67 176,00 лв.

59 192,08 лв.

б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи

към по-късен момент;

няма такива

в) сума, дължима от Дружеството за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни

обезщетения

няма такива, както и няма допълнителни награди или ползи за членовете на Съвета на директорите

Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите

акции на Дружеството, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от

акциите от всеки клас, както и предоставени им от Дружеството опции върху негови ценни книжа – вид и

размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна

цена, ако има такава, и срок на опциите

Никой от членовете на Съвета на директорите не притежава акции от Дружеството

Емитентът не е предоставял опции върху свои ценни книжа

Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на

финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания

относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери

Дружеството няма информация за договорености, които биха довели до промени в притежавания

относителен дял акции от настоящите акционери

Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения

или вземания на Дружеството, в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата

стойност на задълженията или вземанията на Дружеството по всички образувани производства

надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство

поотделно.

Дружеството няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства.

Данни за директора за връзки с инвеститора, включително телефон и адрес за кореспонденция

Мартин Любомиров Митев, гр. София, р-н Възраждане, бул."Тодор Александров" № 137, ет. 6, Тел: +359 885

388 105,е-mail: mitev.martin@proton.me

Данни за интернет страницата на дружеството

Интернет страница на дружеството на адрес www.debituminvest.bg където е публикувана вътрешната

информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014

г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива

2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни 2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили

през изтеклата година.

Друга оповестявана информация

Дружеството няма открити клонове.

Оповестяване на информация по Приложение № 3 към чл.10, т.2 от Наредба № 2 на КФН

Информация относно ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република

България или друга държава членка

Всичките издадени от дружеството акции, са приети за търговия на регулиран пазар.

Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в

общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им

участие и начина, по който се притежават акциите

Капиталът на Дружеството е 650 000 (шестстотин и петдесет хиляди) лева, разпределен на 650 000

(шестстотин и петдесет хиляди) броя обикновени безналични акции, с право на глас и с номинална стойност

от 1 (един) лев всяка. Капиталът на Дружеството е внесен изцяло.

Акционер

Брой акции

" ИФ МЕНИДЖМЪНТ" АД

619 500

95,31%

„ЕНТРА НОМЕР ЕДНО“ ЕООД

30 500

4,69%

Общо

650 000

100.00%

Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права

Дружеството няма акционери със специални контролни права

Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до

ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас.

Акциите на Дружеството се прехвърлят свободно, при спазване на изискванията на действащото

законодателство за сделки с безналични ценни книжа. На Ръководството на Дружеството не са известни

наличие на споразумения между акционерите, съдържащи ограничения и уговорки при прехвърляне на

акции или права на глас

Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради

промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и

последиците от тях, освен в случаите, когато разкриването на тази информация може да причини

сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното изречение не се прилага в случаите,

когато дружеството е длъжно да разкрие информацията по силата на закона

Няма такива договори

ОТГОВОРНОСТИ НА РЪКОВОДСТВОТО

Според българското законодателство, ръководството следва да изготвя финансов отчет за всяка финансова

година, който да дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Дружеството към края на

годината, финансовото му представяне и паричните му потоци.

Ръководството потвърждава, че е прилагало последователно адекватни счетоводни политики при

изготвянето на финансовия отчет към 30 юни и е направило разумни и предпазливи преценки,

предположения и приблизителни оценки.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Ръководството също потвърждава, че се е придържало към действащите счетоводни стандарти, като

финансовия отчет е изготвен на принципа на действащото предприятие.

Ръководството носи отговорност за правилното водене на счетоводните регистри, за целесъобразното

управление на активите и за предприемането на необходимите мерки за избягване и разкриване на

евентуални злоупотреби и други нередности.

_________________

Деян Борисов

Изпълнителен директор

Дебитум инвест АДСИЦ

гр. София

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by DEYAN

VELICHKOV BORISOV

Date: 2025.03.28 20:34:31

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ СЪГЛАСНО ЧЛ.100н (8) ЗППЦК

КЪМ ГОДИШНИЯ ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ЗА 2024г.

„ДЕБИТУМ ИНВЕСТ”АДСИЦ

1. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

„ДЕБИТУМ ИНВЕСТ”АДСИЦ, разглежда доброто корпоративно управление като част от съвременната добра

практика на баланс в отношенията между управителните органи на Дружеството, неговите акционери и

заинтересованите страни

В своята дейност Дружеството спазва Националния кодекс за корпоративно управление, приет от

Националната комисия за корпоративно управление и одобрен като кодекс за корпоративно управление по

чл. 100н, ал. 7, т. 1 във връзка с ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) с

Решение № 461-ККУ от 30.06.2016 г., Заместник-председателят на КФН, ръководещ управление "Надзор на

инвестиционната дейност". Дружеството счита, че ефективното прилагане на добрите практики за

корпоративно управление допринасят за постигане на устойчив растеж и на дългосрочни цели на

Дружеството.

Дружеството не прилага политика по многообразие. Съгласно чл.100н, ал.12 от ЗППЦК изискванията за

прилагане на политика на многообразие не се отнася до малките и средните предприятия, а съгласно чл.19,

ал.4 от ЗС, Дружеството попада в тези категории.

Дружеството не поддържа англоезична версия на интернет страницата си, поради факта, че СД счита, че

предвид структурата на капитала на акционерния състав, това не е целесъобразно. В Дружеството работата

на СД не се подпомага от комитети, поради липсата към момента на необходимост от тяхното създаване.

Дружеството има едностепенна система на управление, като изискванията за двустепенна система на

управление Управителен съвет и Надзорен съвет са непирложими за Дружеството.

Частта от НКЗУ за институционални инвеститори, пазари и финансови инструменти и инвестиционни

последници е неприложима за Дружеството.

2. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 2 от ЗППЦК

„ДЕБИТУМ ИНВЕСТ”АДСИЦ спазва Националния кодекс за корпоративно управление като разкриването на

информация за корпоративно управление става в съответствие с принципа „спазвай или обяснявай“, който

изисква в случай на неспазване на някои от препоръките на Кодекса да се представи обяснение за това.

3. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК

Вътрешният контрол в „ДЕБИТУМ ИНВЕСТ”АДСИЦ гарантира ефективното функциониране на системите за

отчетност и разкриване на информация в съответствие с действащо законодателството и вътрешните

нормативни актове. В Дружеството е изградена система за вътрешен контрол, която ефективно се

осъществява от съвета на директорите. Рисковете, пред които е изправено Дружеството се дефинират

излагат в Доклада за дейността.

Създадената система за управление на рисковете осигурява ефективното осъществяване на вътрешен

контрол при създаването и управлението на всички фирмени документи в т.ч. финансовите отчети и другата

регулирана информация, която Дружеството е длъжно да разкрива в съответствие със законовите

разпоредби.

4. Информация по чл. 10, параграф1, букви „в“, „г“, „е“, „з“ и „и“ от директива 2004/25/ЕО на Европейския

парламент и съвета от 21 април 2004 относно предложенията за полгъщане, съгласно разпоредбата на чл.

100н, ал. 8, т.4 от ЗППЦК

През 2024 г. Дружеството няма преки или косвени акционерни участия по смисъла на член 85 от Директива

2001/34/ЕО

Дружеството няма акции, които да дават специални права на контрол.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

Дружеството има право да издава привилегировани акции, но към момента няма издадени такива и към

момента не са налице ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас

на притежателите на определен вид, процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата

на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права,

предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа във връзка с акциите,

издадени от ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

Правилата за избор на членове на Съвета на директорите на ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦса уредени в Устава на

дружеството.

Съгласно чл. 31 (1), т.4 от Устава на ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ, назначаването и смяната на членовете се

осъществява от Общото събрание на акционерите. Изискванията към членовете на съвета на директорите са

посочени в чл. 40 (3) от Устава на дружеството, както и в изискванията на ЗДКИСДПКИ и ЗППЦК.

Внасянето на изменения в Устава са в компетентността на Общото събрание на акционерите.Измененията и

допълненията се извършват след предварително одобрение от Комисията за финансов надзор

Правомощията на членовете на Съвета на директорите на ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ са посочени в чл. 42 от

Устава на дружеството. Правата да се емитират или изкупуват обратно акции са в компетентността на Общото

събрание на акционерите

5. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 5 от ЗППЦК

СЪВЕТ НА ДИРЕКТОРИТЕ

Функции и задължения

Съветът на директорите взема решения по дейността на Дружеството, доколкото, съгласно действащото

законодателство и Уставът, съответните решения не са от изключителната компетентност на Общото

събрание на акционерите.

Съветът на директорите на Дружеството, взема решения относно:

-покупка и продажба на вземания;

- контролиране изпълнението на договорите с лицата по чл. 27 от ЗДСИЦДС, и с банката – депозитар;

- оказване на съдействие на с лицата по чл. 27 от ЗДСИЦДС и на банката - депозитар при изпълнението на

техните функции съгласно действащото законодателство и устава;

- определяне на подходящи експерти, отговарящи на изискванията на чл. 22 ЗДСИЦДС и притежаващи

необходимата квалификация и опит, за оценяване на вземанията;

- инвестирането на свободните средства на Дружеството при спазване на ограниченията на закона и устава;

- незабавното свикване на Общото събрание при настъпване на обстоятелства от съществено значение за

Дружеството;

- назначаване на трудов договор директор за връзка с инвеститорите;

- откриване на клонове и представителства;

- взема решения по всички останали въпроси, свързани с дейността на дружеството, с изключение на тези,

които съгласно действащото законодателство и устава са от изключителната компетентност на Общото

събрание.

Дължима грижа

Членовете на Съвета на директорите са длъжни да осъществяват функциите си с грижата на добрия търговец,

да бъдат лоялни към Дружеството и да действат в най-добър интерес на неговите акционери, включително:

Устав на ДЕБИТУМ ИНВЕСТ АДСИЦ

-да изпълняват задълженията си с присъщото на професионалиста умение, старание и отговорност и по

начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на Дружеството, като ползват само

информация, за която обосновано считат, че е достоверна, пълна и навременна;

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

- да предпочитат интереса на Дружеството и на инвеститорите в Дружеството пред своя собствен

интерес и да не ползват за облагодетелстване на себе си или на други лица за сметка на Дружеството и

акционерите факти и обстоятелства, които са узнали при изпълнение на служебните и професионалните си

задължения;

- да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на Дружеството, а ако

такива конфликти възникнат – да ги разкриват своевременно и пълно и да не участват, както и не оказват

влияние върху останалите членове на съвета, при вземането на решения в тези случаи;

- да не разпространяват информация за разискванията и решенията на заседанията на Съвета на

директорите, както и друга непублична информация за Дружеството, включително и след като престанат да

бъдат членове на Съвета на директорите, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от

Дружеството.

- да предоставят и оповестяват информация на акционери и инвеститори съгласно изискванията на

нормативните и вътрешните актове на Дружеството.

-Членовете на съвета на директорите имат право от свое или от чуждо име да извършват търговски сделки,

да участват в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, както и да бъдат прокуристи,

управители или членове на съвети на други дружества или кооперации, когато се извършва конкурентна

дейност на дружеството.

Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите

Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите на ДЕБИТУМ

ИНВЕСТ АДСИЦ, съобразно закона и устройствените актове на Дружеството, както и в съответствие с

принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите.

Структура и компетентност

Съветът на директорите се състои от три физически лица. Съгласно Устава максималният брой на членовете

може да бъде девет физически и/или юридически лица. Членовете на съвета на директорите може да бъде

променен от Общото събрание на акционерите по всяко време.

Най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица съгласно

изискванията на ЗППЦК.

За членове на Съвета на директорите на Дружеството не могат да бъдат избирани лица, които към момента

на избора са осъдени с влязла в сила присъда за престъпления против собствеността, против стопанството

или против финансовата, данъчната и осигурителната система, извършени в Република България или в

чужбина, освен ако са реабилитирани. Членовете на Съвета на директорите трябва да отговарят и на

съответно приложимите изисквания на ЗДКИСДПКИ в зависимост от начина на управление на дейността на

Дружеството.

Съветът на директорите възлага изпълнението на своите решения и осъществяването на функции по

оперативното управление на Дружеството на един от или повече от своите членове (изпълнителен/ни

директор/и). Изпълнителният директор може да бъде сменен по всяко време.

6. Възнаграждение

Възнаграждението на членовете на Съвета на директорите се определя в съответствие с политиката за

възнагражденията на Дружеството. Съгласно чл.48 (1) от Устава на Дружеството всеки от членовете на Съвета

на директорите, с изключение на изпълнителния директор, получава месечно възнаграждение, което не

може да надвишава 30 (тридесет) пъти размера на минималната работна заплата за страната. Устав на

“Дебитум Инвест” АДСИЦ. Месечното възнаграждение на Изпълнителния директор на дружеството не може

да надвишава 50 (петдесет) минимални работни заплати за страната.

7. Комитети

В дружеството функционира одитен комитет, в който негови независими членове са Йонета Милчева Миленкова,

Петя Красимирова Кръстева и Мария Александрова Илиева. Одитния комитет е с мандат 3 /три/ години, като

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

одитния комитет е преизбран за нов три годишен мандат на Общо събрание през 2023г. В съответствие с чл. 107,

ал.7 от Закона за независимия финансов одит е приет и статут на одитния комитет.

8.ОБЩО СЪБРАНИЕ НА АКЦИОНЕРИТЕ

Общото събрание включва всички акционери с право на глас.

Акционерите участват в Общото събрание лично или чрез представител. Те трябва да упълномощят

представителите си с изрично писмено пълномощно. Преупълномощаване не се допуска. Пълномощното се

прилага към протокола на Общото събрание на акционерите.

Членовете на Съвета на директорите вземат участие в работата на Общото събрание без право на глас, освен

ако са акционери.

Решенията на Общото събрание са задължителни за всички акционери - присъстващи и неприсъстващи.

Общо събрание се провежда най-малко веднъж годишно.

Общото събрание се свиква от Съвета на директорите. То може да се свика и по искане на акционери,

притежаващи акции, представляващи поне 5 на сто от капитала.

Свикването на Общото събрание на акционерите във всички случаи се извършва с покана, обявена в

търговския регистър и оповестена на обществеността при условията и по реда на ЗППЦК най-малко 30 дни

преди неговото откриване. Публичното дружество не може да събира такси от акционерите за изготвянето

и оповестяването на поканата. Поканата заедно с материалите на общото събрание се изпращат на

комисията най-малко 30 дни преди неговото откриване и се публикуват на интернет страницата на

Дружеството за времето от обявяването й до приключването на общото събрание. Информацията,

публикувана на страницата в интернет, трябва да е идентична по съдържание с информацията, предоставена

на обществеността. Дружеството публикува и образците за гласуване чрез пълномощник, ако е приложимо.

Писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание, трябва да бъдат предоставени на

разположение на акционерите най-късно до датата на обявяването, като при поискване се предоставят

безплатно на всеки акционер.

Общото събрание:

- изменя и допълва устава на Дружеството;

- преобразува и прекратява Дружеството;

- увеличава и намалява капитала на Дружеството;

- избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя тяхното

възнаграждение и гаранция за управлението им съгласно изискванията на закона;

- назначава и освобождава регистрираните одитори на Дружеството;

- одобрява и приема годишния финансов отчет след заверка от назначените регистрирани одитори, взема

решение за разпределение на печалбата и за попълване на фонд “Резервен” и за изплащане на дивидент;

-назначава ликвидатор/и при настъпване на основание за прекратяване на Дружеството, освен в случаите на

несъстоятелност;

- освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите;

- избира и освобождава одитен комитет

- избира и заменя обслужващо дружество

- избира и заменя банка-депозитар

Дружеството оповестява публично настоящата Декларация за корпоративно управление като част от

годишния доклад за дейността на интернет страницата на Дружеството на адрес www.debituminvest.bg с цел

разкриване на информация в изпълнение на чл. 100н, ал.7 и ал.8 от ЗППЦК.

_________________

Деян Борисов

Изпълнителен директор

Дебитум инвест АДСИЦ

гр. София

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Date: 2025.03.28

20:34:47 +02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ДОКЛАД

за прилагане на политиката на възнагражденията на членовете на съвета на директорите на „Дебитум

инвест“ АДСИЦ

Този доклад е изготвен на основание чл. 12, ал. 1 от Наредба № 48 от 20 март 2013 г. за изискванията към

възнагражденията към годишния финансов отчет за дейността на „Дебитум инвест” АДСИЦ за 2024 г.

I. Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата финансова година или за

по-дълъг период

В политиката за възнагражденията, изготвена от Съвета на директорите на „Дебитум инвест” АДСИЦ са

залегнали няколко основни принципа, които изцяло съответстват на законовата регламентация:

✓ Съответствие на възнагражденията с реализиране на поставените бизнес цели и стратегии

за развитие на Дружеството;

✓ Осигуряване на защита на интересите на дружеството и неговите акционери, с оглед

предотвратяването на всякакви форми на конфликт на интереси;

✓ Формиране на възнагражденията, съобразно индивидуалните постижения на всеки от

членовете на Съвета на директорите, както и съвместната им дейност за постигане на поставените

бизнес цели и стратегии.

Съветът на директорите на „Дебитум инвест” АДСИЦ възнамерява стриктно да спазва политиката за

възнагражденията, която е утвърдена от Общото събрание на акционерите на публичното дружество, както

през следващата финансова година, така също и в по-дългосрочна перспектива.

Съветът на директорите е отговорен за своевременното оповестяване на политиката за възнагражденията,

както и последващите изменения в нея поясен и достъпен начин. Дружеството ежегодно изготвя доклад за

възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, който е самостоятелен документ към годишния

финансов отчет. Докладът съдържа изискуемата по чл.13 от Наредба № 48 на КФН информация и след

приемането му от Общото събрание на акционерите се публикува на интернет страницата на Дружеството,

който е достъпен белзплатно за срок от 10 години. В Доклада не се включват специална категория лични

данни на членовете на Съвета на директорите по смисъла на чл. 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) 2016/679 на

Европейския парламент и на Съвета от 27 април 2016 г. относно защитата на физическите лица във връзка с

обработването на лични данни и относно свободното движение на такива данни и за отмяна на Директива

95/46/EО (Общ регламент относно защитата на данните) (ОВ, L 119/1 от 4 май 2016 г.) или лични данни, които

се отнасят до семейното положение на тези лица. Дружеството обработва личните данни на лицата,

включени в доклада по ал. 1, с цел повишаване на корпоративната прозрачност по отношение на

възнагражденията им и с оглед повишаване на отчетността на тези лица и надзора върху възнагражденията

им от страна на акционерите.

II. Информация по чл. 13 от Наредба № 48

1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за

възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на комитета

по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при

определянето на политиката за възнагражденията:

Процесът на вземане на решения при определяне на политиката за възнагражденията е ясно определен в

Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и Наредба № 48. Съгласно ЗППЦК,

възнагражденията на членовете на Съвета на директорите „Дебитум инвест” АДСИЦ се определят от общото

събрание на акционерите и от тази гледна точка дружеството няма специален комитет по възнаграждения.

2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното

възнаграждение на членовете на управителния орган:

Членовете на съвета на директорите на „Дебитум инвест” АДСИЦ получават постоянни, но могат да

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

получават и променливи възнаграждения. Постоянните възнаграждения се определят по реда и при

условията на ТЗ, ЗППЦК, ЗДСИЦДС и приложимите подзаконови нормативни актове. Размерът и срокът, за

който е дължимо постоянното възнаграждение на всеки член от Съвета на директорите се определя с

решение на Общото събрание на акционерите на Дружеството.

Дружеството е изплащало само постоянно възнаграждение. Членовете на Съвета на директорите не са

получавали допълнителни възнаграждения.

3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се

предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение и

обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството:

Не се предоставят опции върху акции на дружеството.

Членовете на Съвета на директорите на дружеството получават възнаграждение, размерът на което се

определя по решение на Общото събрание на акционерите на Дружеството. Дружеството изплаща само

постоянно възнаграждение. Членовете на съвета на директорите не получават допълнителни

възнаграждения.

4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за

постигнатите резултати: Неотносимо, доколкото няма изплащано променливо възнаграждение.

5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите резултати:

Дружеството изплаща на членовете на Съвета на директорите само постоянно възнаграждение, определено

по размер с решение на Общото събрание на акционерите, поради което няма зависимост между него и

постигнатите резултати.

6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на всички

други непарични допълнителни възнаграждения:

Месечните възнаграждения на членовете на Съвета на директорите по договор за управление са в размер

определен от Общото събрание на акционерите и се изплаща ежемесечно по банкова сметка на лицата, в

срок до десето число на месеца, следващ този, за който се дължи възнаграждение. Дружеството не прилага

схема за изплащане на бонуси или други непарични допълнителни възнаграждения.

7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно пенсионно

осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от дружеството в полза на

директора за съответната финансова година, когато е приложимо:

Не е приложимо

8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения:

Не е приложимо.

9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите: Политиката

на обезщетенията при прекратяване на договорите е съобразена с българското законодателство. При

прекратяване на договора с член на съвета на директорите, вкл. с изпълнителен член се дължат

обезщетенията, предвидени в сключения договор за управление. Обезщетенията по предходното

изречение, включително относно евентуалните дължими предизвестия, както и обезщетенията, свързани

със забраната за конкурентна дейност, не могат да надхвърлят сумата от изплатените годишни постоянни

възнаграждения на лицето за една година. Обезщетение не се дължи, в случай, че прекратяването на

договора се дължи на незадоволителни и/или виновно поведение на изпълнителния директор.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху

акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на акции:

Не са предвидени променливи възнаграждения, под формата на опции върху акции или възнаграждения с

акции.

11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на

членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10: Неотносимо

12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи,

включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли относно

обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване:

Договорите с членовете на управителния орган не се различават от обичайните за търговската практика и са

съобразени с българското законодателство.

13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на

управителните и контролните органи за съответната финансова година:

Пълният размер на брутното възнаграждение на членовете на Съвета на директорите на „Дебитум инвест ”

АДСИЦ за 2024 г. възлиза общо на 67 176.00 лева.

Няма други материални стимули, които са предоставяни на членовете на Съвета на директорите.

14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или

контролен орган в публично дружество за определен период през съответната финансова година:

а) пълния размер на изплатеното и/или начислено брутно възнаграждение на лицето за съответната

финансова година:

Име

Брутно възнаграждение

Борислав Николаев Борисов

22392

Деян Величков Борисов

22392

Петя Красимирова Кръстева ‐член на СД от м.07.2024г.

10790,35

Здравко Владимиров Иванов ‐член на СД до м.07.2024г.

11601,65

Общо за 2024

67 176,00 лв.

б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества

от същата група:

„Дебитум инвест“ АДСИЦ не е част от група.

в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и

основанията за предоставянето им:

Не са изплащани подобни възнаграждения.

г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции,

когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор:

Не са изплащани подобни възнаграждения.

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на

последната финансова година: Не са изплащани подобни възнаграждения.

е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в букви „а“

– „д”;

Няма изплащани непарични облаги, приравнени на възнаграждения.

ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално-битови разходи и гаранции

от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на

консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата неизплатена част и

лихвите:

Не е относимо към „Дебитум инвест“ АДСИЦ.

15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други схеми за

стимулиране въз основа на акции:

Няма акции, опции върху акции или други схеми за стимулиране, които да са прилагани през отчетния

период.

а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от дружеството през

съответната финансова година и условията, при които са предложени, съответно предоставени:

Не са предлагани опции и не са предоставяни акции.

б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за всяка от тях, брой

на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността на лихвата по схемата за

стимулиране на база акции към края на финансовата година: Не са налице опции върху акции,

респективно не са упражнявани подобни.

в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година, включително данни

относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени условия за упражняване на правата:

Няма опции върху акции, респективно няма неупражнени опции.

г) всякакви промени в сроковете и условията на съществуващи опции върху акции, приети през

финансовата година:

Няма съществуващи опции.

16. Годишно изменение на възнаграждението, резултатите на дружеството и на средния размер на

възнагражденията на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са

директори, през предходните поне пет финансови години, представени заедно по начин, който да

позволява съпоставяне:

Година

Годишно изменение на

възнагражденията

Годишен финансов

резултат

Среден размер на годишното

възнаграждение на основа пълна заетост на

служители, които не са директори

2024

(67 176)

176 496,96

няма приложение

2023

(24 000)

88 212,79

няма приложение

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

2022

(16 800.00)

(68 138.24)

няма приложение

2021

(16 800.00)

(25 039.53)

няма приложение

2020

(15 400.00)**

(43 980.32)

няма приложение

2019

(17 963.19)*

2 348.78

няма приложение

2018

(16 800.00)

(49 923.87)

няма приложение

2017

(16 592.32)

(21 592.04)

няма приложение

2016

(16 800.00)

21 050.31

няма приложение

17. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на променливото

възнаграждение:

В дружеството към настоящия момент не се предвижда изплащане на променливо възнаграждение, поради

което няма информация за възможността да се изисква връщане на променливо възнаграждание от

съответния член на съответен съвет.

18. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагане на политиката за

възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл.11, ал.13 от НАРЕДБА № 48 от

20.02.2013г. за изискванията към възнагражденията, издадена от Комисията за финансов надзор,

включително разяснения на естеството на извънредните обстоятелства и посочване на конкретните

компоненти, които не са приложени“

В дружеството през изтеклата финансова 2024г. не се извършвало отклонения от прилагането на

политиката за възнагражденията.

Политика за възнагражденията е утвърдена от Общото събрание на акционерите на дружеството, изменена

и допълнена с решение на Общо събрание на акционерите на дружеството от 25.06.2021г. Извършените и

приети промени са с цел привеждане на политиката за възнагражденията на Дружеството в съответствие с

разпоредбите на измененията в Наредба № 48 на КФН и хармонизирането и с общите принципи на

европейското законодателство. Няма съществени промени в принципите и реда за формиране на

възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на Дружеството. Политиката е разработена да се

прилага за дълъг период от време, освен в случай, че решение на Общото събрание на акционерите не

наложи нейна промяна. При преглед на Политиката за възнагражденията, извършен от Съвета на

директорите на дружеството не е констатирана необходимост от приемане на последващи промени в

приетата вече политика. Съветът ни директорите на дружеството, счита, че принципите, критериите и

изискванията на формите на възнагражденията, залегнали в политиката на възнагражденията, са актуални,

ефективни и адекватни и ще останат актуални през следващата финансова година.

_________________

Деян Борисов

Изпълнителен директор

Дебитум инвест АДСИЦ

гр. София

DEYAN VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by DEYAN

VELICHKOV BORISOV

Date: 2025.03.28 20:35:05

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

„ДЕБИТУМ ИНВЕСТ” АДСИЦ

Допълнително разкривана информация

по реда на чл.31, ал.2 и ал.4 от ЗДСИЦДС и чл.20, ал.1 от Наредба № 2 на КФН от

9.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни

книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар

към 31 декември 2024 г.

1.Информация относно размера на вземанията. Към 31.12.2024г., финансовите активи и вземанията на

Дебитум инвест АДСИЦ са общо в размер на 11 723 хил. лв.

2.Информация относно относителния дял на необслужваните вземания от общия размер на вземанията.

Няма такива вземания.

3.Вида и размера на обезпечението и срока на падежа на вземанията за вземания, надвишаващи 10 на сто

от общия размер.

Вземанията на дружеството нямат обезпечение.

4.Средния размер на обезпеченията спрямо общия размер на вземанията.

Придобитите от „Дебитум инвест” АДСИЦ вземания не са обезпечени.

5.Среднопретегления срок на плащанията по лихви и главници на вземанията.

Среднопретегленият срок на плащанията по лихви и главници на вземанията е 30 дни.

6.Класификация на вземанията.

Не е приложимо

7. Информация на основание чл.31, ал.4 от ЗДСИЦДС, последно изречение

Дружеството не притежава дялове или акции в трети лица по чл. 27, ал.4 от ЗДСИЦДС

8.Информация на основание чл.20, ал.1 т.2, буква „в“ от Наредба № 2 на КФН

За 2024г. по значими нови вземания са придобити през третото тримесечие по Договори за цесия и са в

размер на 11 877 хил.лв.

_________________

Деян Борисов

Изпълнителен директор

Дебитум инвест АДСИЦ

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by DEYAN

VELICHKOV BORISOV

Date: 2025.03.28 20:35:17

+02'00'

ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

За 2024 г.

ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл.100н, ал.4, т.4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/

ДОЛУПОДПИСАНИТЕ:

1.Деян Величков Борисов, в качеството си на Изпълнителен директор на „Дебитум Инвест” АДСИЦ

2.Силвия Ивайлова Йорданова, в качеството си на изпълнителен директор на „Прайм Бизнес Консултинг“ АД –

счетоводно предприятие съставител на финансовия отчет на „Дебитум Инвест” АДСИЦ

ДЕКЛАРИРАМЕ, че

доколкото ни е известно финансовият отчет за 2024г. e съставен съгласно приложимите счетоводни

стандарти, и отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и

печалбата или загубата на Дружеството

докладът за дейността за 2024 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на

Дружеството, както и състоянието на Дружеството, заедно с описание на основните рискове и несигурности,

пред които е изправен

Декларатори:

1..........................

2........................

SILVIA IVAYLOVA

YORDANOVA

Digitally signed by SILVIA

IVAYLOVA YORDANOVA

Date: 2025.03.28 20:31:43

+02'00'

DEYAN

VELICHKOV

BORISOV

Digitally signed by DEYAN

VELICHKOV BORISOV

Date: 2025.03.28 20:35:32

+02'00'

ДОКЛАД

НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР

До акционерите на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ

Мнение

Ние извършихме одит на финансовия отчет на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ („Дружеството“), съдържащ

отчета за финансовото състояние към 31 декември 2024г. и отчет за всеобхватния доход, отчета за

промените в собствения капитал и отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата,

както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи съществена информация за

счетоводната политика и друга пояснителна информация.

По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти,

финансовото състояние на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ към 31 декември 2024 г. и неговите финансови

резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).

База за изразяване на мнение

Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите

отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад

„Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“

АДСИЦ в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители

(включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по

етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия

финансов одит и изразяването на сигурност по устойчивостта (ЗНФОИСУ), приложими по отношение

на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични

отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФОИСУ и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че

одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето

мнение.

Ключови одиторски въпроси

Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били

с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период. Тези въпроси са

разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло и формирането на нашето мнение

относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.

Ключов одиторски въпрос

Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при

проведения от нас одит

Оценка на други текущи финансови

активи -класификация и представяне.

Балансовата стойност на другите

текущи финансови активи в размер на

11 584 хил. лева към 31 декември

2024г.. През отчетния период

стойността на другите финансови

активи представляват значителна част

от активите на дружеството – 98,24%.

Дружеството инвестира паричните

средства набрани чрез издаване на

ценни книжа във

вземания(секюритизация на

вземания), покупко-продажба на

вземания. Основните цели са

В тази област нашите одиторски процедури включиха, без

да са ограничени до:

• Преглед на договорните споразумения и решения за

сделки и операции с другите текущи финансови

активи.

• Преглед и оценка на правни и регулаторни

изисквания, съотносими към тези сделки и операции,

вкл. данъчни регулации.

• Сравняване на наличните другите текущи финансови

активи към 31.12.2022, 31.12.2023г. и 31.12.2024г.

Проследяване движението им през периода от

01.01.2023 г. до 31.12.2024г.

• Проучване на икономическите условия, оказващи

влияние върху дружеството, както и бизнес планове и

гарантиране на интересите на

инвеститорите чрез придобиване на

вземания, които ще могат да бъдат

обслужвани. Поради тези

обстоятелства, ние сме определили

балансовата стойност на другите

текущи финансови активи като ключов

одиторски въпрос.

стратегии, които могат да повлияят върху рисковете

от съществени неточности, отклонения и

несъответствия, относно съществуващите другите

текущи финансови активи към 31.12.2024г. Срещи и

дискусии с ръководството.

• Оценяване адекватността и последователността на

прилаганата от дружеството счетоводна политика

във връзка с определяне на признаването на другите

текущи финансови активи и последващото им

оценяване;

• Тест на ефективността и последователното прилагане

на процедурите въведени от дружеството, свързани с

оценка на другите текущи финансови активи.

• Процедури за потвърждаване на съществуването на

другите текущи финансови активи.

• Преглед за пълнота и адекватност на оповестяването

във годишния финансов отчет на дружеството на

информацията за за другите текущи финансови

активи съгласно приложимата счетоводна база.

Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него

Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за

дейността, включващ в своето съдържание и Приложение № 2 от Наредба № 2 на КФН, както и

Приложение № 3 от Наредба № 2 на КФН, декларация за корпоративно управление и доклад за

изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от

Закона за счетоводството и чл.100н от ЗППЦК, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски

доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.

Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме

каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в

доклада ни и до степента, до която е посочено.

Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем

другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено

несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг

начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване.

В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице

съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този

факт.

Нямаме какво да докладваме в това отношение.

Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия

отчет

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този финансов отчет в

съответствие с МСФО счетоводни стандарти, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол,

каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети,

които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или

грешка.

При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на

Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това

е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки

счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако

ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако

ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса

по финансово отчитане на Дружеството.

Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет

Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият отчет като

цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или

грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната

степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие

с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни

отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло

разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху

икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет.

Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме

професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:

• идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във

финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и

изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски

доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът

да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок,

отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като

измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски,

изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне

на вътрешния контрол.

• получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим

одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел

изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството.

• оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните

приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството.

• достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на

счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на

получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност,

отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения

относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо

предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас

се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност

оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да

модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства,

получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да

станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо

предприятие.

• оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет,

включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него

сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.

Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания

обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително

съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания

от нас одит.

Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили

приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички

взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи

отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и предприетите действия за елиминиране

на заплахите или приложените предпазни мерки.

Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези

въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период и

които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски

доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното

оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че

даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква,

че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на

обществения интерес от тази комуникация.

Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания

Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът

за публичното предлагане на ценни книжа

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга

информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на

доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление, нефинансовата

декларация,доклада за плащанията към правителствата и доклада за изпълнение на политиката за

възнагражденията, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно

„Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на

професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните

експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на

формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на

становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията,

предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни

книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 15

от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България.

Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството

На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:

а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен

финансовият отчет, съответства на финансовия отчет.

б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за

счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.

в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен

финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството

и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация.

г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е

изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата

по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа.

Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за

публичното предлагане на ценни книжа

На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на

предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните

характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка

с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието

на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г",

"е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година

относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване.

Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н),

ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни

книжа

Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Пояснителните бележки към

годишния финансов отчет – раздел Допълнителна информация към статиите на годишния финансов

отчет бележка 16.Оповестяване на свързани лица към финансовия отчет. На база на извършените от

нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на финансовия

отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на

които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения

финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2024г., във всички съществени аспекти, в

съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите

одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на

формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно

мнение върху сделките със свързани лица.

Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни

книжа

Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад

„Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият

отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На

база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за

финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2024 г., не са ни станали известни факти,

обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи

на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания

на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху

съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста

на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на

отделно мнение върху тези съществени сделки.

Докладване за съответствие на електронния формат на финансовия отчет, включен в

годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с изискванията на

Регламента за ЕЕЕФ

• В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела

„Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, ние изпълнихме процедурите, съгласно

„Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски

електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за

търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на

регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“.

Тези процедури касаят проверка на формата и дали четимата от човек част на този електронен формат

съответства на одитирания финансов отчет и изразяване на становище по отношение на

съответствието на електронния формат на финансовия отчет на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ за

годината, завършваща на 31 декември 2024 година, приложен в електронния файл

„8945009JNXXSVQ1NXT59-20241231-BG-SEP.xhtml“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС)

2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на

Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на

единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания,

електронният формат на финансовия отчет, включен в годишния отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4

от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат.

• Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за

ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия отчет в XHTML.

•

• Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансовия отчет,

приложен в електронния файл „8945009JNXXSVQ1NXT59-20241231-BG-SEP.xhtml“ и не обхваща другата

информация, включена в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.

На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на финансовия отчет

на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2024 година, съдържащ се в приложения

електронен файл „8945009JNXXSVQ1NXT59-20241231-BG-SEP.xhtml“,е изготвен във всички съществени

аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.

Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на

чл. 59 от Закона за независимия финансов одит

Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС)

№ 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация.

• Деян Венелинов Константинов е назначено за задължителен одитор на годишния финансов

отчет за годината, завършваща на 31 декември 2024 г. на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ („Дружеството“)

от Агенция по вписванията по искане на дружеството на 29.06.2024г., за период от една година.

• Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2024 г. на Дружеството

представлява 2 ри поред пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие,

извършен от нас.

• Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния

доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за

независимия финансов одит.

• Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия

финансов одит забранени услуги извън одита.

• Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо

Дружеството.

• За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не

сме предоставили услуги на Дружеството, които не са посочени в доклада за дейността или

финансовия отчет на Дружеството.

•

ДЕЯН КОНСТАНТИНОВ

Регистриран одитор, отговорен за одита и Управител

За «Константинов и партньори” ООД

Одиторско дружество, регистрационен номер 166

28.03.2025 г.

Гр.София, бул. Никола Петков 81 ет.3

DEYAN

VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28

22:48:15 +02'00'

ДО

Акционерите

на “ДЕБИТУМ ИНВЕСТ” АДСИЦ

ДЕКЛАРАЦИЯ

по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от

Закона за публичното предлагане на ценни книжа

Долуподписаните:

1. Деян Венелинов Кинстантинов, в качеството ми на Управител на

одиторско дружество „Константинов и партньори“ ООД, с ЕИК 204521885, със седалище

и адрес на управление: гр.София, бул.Никола Петков 81 ет.3 и адрес зa кореспонденция:

гр.София, бул.Никола Петков 81 ет.3, и

2. Деян Венелинов Кинстантинов, в качеството ми на регистриран одитор (с

рег. № 652 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит),

отговорен за одит ангажимента от името на одиторско дружество „Константинов и

партньори“ ООД (с рег. № 166 от регистъра при КПНРО по чл. 20 от Закона за

независимия финансов одит) при ИДЕС, декларираме, че

Одиторско дружество „Константинов и партньори“ ООД беше ангажирано да

извърши задължителен финансов одит на финансовия отчет на «ДЕБИТУМ

ИНВЕСТ»АДСИЦ за 2024г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в

т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни

счетоводни стандарти”. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от

28.03.2025г.

С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас

одиторски доклад относно годишния финансов отчет на „ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“

АДСИЦ за 31.12.2024 година, издаден на 28.03.2025 година:

1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение,

приложеният годишен финансов отчет представя достоверно, във всички

съществени аспекти финансовото състояние на Дружеството към 31

декември 2024г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните

му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от

Европейския съюз (ЕС) (стр.1 от одиторския доклад);

2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на

„ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ със свързани лица. . Информация относно

сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Пояснителните

бележки към годишния финансов отчет – раздел Допълнителна

информация към статиите на годишния финансов отчет бележка

16.Оповестяване на свързани лица към финансовия отчет. На база на

извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани

лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни

станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на

които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са

оповестени в приложения финансов отчет за годината, завършваща на 31

декември 2024г., във всички съществени аспекти, в съответствие с

изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от

нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са

разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно

финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение

върху сделките със свързани лица (стр.5 от одиторския доклад).

3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до

съществените сделки. Нашите отговорности за одит на финансовия отчет

като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора

за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали финансовият

отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига

достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски

процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия

отчет за годината, завършваща на 31 декември 2024 г., не са ни станали

известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да

направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно

представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на

МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски

процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и събития на

Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето

мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на

отделно мнение върху тези съществени сделки (стр5 от одиторския

доклад).

Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се

разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад

в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет

на „ДЕБИТУМ ИНВЕСТ“ АДСИЦ за отчетния период, завършващ на 31.12.2024г., с

28.03.2025г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-

горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията,

които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на

ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите

заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 28.03.2025г. по

отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК.

ДЕЯН КОНСТАНТИНОВ

Регистриран одитор, отговорен за одита и Управител

За «Константинов и партньори” ООД

Одиторско дружество, регистрационен номер 166

28.03.2025 г.

Гр.София

DEYAN

VENELINOV

KONSTANTINOV

Digitally signed by

DEYAN VENELINOV

KONSTANTINOV

Date: 2025.03.28 22:48:43

+02'00'