ИНДИВИДУАЛЕН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

за 2021г.

Изп. директор: Съставител:

Димитър Михайлов Цветолина Проданова

Председател на СД:

Здравко Стоев

гр. София, март 2022 г.

СЪДЪРЖАНИЕ

Стр.

Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

Индивидуален отчет за финансовото състояние

Индивидуален отчет за промените в собствения капитал

Индивидуален отчет за паричните потоци

Пояснителни бележки към индивидуален годишен финансов отчет и електронна

препратка към вътрешна информация

6-51

Доклад за дейността

Декларация за корпоративно управление

Декларация от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК

Доклад на независимия одитор

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

ИНДИВИДУАЛЕН OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД за

годината, завършваща на 31.12.2021г.

Прил.

31.12.2021

31.12.2020

BGN'000

Нетни приходи

1.1.1.

Приходи от услуги

Разходи по икономически елементи

(81)

(31)

Разходи за външни услуги

1.2.1

(59)

(19)

Разходи за персонала

1.2.2

(11)

Други разходи

1.2.3

(11)

(1)

Нетни (загуби)/печалби от обезценка на

финансови активи по МСФО 9

1.2.4

(61)

696

Печалба/(Загуба) от оперативната дейност

(134)

673

Финансови приходи

1.1.2

2 731

3 033

Финансови разходи

1.2.5

(1 922)

(1 507)

Финансови приходи/(разходи), нетно

809

1 526

Печалба преди разходи за данъци

675

2 199

(Разходи) / приходи за данъци

1.2.6.

(32)

(80)

Нетна печалба за периода

643

2 119

Общо всеобхватен доход за периода

643

2 119

Доход на акция

1.2.7.

0.45

1.48

Пояснителните бележки от стр. 6 до стр. 51 са неразделна част от настоящия отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 24.03.2022г. и е подписан от:

Изпълнителен директор:

Димитър Михайлов

Председател на СД:

Здравко Стоев

Съставител:

Цветолина Проданова

Заверен, съгласно одиторски доклад

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, Одиторско дружество № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2022.03.24

15:14:47 +02'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.24

15:18:37 +02'00'

ZDRAVKO

ATANASOV

STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO ATANASOV

STOEV

Date: 2022.03.24

15:35:00 +02'00'

Bozhidar

Yordano

v Nachev

Digitally signed

by Bozhidar

Yordanov

Nachev

Date:

2022.03.25

18:03:19 +02'00'

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2021г.

Прил.

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

АКТИВ

BGN'000

Нетекущи активи

Инвестиции в дъщерни, съвместни и

асоциирани предприятия

2.1

13 881

1 667

Нетекущи финансови активи

2.3.

12 398

16 789

Общо нетекущи активи

26 279

18 456

Текущи активи

Текущи търговски и други вземания

2.4.

500

Текущи финансови активи

2.5.

16 093

15 508

Парични средства

2.6.

Общо текущи активи

16 640

15 547

Общо активи

42 919

34 003

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

2.7.

Основен капитал

2.7.1.

1 430

Регистриран капитал

1 430

Резерви

2.7.2.

261

Финансов резултат

2.7.3.

7 094

6 666

Неразпределени печалби от минали

години

6 451

4 547

Печалба за годината

643

2 119

Общо собствен капитал

8 785

8 357

Нетекущи пасиви

Пасиви по отсрочени данъци

2.2.

405

374

Нетекущи финансови пасиви

2.8.

7 726

15 547

Общо нетекущи пасиви

8 132

15 921

Текущи пасиви

Текущи търговски и други задължения

2.9.

Текущи финансови пасиви

2.10.

25 996

9 719

Общо текущи пасиви

26 003

9 725

Общо пасиви

34 134

25 646

Общо собствен капитал и пасиви

42 919

34 003

Пояснителните бележки от стр. 6 до стр. 51 са неразделна част от настоящия отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 24.03.2022г. и е подписан от:

Изпълнителен директор: Заверен, съгласно одиторски доклад

Димитър Михайлов

Председател на СД: За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД,

Здравко Стоев Одиторско дружество № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран

одитор, отговорен за одита

Съставител:

Цветолина Проданова

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2022.03.24

15:15:26 +02'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.24

15:19:38 +02'00'

ZDRAVKO

ATANASO

V STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2022.03.24

15:35:52 +02'00'

Bozhidar

Yordanov

Nachev

Digitally signed by

Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2022.03.25

18:03:55 +02'00'

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31.12.2021г.

Основен

капитал

Резерви

Натрупани печалби/

загуби

Общо собствен

капитал

BGN'000

Салдо на 01.01.2020г.

1 430

261

4 547

6 238

Промени в собствения

капитал за 2020г.

Печалба за периода

2 119

Салдо към 31.12.2020г.

1 430

261

6 666

8 357

Промени в собствения

капитал за 2021г.

Операции със собствениците

(215)

Дивиденти

(215)

Печалба за периода

643

Салдо към 31.12.2021г.

1 430

261

7 094

8 785

Пояснителните бележки от стр. 6 до стр. 51 са неразделна част от настоящия отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 24.03.2022г. и е подписан от:

Изпълнителен директор:

Димитър Михайлов

Председател на СД:

Здравко Стоев

Съставител:

Цветолина Проданова

Заверен, съгласно одиторски доклад

За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД, Одиторско дружество № 178

Божидар Начев, Управител и регистриран одитор, отговорен за одита

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2022.03.24

15:15:54 +02'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.24

15:20:22 +02'00'

ZDRAVKO

ATANASOV

STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO ATANASOV

STOEV

Date: 2022.03.24

15:36:41 +02'00'

Bozhidar

Yordanov

Nachev

Digitally signed

by Bozhidar

Yordanov Nachev

Date: 2022.03.25

18:04:14 +02'00'

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД

за годината, завършваща на 31.12.2021г.

31.12.2021

31.12.2020

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления във връзка с цесии (без лихви) и от

клиенти

123

Плащания във връзка с цесии и към доставчици

(494)

(37)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(12)

(11)

Други постъплания/(плащания), нетно

(34)

(1)

Нетни парични потоци от оперативна дейност

(504)

Парични потоци от инвестиционна дейност

Плащания по предоставени заеми

(15)

(591)

Постъпления по предоставени заеми

2 001

1 352

Плащания във връзка с краткосрочни инвестиции

(12 241)

(5 013)

Постъпления във връзка с краткосрочни инвестиции

2 701

Получени дивиденти

1 448

Получени лихви

1 426

920

Нето парични средства използвани в

инвестиционната дейност

(6 078)

(1 839)

Парични потоци от финансова дейност

Постъпления по получени заеми

13 931

9 131

Плащания по получени заеми

(3 903)

(6 099)

Плащания по облигационен заем главници

(1 956)

Плащания по облигационен заем лихви

(916)

(863)

Плащания от разпределение на печалба/дивиденти

(215)

Платени лихви

(337)

(369)

Други парични потоци от финансова дейност, нетно

(14)

(8)

Нетно парични средства използвани във

финансовата дейност

6 590

1 792

Нетно увеличение/(намаление) на паричните

средства и паричните еквиваленти

Парични средства и парични еквиваленти на 1

януари

Парични средства и парични еквиваленти на 31

декември

Пояснителните бележки от стр. 6 до стр. 51 са неразделна част от настоящия отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 24.03.2022г. и е подписан от:

Изпълнителен директор: Заверен, съгласно одиторски доклад

Димитър Михайлов

Председател на СД: За "БН ОДИТ КОНСУЛТ" ЕООД,

Здравко Стоев Одиторско дружество № 178

Съставител: Божидар Начев,

Цветолина Проданова Управител и регистриран одитор,

отговорен за одита

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2022.03.24

15:16:24 +02'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2022.03.24

15:21:04 +02'00'

ZDRAVKO

ATANASO

V STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2022.03.24

15:37:19 +02'00'

Bozhidar

Yordano

v Nachev

Digitally signed

by Bozhidar

Yordanov

Nachev

Date: 2022.03.25

18:04:43 +02'00'

ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ ИНДИВИДУАЛЕН ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Наименование на Дружеството: Финанс Секюрити Груп АД

Изп. директор: Димитър Пламенов Михайлов

Председател на СД: Здравко Атанасов Стоев

Съставител: Цветолина Симова Проданова

Държава на регистрация на дружеството: Република България

Седалище и адрес на регистрация: пк 1000, гр. София, ул. Врабча № 8

Обслужващи банки: ТБ ЦКБ АД, ТБ Тексимбанк АД

Електронна препратка към информационни агенции www.x3news.com

www.infostock.bg

Финансовият отчет е индивидуален отчет на Дружеството.

Предмет на дейност по регистрация на Дружеството: детективска и частна охранителна дейност;

вътрешни и външни търговски сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни

хотелиерски, ресторантьорски, тур операторски и туристически услуги; рекламни,

информационни, програмни, импресарски или други услуги, след получаване на надлежен

лиценз; организиране на спортни атракционни и развлекателни програми, ловен туризъм и

риболов; покупка, проектиране, строителство, архитектура и обзавеждане на недвижими имоти с

цел продажба; лизингова дейност, покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен

или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство; търговско представителство и

посредничество; комисионни; спедиционни и превозни сделки; лицензионни сделки; складови

сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост; изкупуване на вземания и

факторинг.

Дата на финансовия отчет: 31.12.2021 г.

Текущ период: годината, започваща на 01.01.2021г. и завършваща на 31.12.2021г.

Предходен период: годината започваща на 01.01.2020 г. и завършваща на 31.12.2020г.

Дата на одобрение: 24 март 2022г.

Орган одобрил отчета: Съвет на директорите, чрез решение, вписано в протокол от дата 24 март

2022 г.

Структура на капитала

Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество с ЕИК 202191129, учредено през 2012г. съгласно

Протокол от учредително събрание на акционерите от 02.08.2012 г.

Дружество е регистрирано в Република България със седалище, адрес на управление и

кореспонденция гр. София, ул. Врабча № 8. Дружеството няма регистрирани клонове в страната

и/или чужбина.

Дружеството не е публично по смисъла на чл.110 от ЗППЦК.

Предприятието-майка е Булфинанс Инвестмънт АД, ЕИК 125004737. Крайното дружество-майка е

Некст Дженерейшън Консулт АД.

Акционери

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Булфинанс

Инвестмънт

1 241 435

86,79%

1 351 435

94,47 %

АД

Еколенд

Инженеринг

ЕООД

79 000

5,53%

НДФ Конкорд

Фонд – 7 Саут

Ийст Юръп

110 000

7,69%

НДФ Динамик

79 000

5,52%

Общо:

1 430 435

100%

1 430 435

100%

Регулаторна рамка

Дружеството подлежи на регулация от КФН, съгласно ЗППЦК, във връзка с издадена през 2015 г.

емисия облигации, търгуеми на Българска Фондова Борса.

ІІ. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ И ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ

ПОЛИТИКИ

Индивидуалният финансов отчет е изготвен съгласно изискванията на българското счетоводно

законодателство в националната валута на Република България – български лев.

От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро.

Точността на сумите представени в индивидуалния финансов отчет е хиляди български лева.

Настоящият индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на

Европейския съюз. Индивидуалният финансов отчет е изготвен и в съответствие с изискванията

на Международните стандарти за финансово отчитане, публикувани от Международния съвет

по счетоводни стандарти. Всички Международни стандарти за финансово отчитане са

публикувани от Международния съвет по счетоводни стандарти, в сила за периода на изготвяне

на тези и финансови отчети, са приети от Европейския съюз чрез процедура за одобрение,

установена от Комисията на Европейския съюз.

Дружеството изготвя и консолидирани годишни финансови отчети в съответствие с

Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), разработени и публикувани от Съвета

по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и одобрени от Европейския съюз.

Дружеството планира да публикува консолидирания си финансов отчет за годината завършваща

на 31 декември 2021 г., в срок до 30 април 2022 г.

Настоящият индивидуален финансов отчет ще бъде включен и в консолидираните финансови

отчети на дружеството-майка Булфинанс Инвестмънт АД за годината, завършваща на 31

декември 2021г., които се планира да бъдат публикувани в срок до 30 април 2022г.

Индивидуалния финансов отчет е изготвен на принципа - предположение за действащо

предприятие, което предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Изготвянето на индивидуалния финансов отчет съгласно Международните стандарти за

финансови отчети изисква ръководството да направи най-добри приблизителни оценки,

начисления и разумно обосновани предположения, които оказват ефект върху отчетените

стойности на активите и пасивите, на приходите и разходите, и на оповестяването на условни

вземания и задължения към края на отчетния период. Тези приблизителни оценки, начисления

и предположения са основани на информацията, която е налична към края на отчетния период,

поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях. Когато е

прилагало счетоводната политика, ръководството се е основавало на собствената си преценка.

Елементите на финансовите отчети, чието представяне включва по-висока степен на преценка

или субективност, както и тези елементи, за които предположенията и оценките имат

значително влияние върху финансовите отчети като цяло, са отделно оповестени.

При прилагане счетоводна политика със задна дата, при преизчисляване на статии (грешки) със

задна дата или когато се прекласифицират статии във финансовите отчети, се представят три

отчета за финансово състояние и два от всички други отчети, и свързаните с тях пояснителни

приложения.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на

Дружеството, за периода 2020 – 2021 са представени в таблицата по-долу:

Показател

2021

2020

Към дата

Източник

БВП производствен метод в млн. лв.*

132 744

119 951

НСИ

Реален растеж на БВП*

4,7%

(3.80%)

НСИ

Инфлация в края на годината*

7,8%

0.1%

дек.21

НСИ

Среден валутен курс на щатския долар

1.65377

1.71632

31.12.2021

БНБ

Валутен курс на щатския долар

1.72685

1.59386

31.12.2021

БНБ

Безработица в края на годината*

4,5%

5.10%

НСИ

Основен лихвен процент в края на годината

0.00%

31.12.2021

БНБ

*Данните за 2021г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2021г. и 2022г.

ИЗЯВЛЕНИЕ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ

Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Комисията на

Европейския съюз, в сила на 01 януари 2021г.

ПРИЛОЖЕНИ СЪЩЕСТВЕНИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

База за изготвяне

Този годишен финансов отчет е изготвен, спазвайки принципа-предположение за действащо

предприятие в съответствие с Международните Стандарти за Финансово Отчитане, издадени от

Съвета за Международния Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени от

Комитета за Разяснения на МСФО, в сила на и от 1 януари 2021г. и които са приети от Комисията

на Европейския съюз.

Годишният финансов отчет включва отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,

отчет за финансовото състояние, отчет за промените в собствения капитал, отчет за паричните

потоци, както и пояснителни приложения. Приходи и разходи, с изключение на компоненти на

друг всеобхватен доход, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход. Друг всеобхватен доход се признава в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи (включително корекции от

прекласификация), които не са признати в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход, както изисква или както е разрешено от МСФО. Корекции от прекласификация са сумите,

прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен доход през текущия и

предходни периоди. Транзакции със собствениците на Дружеството в качеството им на

собственици се признават в отчета за промените в собствения капитал.

Дружеството избира да представя отчета си за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход, като при класификацията използва метода „същност на разходите.

Форматът на отчета за финансовото състояние е базиран на разграничението текущ/нетекущ.

Следните изменения на съществуващите стандарти, издадени от Съвета по международни

счетоводни стандарти и приети за прилагане от ЕС, са в сила от 1 януари 2021 година:

Изменения в МСФО 4 „Застрахователни договори” – (в сила за годишни периоди, започващи на

или след 1 януари 2021 г., приети от ЕК). Целта на измененията на МСФО 4 е да се преодолеят

временните счетоводни последици от различните дати на влизане в сила на МСФО 9 Финансови

инструменти и предстоящия МСФО 17 Застрахователни договори. По-специално с измененията

на МСФО 4 се удължава до 2023 г. срокът на действие на временното освобождаване от

прилагането на МСФО 9, за да се хармонизира датата на влизане в сила на МСФО 9 с новия

МСФО 17. С изменението се въвежда и временно освобождаване от специфични изисквания на

МСС 28 Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия по отношение на прилагане на

единна политика за предприятия, използващи метода на собствения капитал по МСС 28. Такива

предприятия за годишни периоди, започващи преди 1 януари 2023 г. имат право, но не и

задължение да запазят съответната счетоводна политика, прилагана от асоциираното или от

съвместното предприятие, когато използват метода на собствения капитал. Този стандарт не е

приложим за дейността на дружеството, поради което ръководството не е оценявало неговото

приложение.

• Промени в МСФО 9 „Финансови инструменти“, МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и

оповестяване“, МСФО 7 „Финансови инструменти: оповестяване“, МСФО 4 „Застрахователни

договори“ и МСФО 16 „Лизинг“ - свързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти

(в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., приети от ЕК). Целта на промените са да бъдат взети

под внимание последиците за финансовото отчитане, породени от фактическата замяна на

съществуващи базови лихвени проценти с алтернативни базови (безрискови) лихвени проценти.

Промените в стандартите, свързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти

предоставят основно две практически облекчения: а) при определяне и оценка на промени в

договорени парични потоци от финансови активи и пасиви и лизингови задължения – като

промените в базовите лихвени проценти се отчитат чрез актуализиране на ефективния лихвен

процент; и б) при отчитането на хеджиращи отношения – като се позволи промяна

(преразглеждане) в определянето на хеджиращото отношение и на оценката на хеджирания

обект на база парични потоци, поради и в резултат на заместването на прилаганите базови

лихвени проценти с други алтернативи. Измененията се прилагат ретроспективно. По-ранно

прилагане е разрешено.

Следните нови или ревизирани стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи

стандарти, които към отчетната дата са издадени от Съвета по международни счетоводни

стандарти (СМСС), но все още не са в сила за годишни периоди, започващи на 1 януари 2021г.

или не са одобрени за прилагане от ЕС и съответно не са взети предвид при изготвянето на

настоящия финансов отчет:

МСФО 17 „Застрахователни договори” – (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1

януари 2021 г. (с опция за отлагане за 2023г.) не е приет от ЕК);

През май 2017 г. СМСС публикува МСФО 17 Застрахователни договори (МСФО 17), изчерпателен

нов счетоводен стандарт за застрахователни договори, обхващащ признаването и оценяването,

представянето и оповестяването. След влизането му в сила, МСФО 17 ще замени МСФО 4

Застрахователни договори (МСФО 4), който беше публикуван през 2005 г. МСФО 17 се прилага

към всички видове застрахователни договори (т.е. животозастраховане, общо застраховане,

пряко застраховане и презастраховане), независимо от вида на предприятията, които ги издават,

както и по отношение на определени гаранции и финансови инструменти с допълнителен,

негарантиран доход (участие по преценка). Ще се прилагат малко на брой изключения от

обхвата. Общата цел на МСФО 17 е да осигури счетоводен модел на застрахователните

договори, който е по-полезен и последователен за застрахователите. Той не е приложим за

дейността на дружеството, поради което ръководството не е оценявало неговото приложение.

Изменения в МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети“ и МСС 28 „Инвестиции в асоциирани

и съвместни предприятия“ (с отложена ефективна дата на влизане в сила, подлежаща на

определяне от СМСС) – относно продажби или апорт на активи между инвеститор и негови

асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата на влизане в сила,

подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването на

счетоводното третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови

асоциирани или съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи

дали продаваните активи или апортираните немонетарни активи, конституират или не по

същество „бизнес” по смисъла на МСФО 3. Ако тези активи като съвкупност не отговарят на

определението за „бизнес” инвеститорът признава печалба или загуба до процента,

съответстващ на дела на другите несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното

предприятие. В случаите когато се продават активи или се апортират немонетарни активи, които

като съвкупност са „бизнес”, инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от

транзакцията. Тези промени ще се прилагат перспективно. СММС отложи началната дата на

приложение на тези промени за неопределено време. Ръководството е в процес на проучване,

анализ и оценка на ефектите от промените, които биха оказвали влияние върху счетоводната

политика и върху класификацията и представянето на активите и пасивите на дружеството;

Изменения в МСС 1 „Представяне на финансови отчети“ - (в сила за годишни периоди,

започващи на или след 1 януари 2023 г., не са приети от ЕК)

Измененията в МСС 1 Представяне на финансови отчети изясняват, че пасивите се класифицират

като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния

период. Класификацията не се влияе от очакванията на предприятието или събитията след

датата на отчитане (напр. нарушение на споразумението). Измененията също така изясняват

какво се има в предвид, когато в МСС 1 се реферира към „уреждане“ на пасив.

Измененията могат да повлияят на класификацията на пасивите, особено за субектите, които

преди са обмисляли намеренията на ръководството да определи класификацията, както и за

някои пасиви, които могат да бъдат преобразувани в собствен капитал.

Промените трябва да се прилагат ретроспективно в съответствие с нормалните изисквания в

МСС 8 Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки.

Изменения в МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения“ - (в сила за годишни периоди, започващи

на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). С изменението в стандарта, се забранява на

предприятието да приспада от себестойността на даден елемент на ИМС всички приходи,

получени от продажба на произведени изделия, докато предприятието подготвя актива за

предвиденото му използване. Вместо това предприятието признава тези приходи от продажба

за такива артикули и съответните разходи, свързани с тях, в печалбата и загубата за периода

съгласно правилата на другите приложими стандарти. Той също така изяснява, че предприятието

„тества дали активът функционира правилно“, когато оценява техническите и физическите

характеристики на актива. Финансовото представяне на актива не е от значение за тази оценка.

Предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с

произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието.

Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения, които са

доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или

след началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието

за първи път прилага изменението.

Изменения в МСФО 3 “Бизнес комбинации“ – (в сила за годишни периоди, започващи на или

след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Бяха направени незначителни изменения на МСФО 3

Бизнес комбинации, за да се актуализират препратките към Концептуалната рамка за финансово

отчитане и да се добави изключение за признаване на задължения и условни задължения в

обхвата на МСС 37 Провизии, условни задължения и условни активи и Разяснение 21 на КРМСФО

— „Налози. Измененията също потвърждават, че условните активи не трябва да се признават

към датата на придобиване. Промените се прилагат перспективно.

Изменения в МСС 37 “Провизии, условни пасиви и условни активи“ – (в сила за годишни

периоди, започващи на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Изменението на МСС 37

пояснява, че преките разходи за изпълнение на договор включват както допълнителни разходи

за изпълнение на договора, така и разпределение на други разходи, пряко свързани с

изпълнението на договорите. Преди да признае отделна провизия за обременителен договор,

предприятието признава всяка загуба от обезценка, настъпила върху активи, използвани при

изпълнение на договора. Промените се прилагат за изменения по договори, за които

предприятието все още не е изпълнило всички свои задължения към началото на годишния

период, през който за първи път ги прилага.

Годишни подобрения на МСФО за периода 2018-2020г. (в сила за годишни периоди, започващи

на или след 1 януари 2022 г., не са приети от ЕК). Тези подобрения водят до частични промени в

следните стандарти, както следва:

• МСФО 1 Приемане на международни стандарти за финансово отчитане за първи път -

позволява на предприятия, които са оценили своите активи и пасиви по балансови стойности,

записани в счетоводните регистри на техните предприятия-майки, също да измерват всички

кумулативни разлики в преизчислението в чуждестранна валута, като използват сумите,

отчетени от майката. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия,

които са предприели същото освобождаване по МСФО 1. Предприятието прилага това

изменение за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2022. По-ранното

прилагане е разрешено.;

• МСФО 9 Финансови инструменти - изяснява кои такси трябва да бъдат включени в теста за 10%

за отписване на финансови пасиви. Според промените при определянето на тези такси,

предприятието включва само тези, платени или получени между заемополучател и заемодател,

включително такси, платени или получени от заемополучателя и заемодателя от името на

другия. Предприятието прилага промените към финансовите пасиви, които се изменят в

началото или след началото на годишния отчетен период, в който предприятието първоначално

ги прилага;

• МСФО 16 Лизинг - изменение на илюстративен пример 13, за да се премахне илюстрацията за

плащания от лизингодателя, свързани с подобрения на лизинговите имоти, за да се премахне

всякакво объркване относно третирането на стимулите за лизинг. Изменението се отнася за

илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него, поради което не е

посочена дата на влизане в сила.;

• МСС 41 Селско стопанство - премахване на изискването за предприятията да изключват

паричните потоци за данъчно облагане при измерване на справедливата стойност на

биологичните активи и земеделската продукция по МСС 41. Това изменение има за цел да се

приведе в съответствие с изискването в стандарта за дисконтиране на паричните потоци на база

след данъчно облагане.

• Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети и МСФО Практическо изявление 2:

Оповестяване на счетоводни политики (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са приети

от ЕК)

• Промени в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не са приети от ЕК)

• Предложени изменения към МСФО 16 Лизинг: Отстъпки по наем в контекста на COVID-19 след

30 юни 2021 (не са приети от ЕК)

Ръководството е в процес на проучване, анализ и оценка на ефектите от направените промени в

горепосочените стандарти, които не са влезли все още в сила, доколко ще окажат влияние върху

счетоводната политика и върху стойностите и класификациите на активите, пасивите,

операциите и резултатите на Дружеството в следващите отчетни периоди.

База за изготвяне - Промени в счетоводната политика

Възприетата счетоводна политика е последователна с прилаганата през предходната година.

Минимална сравнителна информация

С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Дружеството представя

сравнителна информация по отношение на предходен период за всички суми, отчетени във

финансовите отчети за текущия период.

Дружеството представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или

загубата (ако се представят такива), два отчета за паричните потоци и два отчета за промените в

собствения капитал и свързаните с тях пояснителни приложения.

Когато текстовата описателна информация, съдържаща се във финансовите отчети за

предходния/предходните период(и), продължава да бъде актуална и за текущия период се

прави връзка с предходния, особено когато това е свързано с несигурности, приблизителни

оценки, провизии или обезценки.

Оповестявания на обезценка в отчетите, публикувани през 2021.

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се

характеризират с нарастващо значение. Поради това тези Пояснителни приложения към

финансовите отчети на дружеството за 2021г., съдържат подробни оповестявания на обезценка,

към следните раздели:

• Оповестявания по счетоводната политика;

• Финансови активи;

• Търговски вземания.

Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени

имоти и финансови инструменти, които се отчитат по преоценена стойност или справедлива

стойност в края на всеки отчетен период, както е обяснено в счетоводната политика по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението,

което е дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се

използва друга техника за оценка. При определяне на справедливата стойност на един актив или

пасив, Дружеството взема под внимание характеристиките на актив или пасив, така, както

участниците на пазара биха взели тези характеристики предвид при ценообразуването на актива

или пасива към датата на оценяване. Справедлива стойност за измерване и/или оповестяване в

този финансов отчет, се определя на такава база, с изключение на базата на акции, платежни

операции, които са в обхвата на МСФО 2, лизингови сделки, които са в обхвата на МСФО 16, и

измервания, които имат някои прилики със справедлива стойност, но не са по справедлива

стойност, като нетна реализируема стойност в МСС 2 или стойност в употреба в МСС 36.

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено раздел „Определяне на

справедлива стойност“.

Критични счетоводни преценки

При прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които са описани в бележките в

настоящото приложение, ръководството на Дружеството е длъжно да прави преценки,

приблизителни оценки и предположения за балансовата стойност на активите и пасивите, които

не са лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях предположения се

базират на историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните

резултати могат да се различават от тези оценки.

Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените

счетоводни оценки се признават в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа

засяга само този период, или в периода на преразглеждането и бъдещи периоди, ако

прегледите засягат както текущия и бъдещите периоди.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни

преценки и приблизителни оценки“.

Оповестявания за комплекта финансови отчети

Пълния комплект финансови отчети, включва следните компоненти:

• Индивидуален отчет за финансовото състояние към края на периода;

• Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;

• Индивидуален отчет за промените в собствения капитал за периода;

• Индивидуален отчет за паричните потоци за периода;

• пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни

политики и друга пояснителна информация, сравнителна информация по отношение на

предходния период.

Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови

отчети.

Ръководството избира да представи един отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход.

Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на

определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това

третиране, което най-точно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни

политики последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато

даден МСФО конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са

подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава

категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най-

подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от

алтернативните третирания, то се превръща в счетоводна политика и се прилага

последователно. Промени по счетоводната политика се извършват само когато това се изисква

по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на промяната, въпросните финансови

отчети ще предоставят по-надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните

третирания, а именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В

МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1

съдържа кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През

декември 2011г. Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО

Изложение за практиката - Коментар на ръководството, който очертава една широка,

необвързваща рамка за представянето на коментара на ръководството във връзка с финансовите

отчети, изготвени в съответствие с МСФО. Ако Дружеството реши да следва указанията,

съдържащи се в Изложението за практиката, то ръководството се насърчава да обясни степента,

в която е било следвано Изложението за практиката. Изявлението за съответствие с

Изложението за практиката се допуска само, ако въпросното Изложение е било следвано

изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на

пазара и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството

не е представило финансов обзор от ръководството, а годишен доклад за дейността.

ПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОД

Приходи от договори с клиенти.Приходи от услуги.

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за

страните по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или

услуги, които са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или

услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да

има право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола

върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество

всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това

други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

- в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Дружеството работа по

договора;

- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на

клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване,

представен по-долу, като разграничение се прави в следните две насоки според момента на

удовлетворяване на задължението за изпълнение:

- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този

случай приходите се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола

върху стоките или услугите на клиента;

- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент –

клиентът получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се

признават изцяло наведнъж.

5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени

всички от следните критерии:

- договорът е одобрен от страните по него;

- могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по

отношение на стоките или услугите, които се прехвърлят;

- могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които

трябва да бъдат прехвърлени;

- договорът има търговска същност;

- има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в

замяна на стоките или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в

съответствие с изискванията на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава

възнаграждение от клиента, то признава полученото възнаграждение като приход само когато е

настъпило някое от следните събития:

- Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към

клиента и е получило цялото или почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което

не подлежи на възстановяване;

- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от

събитията, посочени по-горе или докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат

изпълнени.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора

Дружеството оценява стоките или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като

задължение за изпълнение всяко обещание да прехвърли на клиента или:

- стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;

- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия

модел на прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката

Дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената

на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в

замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите,

събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в

договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и

двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената

на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока

или услуга) в размер, който отразява сумата на възнаграждението, на което Дружеството очаква

да има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента.

Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на относителна единична

продажна цена на всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или

удовлетворява задължението за изпълнение – приходът се признава, когато (или докато)

Дружеството удовлетвори задължението за изпълнение, като прехвърли стоките или услугите на

клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той получи контрол върху тях. За всяка

задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали то

удовлетворява задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент

във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава

приходи с течение на времето, ако е спазен един от следните критерии:

- клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на

Дружеството в хода на изпълнение на тези дейности – това най-често са рутинни и повтарящи се

услуги;

- в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който

клиентът контролира в хода на създаването или подобряването на актива – това най-често е

строителство на сгради или незавършено производство, върху което клиента може да има

контрол;

- в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за

Дружеството и то разполага с обвързващо право да получи плащане за извършената към

съответната дата дейност – това най-често е създаване на специализиран актив, който може да

бъде ползван единствено от клиента.

Приходи от услуги

Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са

предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и

следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на

времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена

приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния

период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй

като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените

услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на

възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. В случаи, че предоставените от

Дружеството услуги, надвишават плащането, се признава актив по договора. Ако плащанията

надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор.

Приходи от възнаграждения за права

Приходи от фиксирани възнаграждения за права се признават съгласно съдържанието на

съответното споразумение, на линейна база за периода на лицензионното споразумение.

Възнагражденията за права свързани с продажби се признават в печалба или загуба, когато

продуктите са продадени от получателя на лиценза.

Административни такси за управление

Таксите за управление се признават текущо през периода на управление на дъщерните

дружества.

Приходи от лихви

Приходи от лихви се признават пропорционално за периода по метода на ефективната лихва.

Приходи от дивиденти

Приход от дивиденти се признава, когато се установи правото да се получи дивидент.

РАЗХОДИ

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това ги

отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по

направления и дейности. Признаването на разходи за текущия период се извършва при

начисляване на съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност

на платеното или на предстоящото за плащане.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за

наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите си активи, инвестиционни имоти и

други активи. Разходите от обеценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата

и другия всеобхватен доход като разходи от основна дейност в статията „разходи за обезценки

на активи“. Приниципите на обезценка са подробно разяснени в пояснителните бележки към

съответните групи от активи.

Печалби/(загуби) от продажби на вземания (финансови активи)

Печалби/(загуби) от продажби на вземания и други финансови активи се признават в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на датата, на която Дружеството е

прехвърлило правата си върху вземанията (финансовите активи) и вече не може да получава

възвръщаемост от тях. Печалбата/(загубата) от продажбата е разликата между справедливата

стойност на полученото възнаграждение за продажбата на вземането (финансовия актив) и

неговата нетна балансова стойност към момента на продажбата (стойността по която се отчита

вземането (финансовия актив), намалена с начислените за него обезценки и други корекции).

Печалбите от продажби на вземания (финансови активи) се признават в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход като финансови приходи към „приходи от операции с

финансови инструменти“. Загубите от продажби на вземания (финансови активи) се признават в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като финансови разходи към

„разходи от операции с финансови инструменти“.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително

инвестиции, на разположение за продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на

финансови активи на разположение за продажба, промени в справедливата стойност на

финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, печалба от

операции в чуждестранна валута, признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в

момента на начисляването му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти се

признава на датата, на която е установено правото на Дружеството да получи плащането, която в

случая на котирани ценни книжа е датата, след която акциите стават без право на получаване на

последния дивидент.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които

са свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи,

така както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички

обезценки на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна

валута, промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива

стойност в печалбата или загубата и загуби от хеджингови инструменти, които се признават като

печалба или загуба. Всички разходи по платими лихви по заеми се признават като печалба или

загуба, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Финансовите разходи/приходи от отчитане на финансови пасиви и финансови активи по

амортизируема стойност се представят към финансови приходи или разходи на нетна база.

Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или

производството на отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби, като се

използва метода на ефективния лихвен процент.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ЗА ПЕРИОДА

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба,

освен ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват

компонентите на друг всеобхватен доход.

ОБЕЗЦЕНКА НА НЕФИНАНСОВИ АКТИВИ

Имоти, машини, съоръжения или оборудване, нематериалните активи, както и инвестиционните

имоти, отчитани по цена на придобиване са обект на тестване за обезценка.

Балансовата стойност на тези активи се проверява ежегодно за индикация за обезценка и когато

активът е обезценен, той се отписва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход до размера на неговата очаквана възстановима стойност. Възстановимата

стойност е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба, и

стойност в употреба на актив или на единица, генерираща парични потоци. Възстановимата

стойност се определя за отделен актив, освен в случай, че при използването на актива не се

генерират парични потоци, които да са в значителна степен независими от паричните потоци,

генерирани от други активи или групи от активи. Ако това е така, възстановима стойност се

определя за единицата, генерираща парични потоци, към която активът принадлежи.

Стойността в употреба е настоящата стойност на бъдещите парични потоци, които се очаква да

бъдат получени от тази единица. Настоящите стойности се изчисляват посредством дисконтови

проценти, които се определят преди данъчно облагане и отразява текущата пазарна оценка на

стойността на парите във времето и специфичните за единицата рискове, чиято обезценка се

измерва.

Загубите от обезценка за единици, генериращи парични потоци, се разпределят първо срещу

репутацията на единицата и след това пропорционално между останалите активи на единицата.

Загубите от обезценка се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

(в печалбата или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен

резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв (през друг всеобхватен

доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер, и надвишението вече се включва като разход

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Последващо увеличение във възстановимата стойност (за активи, за които са били признати

загуби от обезценка в печалбата или загубата), предизвикани от промени в приблизителните

оценки, се признава като приход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,

до степента до която те възстановяват обезценката.

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Първоначално признаване и оценяване

Дружеството признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние,

само когато Дружеството става страна по договорните клаузи на съответния финансов

инструмент. При първоначално признаване Дружеството признава всички финансови активи и

финансови пасиви по справедлива стойност. Справедливата стойност на даден финансов

актив/пасив при първоначалното му признаване обикновено е договорната цена. Договорната

цена за финансови активи/пасиви, освен тези, които са класифицирани по справедлива стойност

през печалбата или загубата, включва разходите по сделката, които се отнасят пряко към

придобиването/издаването на финансовия инструмент. Разходите по сделката, направени при

придобиването на финансов актив и издаването на финансов пасив, класифицирани по

справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат незабавно като разход.

Дружеството признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по

този начин един актив се признава в деня, в който е получен от Дружеството и се отписва в деня,

в който е предоставен от Дружеството.

Последваща оценка на финансови активи

Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при

първоначалното им признаване като активи. Дружеството класифицира финансовите активи в

една от следните категории:

1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг

всеобхватен доход и 3. Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови

активи и договорните характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от

Дружеството с цел получаване на печалба от краткосрочни продажби или обратни покупки, се

класифицират като финансови активи, държани за търгуване. Инвестиции в дългови

инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на

договорените парични потоци, се класифицират като финансови активи, отчитани по

амортизирана стойност. Инвестиции в дългови инструменти, които Дружеството държи в

рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и продажба се

класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен

доход.

Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на

договорените парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания

единствено на главница и лихва се отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното

признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен

процент. Амортизираната стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е

отчетен първоначално, намалена с погашенията по главницата плюс или минус натрупаната

амортизация с използване на метода на ефективния лихвен процент на всяка разлика между

първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с обезценката.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от

избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания,

кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити,

вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии,

инвестиции, държани до падеж.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Дружеството държи в рамките на бизнес модел с цел както

събиране на договорените парични потоци така и продажба на актива и при които договорните

парични потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва, се отчитат по справедлива

стойност през друг всеобхватен доход. След първоначалното признаване активът се оценява по

справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния

резерв на инвестициите в ценни книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият инструмент

се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в

печалбата или загубата.

В тази категория могат да попаднат следните финансови активи на Дружеството, в зависимост от

избрания бизнес модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания,

кредити и заеми, вземания по лизингови договори, вземания по предоставени депозити,

вземания по цесии, вземания, придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии,

финансови активи, дългови инструменти, които са на разположение за продажба.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Тази категория финансови активи, се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани

за търгуване и финансови активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден

финансов актив се класифицира в тази категория, ако е придобит с цел продажба в кратък срок

или договорните му характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания

единствено на главница и лихва. Деривативите също се категоризират като държани за

търгуване, освен ако не са определени за хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат

да бъдат дългови или капиталови инструменти.

Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата

стойност в инвестициите в капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата

или загубата. Печалбите или загубите от промени в справедливата стойност ще се представят в

друг всеобхватен доход и няма да могат да се прекласифицират в печалбата или загубата. Когато

капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия

всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и неразпределена печалба.

Обезценка на финансови активи

Моделът за обезценка „очаквани кредитни загуби“ се прилага за финансовите активи,

оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход,

с изключение на инвестиции в капиталови инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9,

загубите се измерват по една от двете бази: 1. очаквани кредитни загуби за следващите 12

месеца след датата на финансовия отчет или 2. очакваните кредитни загуби за целия срок на

финансовите активи. Първата база се прилага когато кредитния риск не е нарастнал значително

от датата на първоначално признаване до датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък

към датата на финансовия отчет), в обратния случая се прилага втората база. Дружеството

прилага втората база за търговските вземания и договорните активи (независимо дали са със

или без значителен финансов компонент). Нарастването на кредитния риск се следи и определя

на база информация за рискови фактори като наличие на просрочие, значително влошаване на

финансовото състояние на длъжника и други.

Балансовата сума на финансовия актив се намалява с размера на загубата от обезценка.

За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на

загубата от обезценката намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие,

което възниква, след като обезценката е призната, преди това признатите загуби от обезценка се

възстановяват (или директно, или чрез коригиране на корективната сметка за търговски

вземания) в печалбата или загубата. Въпреки това възстановяването не може да води до

балансова стойност на финансовия актив, която да надвишава онази амортизирана стойност,

която би била на датата на възстановяването, ако не е била призната загуба от обезценка.

Отписване на финансови активи

Финансов актив се отписва от Дружеството, когато договорните права върху паричните потоци от

този актив падежират или когато Дружеството е прехвърлило тези права чрез сделка, при която

всички съществени рискове и изгоди, произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на

купувача. Всяко участие във вече прехвърлен финансов актив, което Дружеството запазва или

създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

В случаите когато Дружеството е запазила всички или по-голяма част от рисковете и изгодите

свързани с активите, последните не се отписват от отчета за финансовото състояние (пример за

такива сделки са репо сделките – продажба с уговорка за обратно изкупуване).

При сделки, при които Дружеството нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите,

свързани с финансов актив, последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и

само тогава, когато Дружеството е загубило контрол върху него. Правата и задълженията, които

Дружеството запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив. При сделки, при

които Дружеството запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета за финансовото

състояние продължава, но до размера определен от степента, до която Дружеството е запазило

участието си в актива и носи риска от промяна в неговата стойност.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при

първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните

категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в

близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е

предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в

тази категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата

стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която

възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази

категория. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на

ефективния лихвен процент.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват

отново, тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е

краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски

задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени

депозити, задължения по цесии.

Облигационна емисия

Дружеството отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на

финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при

първоначалното му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната

амортизация на разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа,

изчислявана по метода на ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или

посредством корективна сметка) вследствие на обезценка и несъбираемост.

Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените

бъдещи парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е

подходящо, за по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване

на ефективния лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като

взема предвид всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на

лихвеното задължение. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени

или получени от контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен

процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните

потоци и очакваният живот на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят

приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните

потоци или очакваният живот на финансовия инструмент (или групата от финансови

инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, предприятието използва

договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или

групата от финансови инструменти).

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят,

изтекат или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихвени кредити и заеми

Това пояснение представя информация за договорните взаимоотношения на Дружеството

относно ангажименти по лихвени кредити и заеми. Информация за въздействието на лихвените

проценти е представена в раздел IV, точка 3 Цели и политики на управление на финансовия

риск.

Заемодател

Л.%

Падеж

Задължения

до 1г

Задължения

над 1г

Заемодател 1

6 %

29.12.2022

3 400

Заемодател 1

4.5%

31.12.2022

1 130

Заемодател 1

4.5%

31.12.2022

448

Банка

БЛП+2%

31.05.2022

1 361

Банка

БЛП за ЕВРО+1.4%

05.09.2022

547

Облигационна

емисия

6,3%

15.11.2024

3 912

7 726

Банка 2

РЛПКК+1,41%, но не по-

малко от 2,2%

28.09.2022

12 279

Условията по получени заеми от свързани лица са оповестени в раздел IV, точка 1 Свързани лица

и сделки със свързани лица.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е

финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата.

Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават

директно в собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на

собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения

капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент,

се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за

акции, изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по

облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на

финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или

рефинансирането на инструменти на собствения капитал се признават като промени в

собствения капитал. Промените в справедливата стойност на инструмента на собствения капитал

не се признават във финансовите отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се

отчитат в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат

счетоводно като намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се

разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на

постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка

(например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на

фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима

към сходни сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до

инструмент, който включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна

срещу парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние

се представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с

това да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на

изискванията за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на

нетната стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг

начин да елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази

сума на сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на

кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е

установено правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се

представят компенсирано

Пари и парични еквиваленти

Паричните средства включват касовите наличности, разплащателните сметки, а паричните

еквиваленти - краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е по-малък от 3

месеца.

За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:

• паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са

представени брутно, с включен ДДС (20%).

• трайно блокираните парични средства се представят на лицевата страна на отчета за

финансовото състояние като част от паричните средства и еквиваленти, но не се включват като

част от тях при изготвянето на отчета за паричните потоци;

• паричните постъпления и плащания свързани с покупко-продажба на

дялове/капиталови инструменти или дългови инструменти, които са с бърза обръщаемост, се

представят към инвестиционна дейност, нетно;

• паричните потоци във връзка с придобиване и продажба на вземания, чрез договори за

цесии, както и паричните потоци от лихви по тези договори, да се представят към оперативна

дейност.

Инвестиции в дъщерни предприятия

Дружеството класифицира като инвестиции в дъщерни предприятия притежаваните от него

акции и дялове в други дружества, над които упражнява контрол. Приема се, че е налице

контрол, когато дружеството:

• притежава пряко или косвено чрез дъщерни предприятия, повече от половината от правата

на глас в дадено предприятие;

• притежава половината или по-малко от половината права на глас в предприятие и :

✓ притежава власт над повече от половината права на глас по силата на споразумение с

други инвеститори;

✓ притежава властта да управлява финансовата и оперативната политика на предприятието

по силата на устав или споразумение;

✓ притежава властта да назначава или освобождава мнозинството от членовете на Съвета

на директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е

чрез този съвет или орган; или

✓ притежава властта да подава мнозинството от гласовете на заседания на Съвета на

директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е чрез

този съвет или орган.

Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в дъщерни дружества се представят

във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от

обезценки. Акциите на дъщерните дружества не се търгуват на фондови борси.

Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции подлежат на преглед за обезценка към

края на всеки отчетен период. При установяване на условия за обезценка и се определи нейния

размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход към “други доходи и загуби”.

При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни дружества се прилага “дата на търгуване”

(дата на сключване на сделката).

Инвестициите в дъщерни дружества се отписват, когато настъпят правните основания за това.

Инвестиции в асоциирани и смесени предприятия

Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва значително

влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместни предприятия.

Значително влияние е правото на участие при вземането на решения, свързани с финансовата и

оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не е контрол или съвместен

контрол върху тази политика. Приема се, че значително влияние е налице, когато дружеството

притежава пряко или косвено (чрез дъщерни предприятия) 20 % или повече от гласовете в

предприятието, в което е инвестирано, освен когато съществуват доказателства за противното.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в асоциирани предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции в асоциирани предприятия подлежат

на преглед за обезценка към края на всеки отчетен период. При установяване на условия за

обезценка и определяне на нейния размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход.

Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Дружеството и други

независими страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и

страните притежаващи съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните активи

на предприятието.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в съвместни предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

При покупка и продажба на инвестиции в асоциирани дружества и съвместни предприятия се

прилага “дата на търгуване” (дата на сключване на сделката). Инвестициите се отписват, когато

настъпят правните основания за това.

Дружеството признава дивидент от асоциирано или съвместно предприятие в печалбата или

загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му за

получаване на въпросния.

СДЕЛКИ В ЧУЖДЕСТРАННА ВАЛУТА

Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се превалутират във функционалната валута

на Дружеството с помощта на обменните курсове на датата на отчитане. Печалбите и загубите,

произтичащи от промените в обменните курсове след датата на сделката се признават в печалба

или загуба (освен когато са отсрочени в друг всеобхватен доход като хедж на паричен поток).

Непаричните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена в чуждестранна валута се

превалутират по обменния курс на датата на транзакцията. Разликите, възникнали от

превалутиране по непарични позиции, които се оценяват по справедлива стойност в

чуждестранна валута (например капиталови инструменти на разположение за продажба) се

превалутират, като се използват обменните курсове на датата, когато се определя справедливата

стойност.

Паричните позиции в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки заключителния курс.

Непаричните позиции, които се водят по историческа цена в чуждестранна валута се

преизчисляват, използвайки обменния курс към датата на сделката. Непаричните позиции, които

се оценяват по справедлива стойност във валута, се преизчисляват посредством обменните

курсове към датата на оценка на справедливата стойност.

ПЕНСИОННИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА ПО СОЦИАЛНОТО И ТРУДОВО

ЗАКОНОДАТЕЛСТВО

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават

на разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия

персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд

“Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и

професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и

Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между

работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в

чл. 6, ал. 3 от „Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд

“Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2021г., е както

следва:

За периода 01.01.2021г. – 31.12.2021г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд;

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за

работещите при условията втора категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за

работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”,

която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от

икономическата дейност на дружеството.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател

се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези

планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни

фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение

да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на

съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са

задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за

доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при

прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване

на обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна

месечна работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното

възнаграждение на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години

трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в

дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се

признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други

задължения към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като

разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е

положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо

задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на

недисконтираната им сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се

признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на

начисление на съответните доходи, с които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи

по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от

неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка

в недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при

настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в

съответното предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към

датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми

представляват планове с дефинирани доходи.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Към 31.12.2021 г. не е извършвана актюерска оценка, тъй като дружеството няма персонал по

трудови договори.

ДАНЪЦИ ВЪРХУ ДОХОДА И ДДС

Дължимият текущо данък се изчислява с помощта на данъчните ставки в сила или приетите за

действащи ставки към датата на отчитане. Облагаемата печалба се различава от счетоводната

печалба или защото някои доходи и разходи се считат за облагаеми или данъчно признати или

защото времето, за което те са били облагаеми или данъчно признати се различава при тяхното

данъчно и счетоводно третиране.

Посредством пасивния метод в отчета за финансовото състояние, отсрочен данък се признава за

всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите в отчета за

финансовото състояние и съответната данъчна основа, с изключение на репутацията, която не е

призната за данъчни цели, както и за временни разлики, възникнали при първоначално

признаване на активи и пасиви, които не влияят върху облагаемата или счетоводна печалба.

Отсроченият данък се изчислява по данъчните ставки, които се очаква да бъдат приложими за

периода, когато активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и

данъчни закони), действащи или влезли в сила, в значителна степен, към датата на отчета.

Активи по отсрочени данъци се признават само до степента, до която Дружеството счита за

вероятно (т.е. е по-вероятно) да е налице облагаема печалба, за да се реализира актив от същата

данъчна група (юрисдикция).

Отсрочените данъчни активи и пасиви се приспадат само тогава, когато има законово право да

приспадат текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи

и пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно

дружество и намерението на Дружеството е да уреди сумата на нетна база.

Разходът за данъци за периода, включва текущ и отсрочен данък. Данък се признава в отчета за

печалбата или загубата или другия всеобхватен доход, с изключение на случаите, в които той

произтича от сделки или събития, които се признават в друг всеобхватен доход или директно в

капитал. В този случай, данъкът се признава в друг всеобхватен доход или съответно директно в

собствения капитал. Когато данъкът възниква от първоначалното отчитане на бизнес

комбинация, той се включва при осчетоводяването на бизнес комбинацията.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти,

в който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като

част от съответната разходна позиция, както това е приложимо; и

✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността

на вземанията или задълженията в отчета за финансовото състояние.

ПРОВИЗИИ

Когато на датата на отчитане Дружеството има сегашно задължение (правно или конструктивно),

като резултат от минало събитие и е вероятно, че Дружеството ще погаси това задължение, т.е.

ще възникне изходящ паричен поток, се прави провизия в отчета за финансовото състояние.

Провизии се правят като се използва най-добрата приблизителна оценка на сумата, която ще е

необходима за погасяване на задължението и се дисконтират до сегашна стойност с помощта на

дисконтов процент (преди данъци), който отразява текущите пазарни оценки на стойността на

парите във времето и специфичните за задължението рискове. Промените в приблизителните

оценки се отразяват в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през

периода, в който възникват. Провизиите по гаранции се измерват с помощта на вероятностни

модели, базирани на минал опит. Провизиите за преструктуриране се признават само след като

засегнатите страни са били информирани за формалния план за преструктуриране.

КАПИТАЛ

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на

Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се

признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с

транзакцията. Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани

акции, те се кредитират по сметка премиен резерв.

Разпределяне на дивидент

Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени

по съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено

дивиденти се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по

време на годишното общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават,

когато се изплащат.

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или

платена при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към

датата на оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на

сделката освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната

единица за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и

характеристите на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива

стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те

могат да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на

справедливата стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе

предвид на датата на оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по

текущите пазарни условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-

изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните

участници, което максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги)

текущата употреба.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара,

които максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум

на сумата, която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за

Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика

на актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена

на активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да

абсорбира количествата притежавани от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна

дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е

задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които

има достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва

максимално съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на

ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от

пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да

се замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи

и разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очасвания

за тези бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във

финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по-долу,

на базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата

стойност като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при

методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в

йерархията на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за

измерването са наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на

справедливата стойност в тяхната цялост. Йерархията на справедливите стойности предоставящи

най-висок ранг на обявените (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или

пасиви (хипотези от 1-во ниво) и най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то

ниво). Нивата от йерархията са следните:

- Хипотези от 1-во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи

или пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

- Хипотези от 2-ро ниво - други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или

пасив, които са наблюдаеми пряко или косвено;

- Хипотези от 3-то ниво - ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за

оценка, които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни

(непазарни фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от

Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

Финансови активи

Справедлива

стойност

на 01.01.2021

Придобити/

(продадени)

Преоценка,

(обезценка) призната

в текущ резултат

/нетно/

Справедлива

стойност към

31.12.2021

Капиталови инструменти 3 ниво

8 262

272

8 534

Капиталови инструменти 2 ниво

4 834

(2 701)

101

2 234

Капиталови инструменти 1 ниво

600

606

Следната таблица предоставя информация за финансовите инструменти отчитани по

справедлива стойност към 31 декември 2021 г., според използваната йерархия:

Финансови инструменти отчетени по справедлива стойност

В хиляди лева

прил.

Справедлива стойност

31 декември 2021

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо:

Акции

2.5

606

2 234

8 534

11 374

Общо

606

2 234

8 534

11 374

КРИТИЧНИ СЧЕТОВОДНИ ПРЕЦЕНКИ И ПРИБЛИЗИТЕЛНИ ОЦЕНКИ

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки,

прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и

пасиви, доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения.

Дружеството периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат

цялата необходима информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети.

Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят

съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата

финансова година, са разгледани по-долу.

Провизия за съмнителни вземания

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови

клиенти, заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице

някакви обективни доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се

идентифицират доколкото е възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за

всеки елемент. В случаите, когато този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на

обезценка. В резултат начинът, по който индивидуални и колективни оценки се извършват и

сроковете отнасящи се до идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват

значителни преценка и може да повлияят значително на балансовата сума на вземания на

датата на отчитане.

За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби на финансовите активи, ръководството на

Дружеството е възприело следните подходи:

- търговски и други вземания – опростен подход, базиран на „очакван процент на

неизпълнение“, чрез използване на матрица на провизиите. Дружеството не отчита просрочени

търговски и други вземания на 01.01.2021г. и към 31.12.2021г., поради което няма признати

очаквани кредитни загуби за търговски и други вземания.

- Вземания от предоставени заеми и цесии – стандартизиран подход, Дружеството е приело да

прилага модел разработен на база Altman – Z-score за оценка на кредитния рейтинг на

длъжниците, при оценката на вероятността от събиране на вземанията от предоставени заеми и

цесии към 31.12.2021г. Към 31.12.2021г. е призната обезценка в размер на 61 хил.лв.

(пояснителни приложения 1.2.4., 2.3. и 2.5.).

Тестове за обезценка на активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията

на активи по справедлива стойност в печалбата или загубата се оценяват за индикатори за

обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка съществува само тогава, когато

Дружеството установи, че е настъпило „събитие – загуба“, засягащо очакваните бъдещи парични

потоци на финансовия актив. Може да не е възможно да се определи едно събитие, което

причинява обезценка още повече да се определи, когато е настъпило събитието загуба може да

е свързано с упражняването на значителна преценка.

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба

Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или

продължителен спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това,

дали има „значителен“ или „продължителен“ изисква значителна преценка от страна на

Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните

бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Анализът за обезценка на репутация, материални и други нематериални активи изисква оценка

на стойността в употреба на актива или на единицата генерираща парични потоци, към които са

разпределени активите. Оценката на стойността в употреба се прави най-вече въз основа на

дисконтираните модели на паричните потоци, които изискват Дружеството за да направи

оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или от единицата генерираща парични

потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент за да се изчисли настояща стойност

на паричните потоци.

Справедливата стойност на некотирани инвестиции

Ако пазарът на даден финансов актив не е активен или не е лесно достъпен, Дружеството

установява справедливата стойност на инвестицията с помощта на методи за оценка, които

включват използването на скорошни (последните) формални сделки, позоваване на други

инструменти, които са по същество същите чрез анализ на дисконтираните парични потоци и

модели на ценообразуване отразяващи специфичните обстоятелства на емитента. Тази оценка

изисква Дружеството да избере измежду диапазон от различни методологии за оценяване и да

направи преценка относно очакваните бъдещи парични потоци и дисконтовата ставка.

При оценката на справедливата стойност на акциите в ПОК Съгласие е използвана

среднопретеглена стойност между два метода за оценка:

Методът на чистата (нетна) стойност на активите, основан на подхода на активите и извежда

като краен резултат пазарната стойност на собствения капитал на емитента към избраната

ефективна дата на оценката. Методът показва, какво е реалното обезпечение на акциите с

активи на дружеството, след покриване на всички задължения към датата на оценката.

Методът на дисконтираните чистите парични приходи, който е основан на разбирането, че

пазарната стойност на капитала на едно работещо предприятие е функция на неговия бизнес

потенциал, измерен с дохода, който предприятието генерира с дейността си. Методът на

дисконтираните парични потоци се основава на концепцията за стойността на парите във

времето и е основен метод за определяне стойността на една компания чрез привеждане към

настоящия момент на сумата от паричните потоци, които се очаква дружеството да генерира в

бъдеще. При прогнозирането на паричните потоци са взети предвид оперативната среда на

Дружеството - текущото му финансово състояние, линейните и историческите връзки на

компонентите на паричния поток, макроикономическата рамка на България както и общата

ситуация на международните финансови пазари. Дисконтовата норма от своя страна, отразява

риска и изискваната норма на възвращаемост от инвестицията за прогнозния период.

Приблизителна оценка за отсрочени данъци

Признаването на отсрочените данъчни активи и пасиви включва съставянето на серия от

допускания. Например Дружеството трябва до оцени времето на възстановяване на временни

разлики, дали е възможно временните разлики да не бъде възстановени в предвидимо бъдеще

или доколко данъчните ставки се очаква да се прилагат за периода, когато активът ще се

реализира или пасивът ще се уреди.

Що се отнася до отсрочени данъчни активи, реализирането им в крайна сметка зависи от

облагаемия доход, който ще е на разположение в бъдеще. Отсрочените данъчни активи се

признават само когато е вероятно, че ще има облагаема печалба, срещу която може да се усвои

отсроченият данъчен актив и е вероятно, че Дружеството ще реализира достатъчно облагаем

доход в бъдещи периоди, за да оползотвори намалението при плащането на данък. Това

означава, че Дружеството прави предположения за данъчното си планиране и периодично ги

оценява повторно, за да отразяват промяната в обстоятелствата, както и данъчни разпоредби.

Освен това измерването на отсрочен данъчен актив или пасив отразява начина, по който

дружеството очаква да възстанови балансовата стойност на актива или уреди пасива.

Провизии

Провизиите могат да бъдат разграничени от другите пасиви, защото съществува несигурност

относно проявлението им във времето и сумата на сделката. По-типичните провизии, които се

отразяват от дружеството произтичат от задълженията на производителя по гаранции,

възстановявания на суми, добросъвестно изпълнение на договори, неуредени спорове и бизнес

преструктуриране.

Признаването и оценката на провизиите изискват от дружеството да направи преценка относно

вероятността (ако събитието е по-вероятно, отколкото да не настъпи) изходящ поток от ресурси

да се изискват за погасяване на задължение и дали би могла да се даде надеждна оценка на

сумата на задължението.

Освен това счетоводната политика на дружеството изисква признаването на най-добрата оценка

на сумата, която ще се изисква за погасяване на задължението и оценката може да се основава

на информация, която показва диапазон от стойности. Тъй като признаването се основава на

сегашната стойност, то включва съставяне на предположения при адекватна дисконтова ставка, с

цел да отрази при подходящ дисконтов процент специфичните за задължението рискове.

В частност що се отнася до провизиите при преструктуриране, изисква се значителна субективна

преценка, за да се определи дали задължаващо събитие е настъпило. Всички налични

доказателства трябва да бъдат оценени за да се определи дали е достатъчно подробен плана за

да създаде валидно очакване за ангажимента на ръководството относно преструктурирането –

тоест да се започне изпълнение на плана за преструктуриране или да се обявят основните му

характеристики пред онези, които ще са засегнати от него.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за

изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

Условните пасиви представляват възможни задължения възникващи от минали събития, чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или

повече несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те

не се признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за

покриване на задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна

надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на

ръководството.

СВЪРЗАНИ ЛИЦА И СДЕЛКИ МЕЖДУ ТЯХ

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните

лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани

лица без разлика на това дали се прилага някаква цена.

В част IV Други оповестявания детайлно са посочени свързаните лица и сделките с тях.

III. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

1. Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Приходи

Вид приход

2021 г.

2020г.

Приходи от продажби на услуги, в т.ч.:

Продажби на услуги на ЮЛ в страната

Общо

1.1.2. Финансови приходи

Вид приход

2021 г.

2020 г.

Приходи от участия

550

1 396

Приходи от лихви

1 389

1 426

Приходи от операции с ФА

Приходи от оценка на ФА по справ.ст.

792

205

Общо

2 731

3 033

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход

2021 г.

2020 г.

Одит

Държавни такси

Други

Комисионни

Общо

1.2.2. Разходи за персонала

Вид разход

2021 г.

2020г.

Разходи за заплати на, в т.ч.:

административен персонал

Общо

1.2.3. Други разходи

Вид разход

2021 г.

2020г.

Непризнати данъчно разходи

Глоби

Общо

1.2.4. Нетни (загуби)/печалби от обезценка на финансови активи

Вид разход

2021г.

2020 г.

Възстановена обезценка на вземания по заеми, призната в печалба или

загуба

696

Разходи от обезценка на вземания по заеми, призната в печалба или

загуба

Общо нетни (загуби)/печалби от обезценка на финансови

активи

(61)

696

1.2.5. Финансови разходи

Вид разход

2021 г.

2020г.

Разходи за лихви, в т.ч.:

576

436

По заеми

576

436

Разходи по облигационен заем

931

929

От обезценки на финансови активи, отчитани по справедлива

стойност през печалбата или загубата

413

140

Други финансови разходи

Общо

1 922

1 507

1.2.6. Разходи за данъци

Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер на

10%. За изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е

валидна при обратното проявление.

Вид разход

2021 г.

2020 г.

Други компоненти на текущ данъчен разход

Разход/(приход) по отсрочени данъци, отнасяща се до

възникването и обратното проявление на временни разлики

Общо

1.2.7. Доход на акция

Основният доход на акция е изчислен като нетната печалба, подлежаща на разпределение

между притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за

периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се

коригира така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане

на дивидентите или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други

намаляващи потенциални обикновени акции бъдат упражнени.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са

показани по-долу:

Изчисляване на средно претеглен брой акции за период

Средновремеви фактор

Емитирани

акции

Акции в

обръщ.

Брой дни

в обръщ

Ср.прет

бр/дни

Ср.прет

бр

акц/Дни

Салдо на 01.01.2021

1 430

365

1 430

Салдо на 31.12.2021

1 430

Всичко ср.претеглен

бр.акции

1 430

Изчисляване на доход от акция:

Нетна печалба/(загуба) (хил.лева):

643

Среднопретеглен бр.акции (хил.броя)

1 430

Доход на акция (лева):

0.45

2. Индивидуален отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

2.1. Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Инвестиции в дъщерни предприятия

1 667

Инвестиции в асоциирани предприятия

12 214

Общо

13 881

1 667

Към 31.12.2021г. и 31.12.2020г. е извършен анализ за наличие на условия за обезценки на

инвестициите на Дружеството в дъщерните и асоциираните предприятия, като не са установени

условия за обезценки.

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Участия

размер

стойност

размер

стойност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

100%

1 575

100%

1 575

Сарк Груп ЕООД

100%

Файнанс Секюрити ЕООД

100%

Общо

1 667

Инвестиции в асоциирани предприятия

Наименование

Седалище

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

размер

стойност

размер

стойност

ТК Холд АД

София

23.07%

12 214

Общо

12 214

Във връзка с получен банков кредит, акциите са заложени в полза на банката.

2.2. Активи и пасиви по отсрочени данъци

Временна разлика,

неизползвани

данъчни загуби,

неизполвани

данъчни кредити

31 декември 2020

Движение на отсрочените данъци за

2021

31 декември 2021

увеличение

намаление

Данъчна

временна

разлика

Отсроч

ен

данък

Данъчна

временн

разлика

Отсроче

н данък

Данъчна

временн

разлика

Отсро

чен

данък

Данъчна

временн

разлика

Отсроче

н данък

Активи по отсрочени данъци

Обезценки

152

474

626

Неизползвани

данъчни загуби

182

Общо активи по

отсрочени данъци

334

474

808

Пасиви по отсрочени данъци

Преоценка на ФА

072

407

792

864

486

Общо пасиви по

отсрочени данъци

4 072

407

792

864

486

Отсрочени данъци

(нето)

(3 738)

(374)

(318)

(32)

056)

(405)

2.3. Нетекущи финансови активи

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Заеми, отчитани по амортизирана стойност

12 398

16 789

Общо

12 398

16 789

Заеми, отчитани по амортизирана стойност

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Вземания по заеми, в т.ч.

12 398

16 789

Вземания по заеми от свързани лица

12 470

16 801

Обезценка на вземания по заеми от св.лица

(72)

(12)

Общо

12 398

16 789

Текущи активи

2.4. Текущи търговски и други вземания

Вид

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Вземания от свързани предприятия, в т.ч.:

500

Вземания по дивиденти

500

Общо

500

2.5. Текущи финансови активи

Текущи финансови активи

Вид

31.12.2021г

31.12.2020г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортиз.ст.

4 719

2 412

Финансови инструменти, капиталови инструменти, отчитани

по справ.ст.през печалбата или загубата

11 374

13 096

Общо

16 093

15 508

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортиз.ст., в т.ч.:

4 719

2 412

Заеми, в т.ч.:

4 719

2 412

Вземания по заеми от свързани лица

4 345

2 000

Вземания по лихви по заеми от свързани лица

375

412

Обезценка

(1)

Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по

справелива стойност през

печалбата или загубата

Вид

31.12.2021г

31.12.2020г

Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

класифицирани като държани за търгуване

11 374

13 096

Общо

11 374

13 096

Справедливата стойност на капиталови инструменти в размер на 8 534 хил. лв. е определена от

лицензиран оценител. Към 31.12.2021г. въз основа на извършена нова оценка на справедлива

стойност е призната печалба в размер на 272 хил. лв.

Финансови инструменти в размер на 2 234 хил. лв. са оценени по нетна стойност на активите

към 31.12.2021г. Отчетена е печалба от преоценка в размер на 101 хил. лв.

Финансови инструменти, които се търгуват на БФБ, в размер на 606 хил. лв. са представени по

справедлива пазарна стойност. Отчетена е печалба от преоценка 6 хил. лв.

2.6. Парични средства

Вид

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Парични средства в банкови сметки

Общо

Всички парични средства са в български лева.

2.7. Собствен капитал

2.7.1. Основен капитал

Вид акции

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Брой акции

Стойност в

лв.

Номинал в

лв.

Брой акции

Стойност в

лв.

Номинал

в лв.

Обикновени безналични

поименни

1 430 435

Акционери

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Булфинанс

Инвестмънт АД

1 241 435

86,79%

1 351 435

94,47 %

Еколенд

Инженеринг

ЕООД

79 000

5,53%

НДФ Конкорд

Фонд – 7 Саут

Ийск Юръп

110 000

7,69%

НДФ Динамик

79 000

5,52%

Общо:

1 430 435

100%

1 430 435

100%

2.7.2. Резерви

Резервите на дружеството са формирани през 2019г. и 2020г. от печалбата на дружеството от

2017г. и 2018г. и са на основание чл. 246 от Търговския закон.

Други

Резерви

Всичко

Резерви към 31.12.2019г.

261

Резерви към 31.12.2020г.

261

Резерви към 31.12.2021г.

261

2.7.3. Финансов резултат

Финансов резултат

Стойност

Печалба към 01.01.2020 г.

4 547

Увеличения от:

2 119

Печалба за годината - 2020

2 119

Печалба към 31.12.2020 г.

6 666

Увеличения от:

643

Печалба 2021

643

Намаления от:

(215)

Разпределение на печалба за дивидент

(215)

Печалба към 31.12.2021 г.

7 094

Финансов резултат към 01.01.2020 г.

4 547

Финансов резултат към 31.12.2020 г.

6 666

Финансов резултат към 31.12.2021 г.

7 094

Нетекущи пасиви

2.8. Нетекущи финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

31.12.2021г.

31.12.2020 г.

Финансови пасиви, отчитани по

амортизирана стойност

7 726

15 547

Общо

7 726

15 547

Финансови пасиви отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Задължения по кредити и заеми

7 726

15 547

Задължения по заеми към свързани лица

3 400

Задължения по кредити и заеми към несвързани лица

7 726

12 147

Общо

7 726

15 547

Финансовите пасиви, отчитани по амортизирана стойност към несвързани лица представляват

задължението на дружеството във връзка с емитирания през 2015 г. облигационен заем и

нетекуща част от банков кредит-овърдрафт.

Облигационната емисия е с номинална и емисионна стойност 7 000 000 евро, за 7 000 бр.

издадени обикновени, безналични, обезпечени, свободнопрехвърляеми и лихвоносни

облигации, с годишна лихва 6.3 %, код на емисията BG2100006159 от 15.05.2015г., с падеж

15.11.2024 г. Плащанията по главницата са седем, на всяко шестмесечие за облигацията в

периода от 15.11.2021 г. до 15.11.2024г. Лихвените плащания са на всеки шест месеца от

ноември 2015г. до ноември 2024 г.

На проведено ОСО на 31.01.2019г. е взето решение за промяна на обезпечението по

облигационната емисия, като за обезпечаване на погасяването на всички вземания на

облигационерите по облигационния заем, дружеството е учредило първи по ред особен залог по

смисъла на ЗОЗ върху четири вземания с пазарна стойност по оценка към 31.12.2021г. в размер

на 16 770 674 лв.

Текущи пасиви

2.9. Текущи търговски и други задължения

Вид

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Други краткосрочни задължения, в т.ч.:

Други краткосрочни задължения, вкл. текущо начислени

Общо

2.10. Текущи финансови пасиви

Текущи финансови пасиви

31.12.2021г.

31.12.2020 г.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

25 996

9 719

Общо

25 996

9 719

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Кредити и заеми, отчитани по амортизирана стойност

25 396

9 213

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

600

506

Общо

25 996

9 719

Кредити и заеми, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Заеми към свързани лица, в т.ч.:

1 716

2 720

Задължения за главници

1 638

2 700

Задължения за лихви

Кредити и заеми към несвързани лица, в т.ч.:

23 680

6 493

Задължения за главници

23 086

6 105

Задължения за лихви

594

388

Общо

25 396

9 213

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020г.

Задължения по цесии към несвързани лица, в т.ч.:

600

506

Задължения за главници по цесии към несвързани лица

600

439

Задължения за лихви

Общо

600

506

Съпоставяне на промените във финансовите пасиви и собствения капитал с паричните потоци от финансови операции и

други, непарични изменения

Задължения по финансови пасиви

Получени

кредити и заеми

Задължения по

цесии

Общо

Балансова стойност на 31.12.2020

24 760

506

25 266

Промени в резултат на парични потоци от финансова дейност

Постъпления по получени заеми

13 931

Плащания по получени заеми

(5 859)

Платени лихви

(1 253)

Общо промени в резултат на парични потоци от финансова

дейност

6 819

Други, непарични изменения

Начислени като разход лихви по получени заеми, кредити и

лизинги и др.

1 495

Платени задължения по цесии

(506)

Други промени, свързани със задълженията

263

600

863

Други промени, свързани със собствения капитал

(215)

Общо други, непарични изменения

1 758

(121)

1 637

Балансова стойност на 31.12.2021

33 337

385

33 722

IV. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Контролиращо лице /лице, което упражнява контрол върху дружеството/ - Булфинанс

Инвестмънт АД с ЕИК 125004737 с ключов ръководен персонал - Николай Лазаров и Валентин

Ружев – представляващи Булфинанс Инвестмънт АД.

Крайно дружество-майка – Некст Дженерейшън Консулт АД.

Ключов ръководен персонал на дружеството – Димитър Пламенов Михайлов – изп. директор,

Здравко Атанасов Стоев – председател на СД, Ромил Светозаров Златанов – член на СД.

Дъщерни предприятия на дружеството - Финанс Инфо Асистанс ЕООД, Сарк Груп ЕООД и

Файнанс Секюрити ЕООД.

Свързано лице към 31.12.2021 г.

Вид свързаност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

дъщерно дружество

Файнанс Секюрити ЕООД

дъщерно дружество

Сарк Груп ЕООД

дъщерно дружество

Фиско Груп ЕООД

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Лизинг Финанс ЕАД

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Форуърд ЕАД

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Арми Груп ЕООД

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

М Рент ЕАД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Лизинг Финанс ДООЕЛ Скопие

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Булфинанс Инвестмънт АД

дружество-майка

Некст Дженерейшън Консулт АД

крайно дружество-майка

Дениз 2001 ЕООД

дъщерно дружество на Еколенд Инженеринг ЕООД

Транс интеркар сервиз ЕООД

дъщерно дружество на Дениз 2001 ЕООД

Финанс Асистанс Мениджмънт

АДСИЦ

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

Скай Пей АД

дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

Хемс Ер ЕООД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Кети Травъл ЕООД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Еъркрафт Лийз ЕООД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

ЛФ Имоти ЕООД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Ню Уеб Маркет ЕАД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Уеб Медия Груп АД

дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД

Уеб Нюз БГ ЕООД

дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Радио Станция ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Въздухоплавателна Тренировъчна

Академия АД

дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД и Финанс Инфо

Асистанс ЕООД

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица в групата - текуща година

Кредитополучател

Вземания

до 1 година

Вземания

над 1 година

Брутна

стойнос

Обезценк

Балансов

стойност

Брутна

стойнос

Обезценк

Балансов

стойност

Свързано лице – дъщерно дружество на

ФИА

4 345

5 078

(40)

5 038

Свързано лице – дъщерно дружество

7 392

(32)

7 360

Общо

4 345

12 470

(72)

12 398

Заемополучател

Л.%

Падеж

До 1

година

Над 1

година

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

6.90%

01.06.2023

4 000

3 275

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

3.90%

05.09.2022

345

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

6.30%

30.09.2023

1 803

Свързано лице – дъщерно дружество

7.00%

01.11.2024

7 392

Начислени приходи от лихви и вземания за лихви по заеми, предоставени на свързани лица

Заемополучател

Вземане към

31.12.2020

Начислени

през

периода

Погасени

през

периода

Обезценки

Вземане към

31.12.2021

Свързано лице – дъщерно дружество

на ФИА

412

772

847

(1)

336

Свързано лице – дъщерно дружество

на ФИА - комисионна

Свързано лице – дъщерно дружество

524

Общо

412

1 389

1 425

(1)

375

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица – предходна година

Кредитополучател

Вземания

до 1 година

Вземания

над 1 година

Брутна стойност

Обезценки

Балансова

стойност

Брутна

стойност

Обезценки

Балансова

стойност

Свързано лице –

дъщерно дружество

7 392

(5)

7 387

Свързано лице-

дъщерно на ФИА

2 412

9 409

(7)

9 402

Общо

2 412

16 801

(125)

16 789

Салда на главници по заеми, получени от свързани лица – текуща година

Задължения

до 1 година

Задължения

над 1 година

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

1 638

Общо

1 638

Разходи за лихви към свързани лица

Задължение

31.12.2020г.

Начислени

Погасени/

цедирани

Задължение

31.12.2021г.

Свързано лице– дъщерно дружество на

ФИА

160

102

Общо

160

102

Салда на главници по заеми, получени от свързани лица - предходна година

Кредитор

Задължения

до 1 година

Задължения

над 1 година

Свързано лице дъщерно на ФИА

2 720

3 400

Общо

2 720

3 400

Продажби на свързани лица - приходи

Свързано лице - клиент

Вид сделка

31.12.2021г.

31.12.2020г.

Свързано лице – дъщерно дружество

такса управление

Свързано лице – дъщерно дружество

такса управление

Свързано лице – дъщерно дружество

такса управление

Общо

Начисления, свързани с доходи на основния ръководен персонал

През 2021 г. начислените и изплатени доходи на ръководния персонал са в размер на 11 хил. лв.

2. Дивиденти

През годината, завършваща на 31 декември 2021 г., дружеството е разпределило и изплатило

дивиденти в размер на 215 хил. лв.

3. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, дружеството е

изложено на следните финансови рискове:

● Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати заем – изцяло или частично – или да не

го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за дружеството

● Ликвиден риск: рискът компанията да няма или да не е в състояние да набави парични

средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите

финансови задължения;

● Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение

на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на

пазарните цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

▪ Лихвен риск;

▪ Валутен риск;

▪ Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съвета на директорите е одобрил специфични

стратегии за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели.

Основните насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и

действия, които трябва да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които

е изправено дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

▪ Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове

сделки;

▪ Максимално използване на „естественото хеджиране”, при което в максимална

възможна степен се залага на естественото прихващане на продажби, разходи, дължими

суми и вземания, преизчислени в съответната валута, вследствие на което се налага

прилагане на стратегии на хеджиране само за салдата в превишение. Същата стратегия

се прилага и по отношение на лихвения риск;

▪ Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират от

представляващите Дружеството;

▪ Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и

последователна основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е

налице временна допълнителна ликвидност.

Финансовите инструменти на Дружеството могат да бъдат представени в следните категории:

Финансови активи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи по справедлива стойност

11 374

13 096

Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:

17 617

19 201

Текущи търговски и други вземания

500

Предоставени заеми, в т.ч.:

17 117

19 201

- Нетекущи

12 398

16 789

- Текущи

4 719

2 412

Парични средства

Общо финансови активи

29 038

32 336

Финансови пасиви

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по кредити, в т.ч.:

21 365

11 046

- Нетекущи

3 948

- Текущи

21 365

7 098

Задължения по облигационна емисия, в т.ч.:

11 757

13 714

- Нетекущи

7 726

11 599

- Текущи

4 031

2 115

Други текущи финансови пасиви

600

506

Общо финансови пасиви

33 729

25 272

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Дружеството контролира своята изложеност на кредитен риск чрез установяване на граници на

риска по отношение на отделните клиенти. Дружеството е възприело политика на извършване

на делова активност само с кредитоспособни насрещни страни.

Дружеството поддържа финансови взаимоотношения единствено с утвърдени, платежоспособни

контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено

плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това,

салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на

дружеството към кредитен риск не е съществена.

Степента на кредитния риск, на който е изложено Дружеството се определя от стойността на

търговските и други краткосрочни вземания и активи към датата на финансовия отчет.

Кредитна експозиция

31.12.2021

31.12.2020

Парични средства

Търговски и други вземания, нетно

500

Финансови активи, нетно

17 117

19 201

Общо

17 664

19 240

Кредитен риск

31.12.2021 г.

С ненастъпил падеж

обезценени

не обезценени

Общо

Нетекущи активи

12 398

Други нетекущи финансови активи от свързани лица

12 398

12 470

Обезценка на други нетекущи финансови активи от свързани лица

(72)

Текущи активи

5 219

Текущи търговски и други вземания от свързани лица

500

Други текущи финансови активи от свързани лица

4 719

4 720

Обезценка на други текущи финансови активи от свързани лица

(1)

Общо финансови активи

17 617

Дружеството не държи допълнително обезпечение за никое от своите вземания.

Дружеството няма просрочени вземания.

Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на дружеството, като например,

парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на

дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите

задължения. Максималната кредитна експозиция на дружеството по повод на признатите

финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31 декември 2021г.

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността дружеството да не осигури достатъчно външно

финансиране, както и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на

договорените падежи. С цел минимизиране на този риск, Дружеството осигурява своевременно

ликвидни средства. В допълнение, периодично се извършва преглед и оценка на събираемостта

на търговските и други краткосрочни вземания като за тези, които са трудносъбираеми и

несъбираеми се заделят резерви, както е посочено по-горе.

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични

постъпления, за да се изпълнят тези парични ангажименти. Освен това, Дружеството разполага с

финансови активи с които може да се разпореди за посрещане на потребностите от ликвидни

средства.

Дружеството управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващата таблица са анализирани финансовите задължения по оставащия срок до падежа

съгласно съответния договор (договорни и недисконтирани парични потоци):

Ликвиден риск - текуща година

Към 31.12.2021 година

Преносна

(балансова)

стойност

Договор

ени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1 година

над 1

година до

5 години

Общо

Финансови активи

29 038

32 124

17 786

14 338

32 124

Вземания по предоставени търговски и други заеми на

свързани лица

17 117

20 203

5 865

14 338

20 203

Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и

др.)

11 374

Търговски и други вземания от свързани лица

500

Парични средства и парични еквиваленти

Финансови пасиви

33 729

35 586

26 888

8 698

35 586

Задължения по кредити и заеми към финансови

институции

14 196

14 545

Задължения по заеми към трети лица

17 210

18 669

9 971

8 698

18 669

Задължения по заеми към свързани лица

1 716

1 765

Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и

др.)

600

Търговски и други задължения към трети лица

Общо нетна ликвидна стойност

(4 691)

(3 462)

(9 102)

5 640

(3 462)

Ликвиден риск - предходна година

Към 31.12.2020 година

Преносна

(балансов

а)

стойност

Договорени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1 година

над 1

година до

5 години

Общо

Финансови активи

32 336

35 479

16 830

18 649

35 479

Вземания по предоставени търговски и други заеми на

свързани лица

19 201

22 344

3 695

18 649

22 344

Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и др.)

13 096

Парични средства и парични еквиваленти

Финансови пасиви

25 272

28 474

11 265

17 209

28 474

Задължения по кредити и заеми към финансови

институции

4 924

3 283

2 699

584

3 283

Задължения по заеми към трети лица

13 716

18 031

5 010

13 021

18 031

Задължения по заеми към свързани лица

6 120

6 623

3 019

3 604

6 623

Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и др.)

506

531

Търговски и други задължения към трети лица

Общо нетна ликвидна стойност

7 064

7 005

5 565

1 440

7 005

Към 31.12.2021г. Дружеството не е в просрочие по облигационната си емисия.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените в лихвените нива. Дружеството не използва хеджиращи инструменти за хеджиране

на лийхвения риск или друг вид финансов риск.

Основните финансови инструменти на дружеството са банков заем, облигациона емисия, акции,

парични средства и вземания и заеми. Основната цел на тези финансови инструменти е да се

осигури финансиране за дейността на Дружеството. Дружеството притежава и различни други

финансови инструменти, като например взимания по продажби и задължения към доставчици,

които възникват пряко от дейността.

Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството, включват риск

на лихвения процент, риск на ликвидността, валутен риск и кредитен риск.

Лихвен риск - текуща година

31.12.2021 г.

С фиксирана

лихва

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи активи

12 398

Други нетекущи финансови активи от свързани лица

12 398

Нетекущи пасиви

7 726

Други нетекущи финансови пасиви

7 726

Нетекущ риск

4 672

Текущи активи

4 345

12 295

16 640

Текущи търговски и други вземания от свързани лица

500

Други текущи финансови активи

11 374

Други текущи финансови активи от свързани лица

4 345

374

4 719

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

10 528

14 196

1 279

26 003

Текущи търговски и други задължения

Други текущи финансови пасиви

8 890

14 196

1 194

24 280

Други текущи финансови пасиви към свързани лица

1 638

1 716

Текущ риск

(6 183)

(14 196)

11 016

(9 363)

Общо финансови активи

16 743

12 295

29 038

Общо финансови пасиви

18 254

14 196

1 279

33 729

Общо излагане на лихвен риск

(1 511)

(14 196)

11 016

(4 691)

31.12.2020 г. – предходна година

С фиксирана лихва

С плаваща

лихва

Без лихвени

Общо

Нетекущи активи

16 789

Други нетекущи финансови активи от свързани лица

16 789

Нетекущи пасиви

14 999

548

15 547

Други нетекущи финансови пасиви

11 599

548

12 147

Други нетекущи финансови пасиви към свързани

лица

3 400

Нетекущ риск

1 790

(548)

1 242

Текущи активи

2 000

13 547

15 547

Други текущи финансови активи

13 096

Други текущи финансови активи от свързани лица

2 000

412

2 412

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

6 614

2 570

541

9 725

Текущи търговски и други задължения

Други текущи финансови пасиви

3 914

2 570

515

6 999

Други текущи финансови пасиви към свързани лица

2 700

2 720

Текущ риск

(4 614)

(2 570)

13 006

5 822

Общо финансови активи

18 789

13 547

32 336

Общо финансови пасиви

21 613

3 118

541

25 272

Общо излагане на лихвен риск

(2 824)

(3 118)

13 006

7 064

Валутен риск

Дружеството е изложено на валутни рискове, свързани със сделки от продажби или покупки в

чуждестранна валута. Към 31.12.2021г. Дружеството не е изложено на валутни рискове, тъй като

облигационната емисия, свързаните с нея лихвени плащания и един банков заем са финансови

пасиви в чуждестранна валута евро, която е единната европейска валута – евро.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден

инструмент ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири

типа риск: лихвен, валутен, стоков и друг ценови риск. Финансовите инструменти, които биват

засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства, депозити, инструменти на

разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември

2021г.

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба) нето от данъци

31.12.2021 г.

При увеличение на лихвени нива с 0.85%

(109)

При намаление на лихвени нива с 0.85%

109

4. Управление на капитала

Капиталът включва безналични поименни акции и собствен капитал, принадлежащ на

собствениците на дружеството-майка.

Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че тя поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и

да увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените

в икономическите условия. За поддържане или коригиране на капиталовата структура

Дружеството може да коригира плащането на дивиденти на акционерите, възвръщаемостта

върху капитала на акционерите или емисията на нови акции.

През годините, приключващи на 31 декември 2021 г. и 31 декември 2020 г. няма промени в

целите, политиката или процесите за управление на капитала.

Дружеството наблюдава капитала като използва съотношение на задлъжнялост, което

представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва

в нетния дълг, лихвоносните заеми и привлечени средства, заем от партньори в съвместно

предприятие, търговски и други задължения, намалени с паричните средства и паричните

еквиваленти, с изключение на преустановените дейности.

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020

Общо дългов капитал, т.ч.:

33 722

25 266

Задължения към банки и финансови институции

14 196

4 924

Търговски заеми към трети лица

17 810

14 222

Търговски заеми към свързани лица

1 716

6 120

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(47)

(39)

Нетен дългов капитал

33 675

25 227

Общо собствен капитал

8 785

8 357

Общо капитал

42 460

33 584

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0,7931

0,7512

Вид

31.12.2021 г.

31.12.2020

Общо привлечен капитал (пасиви), т.ч.:

34 134

25 646

Задължения към банки и финансови институции

14 196

4 924

Търговск заеми към трети лица

17 810

14 222

Задължения към свързани предприятия

1 716

6 120

Всички останали пасиви

412

380

Общо собствен капитал

8 785

8 357

Коефициент на задлъжнялост

3,8855

3,0688

5. Условни активи и пасиви

Предоставени обезпечения по заеми

Като обезпечение по емитирания от дружеството облигационен заем, дружеството е заложило

вземанията си по четири предоставени заема.

По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни кредства от 16.04.2018г., дъщерно

дружество е осигурило залог върху няколко МПС като обезпечение в полза на дружеството.

По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017г: първи по ред

особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания на Дружеството от дъщерно дружество

с размер на заложените вземания до 5 000 000 лв., както и всички настоящи и бъдещи вземания

по сметки на дружеството, открити при банката-кредитор в размер до 2 061 000 лв.

По договор за банков кредит-овърдрафт, дружеството е получило поръчителство от дъщерно

дружество и е учредило залог на акции от две публични дружества, в т.ч.: балансова стойност

12 214 хил.лв. на притежавани акции в дружество, което е представено като „Инвестиция в

асоциирано предприятие“, в настоящия индивидуален финансов отчет и 2 234 хил.лв. балансова

стойност на акции в дружество, представено като „Финансови активи, капиталови инструменти,

отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата“

Във връзка с получени банкови заеми от дъщерни дружества, в полза на банката са заложени

акции и дялове, притежавани от дружеството с балансова стойност 2 840 хил.лв. към

31.12.2021г., от които 2 234 хил.лв. са заложени и по получен от дружеството банков кредит-

овърдрафт (оповестени по-горе).

6. Събития след края на отчетния период

На 24 февруари 2022 г. Руската Федерация предприе въоръжена инвазия в Украйна. В резултат, в

следващите дни на Русия бяха наложени икономически и финансови санкции от Европейския

съюз, и редица други страни, които освен ефект върху самата Русия, се очаква в средносрочен и

дългосрочен план да имат всеобхватен негативен ефект върху световната икономика и почти

всяка сфера на обществения живот. Дружеството няма активи и преки взаимоотношения с

контрагенти от засегнатите във военния конфликт страни. Тъй като ситуацията е много

динамична, ръководството не може да направи достатъчно добра прогноза за количественото

въздействие на кризата върху финансовото състояние на Дружеството, но ще вземе всички

необходими мерки да ограничи потенциалните негативни ефекти и да защити интересите на

заинтересованите лица (облигационери, акционери, контрагени и др.).

7. Възнаграждение за одит

Съгласно чл. 30, ал.1 от ЗС дружеството оповестява, че начислените за годината суми за

независим финансов одит на индивидуален и консолидиран финансов отчет са в размер на

11 хил. лв. с ДДС.

Освен услуги за независим финансов одит, Дружеството не е получавало други услуги от

регистрирания одитор.

8. Ефект от вируса SARS-CoV-2 и пандемията от COVID 19 върху дейността на

дружеството през 2021 година

От края на 2019 година в световен мащаб се развива епидемия от нова коронавирусна болест,

първоначално възникнала в Китай и довела до блокиране на икономическия живот и доставките

от Китай в началото на 2020г. Поради тенденцията на увеличаване на случаите на заразени и

болни, в началото на месец март 2020 година СЗО обяви официално разпространението на

вируса SARS-CoV-2 и причиняваното от него заболяване COVID-19 за пандемия. На 13 март 2020г.

Народното събрание на Република България обяви извънредно положение в страната заради

коронавируса и бяха въведени засилени противоепидемични мерки и ограничения.

Извънредното положение продължи до 13 май 2020 г. Вследствие изменение на българското

законодателство през май 2020 г., бе дадена възможност на министъра на здравеопазването,

след съответната санкция на правителството на България, да обявява извънредна епидемична

обстановка. От 14 май е обявена извънредна епидемична обстановка до 14 юни 2020г.,

удължена в последствие няколко пъти до 31 март 2022 г.

Пандемията и обявеното в тази връзка извънредно положение в страната предизвикаха

чувствително намаляване на икономическата активност и породиха значителна несигурност и

неизвестност за бъдещите макроикономически процеси. Обявената в последствие извънредна

епидемична обстановка редуцира част от мерките, които бяха въведени по време на

извънредното положение, но въпреки това актуалните мерки също оказват влияние върху

икономическата активност в страната.

През почти цялата 2020 година и впоследствие и през 2021 година в различни държави по света

бяха въвеждани различни ограничителни мерки, включително някои ограничения в пътувания и

транспорт, поставяне на отделни хора, както и на цели населени места и райони под пълна или

частична карантина, като Европа е един от най-засегнатите от пандемията континенти като цяло.

Тези ограничения се отразиха на доставките и доведоха до икономически затруднения за

стопанските субекти и забавяне на икономическото развитие в Европа и други части на света.

Огромен брой хора загубиха работните се места, както в Република България, така и в Европа и в

целия свят.

До края на 2021 година реално не беше възстановен нормалния икономически живот, както в

страната, така и в чужбина. Правителството на Република България въведе различни

икономически и социални мерки, чиято цел е да подпомогнат, дори и частично, засегнатите

отрасли и бизнеси в резултат на пандемията, извънредните положения и ограниченията,

въведени в страната и в чужбина. Беше приет специален закон във връзка с въведеното

извънредно положение, както и бяха направени промени и допълнения в други закони.

Различни срокове, вкл. и данъчни, бяха удължени през 2020 и през 2021 година. Беше дадено

разрешение на търговските банки да договорят с клиентите си гратисни периоди и др.

разсрочвания по отпуснатите банкови кредити. Одобриха се и се осигуриха различни

финансирания по програми от ЕС и от държания бюджет на Република България.

През 2020 г. започна разработването и тестване на ваксини срещу COVID-19, като това се

случваше в няколко държави с различни темпове и успехи при изпитанията. В края на 2020

година, както и в началото на 2021 година, въз основа на положителни оценки от Европейската

агенция по лекарствата, Европейската комисия към ЕС даде разрешение за употреба на

територията на ЕС на четири ваксини срещу COVID-19. Ваксинацията започна едновременно в

целия ЕС на 27 декември 2020 г. и продължи през цялата 2021г. Очакванията са при ваксиниране

на достатъчно на брой жители на ЕС и в световен мащаб като цяло, да се намали значително

разпространението на вируса и съответно на болестта COVID-19. Все още не може да се направи

прогноза дали това ще стане в рамките на 2022 г. и ако да, то по кое време на годината.

В зависимост от продължителността на предприетите ограничения, ефективността на ваксините

и възобновяване на нормалния икономически живот, ефектите биха били различни в бъдещите

действия на Дружеството. При по-дългосрочни ограничения това би довело до трайно

влошаване на икономическите показатели и би рефлектирало върху всички икономически

субекти.

Ограниченията и мерките предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха

съществено влияние върху дейността на Дружесеството. Дружеството изпълняваше своите

задължения по банкови кредити в срок. През периода се извършиха разплащания между

различни контрагенти на Дружеството с което се намалиха и като брой и като сума разчетите по

които Дружеството е страна. Дружеството няма наети лица по трудов договор, а само по

Договори за управление и контрол, което позволи да не се предприемат някакви специални

мерки свързани с пандемията от COVID-19. Членовете на СД, предприемаха индивидуални лични

здравни мерки, както и позициониране на работния процес и контакти с контрагенти,

позволяващи им без съществени забавяния да изпълняват адекватно своите функции.

Дружеството не се е възползвало от икономически или социални мерки, въведени от

правителството на Република България във връзка с пандемията от COVID-19.

9. Ефекти върху дружеството от климатични въпроси

Не се очакват преки и непреки ефекти, както и възможни въздействия върху дейността на

дружеството от Парижкото споразумение и Европейския закон за климата. Не са предприети

действия от дружеството за идентифициране и решаване на въпроси, свързани с климатични

промени, не са поети ангажименти и няма очаквани съществени въздействия върху

дружеството.

10. Принцип-предположение за действащо предприятие – финансово състояние

Финансовият отчет е изготвен на принципа-предположение за действащо предприятие, който

предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримото бъдеще. Дружеството има

история на печеливша дейност и достъп до финансови ресурси.

Ръководството на дружеството счита, че дружеството е действащо и ще остане действащо, като

няма планове и намерения за преустановяване на дейността.

11. Вътрешна информация по чл. 7 Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и

на Съвета от 16 април 2014 година относно пазарната злоупотреба (Регламент относно

пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и

на Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията текст от

значение за ЕИП

1. Точна информация, която не е била направена публично достояние, свързана пряко или

косвено с един или повече емитенти или с един или повече финансови инструменти и която, ако

бъде направена публично достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези

финансови инструменти или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти;

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

2. По отношение на стоковите деривати — точна информация, която не е била направена

публично достояние, свързана пряко или косвено с един или повече деривати или свързана

пряко със свързания спот договор за стоки и която, ако бъде направена публично достояние, би

могла да повлияе чувствително върху цените на тези деривати или свързани спот договори за

стоки и когато става въпрос за информация, която може основателно да се очаква да бъде

разкрита или трябва да бъде разкрита по силата на законовите или подзаконовите разпоредби

на равнището на Съюза или на национално равнище, пазарните правила, договорите,

обичайните правила или практики на съответните пазари на стокови деривати или спот пазари

Дружеството няма стокови деривати.

3. По отношение на квотите за емисии или продаваните на търг основани на тях продукти —

точна информация, която не е била направена публично достояние, която се отнася пряко или

косвено до един или повече такива инструменти и която, ако бъде направена публично

достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези инструменти или на

свързаните с тях дериватни финансови инструменти;

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

4. За лицата, натоварени с изпълнението на нареждания относно финансови инструменти, тя

означава също информация, предадена от клиент и свързана с подадени, но все още

неизпълнени нареждания на клиента, свързани с финансови инструменти, която е точна, отнася

се пряко или косвено до един или повече емитенти на финансови инструменти или до един или

повече финансови инструменти и, ако бъде разкрита публично, би могла да повлияе

чувствително върху цената на тези финансови инструменти, цената на свързаните спот договори

за стоки или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти.

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където е

публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския

парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно

пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на

Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни

2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през изтеклата година,

или електронна препратка към избраната от емитента информационна агенция или друга медия,

чрез която дружеството оповестява публично вътрешната информация

http://www.x3news.com/?page=News&uniqid=6239d8320d37b

https://www.infostock.bg/infostock/control/announcement?filter=1&page=&fromDate=%EE

%F2+%E4%E0%F2%E0&toDate=%E4%EE+%E4%E0%F2%E0&messageTopic=&ticker=FSPA&tick

erValue=FSPA+%2F+FSPA+-

+%D4%E8%ED%E0%ED%F1+%D1%E5%EA%FE%F0%E8%F2%E8+%C3%F0%F3%EF

Списък с публично представената от дружеството информация, касаеща 2021г:

На 29.01.2021 г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет за

четвъртото тримесечие на 2020г.

На 26.02.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 4 то тримесечие на 2020г. и отчет за периода 01.10.2020 до 31.12.2020 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 30.03.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността заверен Годишен

финансов отчет за 2020г.

На 27.04.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 1во тримесечие на 2021г.

На 28.05.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността заверен Годишен

консолидиран отчет за 2020г.

На 31.05.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 1 во тримесечие на 2021г. и отчет за периода 01.01.2021 до 31.03.2021 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 28.06.2021г. е проведено редовно Общо събрание на акционерите на дружеството, Протокол

от който е заявен за представяне пред обществеността чрез ТРРЮЛНЦ.

На 30.06.2021г. е проведено извънредно Общо събрание на акционерите на дружеството.

На 27.07.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 2ро тримесечие на 2021г.

На 25.08.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 2 ро тримесечие на 2021г. и отчет за периода 01.01.2021 до 30.06.2021 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 28.10.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 3то тримесечие на 2021г.

На 26.11.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 3то тримесечие на 2021г. и отчет за периода 01.01.2021 до 30.09.2021 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 28.01.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 4то тримесечие на 2021г.

На 28.02.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 4то тримесечие на 2021г. и отчет за периода 01.01.2021 до 31.12.2021 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

През периода няма образувани или прекратени съдебни или арбитражни дела, отнасящи се до

дружеството, с цена на иска най-малко 10 на сто от собствения му капитал.

През периода са извършени промени в акционерите, които са оповестени в съкратеният

междинен отчет за четвърто тримесечие на 2021г. и годишният финансов отчет за 2021г.

Няма промяна в управителните и контролни органи, начина на представляване на дружеството,

изменения и допълнения в устава, както и не са предприемани действия за преобразуване на

дружеството или за обявяването му в ликвидация или несъстоятелност.

V. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Показатели

№

Показатели

2021 г.

2020 г.

Разлика

Стойност

Нетекущи активи

26 279

18 456

7 823

42%

Текущи активи, в т.ч.:

16 640

15 547

1 093

Текущи вземания

500

Текущи финансови активи

16 093

15 508

585

Парични средства

21%

Обща сума на активите

42 919

34 003

8 916

26%

Собствен капитал

8 785

8 357

428

Финансов резултат

643

2 119

(1 476)

-70%

Нетекущи пасиви

8 132

15 921

(7 789)

-49%

Текущи пасиви

26 003

9 725

16 278

167%

Обща сума на пасивите

34 134

25 646

8 489

33%

Приходи общо

2 739

3 737

(998)

-27%

Приходи от продажби

Разходи общо

2 064

1 538

526

34%

Коефициенти

№

Коефициенти

2021 г.

2020 г.

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

0.0732

0.2536

(0.1804)

-71%

На активите

0.0150

0.0623

(0.0473)

-76%

На пасивите

0.0188

0.0826

(0.0638)

-77%

На приходите от продажби

80.3750

264.8750

(184.5000)

-70%

Ефективност:

На разходите

1.3270

2.4298

(1.1027)

-45%

На приходите

0.7536

0.4116

0.3420

83%

Ликвидност:

Обща ликвидност

0.6399

1.5987

(0.9587)

-60%

Бърза ликвидност

0.6399

1.5987

(0.9587)

-60%

Незабавна ликвидност

0.6207

1.5987

(0.9780)

-61%

Абсолютна ликвидност

0.0018

0.0040

(0.0022)

-55%

Финансова автономност:

Финансова автономност

0.2574

0.3259

(0.0685)

-21%

Задлъжнялост

3.8855

3.0688

0.8167

27%

ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

За годината, завършваща на 31 декември 2021 г.иет с Протокол от 24 март 2022г. на СД на

Финанс Секюрити Груп АД.

Настоящият Доклад за дейността е изготвен в съответствие с разпоредбите на Глава седма от

Закона за счетоводството, изискванията на Търговския закон, Закона за публичното предлагане

на ценни книжа, Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на

информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия

на регулиран пазар.

Ръководството представя своя годишен доклад и индивидуалния годишен финансов отчет към

31 декември 2021г., изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от Европейския съюз, в сила от 01.01.2021г.

Описание на дейността

Финанс Секюрити Груп /Дружеството/ е акционерно дружество с ЕИК 202191129, учредено през

2012 г. съгласно Протокол от учредително събрание на акционерите от 02.08.2012г.

Към 31 декември 2021г. и към 31 декември 2020г., капитала на дружеството е в размер на

1 430 435 лв., разпределен в 1 430 435 бр. акции с номинал от 1 лев всяка.

Финанс Секюрити Груп АД е дружество, регистрирано в Република България със седалище и

адрес на управление: гр. София, р-н Оборище, ул. „Врабча” № 8.

Дружеството няма регистрирани клонове.

Дружеството не е публично по смисъла на чл. 110 от ЗППЦК, но подлежи на надзор от КФН в

съответствие със ЗППЦК във връзка с издадена през 2015 г. емисия облигации, търгуеми на

Българска Фондова Борса.

Предметът на дейност на дружеството по регистрация е: детективска и частна охранителна

дейност; вътрешни и външни търговски сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни

хотелиерски, ресторантьорски, тур операторски и туристически услуги; рекламни,

информационни, програмни, импресарски или други услуги, след получаване на надлежен

лиценз; организиране на спортни атракционни и развлекателни програми, ловен туризъм и

риболов; покупка, проектиране, строителство, архитектура и обзавеждане на недвижими имоти

с цел продажба; лизингова дейност, покупка на стоки с цел продажба в първоначален,

преработен или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство; търговско

представителство и посредничество; комисионни; спедиционни и превозни сделки;

лицензионни сделки; складови сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост;

изкупуване на вземания и факторинг.

Дружеството се управлява и представлява от изп. директор и член на Съвета на директорите

Димитър Михайлов и Председателя на Съвета на директорите Здравко Стоев – само заедно.

Финансовият резултат на дружеството за 2021 г. след данъци е печалба в размер на 643 хил. лв.

Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно изискванията на местното

законодателство.

Към 31 декември 2021 г. Финанс Секюрити Груп АД има преки участия в следните дъщерни

дружества:

▪ Финанс Инфо Асистанс ЕООД – 25 761 дяла, съставляващи 100 % от капитала на

дружеството, оценени на стойност 1 574 498 лв.

▪ Сарк Груп ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството, оценени на

стойност 79 000 лв.

▪ Файнанс Секюрити ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100% от капитала на дружеството,

оценени на стойност 13 000 лв.

Структура на основния капитал

Акционер

Брой

акции

Стойност в лв.

% Дял

Булфинанс Инвестмънт АД

1 241 435

86.79

НДФ Конкод Фонд – 7 Саут Ийст Юръп

110 000

7,69

НДФ Динамик

79 000

5,52

Общо:

1 430 435

100

През отчетната 2021г. не са настъпили изменения в размера на основния капитал на

Дружеството спрямо предходния отчетен период. Актуалната акционерна структура е посочена

по-горе.

Управление

Към 31 декември 2021г., Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество, с едностепенна форма

на управление - Съвет на директорите, състоящ се от следните членове:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. Директор

2. Здравко Атанасов Стоев – Председател на СД

3. Ромил Светозаров Златанов – член на СД

Представляващи дружеството са: Димитър Пламенов Михайлов и Здравко Атанасов Стоев,

представляващи дружеството само заедно, без промяна през 2021г.

Анализ на структурата на приходите и разходите

Приходите на дружеството са в размер на 2 739 хил. лв. (2020г.: 3 737 хил.лева), формирани от

приходи от услуги, лихви и от преоценки. Приходите от лихви са 1 389 хил.лева или 50,71 % от

общите приходи (2020г.: 1 426 хил.лева). През 2021г. дружеството отчита приходи от дивиденти

в размер на 550 хил. лв. (2020г. – 1 396 хил. лв.). Отчетен е приход от преоценка на акции по

справедлива стойност в размер на 792 хил.лева (2020г.: 205 хил.лева).

Съгласно изискванията на МСФО 9 към 31.12.2021 г. вземанията към дъщерните дружества са

оценени чрез използване на модел за оценка на кредитен рейтинг и определяне на PD и LGD

през предварителен консолидиран годишен отчет на Групата за 2021 г. и са признати разходи от

обезценки в размер на 61 хил. лв. (2020г.: реинтегрирани обезценки 696 хил.).

При разходите на дружеството през 2021 г. има известно нарастване в сравнение с 2020 г.

Разходите са лихви са в размер на 1 507 хил. лв. (2020г.: 1 365 хил. лв.) и представляват 73,01% от

разходите на дружеството.

Извършена е обезценка на притежавани акции до справедливата им стойност в размер на

413 хил. лв. (2020г.: 140 хил. лв.)

Резултат за текущия период

Дружеството отчита печалба след облагане с данъци в размер на 643 хил. лв. (2020г.:

2 119 хил.лв)

Изследователска и развойна дейност

През отчетната 2021г. не е провеждана изследователска и развойна дейност.

Финансови инструменти

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви (финансовите инструменти) на

Дружеството могат да бъдат представени в следните категории:

Финансови активи

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Финансови активи по справедлива стойност

11 374

13 096

Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:

17 617

19 201

Текущи търговски и други вземания

500

Предоставени заеми, в т.ч.:

17 117

19 201

- Нетекущи

12 398

16 789

- Текущи

4 719

2 412

Парични средства

Общо финансови активи

29 038

32 336

Финансови пасиви

31.12.2021 г.

31.12.2020 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по кредити, в т.ч.:

21 365

11 046

- Нетекущи

3 948

- Текущи

21 365

7 098

Задължения по облигационна емисия, в т.ч.:

11 757

13 714

- Нетекущи

7 726

11 599

- Текущи

4 031

2 115

Други текущи финансови пасиви

600

506

Общо финансови пасиви

33 729

25 272

В приложенията към индивидуалния финансов отчет на Дружеството към 31.12.2021г. е

представена допълнителна информация относно оценяването и представянето на финансовите

инструменти.

Финансов отчет и анализ

Основните икономически показатели, характеризиращи дейността на Дружеството, са:

2021 г.

2020 г.

Приходи

2 739

3 737

Разходи

2 064

1 538

Финансов резултат преди данъци

675

2 199

2021 г.

2020 г.

Коеф. на финансова автономност

0.2574

0.3259

Коеф. на задлъжнялост

3.8855

3.0688

2021 г.

2020 г.

Коеф. на обща ликвидност

0.6399

1.5987

Коеф. на бърза ликвидност

0.6399

1.5987

Коеф. на незабавна ликвидност

0.6207

1.5987

Коеф. на абсолютна ликвидност

0.0018

0.0040

2021 г.

2020 г.

Ефективност на разходите

1.3270

2.4298

Ефективност на приходите

0.7536

0.4116

2021 г.

2020 г.

Рентабилност на собствения капитал

0.0732

0.2536

Рентабилност на активите

0.0150

0.0623

Рентабилност на пасивите

0.0188

0.0826

Рентабилност на приходите от продажби

80.3750

264.8750

Фактори, оказали въздействие върху финансовото състояние на дружеството и основни

параметри в дейността през 2021 г.

През периода Дружеството продължи основната си дейност по организацията, управлението и

контрола върху дейността на дружествата в Групата.

Дружеството обслужваше в срок получените банкови заеми.

На 17.06.2021г. дружеството изплати чрез Централен Депозитар АД на своите облигационери

лихва по облигационен заем в размер на 428 хил. лв.

На 30.06.2021г. са взе решение за разпределяне на дивидент към акционерите в размер на 215

хил. лв.

На 28.09.2021 г се сключи банков кредит с променлив лихвен процент в размер на 12.3 мил.лева

с цел закупуване на значително дялово участие в публично дружество.

През м.декември се взе решение за разпределяне на дивидент от дъщерно дружество в полза

на Финанс Секюрити Груп АД в размер на хил. лв.

На 22.12.2021г. дружеството изплати на своите облигационери чрез Централен Депозитар АД

първо плащане по главница и второ лихвено плащане за годината общо в размер на

2 391 хил. лв.

Бизнес цели за 2022 г.

При управление на дружествата от Групата, основна цел ще продължава да бъде запазване в

най-голяма степен на ликвидността на първо място и финансовият им резултат на второ място.

Управлението ще продължи по същия начин и през следващите години – ще се управлява

дейността на дружеството и групата от дружества, подчинени на решенията на ръководството на

„Финанс Секюрити Груп” АД, което налага определена насока на развитие свързана с

досегашната дейност, както и включване в нови бизнеси във финансовия и авиационния сектор,

чрез придобиване на дружества, значими активи и последващото им разработване или

продажба. Предизвикателство пред съответните мениджъри в Групата през 2022 г. ще бъде

интегрирането и управлението на новите дружества в групата - предвижда се оптимизация и

развитие на дейността на новозакупените дружества, както и продължаване на успешното

управление на финансовите институции в Групата.

Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет