Годишен индивидуален доклад за дейността

Доклад на независимия одитор

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Изп. директор: Съставител:

Димитър Михайлов Цветолина Проданова

Председател на СД:

Здравко Стоев

гр. София, март 2023 г.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

СЪДЪРЖАНИЕ

Стр.

Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

Индивидуален отчет за финансовото състояние

Индивидуален отчет за промените в собствения капитал

Индивидуален отчет за паричните потоци

Пояснителни бележки към индивидуалния финансов отчет и електронна препратка

към вътрешна информация

5-52

Годишен индивидуален доклад за дейността

Декларация за корпоративно управление

Декларация от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК

Доклад на независимия одитор

Декларация по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

ИНДИВИДУАЛЕН OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД за

годината, завършваща на 31.12.2022 г.

Поясн.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Нетни приходи

V.1.1.1.

Приходи от услуги

Разходи по икономически елементи

(57)

(81)

Разходи за външни услуги

V.1.2.1.

(44)

(59)

Разходи за персонала

V.1.2.2.

(12)

(11)

Други разходи

V.1.2.3.

(1)

(11)

Нетни загуби от обезценка на финансови

активи по МСФО 9

V.1.2.4.

(165)

(61)

Загуба от оперативната дейност

(209)

(134)

Финансови приходи

V.1.1.2.

2 378

2 731

Финансови разходи

V.1.2.5.

(1 585)

(1 922)

Финансови приходи, нетно

793

809

Печалба преди разходи за данъци

584

675

Разходи за данъци

V.1.2.6.

(81)

(32)

Нетна печалба за периода

503

643

Общо всеобхватен доход за годината

503

643

Доход на акция

V.1.2.7.

0.35

0.45

Пояснителните бележки от стр. 5 до стр. 52 са неразделна част от настоящия индивидуален

финансов отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 27.03.2023 г. и е подписан от:

Изпълнителен директор:

Димитър Михайлов

Председател на СД:

Здравко Стоев

Съставител:

Цветолина Проданова

С одиторски доклад от 29.03.2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOV

Digitally signed by

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2023.03.27

10:41:50 +03'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.27

10:48:15 +03'00'

ZDRAVKO

ATANASO

V STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2023.03.27

11:58:53 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.29

13:52:49 +03'00'

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2022 г.

Поясн.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

АКТИВ

BGN'000

Нетекущи активи

Инвестиции в дъщерни, съвместни и

асоциирани предприятия

V.2.1.

13 881

Нетекущи финансови активи

V.2.3.

4 000

12 398

Общо нетекущи активи

17 881

26 279

Текущи активи

Текущи търговски и други вземания

V.2.4.

500

Текущи финансови активи

V.2.5.

21 086

16 093

Парични средства

V.2.6.

Общо текущи активи

21 100

16 640

Общо активи

38 981

42 919

СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ

Собствен капитал

V.2.7.

Акционерен капитал

V.2.7.1.

1 430

Регистриран капитал

1 430

Резерви

V.2.7.2.

261

Финансов резултат

7 597

7 094

Неразпределени печалби от минали

години

7 094

6 451

Печалба за годината

503

643

Общо собствен капитал

9 288

8 785

Нетекущи пасиви

Пасиви по отсрочени данъци

V.2.2.

486

405

Нетекущи финансови пасиви

V.2.8.

4 114

7 726

Общо нетекущи пасиви

4 600

8 131

Текущи пасиви

Текущи търговски и други задължения

V.2.9.

Текущи финансови пасиви

V.2.10.

25 067

25 996

Общо текущи пасиви

25 093

26 003

Общо пасиви

29 693

34 134

Общо собствен капитал и пасиви

38 981

42 919

Пояснителните бележки от стр. 5 до стр. 52 са неразделна част от настоящия индивидуален

финансов отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 27.03.2023 г. и е подписан от:

Изпълнителен директор: С одиторски доклад от 29.03.2023 г.:

Димитър Михайлов

Председател на СД: Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

Здравко Стоев регистриран одитор, отговорен за одита

Съставител:

Цветолина Проданова

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2023.03.27

10:42:35 +03'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.27

10:49:18 +03'00'

ZDRAVKO

ATANASO

V STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2023.03.27

11:59:44 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-Nikolova

Digitally signed by Milena

Kirilova Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.29 13:53:43

+03'00'

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

за годината, завършваща на 31.12.2022 г.

Акционерен

капитал

Резерви

Неразпределени

печалби

Общо собствен

капитал

BGN'000

Салдо към 01.01.2021 г.

1 430

261

6 666

8 357

Дивиденти

(215)

Сделки със собствениците

(215)

Печалба за годината

643

Общо всеобхватен доход за

годината

643

Салдо към 31.12.2021 г.

1 430

261

7 094

8 785

Печалба за годината

503

Общо всеобхватен доход за

годината

503

Салдо към 31.12.2022 г.

1 430

261

7 597

9 288

Пояснителните бележки от стр. 5 до стр. 52 са неразделна част от настоящия индивидуален

финансов отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 27.03.2023 г. и е подписан от:

Изпълнителен директор:

Димитър Михайлов

Председател на СД:

Здравко Стоев

Съставител:

Цветолина Проданова

С одиторски доклад от 29.03.2023 г.:

Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2023.03.27

10:43:02 +03'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.27

10:49:59 +03'00'

ZDRAVKO

ATANASOV

STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2023.03.27

12:00:16 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by Milena

Kirilova Mladenova-Nikolova

Date: 2023.03.29 13:54:23

+03'00'

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

ИНДИВИДУАЛЕН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД

за годината, завършваща на 31.12.2022 г.

Поясн.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Парични потоци от оперативна дейност

Постъпления във връзка с цесии (без лихви) и от

клиенти

Плащания във връзка с цесии и към доставчици

(36)

(494)

Плащания на персонала и за социално осигуряване

(18)

(12)

Други (плащания), нетно

(34)

Нетни парични потоци от оперативна дейност

(39)

(504)

Парични потоци от инвестиционна дейност

Плащания по предоставени заеми

(74)

(15)

Постъпления по предоставени заеми

4 031

2 001

Плащания във връзка с краткосрочни инвестиции

(86)

(12 241)

Постъпления във връзка с краткосрочни инвестиции

2 701

Получени дивиденти

887

Получени лихви

1 270

1 426

Нето парични средства използвани в

инвестиционната дейност

6 115

(6 078)

Парични потоци от финансова дейност

Постъпления по получени заеми

13 999

13 931

Плащания по получени заеми

(14 819)

(3 903)

Плащания по облигационен заем главници

(3 912)

(1 956)

Плащания по облигационен заем лихви

(738)

(916)

Плащания за дивиденти

(215)

Платени лихви

(640)

(337)

Други парични потоци от финансова дейност, нетно

(2)

(14)

Нетно парични средства използвани във

финансовата дейност

(6 112)

6 590

Нетно увеличение/(намаление) на паричните

средства и паричните еквиваленти

(36)

Парични средства и парични еквиваленти на 1

януари

Парични средства и парични еквиваленти на 31

декември

V.2.6.

Пояснителните бележки от стр. 5 до стр. 52 са неразделна част от настоящия индивидуален

финансов отчет.

Индивидуалният финансов отчет е одобрен за издаване от Съвета на директорите на Финанс

Секюрити Груп АД на 27.03.2023 г. и е подписан от:

Изпълнителен директор: С одиторски доклад от 29.03.2023 г.:

Димитър Михайлов

Председател на СД:

Здравко Стоев Милена Младенова-Николова, рег. № 0641

регистриран одитор, отговорен за одита

Съставител:

Цветолина Проданова

TSVETOLINA

SIMOVA

PRODANOVA

Digitally signed by

TSVETOLINA SIMOVA

PRODANOVA

Date: 2023.03.27

10:43:36 +03'00'

DIMITAR

PLAMENOV

MIHAYLOV

Digitally signed by

DIMITAR PLAMENOV

MIHAYLOV

Date: 2023.03.27 10:50:44

+03'00'

ZDRAVKO

ATANASOV

STOEV

Digitally signed by

ZDRAVKO

ATANASOV STOEV

Date: 2023.03.27

12:00:47 +02'00'

Milena Kirilova

Mladenova-

Nikolova

Digitally signed by Milena

Kirilova Mladenova-

Nikolova

Date: 2023.03.29 13:55:07

+03'00'

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

ПОЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

I. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Наименование на Дружеството: Финанс Секюрити Груп АД

Изп. директор: Димитър Пламенов Михайлов

Председател на СД: Здравко Атанасов Стоев

Съставител: Цветолина Симова Проданова

Държава на регистрация на дружеството: Република България

Седалище и адрес на регистрация: пк 1000, гр. София, ул. Врабча № 8

Обслужващи банки: ТБ ЦКБ АД, ТБ Тексимбанк АД

Електронна препратка към информационни агенции

www.x3news.com

www.infostock.bg

Финансовият отчет е индивидуален отчет на Дружеството.

Предмет на дейност по регистрация на Дружеството: детективска и частна охранителна дейност;

вътрешни и външни търговски сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни

хотелиерски, ресторантьорски, тур операторски и туристически услуги; рекламни,

информационни, програмни, импресарски или други услуги, след получаване на надлежен

лиценз; организиране на спортни атракционни и развлекателни програми, ловен туризъм и

риболов; покупка, проектиране, строителство, архитектура и обзавеждане на недвижими имоти с

цел продажба; лизингова дейност, покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен

или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство; търговско представителство и

посредничество; комисионни; спедиционни и превозни сделки; лицензионни сделки; складови

сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост; изкупуване на вземания и

факторинг.

Дата на финансовия отчет: 31.12.2022 г.

Текущ период: годината, започваща на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г.

Предходен период: годината започваща на 01.01.2021 г. и завършваща на 31.12.2021 г.

Дата на одобрение: 27 март 2023 г.

Орган одобрил отчета: Съвет на директорите, чрез решение, вписано в протокол от дата 27 март

2023 г.

Структура на капитала

Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество с ЕИК 202191129, учредено през 2012 г. съгласно

Протокол от учредително събрание на акционерите от 02.08.2012 г.

Дружество е регистрирано в Република България със седалище, адрес на управление и

кореспонденция гр. София, ул. Врабча № 8. Дружеството няма регистрирани клонове в страната

и/или чужбина.

Дружеството не е публично по смисъла на чл.110 от ЗППЦК.

Дружеството няма нает персонал по трудово правоотношение, а съставът на Съвета на

директорите е от 3ма членове.

Предприятието-майка е Булфинанс Инвестмънт АД, ЕИК 125004737. Крайното дружество-майка е

Некст Дженерейшън Консулт АД. Акционерната структура на Дружеството е както следва:

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Акционери

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Булфинанс

Инвестмънт

АД

1 241 435

86,79%

1 241 435

86,79 %

НДФ Конкорд

Фонд – 7 Саут

Ийст Юръп

110 000

7,69%

110 000

7,69%

НДФ Динамик

79 000

5,52%

79 000

5,52%

Общо:

1 430 435

100%

1 430 435

100%

Регулаторна рамка

Дружеството подлежи на регулация от КФН, съгласно ЗППЦК, във връзка с издадена през 2015 г.

емисия облигации, търгуеми на Българска Фондова Борса.

ІІ. ОСНОВА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за

финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни

счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла

на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в

България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни

стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и

на Съвета.

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството.

Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за

2021 г.), освен ако не е посочено друго.

Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в

настоящия финансов отчет.

Този финансов отчет е индивидуален. Дружеството съставя и консолидиран финансов отчет в

съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и

публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския

съюз (ЕС), в който инвестициите в дъщерни предприятия са отчетени и оповестени в

съответствие с МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети”.

Дружеството планира да публикува консолидирания си финансов отчет за годината завършваща

на 31 декември 2022 г., в срок до 30 април 2023 г.

Настоящият индивидуален финансов отчет ще бъде включен и в консолидираните финансови

отчети на дружеството-майка Булфинанс Инвестмънт АД за годината, завършваща на 31

декември 2022 г., които се планира да бъдат публикувани в срок до 30 април 2023 г.

Индивидуалният финансов отчет е изготвен на принципа - предположение за действащо

предприятие, което предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримо бъдеще.

Дружеството отчита негативен паричен поток от оперативна дейност в размер на 39 хил. лв.

Текущите пасиви надвишават текущите активи с 3 993 хил. лв.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

В резултат на предприетите действия от ръководството за осигуряване на финансиране и

повишения контрол над оборотните средства, Дружеството е подобрило показателите си за

краткосрочна и средно срочна ликвидност. Направените прогнози и бюджети за бъдещото

развитие на Дружеството, показват, че Дружеството би могло да продължи дейността си

нормално и че осигуреното финансиране е достатъчно. В резултат на извършения преглед на

дейността Съветът на директорите очаква, че Дружеството има достатъчно ресурси, за да

продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и счита, че принципът за действащо

предприятие е уместно използван.

ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ НА СТОПАНСКАТА СРЕДА

Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на

Дружеството, за периода 2021 – 2022 са представени в таблицата по-долу:

Показател

2022

2021

Към дата

Източник

БВП производствен метод в млн. лв.*

139 012

132 744

НСИ

Реален растеж на БВП*

3.3%

4.7%

НСИ

Инфлация в края на годината /ИПЦ/*

16.90%

7.8%

дек.22

НСИ

Среден валутен курс на щатския долар

1.86014

1.65377

31.12.2022

БНБ

Валутен курс на щатския долар

1.88371

1.72685

31.12.2022

БНБ

Безработица в края на годината*

4.70%

4.50%

НСИ

Основен лихвен процент в края на годината

1.30%

0.00%

31.12.2022

БНБ

*Данните за 2022г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2022 г. и 2023 г.

III. ПРОМЕНИ В СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА

Нови стандарти, влезли в сила от 1 януари 2022 г.

Дружеството е приело следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, издадени

от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са уместни и в сила

за финансовите отчети на Дружеството за годишния период, започващ на 1 януари 2022 г., но

нямат значително влияние върху финансовите резултати или позиции на Дружеството:

- Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37

Провизии, условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

• МСФО 3 Бизнес комбинации – извършена е актуализация на препратките към

Концептуалната рамка с изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, без да се променят по

същество отчетните изисквания.

• МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – изменение на стандарта по отношение на

„Приходи преди привеждането на актива в местоположението и в състоянието, необходими за

неговата експлоатация“. Забранява се приспадането от стойността на даден имот, машини и

съоръжения на всякакви приходи от продажба на произведена продукция, преди привеждането

на този актив в местоположението и в състоянието, необходими за неговата експлоатация по

начина, предвиден от ръководството. Вместо това предприятията признават приходите от

продажбата на продукция и разходите за производството й в печалбата или загубата.

• МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – изменението касае промени в

обременяващите договори. Разходите за изпълнение на договор се прецизират, като се

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

уточнява, че „разходите за изпълнение на договор“ включват „разходите, които са пряко

свързани с договора“. Разходите, които са пряко свързани с договор, могат да бъдат или

допълнителни разходи за изпълнението на този договор, или разпределение на други разходи,

които са пряко свързани с изпълнението на договорите.

- Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС

• МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане -

Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф Г16 (а) от МСФО 1, да

оценява кумулативни разлики при прилагане за пръв път на МСФО, като използва стойностите,

отчетени в консолидираните отчети от неговото предприятие майка, въз основа на датата на

преминаване към МСФО на предприятието майка.

• МСФО 9 Финансови инструменти - Изменението изяснява кои такси включва

предприятието, когато прилага теста „10%“ в параграф Б3.3.6 от МСФО 9 при оценка дали да

отпише финансов пасив. Предприятието включва само такси, платени или получени между

предприятието-кредитополучател, и заемодателя, включително такси, платени или получени

или от предприятието, или от заемодателя, от името на другия.

• МСФО 16 Лизинг - Изменението на МСФО 16 премахва от илюстративните примери този

пример за възстановяването от лизингодателя на подобрения на наети активи, за да се

елиминира всяко потенциално объркване относно третирането на стимулите за лизинг, които

могат да възникнат поради начина, по който стимулите за лизинг са илюстрирани в този пример.

• МСС 41 Земеделие - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 да се

изключват данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на биологичен

актив, използвайки метода на настоящата стойност. Това изменение ще осигури съответствие с

изискванията на МСФО 13.

Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-

ранна дата от Дружеството

Към датата на одобрение на тези финансови отчети са издадени някои нови стандарти,

изменения и разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети

от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени по-рано от

Дружеството. Не се очаква те да имат съществено влияние върху финансовите отчети на

Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в

счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането

им в сила. По-долу е даден списък с промените в стандартите:

- МСФО 17 „Застрахователни договори” в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС

- Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за

приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

- Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни

оценки и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г.,

приети от ЕС

- Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и

пасиви произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС

- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17

и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС.

- Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като

текущи и нетекущи, в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС

- Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в

сила не по-рано от 1 януари 2024 г. Все още не са приети от ЕС

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

- МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016 г., не са

приети от ЕС

IV. ЗНАЧИМИ СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този индивидуален

финансов отчет, са представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове

активи, пасиви, приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно

по-нататък в счетоводната политика към индивидуалния финансов отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на

ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се

различават от направените оценки и допускания.

2. Представяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.

Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен

отчет.

В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството

прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във

финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен

ефект върху информацията в отчета за финансовото състояние към началото на предходния

период.

3. Оповестявания на обезценка в отчетите

При сегашната икономическа среда, оповестяванията, отнасящи се до обезценка, се

характеризират с нарастващо значение. Поради това тези Пояснителни приложения към

финансовите отчети на дружеството за 2022 г., съдържат подробни оповестявания на обезценка,

към следните раздели:

• Оповестявания по счетоводната политика;

• Финансови активи;

• Търговски вземания.

4. Бази за оценяване, използвани при изготвянето на финансовите отчети

Финансовият отчет е изготвен на базата на историческата цена, с изключение на определени

финансови инструменти, които се отчитат по справедлива стойност в края на всеки отчетен

период, както е обяснено в счетоводната политика по-долу.

Историческата цена обикновено се базира на справедливата стойност на възнаграждението,

което е дължимо (договорено) при замяна на стоки и услуги.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на

оценяване, независимо от това дали тази цена е пряко наблюдавана или оценява като се

използва друга техника за оценка. Ръководството използва техники за оценяване на

справедливата стойност на финансови инструменти (при липса на котирани цени на активен

пазар) и нефинансови активи. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в

максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха

възприели при оценяването на даден инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни,

ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили

пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в

края на отчетния период

Прилагането на справедлива стойност е подробно оповестено IV.21. „Определяне на

справедлива стойност“.

5. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и

допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията

на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените

резултати.

При изготвянето на представения индивидуален финансов отчет значимите преценки на

ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството и основните

източници на несигурност на счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези,

оповестени в годишния финансов отчет на Дружеството към 31 декември 2022 г.

Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в IV.22. „Критични счетоводни

преценки и приблизителни оценки“.

6. Допустимо алтернативно третиране

В определени случаи, МСФО позволява повече от едно възможно счетоводно третиране на

определена сделка или събитие. Лицата, изготвящи финансовите отчети, трябва да изберат това

третиране, което най-точно съответства на дейността на Дружеството.

Съгласно МСС 8, от Дружеството се изисква да подбере и да прилага своите счетоводни

политики последователно за подобните сделки и/или за други събития и условия, освен когато

даден МСФО конкретно изисква или позволява категоризация на позициите, за които могат да са

подходящи различни политики. Когато даден МСФО изисква или позволява такава

категоризация, за всяка една отделна категория се подбира и последователно се прилага най-

подходящата счетоводна политика. Поради това, след като вече е избрано някое от

алтернативните третирания, то се превръща в счетоводна политика и се прилага

последователно. Промени по счетоводната политика се извършват само когато това се изисква

по силата на стандарт или тълкуване, или ако, в резултат на промяната, въпросните финансови

отчети ще предоставят по-надеждна и релевантна информация.

Когато МСФО дава възможност за избор, Дружеството възприема едно от възможните

третирания, а именно това, което е най-подходящо за обстоятелствата, в които се намира.

7. Финансов обзор от ръководството

В допълнение към финансовите отчети, Дружеството представя Годишен доклад за дейността. В

МСФО няма изискване да се представя такава информация, макар че параграф 13 от МСС 1

съдържа кратко описание на това, което може да бъде включено в един годишен доклад. През

декември 2011г. Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО

Изложение за практиката - Коментар на ръководството, който очертава една широка,

необвързваща рамка за представянето на коментара на ръководството във връзка с финансовите

отчети, изготвени в съответствие с МСФО. Ако Дружеството реши да следва указанията,

съдържащи се в Изложението за практиката, то ръководството се насърчава да обясни степента,

в която е било следвано Изложението за практиката. Изявлението за съответствие с

Изложението за практиката се допуска само, ако въпросното Изложение е било следвано

изцяло.

Съдържанието на финансовия обзор от ръководството се определя от местни изисквания на

пазара и от въпросите, които са специфични за дадена юрисдикция. Поради това, Дружеството

не е представило финансов обзор от ръководството, а годишен доклад за дейността.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

8. Признаване на приход

Приходи от договори с клиенти. Приходи от услуги.

Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за

страните по него. Клиент е страна, която е сключила договор с Дружеството да получи стоки или

услуги, които са продукция от обичайната дейност на Дружеството, в замяна на възнаграждение.

Дружеството признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или

услуги на клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Дружеството очаква да

има право в замяна на прехвърлените стоки или услуги.

Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола

върху тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество

всички останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това

други дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.

Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:

- в течение на времето по начин, който отразява извършваната от Дружеството работа по

договора;

- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на

клиента.

Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване,

представен по-долу, като разграничение се прави в следните две насоки според момента на

удовлетворяване на задължението за изпълнение:

- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този

случай приходите се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола

върху стоките или услугите на клиента;

- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент –

клиентът получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се

признават изцяло наведнъж.

5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:

• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени

всички от следните критерии:

- договорът е одобрен от страните по него;

- могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по

отношение на стоките или услугите, които се прехвърлят;

- могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които

трябва да бъдат прехвърлени;

- договорът има търговска същност;

- има вероятност Дружеството да получи възнаграждението, на което то има право в

замяна на стоките или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента.

Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в

съответствие с изискванията на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.

Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Дружеството получава

възнаграждение от клиента, то признава полученото възнаграждение като приход само когато е

настъпило някое от следните събития:

- Дружеството няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към

клиента и е получило цялото или почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което

не подлежи на възстановяване;

- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.

Дружеството признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от

събитията, посочени по-горе или докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат

изпълнени.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора

Дружеството оценява стоките или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като

задължение за изпълнение всяко обещание да прехвърли на клиента или:

- стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;

- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия

модел на прехвърляне на клиента.

• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката

Дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената

на сделката е размерът на възнаграждението, на който Дружеството очаква да има право в

замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите,

събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в

договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и

двете.

• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената

на сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока

или услуга) в размер, който отразява сумата на възнаграждението, на което Дружеството очаква

да има право в замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента.

Разпределянето на цената на сделката се извършва на въз основа на относителна единична

продажна цена на всяка отделна стока или услуга.

• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Дружеството удовлетвори или

удовлетворява задължението за изпълнение – приходът се признава, когато (или докато)

Дружеството удовлетвори задължението за изпълнение, като прехвърли стоките или услугите на

клиента. Те се считат за прехвърлени на клиента, когато той получи контрол върху тях. За всяка

задължение за изпълнение се определя при влизането в сила на договора, дали то

удовлетворява задължението за изпълнение с течение на времето или към определен момент

във времето.

Дружеството прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава

приходи с течение на времето, ако е спазен един от следните критерии:

- клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на

Дружеството в хода на изпълнение на тези дейности – това най-често са рутинни и повтарящи се

услуги;

- в резултат на дейността на Дружеството се създава или подобрява актив, който

клиентът контролира в хода на създаването или подобряването на актива – това най-често е

строителство на сгради или незавършено производство, върху което клиента може да има

контрол;

- в резултат на дейността на Дружеството не се създава актив с алтернативна употреба за

Дружеството и то разполага с обвързващо право да получи плащане за извършената към

съответната дата дейност – това най-често е създаване на специализиран актив, който може да

бъде ползван единствено от клиента.

Приходи от услуги

Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са

предоставени услугите. Дружеството прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и

следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на

времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена

приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния

период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй

като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените

услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на

възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. В случаи, че предоставените от

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Дружеството услуги, надвишават плащането, се признава актив по договора. Ако плащанията

надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор.

Приходи от възнаграждения за права

Приходи от фиксирани възнаграждения за права се признават съгласно съдържанието на

съответното споразумение, на линейна база за периода на лицензионното споразумение.

Възнагражденията за права свързани с продажби се признават в печалба или загуба, когато

продуктите са продадени от получателя на лиценза.

Административни такси за управление

Таксите за управление се признават текущо през периода на управление на дъщерните

дружества.

Приходи от лихви

Приходи от лихви се признават пропорционално за периода по метода на ефективната лихва.

Приходи от дивиденти

Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на

плащането.

9. Признаване на разходи

Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на

датата на възникването им. Дружеството отчита текущо разходите за дейността по

икономически елементи и след това ги отнася по функционално предназначение с цел

формиране размера на разходите по направления и дейности. Признаването на разходи за

текущия период се извършва при начисляване на съответстващите им приходи.

Разходите се отчитат на принципа „текущо начисляване“. Оценяват се по справедливата стойност

на платеното или на предстоящото за плащане.

Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО 15,

същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се очаква да

бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година.

Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на възникването

им:

– Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента);

– Разходи, свързани с изпълнение на задължението;

– Разходи, за които Дружеството не може да определи, дали са свързани с удовлетворено

или неудовлетворено задължение за изпълнение.

Общи и административни разходи

Тази разходна категория включва всички разходи от общ и административен характер.

Разходи за обезценка

Дружеството извършва периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи за

наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите си активи и други активи. Разходите

от обеценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход като разходи от основна дейност в статията „разходи за обезценки на активи“.

Приниципите на обезценка са подробно разяснени в пояснителните бележки към съответните

групи от активи.

Печалби/(загуби) от продажби на вземания (финансови активи)

Печалби/(загуби) от продажби на вземания и други финансови активи се признават в отчета за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на датата, на която Дружеството е

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

прехвърлило правата си върху вземанията (финансовите активи) и вече не може да получава

възвръщаемост от тях. Печалбата/(загубата) от продажбата е разликата между справедливата

стойност на полученото възнаграждение за продажбата на вземането (финансовия актив) и

неговата нетна балансова стойност към момента на продажбата (стойността по която се отчита

вземането (финансовия актив), намалена с начислените за него обезценки и други корекции).

Печалбите от продажби на вземания (финансови активи) се признават в отчета за печалбата или

загубата и другия всеобхватен доход като финансови приходи към „приходи от операции с

финансови инструменти“. Загубите от продажби на вземания (финансови активи) се признават в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като финансови разходи към

„разходи от операции с финансови инструменти“.

Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително

инвестиции, на разположение за продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на

финансови активи на разположение за продажба, промени в справедливата стойност на

финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, печалба от

операции в чуждестранна валута, признати като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в

момента на начисляването му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти се

признава на датата, на която е установено правото на Дружеството да получи плащането, която в

случая на котирани ценни книжа е датата, след която акциите стават без право на получаване на

последния дивидент.

Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Дружеството отчита и които

са свързани с обичайната дейност. Принципът на начисление се отнася до финансовите разходи,

така както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички

обезценки на финансови активи.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна

валута, промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива

стойност в печалбата или загубата и загуби от хеджингови инструменти, които се признават като

печалба или загуба. Всички разходи по платими лихви по заеми се признават като печалба или

загуба, като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Финансовите разходи/приходи от отчитане на финансови пасиви и финансови активи по

амортизируема стойност се представят към финансови приходи или разходи на нетна база.

Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или

производството на отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби, като се

използва метода на ефективния лихвен процент.

Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.

10. Печалби или загуби за периода

Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в печалба или загуба,

освен ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.

Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват

компонентите на друг всеобхватен доход.

11. Тестове за обезценка на нематериални активи и имоти, машини и съоръжения

При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима

група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица,

генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за

обезценка на индивидуална база, а други - на база на единица, генерираща парични потоци.

Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж

годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова

стойност не може да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата

стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират

на последния одобрен бюджет на Дружеството, коригиран при необходимост с цел

елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи.

Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и

отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на Дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на

балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството

преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната

в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена. Обезценка, призната в

предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на единицата, генерираща

парични потоци, надвишава нейната балансова стойност.

12. Финансови инструменти

Първоначално признаване и оценяване

Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от

финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди

се прехвърлят.

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е

отменено или срокът му е изтекъл.Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива

стойност, коригирана с разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по

справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат

съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива

стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат

като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат

съществен финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.

В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от

следните категории:

• дългови инструменти по амортизирана стойност;

• финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;

• финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без

рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови

инструменти.

Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:

• бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;

• характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.

Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и

загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови позиции

с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред други разходи

в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Последваща оценка на финансови активи

Финансови активи по амортизирана стойност

Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните

критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:

• дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;

• съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват

парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на

главницата.

Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани

или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното

признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната

лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Дружеството

класифицира в тази категория парите и паричните еквиваленти / паричните средства,

търговските и другите вземания.

• Търговски вземания

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в

обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и

следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално

в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на

финансиране. Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните

парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на

ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.

Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата

Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните

парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови

активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се

отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата. Всички деривативни финансови

инструменти се отчитат в тази категория с изключение на тези, които са определени и ефективни

като хеджиращи инструменти и за които се прилагат изискванията за отчитане на хеджирането

(виж по-долу).

Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и

загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез

котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма

активен пазар.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството отчита финансовите активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, ако

активите отговарят на следните условия:

• Дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи, за да събира договорни парични потоци и да ги продава; и

• Съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват

парични потоци, които са единствено плащания на главница и лихви върху непогасената сума на

главницата.

Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход включват:

• Капиталови ценни книжа, които не са държани за търгуване и които дружеството

неотменимо е избрало при първоначално признаване, да признае в тази категория.

• Дългови ценни книжа, при които договорните парични потоци са само главница и лихви,

и целта на бизнес модела на дружеството за държане се постига както чрез събиране на

договорни парични потоци, така и чрез продажба на финансовите активи.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

При освобождаването от капиталови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в неразпределената печалба.

При освобождаването от дългови инструменти от тази категория всяка стойност, отчетена в

преоценъчния резерв на инструментите се прекласифицира в печалбата или загубата за

периода.

Обезценка на финансови активи

Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9 използват информация, ориентирана към

бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни

загуби“.

Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови

финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, търговски

вземания, активи по договори, признати и оценявани съгласно МСФО 15, както и кредитни

ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента), които не се отчитат по

справедлива стойност през печалбата или загубата.

Признаването на кредитни загуби не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба.

Вместо това Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на

кредитния риск и оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития,

текущи условия, разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост

на бъдещите парични потоци на инструмента.

При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и

• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)

• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка

към отчетната дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази

категория.

12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните

загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората категория.

Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни парични

потоци, които се дължат на Дружеството и паричните потоци, които тя действително очаква да

получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния ефективен лихвен

процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент).

Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно

претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на финансовите

инструменти.

Търговски и други вземания, активи по договор и вземания по лизингови договори

Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания, както и

на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия

срок. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид

възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент.

Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в дългосрочен

план, за да изчисли очакваните кредитни загуби чрез разпределянето на клиентите по индустрии

и срочна структура на вземанията и използвайки матрица на провизиите.

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход

Дружеството признава очакваните 12-месечни кредитни загуби за финансови активи, отчитани

по справедлива стойност през друг всеобхватен доход.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

При оценяването на тези рискове Дружеството разчита на готовата налична информация като

кредитните рейтинги, публикувани от основните агенции за кредитен рейтинг за съответния

актив. Дружеството държи единствено прости финансови инструменти, за които специфични

кредитни рейтинги обикновено са на разположение. Ако няма информация или информацията

относно факторите, които влияят на рейтинга на наличния актив, е ограничена, Дружеството

обединява подобни инструменти в един портфейл, за да оцени на тази база дали има

значително увеличение на кредитния риск.

В допълнение, Дружеството разглежда и други показатели като неблагоприятни промени в

дейността, икономически или финансови условия, които могат да засегнат способността на

издателя на капиталовия инструмент / кредитополучателя да изпълни задълженията си по дълга

или неочаквани промени в оперативните резултати на емитента / заемополучателя.

Ако някой от тези показатели води до значително увеличение на кредитния риск на

инструментите, Дружеството признава за тези инструменти или този клас инструменти очаквани

кредитни загуби за целия срок на инструмента.

Значително увеличение на кредитния риск

Очакваните кредитни загуби се измерват като коректив, равен на 12-месечни очаквани кредитни

загуби за активи във фаза 1, или очаквани кредитни загуби за целия срок на актива от фаза 2 или

фаза 3. Активът преминава към фаза 2, когато кредитният му риск се е увеличил значително от

първоначалното признаване. МСФО 9 не дефинира какво представлява значително увеличение

на кредитния риск. При оценката дали кредитният риск на даден актив се е увеличил

значително, Дружеството взема предвид качествената и количествената разумна и подкрепяща

бъдеща информация.

Класификация и оценяване на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, търговски и други финансови

задължения.

Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е

приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е

определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и

загубата.

Всички разходи, свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на

инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи

или финансовите приходи.

Последваща оценка на финансови пасиви

Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при

първоначално признаване. Дружеството класифицира финансовите си пасиви в една от следните

категории:

Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в

близко бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е

предназначен за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в

тази категория, определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата

стойност, отнасящи се до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата

се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която

възникват.

Пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази

категория. Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на

ефективния лихвен процент.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват

отново, тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е

краткосрочно.

В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви на Дружеството: търговски

задължения, кредити и заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени

депозити, задължения по цесии.

Облигационна емисия

Дружеството отчита задължения по облигационна емисия по амортизираната стойност на

финансовия пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при

първоначалното му признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната

амортизация на разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа,

изчислявана по метода на ефективния лихвен процент, и минус всяко намаление (пряко или

посредством корективна сметка) вследствие на обезценка и несъбираемост.

Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените

бъдещи парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е

подходящо, за по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване

на ефективния лихвен процент, предприятието оценява приблизително паричните потоци, като

взема предвид всички договорни условия на финансовия инструмент при пазарни нива на

лихвеното задължение. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени

или получени от контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен

процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните

потоци и очакваният живот на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят

приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните

потоци или очакваният живот на финансовия инструмент (или групата от финансови

инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, предприятието използва

договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или

групата от финансови инструменти).

Отписване на финансови пасиви

Дружеството отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят,

изтекат или бъдат отменени.

Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се

признава в печалбата или загубата.

Лихвени кредити и заеми

Това пояснение представя информация за договорните взаимоотношения на Дружеството

относно ангажименти по лихвени кредити и заеми. Информация за въздействието на лихвените

проценти е представена в VI.3.„Цели и политикa на управление на финансовия риск“.

Заемодател

Л.%

Падеж

Задължения

до 1г

Задължения над

1г

Заемодател 1

5 %

29.12.2023

3 340

Заемодател 1

4.5%

31.12.2023

1 130

Банка 1

БЛП+2%

30.03.2024

600

240

Облигационна емисия

6,3%

15.11.2024

3 912

3 874

Банка 2

4,5%

22.03.2023

10 244

Заемодател 2

31.07.2023

4 448

Условията по получени заеми от свързани лица са оповестени в раздел VI.1.”Свързани лица и

сделки със свързани лица”.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Лихви, дивиденти, загуби и печалби

Лихви, дивиденти, загуби и печалби, свързани с финансов инструмент или компонент, който е

финансов пасив, се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата.

Разпределенията за притежателите на инструменти на собствения капитал се признават

директно в собствения капитал.

Разходите по операцията за капиталова сделка се отразяват счетоводно като намаление на

собствения капитал.

Класификацията на финансов инструмент като финансов пасив или инструмент на собствения

капитал определя дали лихвите, дивидентите, загубите и печалбите, свързани с този инструмент,

се признават като приходи или разходи в печалбата или загубата. Плащанията на дивиденти за

акции, изцяло признати като пасиви, се признават като разходи по същия начин както лихви по

облигация. Печалбата и загубата, свързана с обратни изкупувания или рефинансиране на

финансови пасиви, се признава в печалбата или загубата, докато обратните изкупувания или

рефинансирането на инструменти на собствения капитал се признават като промени в

собствения капитал. Промените в справедливата стойност на инструмента на собствения капитал

не се признават във финансовите отчети.

Разходите при издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал се

отчитат в капитал, например при капиталова сделка разходите по сделката се отчитат

счетоводно като намаление на собствения капитал.

Разходи по сделка, които са свързани с емитирането на съставен финансов инструмент, се

разпределят към пасивния и капиталовия компонент, пропорционално на разпределението на

постъпленията. Разходите по сделка, които са съвместно свързани с повече от една сделка

(например разходите за съвместно предлагане на някои акции и котиране на други акции на

фондова борса), се разпределят между тези сделки, като се използва рационална и относима

към сходни сделки база за разпределение.

Печалбите и загубите, свързани с промени в балансовата стойност на финансов пасив, се

признават като приходи или разходи в печалбата или загубата дори когато се отнасят до

инструмент, който включва право на остатъчен дял от активите на предприятието в замяна

срещу парични средства или друг финансов актив.

Компенсиране на финансов актив и финансов пасив

Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в отчета за финансовото състояние

се представя нетната сума когато:

✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и

✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с

това да уреди пасив.

При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на

изискванията за отписване, Дружеството не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.

Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на

нетната стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.

Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг

начин да елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази

сума на сума, дължима от кредитора.

Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на

кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е

установено правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се

представят компенсирано

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

13. Пари и парични еквиваленти

Паричните средства включват касовите наличности, разплащателните сметки, а паричните

еквиваленти - краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е по-малък от 3

месеца.

За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци:

• паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са

представени брутно, с включен ДДС (20%).

• трайно блокираните парични средства се представят на лицевата страна на отчета за

финансовото състояние като част от паричните средства и еквиваленти, но не се включват като

част от тях при изготвянето на отчета за паричните потоци;

• паричните постъпления и плащания свързани с покупко-продажба на

дялове/капиталови инструменти или дългови инструменти, които са с бърза обръщаемост, се

представят към инвестиционна дейност, нетно;

• паричните потоци във връзка с придобиване и продажба на вземания, чрез договори за

цесии, както и паричните потоци от лихви по тези договори, да се представят към оперативна

дейност.

14. Инвестиции в дъщерни предприятия

Дружеството класифицира като инвестиции в дъщерни предприятия притежаваните от него

акции и дялове в други дружества, над които упражнява контрол. Приема се, че е налице

контрол, когато дружеството:

• притежава пряко или косвено чрез дъщерни предприятия, повече от половината от правата

на глас в дадено предприятие;

• притежава половината или по-малко от половината права на глас в предприятие и :

✓ притежава власт над повече от половината права на глас по силата на споразумение с

други инвеститори;

✓ притежава властта да управлява финансовата и оперативната политика на предприятието

по силата на устав или споразумение;

✓ притежава властта да назначава или освобождава мнозинството от членовете на Съвета

на директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е

чрез този съвет или орган; или

✓ притежава властта да подава мнозинството от гласовете на заседания на Съвета на

директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е чрез

този съвет или орган.

Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в дъщерни дружества се представят

във финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от

обезценки. Акциите на дъщерните дружества не се търгуват на фондови борси.

Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции подлежат на преглед за обезценка към

края на всеки отчетен период. При установяване на условия за обезценка и се определи нейния

размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход към “други доходи и загуби”.

При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни дружества се прилага “дата на търгуване”

(дата на сключване на сделката).

Инвестициите в дъщерни дружества се отписват, когато настъпят правните основания за това.

15. Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия

Асоциирани са тези предприятия, върху които Дружеството е в състояние да оказва значително

влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно контролирани

предприятия.

Значително влияние е правото на участие при вземането на решения, свързани с финансовата и

оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не е контрол или съвместен

контрол върху тази политика. Приема се, че значително влияние е налице, когато дружеството

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

притежава пряко или косвено (чрез дъщерни предприятия) 20 % или повече от гласовете в

предприятието, в което е инвестирано, освен когато съществуват доказателства за противното.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в асоциирани предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции в асоциирани предприятия подлежат

на преглед за обезценка към края на всеки отчетен период. При установяване на условия за

обезценка и определяне на нейния размер, същата се отразява в отчета за всеобхватния доход.

Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Дружеството и други

независими страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и

страните притежаващи съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните активи

на предприятието.

В индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в съвместни предприятия са

представени по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.

При покупка и продажба на инвестиции в асоциирани дружества и съвместни предприятия се

прилага “дата на търгуване” (дата на сключване на сделката). Инвестициите се отписват, когато

настъпят правните основания за това.

Дружеството признава дивидент от асоциирано или съвместно предприятие в печалбата или

загубата в своите индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му за

получаване на въпросния.

16. Сделки в чуждестранна валута

Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по

официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна

банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези

сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния

период, се признават в печалбата или загубата.

Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по

обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по

справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е

определена справедливата стойност.

Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв.

17. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово

законодателство

Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Дружеството се основават

на разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително

законодателство.

Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия

персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд

“Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и

професионална болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.

Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и

Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между

работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в

чл. 6, ал. 3 от „Кодекса за социално осигуряване” (КСО). Общият размер на вноската за фонд

“Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица” и здравно осигуряване през 2022г., е както

следва:

За периода 01.01.2022 г. – 31.12.2022 г.

• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за

работещите при условията на трета категория труд;

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за

работещите при условията втора категория;

• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за

работещите при условията първа категория.

В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”,

която е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от

икономическата дейност на дружеството.

Към Дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.

Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател

се основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези

планове работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд

“ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални и професионални пенсионни

фондове – на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение

да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на

съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са

задълженията по отношение на здравното осигуряване.

Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за

доброволно здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при

прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:

• неспазено предизвестие – за периода на неспазеното предизвестие;

• поради закриване на дружеството или на част от него, съкращаване в щата, намаляване

на обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна

месечна работна заплата;

• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното

възнаграждение на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години

трудов стаж и не е получавал обезщетение на същото основание;

• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в

дружеството;

• за неизползван платен годишен отпуск – за съответните години за времето, което се

признава за трудов стаж.

След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други

задължения към работниците и служителите.

Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални

доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който

персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като

разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в периода, в който е

положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, като текущо

задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на

недисконтираната им сума. Дължимите вноски по социалното и здравно осигуряване се

признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер заедно и в периода на

начисление на съответните доходи, с които те са свързани.

Към датата на всеки финансов отчет Дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи

по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от

неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка

в недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.

Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при

настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в

съответното предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към

датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми

представляват планове с дефинирани доходи.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери за да

може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в

отчета за финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и

загуби, а респ. изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

Към 31.12.2022 г. не е извършвана актюерска оценка, тъй като дружеството няма персонал по

трудови договори.

18. Данъци върху дохода и ДДС

Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и

текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения

капитал.

Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от

данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са

платени към датата на финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход,

който се различава от печалбата или загубата във финансовите отчети. Изчисляването на

текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края

на отчетния период.

Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между

балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се

предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната

транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват

данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при

условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период.

Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.

Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени

чрез бъдещи облагаеми доходи.

Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и

намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция.

Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния

приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в

другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен

данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:

✓ ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти,

в който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като

част от съответната разходна позиция, както това е приложимо; и

✓ вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.

Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността

на вземанията или задълженията в отчета за финансовото състояние.

19. Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало

събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена

надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия

паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или

конструктивно задължение вследствие на минали събития, например гаранции, правни спорове

или обременяващи договори. Провизиите за преструктуриране се признават само ако е

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или ръководството е

обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които биха били

засегнали. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на

разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като

се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато

съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за

погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло.

Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е

значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурна,

че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността

на съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за

да се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически

ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се

оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и

първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за

признаване на актив, се смятат за условни активи.

20. Капитал

Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на

Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се

признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с

транзакцията. Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани

акции, те се кредитират по сметка премиен резерв.

Разпределяне на дивидент

Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени

по съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено

дивиденти се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по

време на годишното общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават,

когато се изплащат.

21. Определяне на справедлива стойност

Справедлива стойност е: „цената, която би била получена при продажба на даден актив или

платена при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към

датата на оценката“.

Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на

сделката освен в случаите, в които:

✓ Сделката е между свързани лица;

✓ Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;

✓ Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;

✓ Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната

единица за актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.

Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:

При пазари с ниско ниво на активност:

✓ Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и

характеристите на пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

✓ Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива

стойност;

✓ Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те

могат да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на

справедливата стойност.

Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе

предвид на датата на оценката, като:

• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по

текущите пазарни условия;

• Предполага сделката да бъди извършена на основния пазар, в противен случай на най-

изгодния пазар;

• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;

• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.

Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните

участници, което максимизира стойността на актива, и което е:

– Физически възможно;

– Правно допустимо;

– Финансово осъществимо.

Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги)

текущата употреба.

Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара,

които максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум

на сумата, която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за

Активи/Пасиви).

Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.

Премии/отстъпки се съдържат в Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика

на актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.

Прилагането на блокиращ фактор е забранено – блокиращ фактор: корекция на котирана цена

на активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да

абсорбира количествата притежавани от дружеството.

Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.

Когато има наблюдаема пазарна дейност:

✓ Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;

✓ Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;

✓ Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна

дейност (не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е

задължителен фокус.

Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.

Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които

има достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва

максимално съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на

ненаблюдаемите.

Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от

пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви

Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да

се замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).

Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи

и разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очасвания

за тези бъдещи суми.

Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във

финансовите отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана по-долу,

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

на базата на най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата

стойност като цяло.

Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при

методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в

йерархията на справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за

измерването са наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на

справедливата стойност в тяхната цялост.

Йерархията на справедливите стойности предоставящи

най-висок ранг на обявените (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или

пасиви (хипотези от 1-во ниво) и най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то

ниво). Нивата от йерархията са следните:

- Хипотези от 1-во ниво – обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи

или пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване;

- Хипотези от 2-ро ниво - други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или

пасив, които са наблюдаеми пряко или косвено;

- Хипотези от 3-то ниво - ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив.

Получени от техники за

оценка, които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни

(непазарни фактори).

Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от

Дружеството в края на отчетния период, през който е настъпила промяната.

Финансови активи 2022 г.

В хил. лв.

Справедлива

стойност

на 01.01.2022

Придобити/

(продадени)

Преоценка,

(обезценка) призната

в текущ резултат

/нетно/

Справедлива

стойност към

31.12.2022

Капиталови инструменти 3 ниво

8 534

577

9 111

Капиталови инструменти 2 ниво

2 234

190

2 424

Капиталови инструменти 1 ниво

606

(90)

124

640

Финансови активи 2021 г.

В хил. лв.

Справедлива

стойност

на 01.01.2021

Придобити/

(продадени)

Преоценка,

(обезценка) призната

в текущ резултат

/нетно/

Справедлива

стойност към

31.12.2021

Капиталови инструменти 3 ниво

8 262

272

8 534

Капиталови инструменти 2 ниво

4 834

(2 701)

101

2 234

Капиталови инструменти 1 ниво

600

606

Следната таблица предоставя информация за финансовите инструменти отчитани по

справедлива стойност към 31 декември 2022 г., според използваната йерархия:

Финансови инструменти отчетени по справедлива стойност

В хиляди лева

Справедлива стойност

31 декември 2022

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо:

Акции

640

2 424

9 111

12 175

Общо

640

2 424

9 111

12 175

Финансови инструменти отчетени по справедлива стойност

В хиляди лева

Справедлива стойност

31 декември 2021

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Общо:

Акции

606

2 234

8 534

11 374

Общо

606

2 234

8 534

11 374

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

22. Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки

При изготвянето на своите финансови отчети, Дружеството е направило значителни преценки,

прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои активи и

пасиви, доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните приложения.

Дружеството периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че те съдържат

цялата необходима информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите отчети.

Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.

Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят

съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата

финансова година, са разгледани по-долу.

Обезценка на съмнителни вземания

Определянето на възстановимостта на дължимите на Дружеството суми от страна на негови

клиенти, заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице

някакви обективни доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се

идентифицират доколкото е възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за

всеки елемент. В случаите, когато този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на

обезценка. В резултат начинът, по който индивидуални и колективни оценки се извършват и

сроковете отнасящи се до идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват

значителни преценка и може да повлияят значително на балансовата сума на вземания на

датата на отчитане.

За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби на финансовите активи, ръководството на

Дружеството е възприело следните подходи:

- търговски и други вземания – опростен подход, базиран на „очакван процент на

неизпълнение“, чрез използване на матрица на провизиите. Дружеството не отчита просрочени

търговски и други вземания на 01.01.2022 г. и към 31.12.2022 г., поради което няма признати

очаквани кредитни загуби за търговски и други вземания.

- Вземания от предоставени заеми и цесии – стандартизиран подход, Дружеството е приело да

прилага модел разработен на база Altman – Z-score за оценка на кредитния рейтинг на

длъжниците, при оценката на вероятността от събиране на вземанията от предоставени заеми и

цесии към 31.12.2022 г. Към 31.12.2022 г. е призната обезценка в размер на 165 хил.лв. (2021 г.:

61 хил. лв.)

Тестове за обезценка на активи

Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията

на активи по справедлива стойност в печалбата или загубата се оценяват за индикатори за

обезценка в края на всеки отчетен период. Обезценка съществува само тогава, когато

Дружеството установи, че е настъпило „събитие – загуба“, засягащо очакваните бъдещи парични

потоци на финансовия актив. Може да не е възможно да се определи едно събитие, което

причинява обезценка още повече да се определи, когато е настъпило събитието загуба може да

е свързано с упражняването на значителна преценка.

По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба

Дружеството смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или

продължителен спад в справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това,

дали има „значителен“ или „продължителен“ изисква значителна преценка от страна на

Ръководството.

Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана

стойност, е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните

бъдещи парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Анализът за обезценка на репутация, материални и други нематериални активи изисква оценка

на стойността в употреба на актива или на единицата генерираща парични потоци, към които са

разпределени активите. Оценката на стойността в употреба се прави най-вече въз основа на

дисконтираните модели на паричните потоци, които изискват Дружеството за да направи

оценка на очакваните бъдещи парични потоци от актива или от единицата генерираща парични

потоци, а също и да се избере подходящ дисконтов процент за да се изчисли настояща стойност

на паричните потоци.

Справедливата стойност на некотирани инвестиции

Ако пазарът на даден финансов актив не е активен или не е лесно достъпен, Дружеството

установява справедливата стойност на инвестицията с помощта на методи за оценка, които

включват използването на скорошни (последните) формални сделки, позоваване на други

инструменти, които са по същество същите чрез анализ на дисконтираните парични потоци и

модели на ценообразуване отразяващи специфичните обстоятелства на емитента. Тази оценка

изисква Дружеството да избере измежду диапазон от различни методологии за оценяване и да

направи преценка относно очакваните бъдещи парични потоци и дисконтовата ставка.

При оценката на справедливата стойност на акциите в ПОК „Съгласие“ е използвана

среднопретеглена стойност между два метода за оценка:

Методът на чистата (нетна) стойност на активите, основан на подхода на активите и извежда

като краен резултат пазарната стойност на собствения капитал на емитента към избраната

ефективна дата на оценката. Методът показва, какво е реалното обезпечение на акциите с

активи на дружеството, след покриване на всички задължения към датата на оценката.

Методът на дисконтираните чистите парични приходи, който е основан на разбирането, че

пазарната стойност на капитала на едно работещо предприятие е функция на неговия бизнес

потенциал, измерен с дохода, който предприятието генерира с дейността си. Методът на

дисконтираните парични потоци се основава на концепцията за стойността на парите във

времето и е основен метод за определяне стойността на една компания чрез привеждане към

настоящия момент на сумата от паричните потоци, които се очаква дружеството да генерира в

бъдеще. При прогнозирането на паричните потоци са взети предвид оперативната среда на

Дружеството - текущото му финансово състояние, линейните и историческите връзки на

компонентите на паричния поток, макроикономическата рамка на България както и общата

ситуация на международните финансови пазари. Дисконтовата норма от своя страна, отразява

риска и изискваната норма на възвращаемост от инвестицията за прогнозния период.

Приблизителна оценка за отсрочени данъци

Признаването на отсрочените данъчни активи и пасиви включва съставянето на серия от

допускания. Например Дружеството трябва до оцени времето на възстановяване на временни

разлики, дали е възможно временните разлики да не бъде възстановени в предвидимо бъдеще

или доколко данъчните ставки се очаква да се прилагат за периода, когато активът ще се

реализира или пасивът ще се уреди.

Що се отнася до отсрочени данъчни активи, реализирането им в крайна сметка зависи от

облагаемия доход, който ще е на разположение в бъдеще. Отсрочените данъчни активи се

признават само когато е вероятно, че ще има облагаема печалба, срещу която може да се усвои

отсроченият данъчен актив и е вероятно, че Дружеството ще реализира достатъчно облагаем

доход в бъдещи периоди, за да оползотвори намалението при плащането на данък. Това

означава, че Дружеството прави предположения за данъчното си планиране и периодично ги

оценява повторно, за да отразяват промяната в обстоятелствата, както и данъчни разпоредби.

Освен това измерването на отсрочен данъчен актив или пасив отразява начина, по който

дружеството очаква да възстанови балансовата стойност на актива или уреди пасива.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Провизии

Провизиите могат да бъдат разграничени от другите пасиви, защото съществува несигурност

относно проявлението им във времето и сумата на сделката. По-типичните провизии, които се

отразяват от дружеството произтичат от задълженията на производителя по гаранции,

възстановявания на суми, добросъвестно изпълнение на договори, неуредени спорове и бизнес

преструктуриране.

Признаването и оценката на провизиите изискват от дружеството да направи преценка относно

вероятността (ако събитието е по-вероятно, отколкото да не настъпи) изходящ поток от ресурси

да се изискват за погасяване на задължение и дали би могла да се даде надеждна оценка на

сумата на задължението.

Освен това счетоводната политика на дружеството изисква признаването на най-добрата оценка

на сумата, която ще се изисква за погасяване на задължението и оценката може да се основава

на информация, която показва диапазон от стойности. Тъй като признаването се основава на

сегашната стойност, то включва съставяне на предположения при адекватна дисконтова ставка, с

цел да отрази при подходящ дисконтов процент специфичните за задължението рискове.

В частност що се отнася до провизиите при преструктуриране, изисква се значителна субективна

преценка, за да се определи дали задължаващо събитие е настъпило. Всички налични

доказателства трябва да бъдат оценени за да се определи дали е достатъчно подробен плана за

да създаде валидно очакване за ангажимента на ръководството относно преструктурирането –

тоест да се започне изпълнение на плана за преструктуриране или да се обявят основните му

характеристики пред онези, които ще са засегнати от него.

Условни активи и пасиви

Условните пасиви на дружеството не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за

изходящ поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.

Условните пасиви представляват възможни задължения възникващи от минали събития, чието

съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или

повече несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те

не се признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за

покриване на задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна

надеждност.

Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на

ръководството.

23. Свързани лица и сделки между тях

Дружеството спазва изискванията на МСС 24 при определяне и оповестяване на свързаните

лица.

Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани

лица без разлика на това дали се прилага някаква цена.

В раздел VI.1. детайлно са посочени свързаните лица и сделките с тях.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

V. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

1. Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

1.1. Приходи

1.1.1. Приходи

Вид приход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Приходи от продажби на услуги, в т.ч.:

Продажби на услуги на ЮЛ в страната

Общо

1.1.2. Финансови приходи

Вид приход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Приходи от участия

387

550

Приходи от лихви

1 187

1 389

Приходи от оценка на ФА по справ.ст.

804

792

Общо

2 378

2 731

1.2. Разходи

1.2.1. Разходи за външни услуги

Вид разход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Одит

(24)

(11)

Държавни такси

(5)

(8)

Други

(5)

(12)

Комисионни

(28)

Консултантски услуги

(5)

Граждански договори

(5)

Общо

(44)

(59)

1.2.2. Разходи за персонала

Вид разход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Разходи за заплати на:

(11)

административен персонал

(11)

Разходи за осигуровки:

(1)

административен персонал

(1)

Общо

(12)

(11)

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

1.2.3. Други разходи

Вид разход

2022 г.

2021г.

BGN'000

Непризнати данъчно разходи

(1)

Глоби

(10)

Общо

(1)

(11)

1.2.4. Нетни (загуби) от обезценка на финансови активи

Вид разход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Разходи от обезценка на вземания по заеми, призната в печалба или

загуба

(165)

(61)

Общо нетни (загуби) от обезценка на финансови активи

(165)

(61)

1.2.5. Финансови разходи

Вид разход

2022 г.

2021г.

BGN'000

Разходи за лихви, в т.ч.:

(1 582)

(1 507)

По заеми

(824)

(576)

Разходи по облигационен заем

(758)

(931)

От обезценки на финансови активи, отчитани по справедлива

стойност през печалбата или загубата

(413)

Други финансови разходи

(3)

(2)

Общо

(1 585)

(1 922)

1.2.6. Разходи за данъци

Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер на

10%. За изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е

валидна при обратното проявление.

Вид разход

2022 г.

2021 г.

BGN'000

Други компоненти на текущ данъчен разход

(81)

(32)

Разход по отсрочени данъци, отнасяща се до възникването и

обратното проявление на временни разлики

(81)

(32)

Общо

(81)

(32)

1.2.7. Доход на акция

Основният доход на акция е изчислен като нетната печалба, подлежаща на разпределение

между притежателите на обикновени акции е разделена на среднопретегления брой акции за

периода.

Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като основният доход на акция и се

коригира така, че да се вземе предвид издаването на нови акции и данъчния ефект от плащане

на дивидентите или лихви при условие, че всички права за намаляващи опции и други

намаляващи потенциални обикновени акции бъдат упражнени.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Изчисляването на дохода на акция на база и използвания средно претеглен брой акции, са

показани по-долу:

Изчисляване на средно претеглен брой акции за текущ период

Средновремеви фактор

Емитирани

акции

Акции в

обръщ.

Брой дни

в обръщ

Ср.прет

бр/дни

Ср.прет

бр

акц/Дни

'000

Салдо на 01.01.2022

1 430

365

1 430

Салдо на 31.12.2022

1 430

Всичко ср.претеглен

бр.акции

1 430

Изчисляване на доход от акция:

Нетна печалба (хил.лева):

503

Среднопретеглен бр.акции (хил.броя)

1 430

Доход на акция (лева):

0.35

Изчисляване на средно претеглен брой акции за предходен период

Средновремеви фактор

Емитирани

акции

Акции в

обръщ.

Брой дни

в обръщ

Ср.прет

бр/дни

Ср.прет

бр

акц/Дни

Салдо на 01.01.2021

1 430

365

1 430

Салдо на 31.12.2021

1 430

Всичко ср.претеглен

бр.акции

1 430

Изчисляване на доход от акция:

Нетна печалба (хил.лева):

643

Среднопретеглен бр.акции (хил.броя)

1 430

Доход на акция (лева):

0.45

2. Индивидуален отчет за финансовото състояние

Нетекущи активи

2.1. Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Инвестиции в дъщерни предприятия

1 667

Инвестиции в асоциирани предприятия

12 214

Общо

13 881

Към 31.12.2022 г. и 31.12.2021 г. е извършен анализ за наличие на условия за обезценки на

инвестициите на Дружеството в дъщерните и асоциираните предприятия, като не са установени

условия за обезценки.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Участия

размер

стойност

размер

стойност

BGN'000

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

100%

1 575

100%

1 575

Сарк Груп ЕООД

100%

Файнанс Секюрити ЕООД

100%

Общо

1 667

Инвестиции в асоциирани предприятия

Наименование

Седалище

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

размер

стойност

размер

стойност

BGN'000

ТК Холд АД

София

23.07%

12 214

23.07%

12 214

Общо

12 214

Акциите са обект на репо сделка с българска търговска банка с договор от 29.09.2022 г. Датата на

обратно изкупуване е 15.09.2023 г.

2.2. Пасиви по отсрочени данъци

Временна

разлика,

неизползвани

данъчни загуби,

неизполвани

данъчни кредити

31 декември 2021

Движение на отсрочените данъци

за 2022

31 декември 2022

увеличение

намаление

Данъчна

временна

разлика

Отсроч

ен

данък

Данъчна

временн

разлика

Отсроче

н данък

Данъчн

времен

на

разлик

Отс

роч

ен

дан

ък

Данъчна

временна

разлика

Отсроче

н данък

Всички суми са в BGN'000

Активи по отсрочени данъци

Обезценки

626

167

793

Неизползвани

данъчни загуби

182

Общо активи по

отсрочени

данъци

808

167

182

793

Пасиви по отсрочени данъци

Преоценка на ФА

4 864

486

803

5 667

566

Общо пасиви по

отсрочени

данъци

4 864

486

803

5 667

566

Отсрочени

данъци (нето)

(4 056)

(405)

(636)

(63)

(4 874)

(486)

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

2.3. Нетекущи финансови активи

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

BGN'000

Заеми, отчитани по амортизирана стойност

4 000

12 398

Общо

4 000

12 398

Заеми, отчитани по амортизирана стойност

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Вземания по заеми, в т.ч.

4 000

12 398

Вземания по заеми от свързани лица

4 000

12 470

Обезценка на вземания по заеми от св.лица

(72)

Общо

4 000

12 398

Нетекущите активи в размер 4 000 хил. лв. представляват нетекущата част по договор за

подчинен срочен дълг, сключен с дъщерно дружество, срок на погасяване 01.11.2024 г., лихвен

процент 7%. Заемът не е обезпечен.

Текущи активи

2.4. Текущи търговски и други вземания

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Вземания от свързани предприятия, в т.ч.:

500

Вземания по дивиденти

500

Други вземания от свързани предприятия

Други вземания

Общо

500

2.5. Текущи финансови активи

Текущи финансови активи

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Финансови активи, отчитани по амортиз.ст.

8 911

4 719

Финансови инструменти, капиталови инструменти, отчитани

по справ.ст.през печалбата или загубата

12 175

11 374

Общо

21 086

16 093

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по

амортиз.ст., в т.ч.:

BGN'000

Заеми, в т.ч.:

8 911

4 719

Вземания по заеми от свързани лица

8 952

4 345

Вземания по лихви по заеми от свързани лица

198

375

Обезценка

(239)

(1)

Вземанията по заеми от свързани лица в размер на 8 911 хил. лв. представляват:

- вземане от дъщерно дружеството в размер на 3 258 хил. лв., формирано от:

главница 3 392 хил. лв. – текуща част от отпуснат заем, оформен като подчинен срочен

дълг със срок на погасяване 01.11.2024 г., лихвен процент 7%, необезпечен

обезценка в размер на (134) хил. лв.

- вземане от свързано дружество в размер на 3 753 хил. лв., формирано от:

главница 3 757 хил. лв. - отпуснат заем при лихвен процент 6,9%, годишна комисионна

управление 1% , срок за погасяване 31.05.2023 г., необезпечен

лихва в размер на 88 хил. лв.

комисионна управление в размер на 13 хил. лв.

обезценка в размер на (105) хил. лв.

- вземане от свързано дружество в размер на 1 900 хил. лв., формирано от:

главница 1 803 хил. лв. – отпуснат заем при лихвен процент 6,3%, срок на погасяване

30.09.2023 г., необезпечен.

лихва в размер на 97 хил. лв.

Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по

справелива стойност през печалбата или загубата

Вид

31.12.2022 г

31.12.2021 г

BGN'000

Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по

справедлива стойност през печалбата или загубата,

класифицирани като държани за търгуване

12 175

11 374

Общо

12 175

11 374

Справедливата стойност на капиталови инструменти в размер на 9 111 хил. лв. (2021 г.: 8 534 хил.

лв.) е определена от лицензиран оценител. Към 31.12.2022 г. въз основа на извършена нова

оценка на справедлива стойност е призната печалба в размер на 576 хил. лв.

Финансови инструменти в размер на 2 424 хил. лв. (2021 г.:2 234 хил. лв.) са оценени по нетна

стойност на активите към 31.12.2022 г. Отчетена е печалба от преоценка в размер на 190 хил. лв.

Финансови инструменти, които се търгуват на БФБ, в размер на 640 хил. лв. (2021 г.:606 хил. лв.)

са представени по справедлива пазарна стойност. Отчетена е печалба от преоценка 123 хил. лв.,

продадени са активи на стойност 89 хил. лв.

2.6. Парични средства

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Парични средства в банкови сметки

Общо

Всички парични средства са в български лева.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

2.7. Собствен капитал

2.7.1. Акционерен капитал

Вид акции

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Брой акции

Стойност в

лв.

Номинал в

лв.

Брой акции

Стойност в

лв.

Номинал в

лв.

Обикновени безналични

поименни

1 430 435

Акционери

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Брой

акции

Стойност

в лв.

Платени

в лв.

% Дял

Булфинанс

Инвестмънт АД

1 241 435

86,79%

1 241 435

86,79%

НДФ Конкорд

Фонд – 7 Саут

Ийск Юръп

110 000

7,69%

110 000

7,69%

НДФ Динамик

79 000

5,52%

79 000

5,52%

Общо:

1 430 435

100%

1 430 435

100%

2.7.2. Резерви

Резервите на дружеството са формирани през 2019 г. и 2020 г. от печалбата на дружеството от

2017 г. и 2018 г. и са на основание чл. 246 от Търговския закон.

Други

Резерви

Всичко

BGN'000

Резерви към 31.12.2020 г.

261

Резерви към 31.12.2021 г.

261

Резерви към 31.12.2022 г.

261

Нетекущи пасиви

2.8. Нетекущи финансови пасиви

Нетекущи финансови пасиви

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Финансови пасиви, отчитани по

амортизирана стойност

4 114

7 726

Общо

4 114

7 726

Финансови пасиви отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

BGN'000

Задължения по кредити и заеми

4 114

7 726

Задължения по кредити и заеми към несвързани лица

4 114

7 726

Общо

4 114

7 726

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Финансовите пасиви, отчитани по амортизирана стойност към несвързани лица представляват

задължението на дружеството във връзка с емитирания през 2015 г. облигационен заем и

нетекуща част от банков кредит-овърдрафт.

Облигационната емисия е с номинална и емисионна стойност 7 000 000 евро, за 7 000 бр.

издадени обикновени, безналични, обезпечени, свободнопрехвърляеми и лихвоносни

облигации, с годишна лихва 6.3 %, код на емисията BG2100006159 от 15.05.2015 г., с падеж

15.11.2024 г. Плащанията по главницата са седем, на всяко шестмесечие за облигацията в

периода от 15.11.2021 г. до 15.11.2024 г. Лихвените плащания са на всеки шест месеца от

ноември 2015 г. до ноември 2024 г.

На проведено ОСО на 31.01.2019г. е взето решение за промяна на обезпечението по

облигационната емисия, като за обезпечаване на погасяването на всички вземания на

облигационерите по облигационния заем, дружеството е учредило първи по ред особен залог по

смисъла на ЗОЗ върху четири вземания с пазарна стойност по оценка към 31.12.2022 г. в размер

на 12 828 334 лв. По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017 г.

са учредени: първи по ред особен залог върху 470 772 бр. акции, притежавани от дъщерно

дружество; първи по ред особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания на дъщерно

дружество от трети лица с размер на заложените вземания 585 хил. евро.

Текущи пасиви

2.9. Текущи търговски и други задължения

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

BGN'000

Други краткосрочни задължения, в т.ч.:

Други краткосрочни задължения, вкл. текущо начислени

Общо

2.10. Текущи финансови пасиви

Текущи финансови пасиви

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

25 067

25 996

Общо

25 067

25 996

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Кредити и заеми, отчитани по амортизирана стойност

24 431

25 396

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

636

600

Общо

25 067

25 996

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Кредити и заеми, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Заеми към свързани лица, в т.ч.:

4 552

1 716

Задължения за главници

4 448

1 638

Задължения за лихви

104

Кредити и заеми към несвързани лица, в т.ч.:

19 879

23 680

Задължения за главници

19 226

23 086

Задължения за лихви

653

594

Общо

24 431

25 396

Задължения по цесии, отчитани по амортизирана стойност

Вид

31.12.2022г.

31.12.2021г.

BGN'000

Задължения по цесии към несвързани лица, в т.ч.:

636

600

Задължения за главници по цесии към несвързани лица

600

Задължения за неустойки

Общо

636

600

Съпоставяне на промените във финансовите пасиви и собствения капитал с паричните потоци от

финансови операции и други, непарични изменения

Задължения по финансови пасиви

Всички суми са в хил. лв.

Получени

кредити и

заеми

Задължения по

цесии

Общо

Балансова стойност на 31.12.2021

33 337

385

33 722

Промени в резултат на парични потоци от финансова дейност

Постъпления по получени заеми

13 999

Плащания по получени заеми

(18 731)

Платени лихви

(1 378)

Общо промени в резултат на парични потоци от

финансова дейност

(6 110)

Други, непарични изменения

Начислени като разход лихви по получени заеми,

кредити и лизинги и др.

1 318

1 354

Платени задължения по цесии

Други промени, свързани със задълженията

215

Други промени, свързани със собствения капитал

Общо други, непарични изменения

1 318

251

1 569

Балансова стойност на 31.12.2022

28 545

636

29 181

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

VI. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ

1. Свързани лица и сделки със свързани лица

Дружеството оповестява следните свързани лица:

Контролиращо лице /лице, което упражнява контрол върху дружеството/ - Булфинанс

Инвестмънт АД с ЕИК 125004737 с ключов ръководен персонал - Николай Лазаров и Валентин

Ружев – представляващи Булфинанс Инвестмънт АД.

Крайно дружество-майка – Некст Дженерейшън Консулт АД.

Ключов ръководен персонал на дружеството – Димитър Пламенов Михайлов – изп. директор,

Здравко Атанасов Стоев – председател на СД, Ромил Светозаров Златанов – член на СД.

Дъщерни предприятия на дружеството - Финанс Инфо Асистанс ЕООД, Сарк Груп ЕООД и

Файнанс Секюрити ЕООД.

Свързани лица към 31.12.2022 г.

Вид свързаност

Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Дъщерно дружество

Файнанс Секюрити ЕООД

Дъщерно дружество

Сарк Груп ООД

Дъщерно дружество

Лизинг Финанс ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Фиско Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Арми Груп ЕООД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Скай Пей АД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и

Лизинг Финанс ЕАД

М Рент ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

М Инс ДООЕЛ Скопие

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Хемс Ер ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Ню Уеб Маркет ЕАД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Кети Травъл ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

ЛФ Имоти ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Еъркрафт Лииз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Въздухоплавателна Тренировъчна

Академия АД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Уеб Медия Груп АД

Дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД

Уеб Нюз БГ ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Инфосток АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Радио Станция ЕООД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Форуърд ЕАД

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Уебкафе АД

Дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД

Флай Лийз ЕООД

Дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД

Дрийм Еър ЕАД

Дъщерно дружество на Еъркрафт Лииз ЕООД

Авио Браво ЕООД

Дъщерно дружество на Дрийм Еър ЕАД

Зенит имоти АДСИЦ

Дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД

Каприкорн Консултинг Сървисис

ЕООД

Дъщерно дружество на Зенит имоти АДСИЦ

Сирис ЕООД

Дъщерно дружество на Уебкафе АД

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица в групата – 31.12.2022 г.

Заемополучател

Всички суми са в хил. лв.

Вземания

до 1 година

Вземания

над 1 година

Брутна

стойно

ст

Обезцен

ки

Балансо

ва

стойност

Брутна

стойно

ст

Обезцен

ки

Балансо

ва

стойност

Свързано лице – дъщерно дружество

на ФИА

5 758

(105)

5 653

Свързано лице – дъщерно дружество

3 392

(134)

3 258

4 000

Общо

9 150

(239)

8 911

4 000

Заемополучател

Л.%

Падеж

До 1

година

Над 1

година

BGN'000

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

6.90%

01.06.2023

3 757

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

6.30%

30.09.2023

1 803

Свързано лице – дъщерно дружество

7.00%

01.11.2024

3 392

4 000

Начислени приходи от лихви и вземания за лихви по заеми, предоставени на свързани лица

Заемополучател

Вземане към

01.01.2022

Начислени

през периода

Погасени

през

периода

Обезценки

Вземане към

31.12.2022

BGN'000

Свързано лице – дъщерно дружество

на ФИА

336

596

746

186

Свързано лице – дъщерно дружество

на ФИА - комисионна

Свързано лице – дъщерно дружество

524

Общо

375

1 188

1 364

199

Салда на главници по заеми, предоставени на свързани лица в групата – 31.12.2021 г.

Кредитополучател

Всички суми са в хил. лв.

Вземания

до 1 година

Вземания

над 1 година

Брутна

стойнос

Обезценк

Балансов

стойност

Брутна

стойнос

Обезценк

Балансов

стойност

Свързано лице – дъщерно дружество на

ФИА

4 345

5 078

(40)

5 038

Свързано лице – дъщерно дружество

7 392

(32)

7 360

Общо

4 345

12 470

(72)

12 398

Салда на главници по заеми, получени от свързани лица – 31.12.2022 г.

Всички суми са в хил. лв.

Задължения

до 1 година

Задължения

над 1 година

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

4 552

Общо

4 552

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Разходи за лихви към свързани лица

Всички суми са в хил. лв.

Задължение

01.01.2022 г.

Начислени

Погасени/

цедирани

Задължение

31.12.2022 г.

Свързано лице– дъщерно дружество на

ФИА

149

123

104

Общо

149

123

104

Продажби на свързани лица - приходи

Всички суми са в хил. лв.

Свързано лице - клиент

Вид сделка

31.12.2022 г.

31.12.2021г.

Свързано лице – дъщерно

дружество

такса

управление

Свързано лице – дъщерно

дружество

такса

управление

Свързано лице – дъщерно

дружество

такса

управление

Общо

Салда на главници по заеми, получени от свързани лица – 31.12.2021 г.

Всички суми са в хил. лв.

Задължения

до 1 година

Задължения

над 1 година

Свързано лице – дъщерно дружество на ФИА

1 638

Общо

1 638

Транзакции със свързани лица

Всички суми са в хил. лв.

текуща година

предходна година

получени суми

платени суми

получени суми

платени суми

дъщерно дружество 1

533

(6)

556

(13)

свързано лице

8 453

(1 063)

4 521

(2 744)

дъщерно дружество 2

700

дъщерно дружество 3

дружество - майка

(203)

Начисления, свързани с доходи на основния ръководен персонал

През 2022 г. начислените и изплатени доходи на ръководния персонал са в размер на 11 хил. лв.

2. Дивиденти

През годината, завършваща на 31 декември 2022 г., дружеството не е разпределяло дивиденти.

3. Цели и политика за управление на финансовия риск

При осъществяване на своята текуща, инвестиционна и финансова дейност, дружеството е

изложено на следните финансови рискове:

● Кредитен риск: възможността длъжник да не изплати заем – изцяло или частично – или да не

го изплати своевременно, предизвиквайки по този начин загуба за дружеството

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

● Ликвиден риск: рискът компанията да няма или да не е в състояние да набави парични

средства, когато са необходими и поради това да срещне трудности при изпълнение на своите

финансови задължения;

● Пазарен риск: рискът определен финансов инструмент да претърпи колебания по отношение

на справедливата стойност или на бъдещите парични потоци в резултат на колебания на

пазарните цени. Всъщност Дружеството е изложено на три компонента на пазарния риск:

▪ Лихвен риск;

▪ Валутен риск;

▪ Риск от промяна в цената на собствения капитал.

За ефективно управление на тези рискове, Съвета на директорите е одобрил специфични

стратегии за мениджмънт на финансовия риск, които са в съответствие с корпоративните цели.

Основните насоки на тези стратегии определят краткосрочните и дългосрочните цели и

действия, които трябва да се предприемат, за да се управляват финансовите рискове, пред които

е изправено дружеството.

Основните насоки на политиката по отношение на финансовите рискове са следните:

▪ Минимизиране на лихвения риск, валутния риск и ценовия риск за всички видове

сделки;

▪ Максимално използване на „естественото хеджиране”, при което в максимална

възможна степен се залага на естественото прихващане на продажби, разходи, дължими

суми и вземания, преизчислени в съответната валута, вследствие на което се налага

прилагане на стратегии на хеджиране само за салдата в превишение. Същата стратегия

се прилага и по отношение на лихвения риск;

▪ Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват и контролират от

представляващите Дружеството;

▪ Всички дейности по управление на финансовия риск се осъществяват на разумна и

последователна основа и при спазване на най-добрите пазарни практики.

Дружеството може да инвестира в акции или други подобни инструменти само в случай, че е

налице временна допълнителна ликвидност.

Финансовите инструменти на Дружеството могат да бъдат представени в следните категории:

Финансови активи

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

BGN'000

Финансови активи по справедлива стойност

12 175

11 374

Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:

12 914

17 617

Текущи търговски и други вземания

500

Предоставени заеми, в т.ч.:

12 911

17 117

- Нетекущи

4 000

12 398

- Текущи

8 911

4 719

Парични средства

Общо финансови активи

25 100

29 038

Финансови пасиви

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по кредити, в т.ч.:

20 693

21 365

- Нетекущи

240

- Текущи

20 453

21 365

Задължения по облигационна емисия, в т.ч.:

7 852

11 757

- Нетекущи

3 874

7 726

- Текущи

3 978

4 031

Други текущи финансови пасиви

636

600

Общо финансови пасиви

29 207

33 729

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Информация за финансовия риск

Кредитен риск

Дружеството контролира своята изложеност на кредитен риск чрез установяване на граници на

риска по отношение на отделните клиенти. Дружеството е възприело политика на извършване

на делова активност само с кредитоспособни насрещни страни.

Дружеството поддържа финансови взаимоотношения единствено с утвърдени, платежоспособни

контрагенти. Неговата политика е, че всички клиенти, които желаят да търгуват на отложено

плащане, подлежат на процедури за проверка на тяхната платежоспособност. Освен това,

салдата по търговските вземанията се следят текущо, в резултат на което експозицията на

дружеството към кредитен риск не е съществена.

Степента на кредитния риск, на който е изложено Дружеството се определя от стойността на

търговските и други краткосрочни вземания и активи към датата на финансовия отчет.

Кредитна експозиция

31.12.2022

31.12.2021

BGN'000

Парични средства

Търговски и други вземания, нетно

500

Финансови активи, нетно

12 911

17 117

Общо

12 925

17 664

Кредитен риск

31.12.2022 г.

Всички суми са в хил. лв.

Просрочени, придобити

с цесии

С ненастъпил падеж

обезценени

не

обезценени

не

обезценени

Общо

Нетекущи активи

4 000

Други нетекущи финансови активи от

свързани лица

4 000

Текущи активи

8 914

Текущи търговски и други вземания

от свързани лица

Други текущи финансови активи от

свързани лица

239

8 911

9 150

Други вземания от несвързани лица

Обезценка на други текущи

финансови активи от свързани лица

(239)

Общо финансови активи

12 914

Дружеството не държи допълнително обезпечение за никое от своите вземания.

Дружеството няма просрочени вземания.

Кредитният риск, който възниква от другите финансови активи на дружеството, като например,

парични средства и други финансови активи, представлява кредитната експозицията на

дружеството, произтичаща от възможността неговите контрагенти да не изпълнят своите

задължения. Максималната кредитна експозиция на дружеството по повод на признатите

финансови активи, възлиза на съответната им стойност по баланса към 31 декември 2022г.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Ликвиден риск

Ликвидният риск произтича от възможността дружеството да не осигури достатъчно външно

финансиране, както и контрагентите да не изпълнят своите финансови задължения на

договорените падежи. С цел минимизиране на този риск, Дружеството осигурява своевременно

ликвидни средства. В допълнение, периодично се извършва преглед и оценка на събираемостта

на търговските и други краткосрочни вземания като за тези, които са трудносъбираеми и

несъбираеми се заделят резерви, както е посочено по-горе.

Дружеството очаква, че от текущата дейност ще се генерират задоволителни парични

постъпления, за да се изпълнят тези парични ангажименти. Освен това, Дружеството разполага с

финансови активи с които може да се разпореди за посрещане на потребностите от ликвидни

средства.

Дружеството управлява ликвидния риск на базата на очакваните дати на падежа.

В следващата таблица са анализирани финансовите задължения по оставащия срок до падежа

съгласно съответния договор (договорни и недисконтирани парични потоци):

Ликвиден риск - текуща година

Към 31.12.2022 година в хил. лв.

Преносна

(балансова)

стойност

Договор

ени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1 година

над 1 година

до 5 години

Общо

Финансови активи

25 098

26 497

22 217

4 280

26 497

Вземания по предоставени търговски и други заеми

на свързани лица

12 911

14 310

10 030

4 280

14 310

Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и

др.)

12 175

Търговски и други вземания от свързани лица

Парични средства и парични еквиваленти

Финансови пасиви

29 206

30 406

26 307

4 099

30 406

Задължения по кредити и заеми към финансови

институции

11 204

11 251

Задължения по заеми към трети лица

12 789

13 675

9 576

4 099

13 675

Задължения по заеми към свързани лица

4 552

4 819

Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и

др.)

636

Търговски и други задължения към трети лица

Общо нетна ликвидна стойност

(4 109)

(3 910)

(4 091)

181

(3 910)

Ликвиден риск - предходна година

Към 31.12.2021 година в хил. лв.

Преносна

(балансова)

стойност

Договор

ени

парични

потоци

Договорени парични потоци, в т.ч.

до 1 година

над 1

година до

5 години

Общо

Финансови активи

29 038

32 124

17 786

14 338

32 124

Вземания по предоставени търговски и други заеми на

свързани лица

17 117

20 203

5 865

14 338

20 203

Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и

др.)

11 374

Търговски и други вземания от свързани лица

500

Парични средства и парични еквиваленти

Финансови пасиви

33 729

35 586

26 888

8 698

35 586

Задължения по кредити и заеми към финансови

институции

14 196

14 545

Задължения по заеми към трети лица

17 210

18 669

9 971

8 698

18 669

Задължения по заеми към свързани лица

1 716

1 765

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и

др.)

600

Търговски и други задължения към трети лица

Общо нетна ликвидна стойност

(4 691)

(3 462)

(9 102)

5 640

(3 462)

Към 31.12.2022г. Дружеството не е в просрочие по облигационната си емисия.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от

промените в лихвените нива. Дружеството не използва хеджиращи инструменти за хеджиране

на лийхвения риск или друг вид финансов риск.

Основните финансови инструменти на дружеството са банков заем, облигациона емисия, акции,

парични средства и вземания и заеми. Основната цел на тези финансови инструменти е да се

осигури финансиране за дейността на Дружеството. Дружеството притежава и различни други

финансови инструменти, като например взимания по продажби и задължения към доставчици,

които възникват пряко от дейността.

Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството, включват риск

на лихвения процент, риск на ликвидността, валутен риск и кредитен риск.

Лихвен риск - текуща година

31.12.2022 г. в хил. лв.

С фиксирана

лихва

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи активи

4 000

Други нетекущи финансови активи от свързани

лица

4 000

Нетекущи пасиви

3 874

240

4 114

Други нетекущи финансови пасиви

3 874

240

4 114

Нетекущ риск

126

(240)

(114)

Текущи активи

8 911

12 187

21 098

Текущи търговски и други вземания от свързани

лица

Други текущи финансови активи

12 175

Други текущи финансови активи от свързани лица

8 911

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

23 831

600

662

25 093

Текущи търговски и други задължения

Други текущи финансови пасиви

19 279

600

636

20 515

Други текущи финансови пасиви към свързани

лица

4 552

Текущ риск

(14 920)

(600)

11 526

(3 994)

Общо финансови активи

12 911

12 187

25 098

Общо финансови пасиви

27 705

840

662

29 207

Общо излагане на лихвен риск

(14 794)

(840)

11 525

(4 109)

Лихвен риск – предходна година

31.12.2021 г. в хил. лв.

С фиксирана

лихва

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущи активи

12 398

Други нетекущи финансови активи от свързани лица

12 398

Нетекущи пасиви

7 726

Други нетекущи финансови пасиви

7 726

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Лихвен риск – предходна година

31.12.2021 г. в хил. лв.

С фиксирана

лихва

С плаваща

лихва

Без

лихвени

Общо

Нетекущ риск

4 672

Текущи активи

4 345

12 295

16 640

Текущи търговски и други вземания от свързани лица

500

Други текущи финансови активи

11 374

Други текущи финансови активи от свързани лица

4 345

374

4 719

Парични средства и парични еквиваленти

Текущи пасиви

10 528

14 196

1 279

26 003

Текущи търговски и други задължения

Други текущи финансови пасиви

8 890

14 196

1 194

24 280

Други текущи финансови пасиви към свързани лица

1 638

1 716

Текущ риск

(6 183)

(14 196)

11 016

(9 363)

Общо финансови активи

16 743

12 295

29 038

Общо финансови пасиви

18 254

14 196

1 279

33 729

Общо излагане на лихвен риск

(1 511)

(14 196)

11 016

(4 691)

Валутен риск

Дружеството е изложено на валутни рискове, свързани със сделки от продажби или покупки в

чуждестранна валута. Към 31.12.2022г. Дружеството не е изложено на валутни рискове, тъй като

облигационната емисия, свързаните с нея лихвени плащания и един банков заем са финансови

пасиви в чуждестранна валута евро.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът, че справедливата стойност на бъдещите парични потоци от даден

инструмент ще варира поради промените в пазарните цени. Пазарните цени включват четири

типа риск: лихвен, валутен, стоков и друг ценови риск. Финансовите инструменти, които биват

засегнати от пазарния риск, включват заеми и привлечени средства, депозити, инструменти на

разположение за продажба и деривативни финансови инструменти.

Анализите на чувствителността, посочени по-долу са свързани със състоянието към 31 декември

2022г.

Анализ на чувствителност към изменения на лихвени %

Ефект върху печалба/(загуба) нето от данъци

31.12.2022 г.

При увеличение на лихвени нива с 0.85%

(6)

При намаление на лихвени нива с 0.85%

4. Управление на капитала

Капиталът включва безналични поименни акции и собствен капитал, принадлежащ на

собствениците на дружеството-майка.

Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че тя поддържа

стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа бизнеса си и

да увеличи максимално стойността за акционерите.

Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на промените

в икономическите условия. За поддържане или коригиране на капиталовата структура

Дружеството може да коригира плащането на дивиденти на акционерите, възвръщаемостта

върху капитала на акционерите или емисията на нови акции.

През годините, приключващи на 31 декември 2022 г. и 31 декември 2021 г. няма промени в

целите, политиката или процесите за управление на капитала.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

Дружеството наблюдава капитала като използва съотношение на задлъжнялост, което

представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството включва

в нетния дълг, лихвоносните заеми и привлечени средства, заем от партньори в съвместно

предприятие, търговски и други задължения, намалени с паричните средства и паричните

еквиваленти, с изключение на преустановените дейности.

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021

BGN'000

Общо дългов капитал, т.ч.:

29 181

33 722

Задължения към банки и финансови институции

11 204

14 196

Търговски заеми към трети лица и др.задължения

13 425

17 810

Търговски кредити и заеми към свързани лица и стокови

кредити

4 552

1 716

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(11)

(47)

Нетен дългов капитал

29 170

33 675

Общо собствен капитал

9 288

8 785

Общо капитал

38 458

42 460

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0.7585

0.7931

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021

BGN'000

Общо привлечен капитал (пасиви), т.ч.:

29 693

34 134

Задължения към банки и финансови институции

11 204

14 196

Търговски заеми към трети лица и др.задължения

13 425

17 810

Задължения към свързани предприятия

4 552

1 716

Всички останали пасиви

512

412

Общо собствен капитал

9 288

8 785

Коефициент на задлъжнялост

3.1969

3.8855

5. Условни активи и пасиви

Предоставени обезпечения по заеми

Като обезпечение по емитирания от дружеството облигационен заем, дружеството е заложило

вземанията си по три предоставени заема. Справедливата пазарна оценка на вземанията към

31.12.2022г. е в размер на 12 828 хил. лв.

По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017г: първи по ред

особен залог върху 470 772 бр. акции, притежавани от дъщерно дружество; първи по ред особен

залог върху всички настоящи и бъдещи вземания на дъщерно дружество от трети лица с размер

на заложените вземания 585 хил. евро.

По Договор за репо сделка с финансови инструменти от 29.09.2022г. с българска търговска банка

са предоставени притежавани от дружеството финансови инструменти – акции на стойност

12 214 хил. лв., представляващи 1 970 000 бр. акции от капитала на публично дружество.

Във връзка с получени банкови заеми от дъщерни дружества, в полза на банката са заложени

акции и дялове, притежавани от дружеството с балансова стойност 3 064 хил.лв. към 31.12.2022г.

6. Събития след края на отчетния период

Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на

финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване с изключение на:

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

На 21 март 2023 г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с

българска търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите

инструменти се променя на 15.09.2023 г.

7. Възнаграждение за одит

Съгласно чл. 30, ал.1 от ЗС дружеството оповестява, че начислените за годината суми за

независим финансов одит на индивидуален и консолидиран финансов отчет са в размер на

24 хил. лв.

Освен услуги за независим финансов одит, Дружеството не е получавало други услуги от

регистрирания одитор.

8. Ефект от пандемията от COVID 19 и войната между Украйна и Руската федерация

върху дейността на дружеството

Ограниченията и мерките, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха

съществено влияние върху дейността на Дружеството.

През периода се извършиха дължимите разплащания от Дружеството към контрагенти,

облигационери. Дружеството няма наети лица, което позволи да не се предприемат специални

мерки, свързани с пандемията от COVID-19. Членовете на СД, предприемаха индивидуални

лични здравни мерки, както и позициониране на работния процес и контакти с контрагенти и

институции, позволяващи им без съществени забавяния да изпълняват адекватно своите

функции.

Дружеството не се е възползвало от икономически или социални мерки, въведени от

правителството на Република България във връзка с пандемията от COVID-19.

Усложнената международна обстановка през последната година, свързана с напрежението

между Украйна и Руската федерация, довела до военни действия между страните, породи след

себе си налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада,

Великобритания и други страни спрямо Руската федерация, Руската централна банка, кредитни

институции и компании, както и на физически лица, свързани със събитията в Украйна.

Дружеството не е изложено на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна, но въздействието

ѝ по линия на поскъпването на суровини и енергийни източници, доведе до значителна

инфлация в Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската ЦБ и БНБ

неколкократно повишиха основните си лихвени проценти през 2022 г., в опит да овладеят

растящите потребителски цени. Това доведе до малко покачване на лихвените разходи на

дружеството, тъй като един от заемите на дружеството към търговска банка е с плаващ лихвен

процент.

9. Ефекти върху дружеството от климатични въпроси

Не се очакват преки и непреки ефекти, както и възможни въздействия върху дейността на

дружеството от Парижкото споразумение и Европейския закон за климата. Не са предприети

действия от дружеството за идентифициране и решаване на въпроси, свързани с климатични

промени, не са поети ангажименти и няма очаквани съществени въздействия върху

дружеството.

10. Принцип-предположение за действащо предприятие – финансово състояние

Финансовият отчет е изготвен на принципа-предположение за действащо предприятие, който

предполага, че дружеството ще продължи дейността си в обозримото бъдеще. Дружеството има

история на печеливша дейност и достъп до финансови ресурси.

Ръководството на дружеството счита, че дружеството е действащо и ще остане действащо, като

няма планове и намерения за преустановяване на дейността.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

11. Вътрешна информация по чл. 7 Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и

на Съвета от 16 април 2014 година относно пазарната злоупотреба (Регламент относно

пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и

на Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията текст от

значение за ЕИП

1. Точна информация, която не е била направена публично достояние, свързана пряко или

косвено с един или повече емитенти или с един или повече финансови инструменти и която, ако

бъде направена публично достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези

финансови инструменти или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти;

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

2. По отношение на стоковите деривати — точна информация, която не е била направена

публично достояние, свързана пряко или косвено с един или повече деривати или свързана

пряко със свързания спот договор за стоки и която, ако бъде направена публично достояние, би

могла да повлияе чувствително върху цените на тези деривати или свързани спот договори за

стоки и когато става въпрос за информация, която може основателно да се очаква да бъде

разкрита или трябва да бъде разкрита по силата на законовите или подзаконовите разпоредби

на равнището на Съюза или на национално равнище, пазарните правила, договорите,

обичайните правила или практики на съответните пазари на стокови деривати или спот пазари

Дружеството няма стокови деривати.

3. По отношение на квотите за емисии или продаваните на търг основани на тях продукти —

точна информация, която не е била направена публично достояние, която се отнася пряко или

косвено до един или повече такива инструменти и която, ако бъде направена публично

достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези инструменти или на

свързаните с тях дериватни финансови инструменти;

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

4. За лицата, натоварени с изпълнението на нареждания относно финансови инструменти, тя

означава също информация, предадена от клиент и свързана с подадени, но все още

неизпълнени нареждания на клиента, свързани с финансови инструменти, която е точна, отнася

се пряко или косвено до един или повече емитенти на финансови инструменти или до един или

повече финансови инструменти и, ако бъде разкрита публично, би могла да повлияе

чувствително върху цената на тези финансови инструменти, цената на свързаните спот договори

за стоки или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти.

Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.

Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където е

публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския

парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно

пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на

Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни

2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през изтеклата година,

или електронна препратка към избраната от емитента информационна агенция или друга медия,

чрез която дружеството оповестява публично вътрешната информация

http://www.x3news.com/?page=News&uniqid=6239d8320d37b

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

https://www.infostock.bg/infostock/control/announcement?filter=1&page=&fromDate=%EE

%F2+%E4%E0%F2%E0&toDate=%E4%EE+%E4%E0%F2%E0&messageTopic=&ticker=FSPA&tick

erValue=FSPA+%2F+FSPA+-

+%D4%E8%ED%E0%ED%F1+%D1%E5%EA%FE%F0%E8%F2%E8+%C3%F0%F3%EF

Списък с публично представената от дружеството информация, касаеща 2022г:

На 28.01.2022 г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет за

четвъртото тримесечие на 2021г.

На 28.02.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 4 то тримесечие на 2021г. и отчет за периода 01.10.2021 до 31.12.2021 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 29.03.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността заверен Годишен

финансов отчет за 2021г.

На 29.04.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 1во тримесечие на 2022г.

На 01.05.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността заверен Годишен

консолидиран отчет за 2021г.

На 30.05.2021г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 1 во тримесечие на 2022г. и отчет за периода 01.01.2022 до 31.03.2022 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 27.07.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 2ро тримесечие на 2022г.

На 26.08.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 2 ро тримесечие на 2022г. и отчет за периода 01.01.2022 до 30.06.2022 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 28.10.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 3то тримесечие на 2022г.

На 28.11.2022г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 3то тримесечие на 2022г. и отчет за периода 01.01.2022 до 30.09.2022 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 27.01.2023г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността тримесечен отчет на

индивидуална основа за 4то тримесечие на 2022г.

На 28.02.2023г. Дружеството представи пред КФН, БФБ и обществеността консолидиран

финансов отчет за 4то тримесечие на 2022г. и отчет за периода 01.01.2022 до 31.12.2022 за

спазване на задълженията на емитента към облигационерите за емисия BG2100006159.

На 22.12.2022г. е проведено извънредно общо събрание на акционерите на дружеството.

През периода няма образувани или прекратени съдебни или арбитражни дела, отнасящи се до

дружеството, с цена на иска най-малко 10 на сто от собствения му капитал.

През периода не са извършени промени в акционерите на дружеството.

Няма промяна в управителните и контролни органи, начина на представляване на дружеството,

изменения и допълнения в устава, както и не са предприемани действия за преобразуване на

дружеството или за обявяването му в ликвидация или несъстоятелност.

Финанс Секюрити Груп АД

Индивидуален финансов отчет

31 декември 2022 г.

VII. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ

Показатели

№

Показатели в хил. лв.

2022 г.

2021 г.

Разлика

Стойност

Нетекущи активи

17 881

26 279

(8 398)

-32%

Текущи активи, в т.ч.:

21 100

16 640

4 460

27%

Текущи вземания

500

(497)

Текущи финансови активи

21 086

16 093

4 993

31%

Парични средства

(36)

-77%

Обща сума на активите

38 981

42 919

(3 938)

-9%

Собствен капитал

9 288

8 785

503

Финансов резултат

503

643

(140)

-22%

Нетекущи пасиви

4 600

8 131

(3 531)

-43%

Текущи пасиви

25 093

26 003

(910)

-4%

Обща сума на пасивите

29 693

34 134

(4 441)

-13%

Приходи общо

2 391

2 739

(348)

-13%

Приходи от продажби

63%

Разходи общо

1 807

2 064

(257)

-12%

Коефициенти

№

Коефициенти

2022 г.

2021 г.

Разлика

Стойност

Рентабилност:

На собствения капитал

0.0542

0.0732

(0.0190)

-26%

На активите

0.0129

0.0150

(0.0021)

-14%

На пасивите

0.0169

0.0188

(0.0019)

-10%

На приходите от продажби

38.6923

80.3750

(41.6827)

-52%

Ефективност:

На разходите

1.3232

1.3270

(0.0038)

На приходите

0.7558

0.7536

0.0022

Ликвидност:

Обща ликвидност

0.8409

0.6399

0.2010

31%

Бърза ликвидност

0.8409

0.6399

0.2010

31%

Незабавна ликвидност

0.8408

0.6207

0.2201

35%

Абсолютна ликвидност

0.0004

0.0018

(0.0014)

-76%

Финансова автономност:

Финансова автономност

0.3128

0.2574

0.0554

22%

Задлъжнялост

3.1969

3.8855

(0.6886)

-18%

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

За годината, завършваща на 31 декември 2022 г.

Приет с Протокол от 27 март 2023 г. на СД на Финанс Секюрити Груп АД.

Настоящият Доклад за дейността е изготвен в съответствие с разпоредбите на Глава седма от

Закона за счетоводството, изискванията на Търговския закон, Закона за публичното предлагане

на ценни книжа, Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на

информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия

на регулиран пазар.

Ръководството представя своя годишен доклад и индивидуалния годишен финансов отчет към

31 декември 2022г., изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане, приети от Европейския съюз, в сила от 01.01.2022г.

Описание на дейността

Финанс Секюрити Груп /Дружеството/ е акционерно дружество с ЕИК 202191129, учредено през

2012 г. съгласно Протокол от учредително събрание на акционерите от 02.08.2012г.

Към 31 декември 2022 г. и към 31 декември 2021 г., капитала на дружеството е в размер на

1 430 435 лв., разпределен в 1 430 435 бр. акции с номинал от 1 лев всяка.

Финанс Секюрити Груп АД е дружество, регистрирано в Република България със седалище и

адрес на управление: гр. София, р-н Оборище, ул. „Врабча” № 8.

Дружеството няма регистрирани клонове.

Дружеството не е публично по смисъла на чл. 110 от ЗППЦК, но подлежи на надзор от КФН в

съответствие със ЗППЦК във връзка с издадена през 2015 г. емисия облигации, търгуеми на

Българска Фондова Борса.

Предметът на дейност на дружеството по регистрация е: детективска и частна охранителна

дейност; вътрешни и външни търговски сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни

хотелиерски, ресторантьорски, тур операторски и туристически услуги; рекламни,

информационни, програмни, импресарски или други услуги, след получаване на надлежен

лиценз; организиране на спортни атракционни и развлекателни програми, ловен туризъм и

риболов; покупка, проектиране, строителство, архитектура и обзавеждане на недвижими имоти

с цел продажба; лизингова дейност, покупка на стоки с цел продажба в първоначален,

преработен или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство; търговско

представителство и посредничество; комисионни; спедиционни и превозни сделки;

лицензионни сделки; складови сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост;

изкупуване на вземания и факторинг.

Дружеството се управлява и представлява от изп. директор и член на Съвета на директорите

Димитър Михайлов и Председателя на Съвета на директорите Здравко Стоев – само заедно.

Финансовият резултат на дружеството за 2022 г. след данъци е печалба в размер на 503 хил. лв.

Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно изискванията на местното

законодателство.

Към 31 декември 2022 г. Финанс Секюрити Груп АД има преки участия в следните дъщерни

дружества:

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

▪ Финанс Инфо Асистанс ЕООД – 25 761 дяла, съставляващи 100 % от капитала на

дружеството, оценени на стойност 1 574 498 лв.

▪ Сарк Груп ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството, оценени на

стойност 79 000 лв.

▪ Файнанс Секюрити ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100% от капитала на дружеството,

оценени на стойност 13 000 лв.

Структура на основния капитал

Акционер

Брой

акции

Стойност в лв.

% Дял

Булфинанс Инвестмънт АД

1 241 435

86,79

НДФ Конкод Фонд – 7 Саут Ийст Юръп

110 000

7,69

НДФ Динамик

79 000

5,52

Общо:

1 430 435

100

През отчетната 2022г. не са настъпили изменения в размера на основния капитал на

Дружеството спрямо предходния отчетен период. Актуалната акционерна структура е посочена

по-горе.

Управление

Към 31 декември 2022г., Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество, с едностепенна форма

на управление - Съвет на директорите, състоящ се от следните членове:

1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. Директор

2. Здравко Атанасов Стоев – Председател на СД

3. Ромил Светозаров Златанов – член на СД

Представляващи дружеството са: Димитър Пламенов Михайлов и Здравко Атанасов Стоев,

представляващи дружеството само заедно, без промяна през 2022г.

Анализ на структурата на приходите и разходите

Приходите на дружеството са в размер на 2 391 хил. лв. (2021г.: 2 739 хил.лева), формирани от

приходи от услуги, лихви и от преоценки. Приходите от лихви са 1 187 хил.лева или 49,64 % от

общите приходи (2021г.: 1 389 хил.лева). През 2022г. дружеството отчита приходи от дивиденти

в размер на 387 хил. лв. (2021г. – 550 хил. лв.). Отчетен е приход от преоценка на акции по

справедлива стойност в размер на 804 хил.лева (2021г.: 792 хил.лева).

Съгласно изискванията на МСФО 9 към 31.12.2022 г. вземанията към дъщерните дружества са

оценени чрез използване на модел за оценка на кредитен рейтинг и определяне на PD и LGD

през предварителен консолидиран годишен отчет на Групата за 2022 г. и са признати разходи от

обезценки в размер на 165 хил. лв. (2021г.: разходи от обезценка 61 хил. лв).

Разходите на дружеството са в размер на 1807 хил. лв. (2021г.: 2 064 хил. лв.)

Разходите са лихви са в размер на 1 582 хил. лв. (2021г.: 1 507 хил. лв.) и представляват 87,55% от

разходите на дружеството.

Резултат за текущия период

Дружеството отчита печалба след облагане с данъци в размер на 503 хил. лв. (2021г.:

643 хил.лв)

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

Изследователска и развойна дейност

През отчетната 2022г. не е провеждана изследователска и развойна дейност.

Финансови инструменти

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви (финансовите инструменти) на

Дружеството могат да бъдат представени в следните категории:

Финансови активи

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Финансови активи по справедлива стойност

12 175

11 374

Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:

12 914

17 617

Текущи търговски и други вземания

500

Предоставени заеми, в т.ч.:

12 911

17 117

- Нетекущи

4 000

12 398

- Текущи

8 911

4 719

Парични средства

Общо финансови активи

25 100

29 038

Финансови пасиви

31.12.2022 г.

31.12.2021 г.

Текущи търговски и други задължения

Задължения по кредити, в т.ч.:

20 693

21 365

- Нетекущи

240

- Текущи

20 453

21 365

Задължения по облигационна емисия, в т.ч.:

7 852

11 757

- Нетекущи

3 874

7 726

- Текущи

3 978

4 031

Други текущи финансови пасиви

636

600

Общо финансови пасиви

29 207

33 729

В приложенията към индивидуалния финансов отчет на Дружеството към 31.12.2022г. е

представена допълнителна информация относно оценяването и представянето на финансовите

инструменти.

Финансов отчет и анализ

Основните икономически показатели, характеризиращи дейността на Дружеството, са:

2022 г.

2021 г.

Приходи

2 391

2 739

Разходи

1 807

2 064

Финансов резултат преди данъци

584

675

2022 г.

2021 г.

Коеф. на финансова автономност

0.3128

0.2574

Коеф. на задлъжнялост

3.1969

3.8855

2022 г.

2021 г.

Коеф. на обща ликвидност

0.8409

0.6399

Коеф. на бърза ликвидност

0.8409

0.6399

Коеф. на незабавна ликвидност

0.8408

0.6207

Коеф. на абсолютна ликвидност

0.0004

0.0018

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

2021 г.

Ефективност на разходите

1.3232

1.3270

Ефективност на приходите

0.7558

0.7536

2022 г.

2021 г.

Рентабилност на собствения капитал

0.0542

0.0732

Рентабилност на активите

0.0129

0.0150

Рентабилност на пасивите

0.0169

0.0188

Рентабилност на приходите от продажби

38.6923

80.3750

Фактори, оказали въздействие върху финансовото състояние на дружеството и основни

параметри в дейността през 2022 г.

През периода Дружеството продължи основната си дейност по организацията, управлението и

контрола върху дейността на дружествата в Групата.

Дружеството обслужваше в срок получените банкови заеми.

През м. март е взето решение за разпределяне на дивидент от дъщерно дружество в полза на

Финанс Секюрити Груп АД в размер на 200 хил. лв., изплатен през периода. Дъщерното

дружество изплати и дивидент, заделен през предходната година в размер на 500 хил. лв.

През м. август дружеството получи дивидент в размер на 187 хил. лв. от притежавани акции от

дружество извън групата.

През м. септември дружеството изплати на облигационерите си чрез Централен депозитар АД

вноска по облигационен заем – главница в размер на 1 956 хил. лв. и падежирала лихва в

размер на 367 хил. лв.

През м. септември дружеството сключи Договор за репо сделка с финансови инструменти с

търговска банка на стойност 10 244 хил. лв..

През м. септември дружеството погаси изцяло банков кредит овърдрафт с остатък към датата на

погасяване 12 300 хил. лв.

През м. ноември дружеството погаси изцяло и в срок банков кредит – овърдрафт към българска

търговска банка.

През м. декември дружеството изплати на облигационерите си чрез Централен депозитар АД

вноска по облигационен заем – главница в размер на 1 956 хил. лв. и падежирала лихва в

размер на 311 хил. лв., както и лихви за забава към облигационерите в размер на 60 хил. лв.

През периода на годината, дружество от групата погаси към Финанс Секюрити Груп АД главници

по заеми в размер на 3 863 хил. лв.

Бизнес цели за 2023 г.

При управление на дружествата от Групата, основна цел ще продължава да бъде запазване в

най-голяма степен на ликвидността на първо място и финансовият им резултат на второ място.

Управлението ще продължи по същия начин и през следващите години – ще се управлява

дейността на дружеството и групата от дружества, подчинени на решенията на ръководството на

„Финанс Секюрити Груп” АД, което налага определена насока на развитие свързана с

досегашната дейност, както и включване в нови бизнеси във финансовия и авиационния сектор,

чрез придобиване на дружества, значими активи и последващото им разработване или

продажба. Предизвикателство пред съответните мениджъри в Групата през 2023 г. ще бъде

интегрирането и управлението на новите дружества в групата - предвижда се оптимизация и

развитие на дейността на новозакупените дружества, както и продължаване на успешното

управление на финансовите институции в Групата.

Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

На 21 март 2023г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с

българска търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите

инструменти се променя на 15.09.2023г.

Не са настъпили други събития след датата на съставяне на настоящия финансов отчет, които да

са от съществено влияние върху дейността и/или резултата на дружеството и да подлежат на

оповестяване.

Информация по чл. 187 д от Търговския закон

През 2021г. не са придобивани и прехвърляни собствени акции от Дружеството. Дружеството не

притежава собствени акции от капитала си.

Информация по чл. 247, ал. 2 от Търговския закон

До 31 декември 2022 г. са изплатени възнаграждения на членовете на Съвета на директорите в

размер на 11 хил. лв., както следва:

Димитър Михайлов, Изпълнителен директор – брутен доход 3,6 хил. лв.

Здравко Стоев, Председател на СД – брутен доход 3,6 хил. лв.

Ромил Златанов - брутен доход 3,6 хил. лв.

Няма условни или разсрочени възнаграждения за изплащане на членове на Съвета на

директорите, възникнали през годината. Няма договореност за изплащане на пенсии,

обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения на членове на Съвета на

директорите.

През 2022г. членовете на СД не са сключвали договори с Дружеството, които излизат извън

обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия.

Към 31 декември 2022г. членовете на Съвета на директорите не притежават акции и облигации

на дружеството, както и през текущия период не са придобивали или прехвърляли акции и

облигации на дружеството.

В устава на дружеството не са предвидени специални права, по силата на които членовете на

Съвета на директорите да придобиват акции на дружеството.

Информация по чл. 247, ал. 2, т. 4 от Търговски закон

Членовете на СД не участват в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници.

Към 31 декември 2022г. членовете на Съвета на директорите имат следните участия по смисъла

на чл. 247, ал. 2, т. 4 от ТЗ:

Димитър Пламенов Михайлов:

Управител на Финанс Инфо Асистанс ЕООД и Фиско Груп ЕООД

Изп. директор и член на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Изп. директор и член на СД на Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ

Здравко Атанасов Стоев:

Изп. директор и член на СД на Скай Пей АД, Форуърд ЕАД:

Председател на СД и представляващ Лизинг Финанс ЕАД, Финанс Секюрити Груп АД, Ню

Уеб Маркет ЕАД, Уеб Медия Груп АД;

Член на СД и представляващ Парк АДСИЦ, Въздухоплавателна тренировъчна академия

АД

Председател на СД на Зенит Инвестмънт Холдинг АД и Дрийм Еър ЕАД;

Представител на „ТК Лизинг” ООД в „Рален-текс” АД и Бял бор АД

Представител на „ТК Холд” АД в Добруджанска мебел АД, Рилски лен АД, Модул АД,

Програмни продукти и системи АД, ППС-Имоти АД, Изгрев АД, Технотекс АД;

Управител на Финанс Инфо Асистанс ЕООД, Хемс Ер ЕООД, ЛФ Имоти ЕООД, Флайз Лийз

ЕООД и Радио Станция ЕООД;

Ликвидатор на Кабиле-ЛБ АД

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

Ромил Светозаров Златанов

Член на СД на Лизинг Финанс ЕАД

Член на СД на Финанс Секюрити Груп АД

Член на СД на М Рент ЕАД

Член на СД на Зенит Имоти АДСИЦ

През изминалата 2022 г. членовете на Съвета на директорите на дружеството или свързани с тях

лица не са сключвали договори по смисъл на чл. 240б от Търговския закон.

Управление на капиталовия риск

Целите на ръководството при управление на капитала са да защитят правото на дружеството да

продължи, като действащо с цел доходност за акционерите.

Ръководството на дружеството контролира капитала на база на съотношението

собствен/привлечен капитал (коефициент на задлъжнялост). Този коефициент се изчислява, като

нетните дългове се разделят на общия капитал. Нетните дългове се изчисляват, като от общите

пасиви („текущи и нетекущи пасиви” включително, както е показано в счетоводния баланс) се

приспаднат пари и парични еквиваленти. Общият капитал се изчислява, като „собствен капитал”

(както е показан в счетоводния баланс) се събере с нетните дългове.

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021

Общо дългов капитал, т.ч.:

29 181

33 722

Задължения към банки и финансови институции

11 204

14 196

Търговски заеми към трети лица и др.задължения

13 425

17 810

Търговски кредити и заеми към свързани лица и стокови

кредити

4 552

1 716

Намален с:

паричните средства и парични еквиваленти

(11)

(47)

Нетен дългов капитал

29 170

33 675

Общо собствен капитал

9 288

8 785

Общо капитал

38 458

42 460

Коефициент нетен дълг към общо капитал

0.7585

0.7931

Вид

31.12.2022 г.

31.12.2021

Общо привлечен капитал (пасиви), т.ч.:

29 693

34 134

Задължения към банки и финансови институции

11 204

14 196

Търговски заеми към трети лица и др.задължения

13 425

17 810

Задължения към свързани предприятия

4 552

1 716

Всички останали пасиви

512

412

Общо собствен капитал

9 288

8 785

Коефициент на задлъжнялост

3.1969

3.8855

Управление на финансовия риск

Дружеството има експозиция към следните финансови рискове:

• кредитен риск;

• ликвиден риск;

• пазарен риск;

• оперативен риск.

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

В настоящия доклад е оповестена информация относно експозицията на Дружеството спрямо

всеки от горепосочените рискове, целите, политиките и процеси в Дружеството по оценяване, и

управление на риска, и управлението на капитала. Допълнителни количествени оповестявания

са включени в бележките към финансовия отчет.

Основни положения за управление на риска

Политиките за управление на риска в Дружеството са установени с цел да идентифицират и

анализират рисковете, влияещи върху Дружеството, да установяват граници за поемане на

рискове по отделни видове, дефинират правила за контрол върху рисковете и спазване на

установените граници. Одитниият комитет на Дружеството следи как ръководството осигурява

съответствие с политиките за управление на риска и преглежда адекватността на рамката за

управление на риска, по отношение на рисковете, с които се сблъсква Дружеството.

Кредитен риск

Кредитният риск е рискът, че контрагентът няма да изпълни задълженията си по даден финансов

инструмент или договор, което води до финансова загуба. Дружеството е изложено на кредитен

риск от своята оперативни дейности – събиране на дадените заеми на дружествата в групата.

Кредитният риск е пряко свързан с ликвидният риск на дружеството, тъй като основната част от

активите му са инвестиции във вземания.

Тъй като вземанията са от дружествата в групата, рискът е сведен до състоянието им и

правилното им управление.

Вземанията на дружеството са показани в годишният финансов отчет.

Инвестиции

Дружеството притежава акции с балансова стойност 12 175 хил.лева, класифирани като

Финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалби и загуби. Акции на

стойност 9 111 хил. лв. не се търгуват на публичен пазар и са оценени чрез пазарна оценка от

независим оценител към 31.12.2022г. Акции на стойност 2 424 хил лв. са борсови търгуеми и са

представени по нетна стойност на активите на емитента към балансовата дата. Акции на

стойност 640 хил. лв. са борсово търгуеми и са представени по пазарна стойност.

Дружеството не извършва инвестиции в дългови ценни книжа с оглед на това да лимитира

експозицията си по кредитен риск.

Ликвиден риск

Дружеството като емитент на облигационна емисия през 2015г. има разписани задължения за

изплащане на набраните средства и дължимите лихви по графика разписан в променения през

2017г. Проспект до 2024г. Налице е ликвиден риск свързан с възможни затруднения при

изплащане на задълженията си. Такова затруднение настъпва при несъответствие на входящите

и дължими парични потоци. За да се минимизира този риск паричните потоци текущо се следят

и контролират. Анализ на паричните средствата и входящ/изходящ паричен поток се извършва

текущо, като се търсят начини за гарантиране на ликвидност, чрез кредитиране, собствени

приходи, управление на активите в групата на дружеството. Ликвидния риск през 2023 г. може

да бъде завишен поради ограничаване на бизнес дейността в страната, понижените обеми на

търговията и производството и свързаните с това парични потоци.

Пазарен риск

Дружеството е частично обект на пазарен риск. Дружеството притежава финансови инструменти

търгуеми на публични пазари, поради което е изложено на този риск. Дружеството не извършва

търговска дейност със стоки или услуги, влияещи се от цени на пазар. Валутният риск е

минимален тъй като всички активи и пасиви, приходи и разходи са деноминирани в лева и евро.

Финанс Секюрити Груп АД

Годишен индивидуален доклад за дейността

2022 г.

Валутен риск

Дружеството не е изложено на валутен риск, тъй като всички активи и пасиви на Дружеството са

деноминирани в български лева или евро. Валутен риск би настъпил при промяна на

съотношението на български лев/евро, за което Ръководството няма такава информация и

предвиждания.

Лихвен риск

Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансовите инструменти, с които

Дружеството оперира, в зависимост от промените в лихвените нива.

Анализ на лихвения риск на Дружеството е даден към бележките на годишния финансов отчет в

частта за рискове.

Оперативен риск

Дружеството към момента счита за несъществен/липсващ оперативният риск. Тъй като

решенията се вземат от СД и изпълнителните директори и дружеството не разполага с персонал,

като оперативен риск свързан с човешкият фактор липсва. Изменения в правните и регулаторни

изисквания по отношение на дейността на дружеството не се предполага на база анализ на

досега извършваните промени, дейностите които развива, както и налични сигнали за промени в

законодателството. В работата си, а и на дружествата от групата стриктно се следи и изисква

пазане на отговорно поведение пазещо репутацията на дружествата и не накърняващи

изграждащият се имидж пред контрагентите ни. При бизнес операциите и счетоводното и

данъчно отчитане се спазват всички законови изисквания, като постоянно се извършва контрол и

мониторинг на дейността, решенията, отчетите и сигнали за наличие на нередност. СД на

дружеството осъществява контрол върху дейността на дъщерните дружества с цел понижаване

на оперативните и пазарни рискове и допускане на загуби.

Ефект от пандемията от COVID 19 и войната между Украйна и Руската федерация върху

дейността на дружеството