Годишен доклад за дейността
Доклад на независимия одитор
Индивидуален финансов отчет
ХОЛДИНГ ВАРНА АД
31 декември 2021 г.
Съдържание
Страница
Индивидуален доклад за дейността
-
Доклад на независимия одитор
-
Индивидуален отчет за финансовото състояние
1
Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен
доход
2
Индивидуален отчет за промените в собствения капитал
3
Индивидуален отчет за паричните потоци
4
Пояснения към индивидуалния финансов отчет
5
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 1
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 40 представляват неразделна част от
него.
Отчет за финансовото състояние
Активи
Пояснение
31 декември
31 декември
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Нетекущи активи
Нематериални активи
2
2
Имоти, машини и съоръжения
6
39 864
40 224
Инвестиционни имоти
7
3 618
3 618
Инвестиции в дъщерни предприятия
8
78 800
78 800
Лихвоносни и други финансови активи
11
63 981
62 119
Отсрочени данъчни активи
9
850
818
Нетекущи активи
187 115
185 581
Текущи активи
Финансови активи по справедлива стойност
10
18 329
17 801
Лихвоносни и други финансови активи
11
24 796
31 689
Търговски и други вземания
12
23 259
25 159
Пари и парични еквиваленти
13
2 389
686
Текущи активи
68 773
75 335
Нетекущи активи, класифицирани като държани
за продажба
-
994
Общо активи
255 888
261 910
Собствен капитал
Акционерен капитал
14.1
6 486
6 486
Резерви
14.2
157 481
157 481
Неразпределена печалба
35 393
33 405
Общо собствен капитал
199 360
197 372
Пасиви
Нетекущи пасиви
Получени заеми и други финансови пасиви
16
17 943
25 284
Нетекущи пасиви
17 943
25 284
Текущи пасиви
Задължения към персонала
15
33
26
Получени заеми и други финансови пасиви
16
35 759
33 578
Търговски и други задължения
17
2 656
5 581
Задължения за данъци върху дохода
137
69
Текущи пасиви
38 585
39 254
Общо пасиви
56 528
64 538
Общо собствен капитал и пасиви
255 888
261 910
Изпълнителен директор:____________________
/Ивелина Шабан/
Изпълнителен директор: _____________________
/Милчо Близнаков/
С одиторски доклад от дата 31 март 2022 г.:
Марий Апостолов
Грант Торнтон ООД
Регистриран одитор, отговорен за ангажимента
Одиторско дружество
Управител
Irina Radoslavova
Markova-
Gyurova
Digitally signed by Irina
Radoslavova Markova-
Gyurova
Date: 2022.03.28
16:37:36 +03'00'
IVELINA
KANCHEVA
SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
16:38:48 +03'00'
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:39:36 +03'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:57:
42+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 2
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 40 представляват неразделна част от
него.
Отчет за печалбата или загубата за годината и друг
всеобхватен доход, приключваща на 31 декември
Пояснение
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви
11
2 320
3 001
Разходи за лихви
16
(1 595)
(1 913)
Нетен лихвен доход от финансови активи, които
не се отчитат по справедлива стойност в
печалбата или загубата, нетно
725
1 088
Печалба от промяна в справедливата стойност на
финансовите активи
28.1
614
677
Загуба от промяна в справедливата стойност на
финансовите активи
28.1
(81)
(149)
533
528
Печалба от сделки с финансови активи
10
104
611
Загуби от сделки с финансови активи
10
(1 121)
(1)
(1 017)
610
Приходи от дивиденти
8
293
760
Банкови такси и комисионни
(64)
(68)
Печалба от финансова дейност
470
2 918
Приходи от нефинансова дейност
18
1 379
2 018
Печалба от продажба на нетекущи активи,
класифицирани като държани за продажба
8
2 006
-
Очаквана кредитна загуба, нетно
27.2
(430)
471
Амортизация и обезценка на нефинансови активи
6
(535)
(540)
Разходи за нефинансовата дейност
19
(804)
(1 331)
Печалба преди данъци
2 086
3 536
Разходи за данъци върху дохода
20
(98)
(153)
Печалба за годината
1 988
3 383
Основен доход на акция:
лв.
лв.
Печалба от продължаващи дейности
21
0,31
0,52
Изпълнителен директор:____________________
/Ивелина Шабан/
Изпълнителен директор: _____________________
/Милчо Близнаков/
С одиторски доклад от дата 31 март 2022 г.:
Марий Апостолов
Грант Торнтон ООД
Регистриран одитор, отговорен за ангажимента
Одиторско дружество
Управител
Irina
Radoslavova
Markova-
Gyurova
Digitally signed by
Irina Radoslavova
Markova-Gyurova
Date: 2022.03.28
16:39:55 +03'00'
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:41:08 +03'00'
IVELINA
KANCHEV
A SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
16:45:42 +03'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:58:
23+03'00'
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 3
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Поясненията към финансовия отчет от стр. 5 до стр. 40 представляват неразделна част от
него.
Отчет за промените в собствения капитал за годината,
приключваща на 31 декември
Всички суми са представени
в хил.лв.
Акционерен
капитал
Резерви
Неразпре-
делена
печалба
Общо
собствен
капитал
Салдо към 1 януари 2021 г.
6 486
157 481
33 405
197 372
Печалба за годината
-
-
1 988
1 988
Общо всеобхватен доход за годината
-
-
1 988
1 988
Салдо към 31 декември 2021 г.
6 486
157 481
35 393
199 360
Всички суми са представени
в хил. лв.
Акционерен
капитал
Резерви
Неразпре-
делена
печалба
Общо
собствен
капитал
Салдо към 1 януари 2020 г.
6 486
157 481
30 022
193 989
Печалба за годината
-
-
3 383
3 383
Общо всеобхватен доход за годината
-
-
3 383
3 383
Формиране на резерви
-
-
-
Салдо към 31 декември 2020 г.
6 486
157 481
33 405
197 372
Изпълнителен директор:____________________
/Ивелина Шабан/
Изпълнителен директор: _____________________
/Милчо Близнаков/
С одиторски доклад от дата 31 март 2022 г.:
Марий Апостолов
Грант Торнтон ООД
Регистриран одитор, отговорен за ангажимента
Одиторско дружество
Управител
Irina
Radoslavova
Markova-
Gyurova
Digitally signed by
Irina Radoslavova
Markova-Gyurova
Date: 2022.03.28
16:41:38 +03'00'
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:42:05 +03'00'
IVELINA
KANCHEV
A SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
17:37:48 +03'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:58:
59+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 4
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Отчет за паричните потоци за годината, приключваща
на 31 декември
Пояснение
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Оперативна дейност
Предоставени заеми
(15 550)
(26 826)
Постъпления от предоставени заеми
13 519
20 330
Получени лихви
2 082
1 767
Получени дивиденти
702
184
Придобиване на финансови активи
(700)
-
Постъпления от продажба на финансови активи
6 921
8 324
Аванси за придобиване на финансови активи, нетно
850
-
Постъпления от клиенти
1 367
1 485
Плащания към доставчици
(862)
(393)
Плащания към персонал и осигурителни институции
(289)
(300)
Плащания за други данъци, нетно
(207)
227
Нетен паричен поток от оперативна дейност
7 833
4 798
Инвестиционна дейност
Придобиване на имоти, машини и съоръжения
(183)
(1 077)
Нетен паричен поток от инвестиционна дейност
(183)
(1 077)
Финансова дейност
Получени заеми
23
73 729
29 149
Плащания по получени заеми
23
(77 841)
(29 665)
Плащания по лизингови договори
23
(10)
(11)
Плащания на лихви
23
(1 756)
(1 972)
Други плащания за финансова дейност
(69)
(669)
Нетен паричен поток от финансова дейност
(5 947)
(3 168)
Нетна промяна в пари и парични еквиваленти
1 703
553
Пари и парични еквиваленти в началото на годината
686
133
Пари и парични еквиваленти в края на годината
2 389
686
Пари и парични еквиваленти от продължаващи
дейности
13
2 389
686
Съставил: ____________________
/Ирина Маркова-Гюрова/
Изпълнителен директор:________________
/Ивелина Шабан/
Дата: 28 март 2022 г.
Изпълнителен директор: __________________
/Милчо Близнаков/
С одиторски доклад от дата 31 март 2022 г.:
Марий Апостолов
Грант Торнтон ООД
Регистриран одитор, отговорен за ангажимента
Одиторско дружество
Управител
Irina Radoslavova
Markova-Gyurova
Digitally signed by
Irina Radoslavova
Markova-Gyurova
Date: 2022.03.28
16:42:25 +03'00'
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed
by MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:43:16 +03'00'
IVELINA
KANCHEV
A SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
17:38:35 +03'00'
Digitally signed by MARIY
GEORGIEV APOSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:59:
39+03'00'
MARIY GEORGIEV
APOSTOLOV
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 5
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Пояснения към финансовия отчет
1. Предмет на дейност
Основната дейност на „ХОЛДИНГ ВАРНА” АД се състои в: придобиване, управление, оценка и продажба на
участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации;
придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти на дружества,
в които холдингът участва; финансиране на дружества, в които холдингът участва; производство на стоки и
услуги; осъществяване на търговска, посредническа дейност; организиране на счетоводно отчитане и
съставяне на финансови отчети по реда на Закона за счетоводството.
Дружеството е регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 103249584.
Дружеството е регистрирано като акционерно дружество в 1996 г. като Приватизационен фонд Варна АД по
разпоредбите на Закона за приватизационните фондове. През м. декември 1997 г. с решение на Общото
събрание на акционерите Дружеството е преуредено като холдинг с ново име и предмет на дейност.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. Варна, к.к. „Св. Св. Константин и Елена“,
Административна сграда.
Акциите, издадени от Дружеството са регистрирани на Българска Фондова Борса.
Холдинг Варна АД е с двустепенна система на управление. Органи на управление са: Общото събрание на
акционерите, Надзорен и Управителен съвет.
Членове на Надзорния съвет са:
• Мартин Нейчев Стоянов;
• Драган Ангелов Драганов
• Калин Георгиев Желев.
Холдинг Варна АД се управлява от Управителния съвет в състав от трима членове и се представлява само
заедно от двама изпълнителни директори. Членове на Управителния съвет на Дружеството са:
• Ивелина Кънчева Шабан - изпълнителен директор;
• Милчо Петков Близнаков - изпълнителен директор;
• Златимир Бориславов Жечев.
Броят на персонала към 31 декември 2021 г. е 10 души.
Дружеството не може да определи краен собственик физическо лице-собственик на капитал според
разпоредбите на ЗМИП. На основание §2 (5) от ЗМИП за действителен собственик определяме
представляващите дружеството изпълнителни директори Ивелина Кънчева Шабан и Милчо Петков Близнаков.
Основен акционер, притежаващ 16,97% е Павлекс-97 ЕООД. Инструментите на собствения капитал на
мажоритарните акционери, притежаващи общо 51,31% от акционерния капитал на Дружеството не се котират
на Българска фондова борса.
2. Основа за изготвяне на финансовия отчет
Финансовият отчет на Дружеството е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово
отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и
приети от Европейския съюз (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните
разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, терминът „МСФО, приети от ЕС“ представляват
Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на
Европейския парламент и на Съвета.
Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството. Всички суми
са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за 2020 г.), освен ако не е
посочено друго.
Ръководството носи отговорност за съставянето и достоверното представяне на информацията в настоящия
финансов отчет.
Този финансов отчет е индивидуален. Дружеството съставя и консолидиран финансов отчет в съответствие с
Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по
международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС), в който инвестициите в
дъщерни предприятия са отчетени и оповестени в съответствие с МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети”.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 6
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Дейност на Дружеството в условията на Covid-19
На 13 март 2020 г. Народното събрание взе решение за обявяване на извънредно положение за период от два
месеца, след което Министерският съвет обяви извънредна епидемична обстановка, считано от 14 май 2020 г.
Същата беше удължавана периодично преди изтичането на срока й. Към датата на изготвяне на настоящия
финансов отчет, срокът на извънредната епидемична обстановка е удължен от правителството до 31 март 2022
г.
Ефект от Covid-19 върху финансовия отчет на предприятието през 2021 г.
В качеството си на холдингово дружество, чиято основна цел е управление и финансиране на своите дъщерни
дружества и собствени инвестиционни проекти, през 2021 г. Холдинг Варна АД бе изправена пред сериозното
предизвикателство да осигури финансова стабилност на всички единици от икономическата и група в ситуация
на икономическа нестабилност породена от COVID-19.
Ръководството преструктурира финансовите задължения по отношение срок, лихва и вид през 2020 г. и през
2021 г. продължи да ги изплаща в договорените параметри. Към настоящия момент Холдинг Варна АД няма
просрочени финансови задължения, всички договори се обслужват своевременно.
Съществена част от нефинансовите приходи на Холдинг Варна АД - приходи от наем, отбелязаха значителен
спад – 42 % за 2020 г. спрямо 2019 г. През 2021 г. приходите от това перо възстановиха своя обем и се
доближиха до нивото от годината преди пандемията (2019 г. – 804 хил. лв., 2021 г. 709 хил. лв.).
Ръководството запази добри взаимоотношения със своите наематели и гарантира тяхното присъствие на
територията на Алея Първа и през следващи отчетни периоди. Благодарение на гъвкава ценова политика и
направени отстъпки Дружеството успява да запази действащи основни договори и дори да сключи нови такива
за активния туристически сезон.
Ръководството счита, че влиянието на Covid-19 през следващата година ще затихва. Основание за това ни
дават доказателствата, че бизнеса пренастрои своята дейност и въведе достатъчно гъвкави системи за
справяне с предизвикателствата в резултат на пандемията. Населението също привикна към спазване на
мерките, свързани с Covid-19 и реорганизира ежедневието си в достатъчна степен така, че живота и работата
да бъдат сравнително малко засегнати.
Въпреки сложната икономическа обстановка строителните дейности по изграждането на проект „Алея Първа“
не са били отлагани, забавяни или прекъсвани. За периода Януари – Декември 2020 г. Дружеството е
инвестирало 2 337 хил. лв. През 2021 г. работата по проекта продължава. Възложено е проектиране на три
обекта, част от цялостната концепция на проекта. Инвестираната сума през 2021 г. е в размер на 145 хил. лв.
3. Промени в счетоводната политика
3.1. Нови стандарти, влезли в сила от 1 януари 2021 г.
Дружеството прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения, които са влезли в сила тази година
и са както следва:
Изменения в МСФО 4 Застрахователни договори - отлагане на МСФО 9 в сила от 1 януари 2021, приети
от ЕС.
Измененията доведоха до отлагане на датата на първоначално прилагане на МСФО 17 с две години, т.е. за
годишни периоди започващи на или след 1 януари 2023 г. и промяна във фиксираната дата на изтичане на
временното освобождаване в МСФО 4 Застрахователни договори от прилагането на МСФО 9 Финансови
инструменти, така че дружествата да бъдат задължени да прилагат МСФО 9 за годишни периоди започващи на
или след 1 януари 2023 г.
Изменения в МСФО 9, МСС 39, МСФО 4, МСФО 7 и МСФО 16 Реформа на референтните лихвени проценти
– Фаза 2 в сила от 1 януари 2021 г., приети от ЕС
Измененията включват елементи, които засягат финансовото отчитане след реформата на референтния лихвен
процент, включително замяната му с алтернативни референтни лихвени проценти. Публикуваните изменения
разглеждат въпроси, които могат да засегнат финансовото отчитане, когато съществуващия референтен лихвен
процент действително бъде заменен.
Изменения на МСФО 16 Лизинг: Намаления на наемите, свързани с Covid-19 след 30 юни 2021 г., в сила
от 1 април 2021 г., приет от ЕС
Изменението от май 2020 г., което предоставяше на лизингополучателите освобождаване от необходимостта
да третират свързаната с Covid -19 отстъпка в наема като модификация на лизинговия договор, вече ще може
да се прилага до 30 юни 2022 г. Измененията в свързаните с Covid-19 намаления на наемите след 30 юни 2021
г. имат за цел:
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 7
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
1. да позволят на лизингополучателите да прилагат практически целесъобразната мярка за намаленията в
наемите, свързани с Covid-19 и по-специално плащанията, първоначално дължими на или преди 30 юни
2021 г.
2. да изисква от лизингополучателите, прилагащ изменението да го направят за годишни финансови периоди
започващи на или след 1 април 2021 г.
3. лизингополучателите, прилагащи изменението, да го направят ретроспективно, признавайки кумулативния
ефект от първоначалното прилагане на изменението като корекция на началното салдо на
неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) в началото на
годишния отчетен период, в който лизингополучателите за първи път прилагат изменението
4. да посочат, че през отчетния период, в който лизингополучателите за първи път прилагат изменението, от
тях не се изисква да оповестяват информацията, изисквана от параграф 28(e) от МСС 8.
3.2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-
ранна дата от Дружеството
Към датата на одобрение на тези финансови отчети са издадени някои нови стандарти, изменения и разяснения
на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година,
започваща на 1 януари 2021 г., и не са били приложени по-рано от дружеството. Не се очаква те да имат
съществено влияние върху финансовите отчети на Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и
изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след
датата на влизането им в сила. По-долу е даден списък с промените в стандартите:
- Изменения в МСФО 3 Бизнес Комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37 Провизии,
условни задължения и условни активи в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС
- Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС
- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2013 г., приет от ЕС
- Изменения в МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016 г., все още не
са приети от ЕС
- Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и
нетекущи, в сила от 1 януари 2023 г., все още не е приет от ЕС
- Изменения на МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за приложение 2:
Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС
- Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки:
Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от
ЕС
- Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви
произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г. все още не са приети от ЕС
- Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 –
Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., все още не са приети от ЕС.
4. Счетоводна политика
4.1. Общи положения
Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този индивидуален финансов отчет, са
представени по-долу.
Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи, пасиви,
приходи и разходи съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната
политика към индивидуалния финансов отчет.
Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани счетоводни оценки
и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на
изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и
допускания.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 8
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
4.2. Представяне на финансовия отчет
Финансовият отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”.
Дружеството представя отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в единен отчет.
В отчета за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Дружеството прилага
счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отче или
преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект върху информацията в отчета за
финансовото състояние към началото на предходния период. Тъй като нито едно от посочените по-горе
условие не е приложимо за финансовата 2021 г., отчетът на дружеството е представен с един съпоставим
период.
4.3. Инвестиции в дъщерни предприятия
Дъщерни предприятия са всички предприятия, които се намират под контрола на Дружеството. Налице е
контрол, когато Дружеството е изложено на, или има права върху, променливата възвръщаемост от своето
участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази
възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. В
индивидуалния финансов отчет на Дружеството, инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат по
себестойност.
Дружеството признава дивидент от дъщерно предприятие в печалбата или загубата в своите индивидуални
финансови отчети, когато бъде установено правото да получи дивидента.
4.4. Сделки в чуждестранна валута
Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на Дружеството по официалния
обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите
от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции
в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата.
Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс
към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в
чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност.
Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв.
4.5. Отчитане по сегменти
Ръководството определя оперативните сегменти на базата на основните продукти и услуги, които предлага
Дружеството. Към 31 декември 2021 г. са определен два оперативни сегмента – „Финанси“ и „Нефинансова
дейност“.
През сегмент „Финансова дейност“ Дружеството извършва дейности по придобиване, управление, оценка и
продажба на участия в български и чуждестранни дружества, финансиране на дружества, в които има участие,
услуги по административно обслужване.
През сегмент „Нефинансова дейност“ дружеството съблюдава инвестирането и администрирането на проект
„Алея Първа“ и други инвестиционни проекти.
При отчитането по сегменти според МСФО 8 „Оперативни сегменти” Дружеството прилага политика на
оценяване, съответстваща на политиката на оценяване, използвана във финансовия отчет с изключение на:
• разходите за пенсионни възнаграждения;
• разходите за възнаграждения на персонала;
• приходите, разходите и печалбите от промени в справедливата стойност на инвестиционни имоти
които не се включват при определянето на оперативната печалба на оперативните сегменти.
Не са настъпили промени в методите за оценка, използвани за определяне на печалбата или загубата на
сегмента в предходни отчетни периоди.
4.6. Приходи
Основните приходи, които Дружеството генерира са свързани с приходи от лихви и дивиденти, които се
признават по реда на МСФО 9.
Приходи от лихви и дивиденти
Приходите от лихви са свързани с предоставени заеми на дъщерни дружества, с цел подпомагане на дейността
им. Те се отчитат текущо по метода на ефективната лихва.
Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на плащането.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 9
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Дружеството сключва и договори с клиенти, които се отчитат по реда на МСФО 15. За да определи дали и как
да признае приходи, Дружеството използва следните 5 стъпки:
1 Идентифициране на договора с клиент
2 Идентифициране на задълженията за изпълнение
3 Определяне на цената на сделката
4 Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение
5 Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.
Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Дружеството
удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти.
Дружеството признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение на
неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото
състояние. По същия начин, ако Дружеството удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи
възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в
зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението.
4.6.1. Приходи, които се признават с течение на времето
Предоставяне на услуги
Услугите, предоставяни от Дружеството, включват следните услуги и съответните им съставни задължения за
изпълнение: приходи административни услуги и други. Услугите се състоят в изпълнение на едно задължение.
Административните услуги са приходи, попадащи в обхвата на МСФО 15.
За да определи дали и как да признае приходи в съответствие с МСФО 15, Дружеството използва следните 5
стъпки:
1. Идентифициране на договора с клиент.
2. Идентифициране на задълженията за изпълнение.
3. Определяне на цената на сделката.
4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение.
5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.
Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Дружеството
удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти.
Дружеството признава като задължение по договор възнаграждение, получено по отношение на
неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото
състояние. По същия начин, ако Дружеството удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи
възнаграждението, то признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в
зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението.
Услугите, предоставяни от Дружеството, включват финансови, счетоводни, административни услуги и
управление на дъщерни дружества и други услуги. Те се признават, когато контролът върху ползите от
предоставените услуги е прехвърлен върху ползвателя на услугите. Приход се признава с течение на времето
на база изпълнение на отделните задължения за изпълнения.
Приходите от тези услуги се признават с течение на времето. Услугите се предоставят при фиксираната
месечна такса, съгласно договорени условия с контрагентите. Приходите се признават на база линейния метод
за срока на всеки договор. Тъй като размерът на работата, която се изисква за изпълнение на тези договори,
не се различава съществено всеки месец, линейният метод отразява най-точно прехвърлянето на услугите.
Фактуриранията към клиентите се извършват ежемесечно. Ако има предплатени суми, които остават
непризнати в края на отчетния период, се представят в отчета за финансовото състояние като вземания, тъй
като се изисква само изтичане на време преди плащането на тези суми да бъде дължимо.
Приходът от наеми от предоставяне на имотите на Дружеството по договори за оперативен лизинг се признава
на база на линейния метод за периода на лизинга и не е в обхвата на МСФО 15.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 10
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
4.7. Оперативни разходи
Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на
възникването им. Следните оперативни разходи винаги се отразяват като текущ разход в момента на
възникването им:
– Общи и административни разходи (освен ако не са за сметка на клиента);
– Разходи за брак на материални запаси;
– Разходи, свързани с изпълнение на задължението;
– Разходи, за които предприятието не може да определи, дали са свързани с удовлетворено или
неудовлетворено задължение за изпълнение.
4.8. Разходи за лихви и разходи по заеми
Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективната лихва.
Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Дружеството. Всички разходи по заеми, които
директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ
на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен
в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми следва да се признават като разход за
периода, в който са възникнали, в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред
„Финансови разходи”.
4.9. Нематериални активи
Нематериалните активи включват програмни продукти, необходими за осъществяването на дейността на
Дружеството. Те се отчитат по цена на придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци
и направените преки разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация.
Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби
от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход за съответния период.
Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните активи след първоначалното им
признаване, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода на
тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът може да генерира повече от първоначално
предвидените бъдещи икономически ползи и когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени
към актива. Ако тези условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива.
Остатъчната стойност и полезният живот на нематериалните активи се преценяват от ръководството към всяка
отчетна дата.
Амортизацията се изчислява като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на
отделните активи, както следва:
• Софтуер 2 години
• Други 2-50 години
Разходите за амортизация са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред
„Амортизация и обезценка на нефинансови активи”.
Печалбата или загубата от продажбата на нематериални активи се определя като разлика между
постъпленията от продажбата и балансовата стойност на активите и се отразява в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи ”. Избраният праг на
същественост за нематериалните активи на Дружеството е в размер на 500 лв.
4.10. Имоти, машини и съоръжения
Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на
придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние.
Последващото оценяване на имоти, машини и съоръжения се извършва по цена на придобиване, намалена с
натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се
признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период.
Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към
балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически ползи, надвишаващи
първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се
признават за разход за периода, в който са направени.
Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към
всяка отчетна дата.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 11
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират на база на
очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни собствени активи на
Дружеството, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък.
Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява като се използва линейният метод върху
оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:
• Транспортни средства 5 години
• Съоръжения 5-50 години
• Стопански инвентар 2-4 години
• Компютърно оборудване 2 години
Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между
постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”.
Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на Дружеството е в размер на 500 лв.
4.11. Лизинг
Дружеството като лизингополучател
За договорите, сключени на или след 1 януари 2019 г. Дружеството преценява дали даден договор е или
съдържа лизинг. Лизингът се определя като „договор или част от договор, който предоставя правото да се
използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи
това определение, Дружеството извършва три основни преценки:
• дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или е посочен
по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване
• Дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от използването на актива
през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото му да използва актива
съгласно договора
• Дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през целия период на
ползване.
Дружеството оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва активът през целия
период на ползване.
Оценяване и признаване на лизинг от дружеството като лизингополучател
На началната дата на лизинговия договор Дружеството признава актива с право на ползване и пасива по
лизинга в отчета за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява по цена на придобиване,
която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга.
Дружеството амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване на лизинга до
по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване или изтичане на срока на
лизинговия договор. Дружеството също така преглежда активите с право на ползване за обезценка, когато
такива индикатори съществуват.
На началната дата на лизинговия договор Дружеството оценява пасива по лизинга по настоящата стойност на
лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата, дисконтирани с лихвения процент, заложен в
лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен
процент на Дружеството.
За да определи диференциалния лихвен процент, Дружеството използва, когато е възможно, среднопретеглен
лихвен процент от последното финансиране от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията
за финансиране, които са настъпили след това последно финансиране.
Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани плащания.
След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се увеличава с
размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките или измененията на
лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови плащания.
Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване
или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на актива с право на ползване вече е
намалена до нула.
Дружеството е избрало да отчита лизинга на активи с ниска стойност, като използва практическите
облекчения, предвидени в стандарта. Вместо признаване на активи с право на ползване и задължения по
лизингови договори, плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по
линейния метод за срока на лизинговия договор.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 12
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Дружеството като лизингодател
Като лизингодател, Дружеството класифицира своите лизингови договори като оперативен или финансов
лизинг.
Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се прехвърлят по същество
всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и като договор за оперативен лизинг, ако с
него не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив.
4.12. Тестове за обезценка на нефинансови активи
При изчисляване размера на обезценката Дружеството дефинира най-малката разграничима група активи, за
която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица, генерираща парични потоци). В
резултат на това някои от активите подлежат на тест за обезценка на индивидуална база, а други - на база на
единица, генерираща парични потоци.
Всички активи и единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка поне веднъж годишно. Всички
други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се тестват за обезценка, когато събития или
промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната балансова стойност не може да бъде възстановена.
За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица,
генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата
стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи
стойността в употреба, ръководството на Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка
единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на
настоящата стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се базират
на последния одобрен бюджет на Дружеството, коригиран при необходимост с цел елиминиране на ефекта от
бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи. Дисконтовите фактори се определят за всяка
отделна единица, генерираща парични потоци, и отразяват съответния им рисков профил, оценен от
ръководството на Дружеството.
Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на балансовата сума
на активите от тази единица. За всички активи на Дружеството ръководството преценява последващо дали
съществуват индикации за това, че загубата от обезценка, призната в предходни години, може вече да не
съществува или да е намалена. Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата
стойност на единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност.
4.13. Инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена и всякакви
разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за правни услуги, данъци по
прехвърляне на имота и други разходи по сделката.
Дружеството отчита като инвестиционни имоти земя и подобрения върху нея, които се държат за получаване
на приходи от наем и /или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност.
Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена и всякакви
разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за правни услуги, данъци по
прехвърляне на имота и други разходи по сделката.
Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в отчета за финансовото състояние по
пазарните им стойности. Те се определят от независими оценители с професионална квалификация и
значителен професионален опит в зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти,
базирайки се на доказателства за пазарните условия.
Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден инвестиционен имот
се признава незабавно в печалбата или загубата на ред „Промяна в справедливата стойност на инвестиционни
имоти”.
4.14. Финансови инструменти
4.14.1. Признаване и отписване
Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато Дружеството стане страна по договорните
условия на финансовия инструмент.
Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от финансовия актив
изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и изгоди се прехвърлят.
Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е отменено или
срокът му е изтекъл.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 13
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
4.14.2. Класификация и първоначално оценяване на финансови активи
Първоначално финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с разходите по сделката,
с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата и търговските
вземания, които не съдържат съществен финансов компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи
по справедлива стойност през печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат
като текущи разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен
финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.
В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една от следните
категории:
• дългови инструменти по амортизирана стойност;
• финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;
• финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без рекласификация в
печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или капиталови инструменти.
Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:
• бизнес моделът на Дружеството за управление на финансовите активи;
• характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.
Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и загубата, се
включват в очаквани кредитни загуби, която се представя на ред други разходи в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход.
4.14.3. Последващо оценяване на финансовите активи
Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата
Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на договорните парични
потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и финансови активи, чиито договорни
парични потоци не са единствено плащания на главница и лихви, се отчитат по справедлива стойност през
печалбата или загубата.
Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и загубата.
Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез котирани цени на активен
пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че няма активен пазар.
Финансови активи по амортизирана стойност
Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните критерии и не
са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и загубата:
• дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи финансовите активи
и да събира техните договорни парични потоци;
• съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци,
които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата.
Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани или определими
плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното признаване те се оценяват по
амортизирана стойност с използване на метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато
ефектът от него е несъществен.
Предоставени заеми
Предоставените заеми първоначално се отчитат по номинална стойност на предоставените средства. Същите
се държат с цел „държани за събиране на договорните парични потоци“, като финансови активи, чиито
договорни парични потоци са единствено плащания на главница и лихви.
Портфейли с изкупени вземания
Изкупените вземания представляват заеми и лихви към тях, придобити от Дружеството по силата на цесионни
споразумения.
Бизнес моделът на Дружеството по отношение на изкупените вземания се основава на дългосрочното
управление и поддържане на портфейлите с цел да се съберат планирате парични постъпления.
Дружеството първоначално класифицира всички изкупени вземания в категорията на финансовите активи по
амортизирана стойност. Тази класификация отговаря на управленската стратегия, която се фокусира върху
запазване на активите с цел максимизиране на събираемостта по тези портфейли. Първоначалното признаване
се осъществява към датата на придобиване, по цена на придобиване, т.е. справедливата стойност на
плащането плюс съществените разходи, съпътстващи сделката.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 14
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Към датата на закупуване на вземанията се преценява дали придобитите от Дружеството по силата на
цесионни споразумения вземания са на стойност значително по-ниска от номинала на тези задължения или
т.нар. в МСФО 9 закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка (POCI) и
същите следва да се оценяват по амортизирана стойност, използвайки коригирания за кредитни загуби
ефективен лихвен процент.
На основата на първоначалната прогноза за очакваната парична събираемост и първоначалната стойност
(цената на придобиване плюс разходите, съпътстващи сделката), се определя коригиран за кредитни загуби
ефективен лихвен процент. Този лихвен процент представлява вътрешна норма на възвръщаемост, съдържащ
кредитен риск, използвана за дисконтиране на прогнозираните парични постъпления. Нормата на
възвръщаемост остава непроменена през периода на управление на портфейла.
В случай, че за закупените вземания не е определен съществен кредитен риск и събираемостта на същите се
счита за изпълнима, то те се приравняват на финансов актив и се прилага възприетият подход за последваща
оценка на съответния вид финансов инструмент.
Приходите от лихви се изчисляват върху стойността на портфейлите, определена въз основа на модел на
амортизирана стойност, съгласно насоките на МСФО 9 за закупени или първоначално създадени финансови
активи с кредитна обезценка и се признават текущо в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен
доход. Използва се коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент, включващ кредитния риск.
Приходите от лихви се признават в пълен размер в увеличение на стойност на портфейлите, докато реалните
парични постъпления през периода се признават в пълен размер в намаление на стойността на портфейлите.
Стойността на актива към датата на отчетния период е равна на първоначалната стойност (цена на
придобиване увеличена със съществените разходи, съпътстващи сделката), увеличена с приходите от лихви,
намалена с реалната парична събираемост и коригирана с начислените очаквани кредитни загуби. В резултат,
стойността на активите в края на отчетния период е равна на настоящата стойност на очакваните дисконтирани
парични постъпления.
Търговски вземания
Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в обичайния
ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са
класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на безусловното
възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране. Дружеството държи
търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по
амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато
ефектът от него е несъществен.
Пари и парични еквиваленти
Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой и парични средства по банкови сметки.
Оценяването е по номинална стойност.
4.14.4. Очаквани кредитни загуби на финансовите активи
Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9 използват информация, ориентирана към бъдещето, за да
признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни загуби“.
Инструментите, които попадат в обхвата на новите изисквания, включват заеми и други дългови финансови
активи, оценявани по амортизирана стойност, търговски вземания, активи по договори, признати и оценявани
съгласно МСФО 15, както и кредитни ангажименти и някои договори за финансова гаранция (при емитента),
които не се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.
Признаването на кредитни загуби вече не зависи от настъпването на събитие с кредитна загуба. Вместо това
Дружеството разглежда по-широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и оценяването на
очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия, разумни и поддържащи прогнози,
които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите парични потоци на инструмента.
Предоставени заеми, цесии и други лихвоносни финансови активи
При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:
• финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо момента на
първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1) и
• финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо момента на
първоначалното признаване или на които кредитния риск не е нисък (Фаза 2)
• „Фаза 3“ обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка към отчетната
дата. Нито един от финансовите активи на Дружеството не попада в тази категория.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 15
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
12-месечни очаквани кредитни загуби се признават за първата категория, докато очакваните загуби за целия
срок на финансовите инструменти се признават за втората категория. Очакваните кредитни загуби се
определят като разликата между всички договорни парични потоци, които се дължат на Дружеството и
паричните потоци, които тя действително очаква да получи („паричен недостиг“). Тази разлика е дисконтирана
по първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент).
Размерът на обезценката по предоставени заемни средства се формира на база сключени договори, както се
взима предвид финансовото състояние на длъжника, обезпечения, спазването на договорените срокове,
регулярност на погасяване и други рискови фактори. Очакваните кредитни загуби се формират чрез
дисконтиране на размера на вземането с подходящ дисконтов фактор.
Търговски и други вземания
Размерът на очакваните кредитни загуби при търговските вземания се формира по опростен подход. Извършва
се чрез дисконтиране с лихвения процент по договора или пазарен лихвен процент по краткосрочно
финансиране коригиран с нивото на инфлация за последната година като за период на дисконтиране се
използва броя на дните в ползване.
Пари и парични еквиваленти
Размерът на очакваните кредитни загуби на парични средства, вложени в банки се формира при прилагането
на стандартизирания подход за определяне на очакваните кредитни загуби. Компонентите на формулата за
определяне на очакваните кредитни загуби за парични средства се основават на кредитния рейтинг на
финансовите институции, в които са вложени паричните средства.
4.14.5. Класификация и оценяване на финансовите пасиви
Финансовите пасиви на Дружеството включват получени заеми, задължения по лизингови договори, търговски
и други финансови задължения.
Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират
по отношение на разходите по сделката, освен ако Дружеството не е определило даден финансов пасив като
оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата.
Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната
лихва.
Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на инструмента,
които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи или финансовите приходи.
Договори за продажба и обратно изкупуване на ценни книжа
Ценни книжа могат да бъдат давани под наем или продавани с ангажимент за обратното им изкупуване (репо-
сделка). Тези ценни книжа продължават да се признават в отчета за финансово състояние, когато всички
съществени рискове и изгоди от притежаването им остават за сметка на Дружеството. В този случай се
признава задължение към другата страна по договора в отчета за финансовото състояние, когато Дружеството
получи паричното възнаграждение.
Аналогично, когато Дружеството взема под наем или купува ценни книжа с ангажимент за обратната им
продажба (обратна репо-сделка), но не придобива рисковете и изгодите от собствеността върху тях, сделките
се третират като предоставени обезпечени заеми, когато паричното възнаграждение е платено. Ценните книжа
не се признават в отчета за финансовото състояние.
Разликата между продажната цена и цената при обратното изкупуване се признава разсрочено за периода на
договора като се използва метода на ефективната лихва. Ценните книжа, отдадени под наем, продължават да
се признават в отчета за финансовото състояние. Ценни книжа, взети под наем, не се признават в отчета за
финансовото състояние, освен ако не са продадени на трети лица, при което задължението за обратно
изкупуване се признава като търговско задължение по справедлива стойност и последващата печалба или
загуба се включва в нетния оперативен резултат.
4.15. Данъци върху дохода
Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и текущи данъци,
които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал.
Текущите данъчни активи и/или пасиви представляват тези задължения към или вземания от данъчните
институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са платени към датата на
финансовия отчет. Текущият данък е дължим върху облагаемия доход, който се различава от печалбата или
загубата във финансовите отчети. Изчисляването на текущия данък е базиран на данъчните ставки и на
данъчните закони, които са в сила към края на отчетния период.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 16
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Отсрочените данъци се изчисляват по пасивния метод за всички временни разлики между балансовата
стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа. Отсрочен данък не се предвижда при
първоначалното признаване на актив или пасив, освен ако съответната транзакция не засяга данъчната или
счетоводната печалба.
Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват данъчни
ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при условие че те са влезли в
сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния период.
Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.
Отсрочени данъчни активи се признават, само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени чрез бъдещи
облагаеми доходи.
Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато Дружеството има право и намерение да
компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна институция.
Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния приход или
разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати в другия всеобхватен
доход (напр. преоценка на земя) или директно в собствения капитал, при което съответният отсрочен данък
се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.
4.16. Пари и парични еквиваленти
Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки.
4.17. Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти
Акционерният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции.
Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на собствен капитал. Всички
разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от внесения капитал, нетно от данъчни
облекчения.
Другите резерви включват:
• законови резерви – съгласно изискванията на Търговски закон, , общи резерви;
• преоценъчен резерв на нефинансови активи – включва печалби или загуби от преоценки на
нефинансови активи;
• общи резерви – включва допълнителни резерви, формирани от разпределение на печалби.
Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби
от минали години.
Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите се включват на ред „Задължения към свързани лица”
в отчета за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за разпределение от общото събрание на
акционерите преди края на отчетния период.
Всички транзакции със собствениците на Дружеството, ако има такива, се представят отделно в отчета за
промените в собствения капитал.
4.18. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на персонала
Дружеството отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван
платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъдат ползван в рамките на 12 месеца след датата
на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните
задължения към персонала включват заплати и социални осигуровки.
Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като
служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Дружеството е задължено да му
изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Дружеството следва да начисли правно
задължение за изплащане на обезщетения на наетите лица при пенсиониране в съответствие с изискванията
на МСС 19 „Доходи на наети лица” на база на прогнозирани плащания за следващите пет години, дисконтирани
към настоящия момент с дългосрочен лихвен процент на безрискови ценни книжа. Към 2020-та година няма
служители, които следва да се пенсионират в следващите пет години, поради което дружеството не е
начислило провизия за пенсионни задължения.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 17
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
4.19. Провизии, условни пасиви и условни активи
Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат
до изходящ поток на ресурси от Дружеството и може да бъде направена надеждна оценка на сумата на
задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно
задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития,
например гаранции, правни спорове или обременяващи договори. Провизиите за преструктуриране се
признават само ако е разработен и приложен подробен формален план за преструктуриране или ръководството
е обявило основните моменти на плана за преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии
за бъдещи загуби от дейността не се признават.
Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите,
необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в предвид
рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни
задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се
отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики
в стойността на парите е значителен.
Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Дружеството е сигурно, че ще получи,
се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на съответната провизия.
Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази
най-добрата приблизителна оценка.
В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в
резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се оценяват последващо
по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума,
намалена с натрупаната амортизация.
Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване
на актив, се смятат за условни активи. Те са описани заедно с условните задължения на Дружеството в
пояснение 25.
4.20. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика
Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Дружеството, които
оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани по-долу. Основните източници на
несигурност при използването на приблизителните счетоводни оценки са описани в пояснение 4.21.
4.20.1. Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност
Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на дълговите
инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено на главница и лихви и
държане на активите до събирането на договорените парични потоци от облигациите, които са класифицирани
като дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност. Това решение е съобразено с текущата
ликвидност и капитала на Дружеството.
4.20.2. Срок на лизинговите договори
При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти и
обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват
опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са включени
в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор е удължен (или не е прекратен).
Към 31 декември 2021 г. Дружеството е страна по договори за лизинг на офис помещение в к.к. Св. Св.
Константин и Елена, договорът е безсрочен, но може да бъде прекратен по всяко време с едномесечно
предизвестие без риск от загуба на финансов ресурс;
Договорът за лизинг на Дружеството не съдържат клаузи за условен наем, нито опция за покупка. Опции за
удължаване на договорите за офиси не са взети предвид, тъй като дружеството може да замени актива без
значителни разходи или промени в бизнеса.
В резултат на извършения анализ на характеристиките на лизинговите договори Ръководството е взело
решение същия да се класифицират като краткосрочен лизингов договор.
4.21. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки
При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и допускания
относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.
Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на
ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 18
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
При изготвянето на представения индивидуален финансов отчет значимите преценки на ръководството при
прилагането на счетоводните политики на Дружеството и основните източници на несигурност на счетоводните
приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в годишния финансов отчет на Дружеството към
31 декември 2020 г., с изключение на промените в приблизителната оценка на задълженията за разходи за
данъци върху дохода и МСФО 16.
Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-значително
влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи е представена по-долу.
4.21.1. Обезценка на нефинансови активи
За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица,
генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата
стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба. За да определи
стойността в употреба, ръководството на Дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка
единица, генерираща парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на
настоящата стойност на тези парични потоци. При изчисляване на очакваните бъдещи парични потоци
ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези предположения са свързани с
бъдещи събития и обстоятелства. При извършването на годишния тест за обезценка на нефинансовите активи,
ръководството на Дружеството е взело предвид и влошената икономическа обстановка като част от външните
фактори, които биха могли да индикират, че възстановимата стойност на нефинансовите активи не надвишава
тяхната балансова стойност. Въпреки това резултатите показаха, че няма значителни промени в степента или
начина на използване на нефинансовите активи. Не са прекратени дейности, които се осъществяват чрез
нефинансовите активи.
Поради тази причина ръководството на Дружеството е достигнало до заключението, че възстановимата
стойност на нефинансовите активи надвишава тяхната балансова стойност и следователно няма необходимост
от признаване на загуби от обезценка. Действителните резултати могат да се различават и да наложат
значителни корекции в активите на Дружеството през следващата отчетна година.
4.21.2. Полезен живот на амортизируеми активи
Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки отчетен период.
Към 31 декември 2021 г. ръководството определя полезния живот на активите, който представлява очакваният
срок на ползване на активите от Дружеството. Преносните стойности на активите са анализирани в пояснения
6. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално
изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване.
4.21.3. Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества
За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или единица,
генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-високата от справедливата
стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и неговата стойност в употреба.
Ръководството е приело като индикатори за обезценка на инвестициите в дъщерни дружества:
• решение за обявяване на процедура по ликвидация на съответното дружество, чиито нетни активи, не
са достатъчни за покриване на задълженията им. Размерът на обезценката в този случай е до 100% от
стойността на инвестициите, след приспадане на сумата, за която има безусловно доказателство за обратно
възстановяване;
• превишение на стойността на инвестицията над дела в нетните активи на дружеството. В случаите,
когато съответното дружество прилага метод “цена на придобиване” за последващо отчитане на дълготрайните
материални активи, нетните активи се преизчисляват като се отчита ефектът от преоценка на дълготрайните
материални активи по справедлива стойност.
Към края на отчетния период Дружеството е извършило годишния тест за определяне дали възстановимата
стойност на инвестициите надвишават тяхната балансова стойност като са взети предвид икономическа среда
вследствие на разразилата се covid пандемия и индустриите в които дъщерните и асоциирани предприятия
оперират, както и съществуващите несигурности и наложените ограничения в дейността на дружества,
опериращи в туристическия сектор, които продължават да водят до спад в приходите и свързаните с тях
паричните потоци. При преценката са отчетени и ефектите от предприетите мерки в отговор на
икономическата обстановка от страна на ръководството. В допълнение използва доклади на независими
лицензирани оценители за определяне на справедливата стойност на тези от тях, които разполагат със
съществен фонд от имоти към 31 декември 2021 г. или където дейността е специфична – на дейността като
цяло. Оценките се основават на различни подходи – пазарен метод, приходен, разходен метод и комбиниран
метод, в зависимост от дейността и вида на оценявания актив. Където е било необходимо е направена корекция
във връзка с пазарния риск, несигурната бизнес среда и рисковите фактори, които са специфични за отделните
предприятия – единици, генериращи парични потоци.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 19
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Резултатите от тестовете показват, че възстановимата стойност на инвестициите не надвишава тяхната
балансова стойност и следователно не сe признават и загуби от обезценка през отчетния период. Там, където
е било необходимо е направена корекция във връзка с пазарния риск, несигурната бизнес среда и рисковите
фактори, които са специфични за отделните предприятия – единици, генериращи парични потоци.
В повечето случаи при определянето на приложимия дисконтов фактор се прави оценка на подходящите
корекции във връзка с пазарния риск и рисковите фактори, които са специфични за отделните активи.
4.21.4. Измерване на очакваните кредитни загуби
Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на
Дружеството и всички парични потоци, които Дружеството очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са
вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на Дружеството.
Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (или с коригирания
спрямо кредита ефективен лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с
кредитна обезценка). При оценката и измерването на очакваните кредитни загуби Дружеството е взело
предвид влошената икономическа обстановка, която оказва пряк негативен ефект върху платежоспособността
на длъжниците, предприети действия в отговор на ковид-пандемията.
4.21.5. Оценяване по справедлива стойност на финансови активи
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти (при
липса на котирани цени на активен пазар). При прилагане на техники за оценяване ръководството използва
в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при
оценяването на даден инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята
най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се
различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между
информирани и желаещи страни в края на отчетния период.
4.21.6. Справедлива стойност на инвестиционни имоти
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на нефинансови активи. При
прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и
предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент.
Оценката на справедливата стойност на инвестиционни имоти се извършва с професионалното съдействие на
независими лицензирани оценители.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 20
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
5. Отчитане по сегменти
Ръководството определя към настоящия момент оперативни сегменти „Финансова дейност“ и „Нефинансова
дейност“, както е описано в приложение 4.5. Тези оперативни сегменти се наблюдават от ръководството, което
взема стратегически решения на базата на коригираните оперативни резултати на сегментите.
2021 г.
Нефинансова
дейност
Финансова
дейност
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от клиенти
1 379
3 341
4 720
%
29%
71%
Приходи на сегмента
1 379
3 341
4 720
Разходи свързани със сегмента
(35)
(2 871)
(2 906)
Печалба на сегмента преди данъци
1 344
470
1 814
Неразпределяеми приходи и разходи
Изменение на очаквана кредитна загуба
(430)
Печалба от продажба на нетекущи активи
2 006
Разходи за материали
(19)
Разходи за външни услуги
(360)
Разходи за персонала
(318)
Разходи за амортизация
(500)
Други разходи
(107)
Разход за данък
(90)
1 996
Активи на сегмента
43 469
209 095
252 564
Неразпределяеми активи
3 324
255 888
Пасиви на сегмента
2 648
53 709
56 357
Неразпределяеми пасиви
171
56 528
2020 г.
Нефинансова
дейност
Финансова
дейност
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от клиенти
2 018
5 520
7 538
%
27%
73%
Приходи на сегмента
2 018
5 520
7 538
Разходи свързани със сегмента
(548)
(2 031)
(2 579)
Печалба на сегмента преди данъци
1 470
3 489
4 959
Неразпределяеми приходи и разходи
Разходи за материали
(103)
Разходи за външни услуги
(392)
Разходи за персонала
(319)
Разходи за амортизация
(506)
Други разходи
(103)
Разход за данък
(153)
3 383
Активи на сегмента
43 803
215 425
259 228
Неразпределяеми активи
2 682
261 910
Пасиви на сегмента
2 808
61 613
64 421
Неразпределяеми пасиви
117
64 538
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 21
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
6. Имоти, машини и съоръжения
Имотите, машините и съоръженията на Дружеството включват земи, съоръжения, транспортни средства,
оборудване, активи с право на ползване и разходи за придобиване на нетекущи активи, включително аванси.
Балансовата стойност може да се представи и анализира както следва:
Земя
Съоръ-
жения
Транс-
портни
средства
Оборудва-
не и други
Разходи за
придобива-
не
Активи с
право на
ползване
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Брутна балансова
стойност
Салдо към 1 януари 2021 г.
17 139
21 637
33
134
6 810
31
45 784
Новопридобити активи
-
-
29
1
145
-
175
Отписани активи
-
-
-
-
-
-
-
Салдо към 31 декември
2021 г.
17 139
21 637
62
135
6 955
31
45 959
Амортизация
Салдо към 1 януари 2021 г.
-
(5 443)
(33)
(62)
-
(22)
(5 560)
Амортизация
-
(500)
(1)
(25)
-
(9)
(535)
Салдо към 31 декември
2021 г.
-
(5 943)
(34)
(87)
-
(31)
(6 095)
Балансова стойност към
31 декември 2021 г.
17 139
15 694
28
48
6 955
-
39 864
Земя
Съоръ-
жения
Транс-
портни
средства
Оборудва-
не и други
Разходи за
придобива-
не
Активи с
право на
ползване
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Брутна балансова
стойност
Салдо към 1 януари 2020 г.
17 139
21 637
33
79
4830
31
43 749
Ефект МСФО 16
-
-
-
-
-
-
-
Новопридобити активи
-
-
-
60
2 337
-
2 397
Отписани активи
-
-
-
(5)
(357)
-
(362)
Салдо към 31 декември
2020 г.
17 139
21 637
33
134
6 810
31
45 784
Амортизация
Салдо към 1 януари 2020 г.
-
(4 937)
(33)
(44)
-
(11)
(5 025)
Отписани активи
-
-
-
5
-
-
5
Амортизация
-
(506)
-
(23)
-
(11)
(540)
Салдо към 31 декември
2020 г.
-
(5 443)
(33)
(62)
-
(22)
(5 560)
Балансова стойност към
31 декември 2020 г.
17 139
16 194
-
72
6 810
9
40 224
За периода Януари – Декември 2021 г. Дружеството е инвестирало 145 хил. лв. в придобиване на активи.
Към 31 декември 2021 г. „Разходите за придобиване“ са съставени от:
• 6 813 хил. лв. – извършени разходи във връзка с изграждане на проект „Алея първа“, който предвижда
изграждането на комплекс за предоставяне на широк кръг от обществени услуги, свързани с лечение,
възстановяване и рехабилитация, квалификация на кадри, за нуждите на туризма, организиране на
местни и международни научни и бизнес презентации, семинари, симпозиуми, и конгреси,
предоставяне на условия за развитие на хидрологията и хидроложките проучвания на Черноморското
крайбрежие, развитие на морските спортове и туризма. Проведени са конкурси, преговори и избор на
мениджър, проектанти, строителни фирми, строителен надзор за изграждане на обектите от
инвестиционния план на проекта „Алея първа“. През 2018 г. е възложено и изпълнено проектиране на
сондаж за изграждане на тръбен кладенец за водовземане на минерална вода Р-212х с дълбочина
2000+/-50 м. за осигуряване на необходимите водни количества за обект „Център за възстановяване
и рехабилитация“. През 2020 г. бе завършено на междинен етап водоземното съоръжение, като към 31
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 22
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
декември 2021 г. не е приключила все още процедурата по въвеждане в експлоатация на
съоръжението.
• 142 хил. лв. – предоставени аванси за покупка на дълготрайни материални активи.
Очакванията на ръководството са, че инвестиционния проект ще бъде завършен съгласно приетия времеви
график, като след завършването си пазарната стойност на проекта ще превишава значително натрупаните
разходи по изграждането ми, както и Дружеството ще покрие натрупаните разходи от периода на изграждане
след стартиране на дейността на активите в проекта, поради което не е отчетен разход за обезценка към 31
декември 2021 г.
Всички разходи за амортизация са включени в “Амортизация на нефинансови активи“.
Дружеството не е заложило имоти, машини, съоръжения като обезпечение по свои задължения.
През 2021 г. Дружеството отчита Актив с право на ползване по същество представляващ нает автомобил.
Активът е представен като част от имоти, машини и съоръжения, а задълженията - като краткосрочни
финансови задължения в пасива на отчета за финансовото състояние. Към 31 декември 2021 г. договорът е
приключен.
7. Инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти на Дружеството включват земи, които се намират в гр. Варна, к.к. Св. Св. Константин
и Елена, който се държи с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване на стойността на капитала.
Дружеството признава инвестиционните имоти по справедлива стойност във финансовия си отчет.
В условията на COVID пандемия, цените пазара на недвижими имоти регистрира тенденция за запазване и/или
покачване цената на имотите в зависимост от вида и местоположението им. През 2021 г. не е отчетено
изменение в справедливата стойност на инвестиционните имоти на Дружеството. Това се дължи на
продължаващото развитие и модернизация на Св. Св. Константин и Елена, които превръщат комплекса в
желано място, както за отдих така и за постоянно жителство, поради което имотите на територията на
комплекса поддържат значително постоянно ниво на цените. За информация относно определянето на
стойността на инвестиционните имоти вижте пояснение 4.14.
Справедливата стойност на инвестиционните имоти, към датата на финансовия отчет, възлиза на 3 618 хил.
лв. и е определена на базата на доклад на независим лицензиран оценител.
Инвестиционния имот се използва за отдаване под формата на краткосрочен наем – платен паркинг. До май
2021 г. паркинга се отдава под наем на база сключен договор с наемател, а след това – е предоставен достъп
за свободно обществено ползване, като таксуването е автоматизирано и постъпва по банков път.
Реализираните приходи през периода, от наем и паркинг услуги, са в размер на 36 хил. лв.
За 2022 г. дружеството е сключило договор за отдаване под наем на 90% от паркоместата като наемната цена
е в размер на 117 хил. лв.
Във връзка с издадената през 2014 г. облигационна емисия корпоративни облигации е учредена договорна
ипотека върху инвестиционните имоти, собственост на дружеството.
През отчетния период преките оперативни разходи, свързани с инвестиционния имот, представляващи местни
данъци и такси, възлизат на 8 хил. лв. (2020 г.: 10 хил. лв.).
Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи
Справедливата стойност на инвестиционните имоти на Дружеството е определена на базата на доклади на
независими лицензиран оценител. Инвестиционните имоти на Дружеството представляват поземлени имоти,
групирани в Ниво 3 съобразно йерархията на справедливата стойност.
Оценката по справедлива стойност се базира на наблюдавани цени на скорошни пазарни сделки за подобни
имоти, коригирани за специфични фактори като площ, местоположение и настоящо използване.
Съществени ненаблюдавани данни са свързани с корекцията за специфичните за земите на Дружеството
фактори. Степента и посоката на тази корекция зависи от броя и характеристиките на наблюдаваните пазарни
сделки с подобни имоти, които са използвани за целите на оценката. Въпреки че тези данни са субективна
преценка, ръководството счита, че крайната оценка не би се повлияла значително от други възможни
предположения.
Към 31 декември 2021 г. стойността на пазарната оценка е с 2 хил. лв. над балансовата стойност на актива.
Не е отчетена корекция на стойността на инвестиционните имоти, поради несъществеността на посочената по-
горе сума.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 23
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
8. Инвестиции в дъщерни предприятия
Дружеството има следните инвестиции в дъщерни предприятия:
Име на дъщерното
предприятие
Страна на
учредяване и
основно място
на дейност
Основна дейност
2021
2021
участие
2020
2020
участие
хил. лв.
%
‘хил. лв.
%
Варна Риълтис ЕАД
България
Търговска дейност
44 628
100
29 328
100
Пампорово Пропърти
ЕООД
България
Отдаване под наем на
недвижими имоти
-
-
15 300
100
Св. Св. Константин и
Елена Холдинг АД
България
Туризъм
13 390
52.92
13 390
52.92
М САТ Кейбъл EАД
България
Изграждане на
далекосъобщителни
мрежи и услуги чрез
тях
9 837
100
9 837
100
Камчия АД
България
Отдаване под наем на
недвижими имоти
4 963
87.35
4 963
87.35
Баланс Елит ЕООД
България
Развлекателна и
търговска дейност
3 791
100
3 791
100
ИП Реал Финанс АД
България
Финансови услуги
1 937
94.92
1 937
94.92
УД Реал Финанс Асет
Мениджмънт АД
България
Финансови услуги
238
95
238
95
ТПО Варна ЦППБО
ЕООД
България
Проектантски услуги
11
100
11
100
Ми-2 ЕООД
България
Охранителна дейност
5
100
5
100
78 800
78 800
Дружествата са отразени във финансовия отчет на Дружеството по метода на себестойността.
Дъщерните дружества на Холдинг Варна АД оперират в различни сфери на бизнеса. Всяка една от тях бе
повлияна в различна степен от COVID-пандемията, като оперативните показатели за периода бяха основен
външен индикатор за риск от спад във възстановимата стойност на притежаваните инвестиции, поради
настъпилите значителни промени с негативен ефект с икономическата и правната среда, в която
предприятията оперират.
За целите на годишния тест за обезценка Дружеството прилага индивидуален подход за всяка една от своите
инвестиции. Където е приложимо, ръководството използва оценки от независим експерт оценител за
определяне справедливата стойност капитала или активите притежавани от тези Дружества, като
преизчислява нетните активи на база справедлива стойност. В допълнение Ръководството използва налична
информация от външни и вътрешни източници за определяне допълнителни индикации за необходимост за
обезценка на инвестициите си. След извършените анализи не са установени индикации за необходимост за
корекция на възстановимата им стойност, поради което не е отчетен разход за обезценка през периода.
На 26 февруари 2021 г. бе осъществено прехвърляне на 100% от капитала на Балчик лоджистик парк ЕАД,
чрез договор за покупко-продажба. Продажната цена съгласно договора е 3 000 хил. лв., a отчетения резултат
от сделката – 2 006 хил. лв.
На 11 юни 2021 г. бе осъществено вътрешногрупово вливане на Пампорово пропърти ЕООД в Астера Първа
Банско ЕАД.
През 2021 г. Дружеството е получило дивиденти в размер на 293 хил. лв. (2020 г.: 760 хил. лв.).
За повече информация относно условните задължения или други поети ангажименти, свързани с инвестиции
в дъщерни предприятия, вижте пояснение 25.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 24
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
9. Отсрочени данъчни активи и пасиви
Отсрочените данъци възникват в резултат на временни разлики могат да бъдат представени като следва:
Отсрочени данъчни пасиви/(активи)
1 януари 2021
Признати в печалбата
или загубата
31 декември 2021
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Имоти, машини и съоръжения
(24)
(39)
(63)
Инвестиционни имоти
2
-
2
Инвестиции в дъщерни дружества
(325)
-
(325)
Краткосрочни финансови активи
617
55
672
Търговски и други вземания
(1 087)
(48)
(1 135)
Задължения към персонала
(1)
-
(1)
(818)
(32)
(850)
Признати като:
Отсрочени данъчни активи
(1 437)
(1 524)
Отсрочени данъчни пасиви
619
674
Нетно отсрочени данъчни активи
(818)
(850)
Отсрочените данъци за сравнителния период 2019 г. могат да бъдат обобщени, както следва:
Отсрочени данъчни пасиви/ (активи)
1 януари 2020
Признати в
печалбата или
загубата
31 декември 2020
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Имоти, машини и съоръжения
(6)
(18)
(24)
Инвестиционни имоти
2
-
2
Инвестиции в дъщерни дружества
(325)
-
(325)
Краткосрочни финансови активи
560
57
617
Търговски и други вземания
(1 136)
49
(1 087)
Задължения към персонала
(1)
-
(1)
(906)
88
(818)
Признати като:
Отсрочени данъчни активи
(1 468)
(1 437)
Отсрочени данъчни пасиви
562
619
Нетно отсрочени данъчни активи
(906)
(818)
Всички отсрочени данъчни пасиви са включени в отчета за финансовото състояние.
10. Финансови активи по справедлива стойност
Финансовите резултати на една компания трябва да имат най-сериозно влияние върху движението на цените
на акциите й. В хода на covid-пандемия почти няма публична или непублична компания, която да не е
засегната от икономическата криза. Местният капиталов пазар се движи в посока на своевременно коригиране
на цената на акциите на емитентите като взема предвид периодичната финансова информация, постъпваща
на фондовата борса, покупателната стойност на участниците на пазара и баланса между търсене и предлагане.
Поради тази причина Ръководството вярва че борсовите котировки към 31 декември 2020 г. отразяват
адекватно ефекта от разразилата си пандемия върху Дружествата в чиито акции/дялове е инвестирал Холдинг
Варна АД.
Към 31 декември 2021 г. справедливата стойност на краткосрочните финансови активи по справедлива
стойност е определена както следва: борсово търгувани акции са оценени по справедлива стойност,
определена на базата на борсовите котировки към датата на финансовия отчет. Борсово нетъргуемите акции
и дялове в договорни фондове са оценени чрез оценка на независим оценител, на база цена на обратно
изкупуване или по модел, разработен от Дружеството. За повече информация относно определяне на
справедливата стойност на финансовите активи, държани за търгуване, вижте пояснение 28.1.
Печалбите и загубите в резултат на преоценки и обезценки са признати в отчета за печалбата или загубата и
другия всеобхватен доход на ред „Печалба/ загуба от промяна в справедливата стойност на финансовите
активи“.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 25
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
През 2021 г. са начислени приходи в размер на 13 хил. лв. Финансови инструменти държани за търгуване не
са продавани през 2021 г.
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или
загубата:
Дялове на колективни инвестиционни схеми
17 192
16 669
Дялове на колективни инвестиционни схеми, търгуеми на регулиран пазар
672
-
Акции в публични дружества
80
747
Акции в непублични дружества
385
385
Общо
18 329
17 801
11. Вземания по предоставени заеми, цесии и лихви
Към 31 декември 2021 г. вземанията по предоставени заеми, лихви и цесии възлизат общо на 88 777 хил. лв.
(текуща и нетекуща част), от които 79 083 хил. лв. или 89,08% от всички вземания са насочени към вътрешно-
групово финансиране. Външните източници на средства – като финансови институции и трети лица бяха
ограничени като усилията на дружеството бе да повиши събираемостта на вече съществуващите вземания в
началото на година.
Текущи
Нетекущи
2021
2020
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Главница по заеми, цесии и други
24 649
32 266
61 325
59 396
Лихви и неустойки по заеми и цесии
1 651
4 585
7 426
6 633
Коректив за очаквани кредитни загуби
(1 504)
(5 162)
(4 770)
(3 910)
Общо кредити и вземания
24 796
31 689
63 981
62 119
В посочените по-горе стойности за включени вземания от свързани лица, както следва:
Текущи
Нетекущи
2021
2020
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Вземания от акционери
Главница по заеми, цесии и други
-
7 275
-
-
Лихви по заеми и цесии
-
1 797
-
-
Коректив за очаквани кредитни загуби
-
(1 469)
-
-
-
7 603
-
-
Вземания от дъщерни дружества
Главница по заеми, цесии и други
10 325
10 898
49 388
47 459
Лихви и неустойки по заеми и цесии
1 132
2 142
5 855
5 301
Коректив за очаквани кредитни загуби
(788)
(3 204)
(2 641)
(2 545)
10 669
9 836
52 602
50 215
Вземания от други свързани лица
Главница по заеми, цесии и други
4 682
3 537
11 937
11 937
Лихви по заеми и цесии
347
268
1 571
1 332
Коректив за очаквани кредитни загуби
(596)
(317)
(2 129)
(1 365)
4 433
3 488
11 379
11 904
Общо кредити и вземания
15 102
20 927
63 981
62 119
Към 31 декември 2021 г. лихвоносните вземания от трети страни са предоставени при годишни лихвени
равнища в рамките на 4% - 4.5%. Вземанията, с изключение на репо сделките, са необезпечени и дължими
през следващите 12 месеца.
Всички лихвоносни вземания, предоставени на дружества - свързани лица, са предоставени при годишни
лихвени равнища в диапазон 2,5% - 4,5% и са необезпечени. Нетекущите заеми са с падежи между 2023 и
2035 г.
През 2021 г. в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход са признати общо приходи от
лихви в размер на 2 320 хил. лв., от които 2 249 хил. лв. начислени към свързани лица и 71 хил. лв. – към
трети страни.
През 2020 г. в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход са признати общо приходи от
лихви в размер на 3 001 хил. лв., от които 2 859 хил. лв. начислени към свързани лица и 142 хил. лв. – към
трети страни.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 26
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
12. Търговски и други вземания
Текущи
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Вземания, произтичащи от търговия на финансова активи
26 049
22 557
Аванси за покупка на финансови активи
1 813
2 663
Вземания по разпределени дивиденти
-
662
Вземания от нефинансова дейност
65
42
Очаквана кредитна загуба
(5 080)
(1 808)
Търговски вземания
22 847
24 116
Данъчни вземания
13
101
Предплатени услуги
244
135
Други вземания
155
807
Общо търговски и други вземания
23 259
25 159
в т.ч.: Финансови вземания
23 002
24 923
Нефинансови вземания
257
236
Нетната балансова стойност на търговските и други вземания се приема за разумна приблизителна оценка на
справедливата им стойност.
Всички търговски и други финансови вземания на Дружеството са прегледани относно настъпили събития на
неизпълнение, а за всички текущи търговски вземания е приложен опростен подход за определяне на
очакваните кредитни загуби към края на периода. Към 31 декември 2021 г. признатата очаквана кредитна
загуба във връзка с търговски и други вземания възлиза на 5 080 хил. лв. (2020 г.: 1 808 хил. лв.).
В посочените по-горе стойности за включени вземания от свързани лица, както следва:
Текущи търговски и други вземания от свързани лица
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Вземания от акционери
Вземания от нефинансова дейност
-
7
Очаквана кредитна загуба
-
(7)
-
-
Вземания от дъщерни дружества
Вземания, произтичащи от търговия на финансови активи
8 360
146
Вземания по разпределени дивиденти
-
662
Търговски и други вземания
116
802
Коректив за очаквани кредитни загуби
(2 000)
(70)
6 476
1 540
Вземания от други свързани лица
Други вземания
-
1
-
1
Общо текущи търговски и други вземания от свързани лица
6 476
1 541
13. Пари и парични еквиваленти
Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Парични средства в банки и в брой в:
- български лева
2 389
686
Пари и парични еквиваленти
2 389
686
Дружеството няма блокирани пари и парични еквиваленти.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 27
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
14. Собствен капитал
14.1. Акционерен капитал
Към 31 декември 2021 г. Регистрираният капитал на Дружеството се състои от 6 485 897 броя напълно платени
обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Всички акции са с право на получаване
на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от общото събрание на акционерите на
Дружеството.
2021
2020
Брой акции
Брой акции
Брой издадени и напълно платени акции:
В началото на годината
6 485 897
6 485 897
Емисия на акции
-
-
Брой издадени и напълно платени акции
6 485 897
6 485 897
Общ брой акции към 31 декември
6 485 897
6 485 897
Списъкът на основните акционери, притежаващи над 5% от капитала на Дружеството е представен, както
следва:
31 декември 2021
31 декември 2020
Брой акции
%
Брой акции
%
ПАВЛЕКС-97 ЕООД
1 100 915
16,97
1 100 915
16,97
Андезит ООД
968 186
14,93
968 186
14,93
Абас ЕООД
849 219
13,09
849 219
13,09
УПФ Съгласие
442 920
6,82
409 642
6,32
Други акционери юридически лица
2 797 301
43,13
2 826 807
43,59
Акционери физически лица
327 356
5,05
331 128
5,10
6 485 897
100
6 485 897
100
14.2. Резерви
През 2021 г. не са настъпили промени във формираните от Дружеството резерви.
Всички суми са в ‘000 лв.
Премиен
резерв
Законови
резерви
Преоценка на
нетекущи
активи
Други
резерви
Общо
Салдо към 1 януари 2020 г.
156 816
649
16
-
157 481
Салдо към 31 декември 2020 г.
156 816
649
16
-
157 481
Салдо към 31 декември 2021 г.
156 816
649
16
-
157 481
15. Задължения към персонала
Задължения към персонала, признати в отчета за финансовото състояние, са текущи и се състоят от следните
суми:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Задължения за заплати
21
19
Задължения за осигуровки
9
5
Задължения за неизползван отпуск
3
2
Обезщетения по КТ
-
-
Текущи пенсионни и други задължения към персонала
33
26
Задълженията към персонала представляват задължения към настоящи служители на Дружеството, които
следва да бъдат уредени през 2022 г. Други краткосрочни задължения към персонала възникват главно във
връзка с натрупани неизползвани отпуски в края на отчетния период.
Посочените по-горе суми, включват задълженията по начислени възнаграждения към ключов управленски
персонал.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 28
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
16. Получени заеми и други финансови пасиви
Заемите включват следните финансови пасиви:
Текущи
Нетекущи
2021
2020
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Финансови пасиви, оценявани по
амортизирана стойност:
Заеми и други привлечени средства към
финансови институции
16.1
20 821
22 421
17 943
19 416
Сконто
(39)
(40)
-
-
20 782
22 381
17 943
19 416
Неконвертируеми облигации
16.2
5 867
5 867
-
5 868
Заеми и други привлечени средства към
търговски дружества
16.3
8 660
4 734
-
-
Лихви по привлечени средства
450
585
-
-
Задължение по договори за лизинг
16.4
-
11
-
-
Общо балансова стойност
35 759
33 578
17 943
25 284
В посочените по-горе стойности за включени задължения към свързани лица, както следва:
Текущи
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Задължения към дъщерни предприятия
Привлечени средства към търговски дружества
50
252
Лихви по привлечени средства
-
1
Общо балансова стойност
50
253
16.1 Заеми и други привлечени средства към финансови институции
Към 31 декември 2021 г. Дружеството отчита следните задължения към финансови институции:
- договор за банков инвестиционен кредит, както следва:
• размер на задължението към 31.12.2021 г. – 19 416 хил. лв.
• лихвен процент – сбор от РЛПККК плюс надбавка 1,21 пункта;
• падеж – до 25 декември 2030 г.
- договор за банков кредит - овърдрафт, както следва:
• размер на задължението към 31.12.2021 г. – 698 хил. лв.;
• лихвен процент – сбор от РЛПККК плюс надбавка 1,21 пункта;
• падеж – до 19 юли 2022 г.
- други задължения към финансови институции
• размер на задълженията към 31.12.2021 г. – 18 650 хил. лв.;
• лихвен процент – в диапазон 0,08% - 4,5%;
• падеж – до м. юни 2022 г.
16.2 Неконвертируеми облигации
Съгласно решение на Управителния съвет на Холдинг Варна АД от 09 декември 2014 г. е издадена емисия
облигации на основание чл. 204, ал.3 от Търговския закон, въз основа на решение на Общото събрание на
акционерите на Холдинг Варна АД от 02 декември 2014 г., за издаване на емисия обезпечени облигации със
следните параметри:
• ISIN код на емисията – BG 2100012140;
• Дата на емитиране - 12 декември 2014 г.;
• Размер на облигационната емисия - 12 000 000 евро;
• Брой облигации - 12 000 броя;
• Вид на облигациите – обикновени;
• Вид на емисията – публична;
• Срок на емисията – 8 години;
• Валута – евро;
• Купон – фиксиран годишен лихвен процент от 5,4%;
• Период на лихвено плащане – веднъж годишно.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 29
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Към 31 декември 2021 г. са извършени дължимите за годината лихвени и главнични плащания според
проспекта на емисията. Предоговаряне поради епидемията от Covid-19 не е извършено. На 12 декември 2022
г. е дължимо последно главнично плащане в размер на 5 867 хил. лв.
16.3 Заеми и други привлечени средства към търговски дружества
Към 31 декември 2021 г. Дружеството отчита задължения, както следва:
- търговски заеми в размер на 8 610 хил. лв. при лихвени проценти в диапазон 4,5% - 5%. Същите
се очаква да бъдат уредени в рамките на следващите 12 месеца.
- получени депозити в размер на 50 хил. лв. Договорът е сключен за една година от датата на
сключването му при договорен лихвен процент - 0,8 %.
Информация относно обезпеченията, предоставени в полза на кредиторите, е представена в Пояснение 25.
Балансовата стойност на заемите и други привлечени средства се приема за разумна приблизителна оценка
на справедливата им стойност.
16.4 Задължения по лизингови договори
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Задължения по лизингови договори – нетекуща част
-
-
Задължения по лизингови договори – текуща част
-
11
Задължения по лизингови договори
-
11
Дружеството е наело лек автомобил с дългосрочен договор за наем, който е отчетен съгласно МСФО 16. Към
31 декември 2021 г. договорът е изтекъл и не е подновяван, всички задължения са платени.
16.5 Разходи за лихви
През 2021 г. в Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход са признати общо разходи за
лихви по получени заеми и депозити в размер на 1 595 хил. лв., от които 1 хил. лв. начислени към свързани
лица и 1 594 хил. лв. – към трети страни.
За същия период е отчетен разход за лихви по лизинг в размер на 1 хил. лв.
17. Търговски и други задължения
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Задължения за покупка и изграждане на активи
2 357
2 357
Търговски задължения за нефинансова дейност
85
166
Получени депозити и гаранции
58
46
Финансови пасиви
2 500
2 569
Получени аванси
-
2 751
Предплатени услуги
155
239
Данъчни задължения
1
22
Нефинансови пасиви
156
3 012
Текущи търговски и други задължения
2 656
5 581
В посочените по-горе стойности са отчетени задължения към свързани лица, както следва:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Задължения към дъщерни предприятия
Търговски задължения за нефинансова дейност
7
58
Текущи търговски и други задължения
7
58
Условията на търговски и други задължения са както следва:
- Търговските задълженията не са лихвоносни и обичайно се уреждат в 60 дневен срок;
Другите задължения не са лихвоносни и обичайно се уреждат в 60 дневен срок
Нетната балансова стойност на текущите търговски и други задължения се приема за разумна приблизителна
оценка на справедливата им стойност.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 30
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
18. Приходи от нефинансова дейност
Дружеството представя приходи от нефинансова дейност, които могат да бъдат представени в следните
основни направления и се предоставят само на територията на страната:
2021
2020
Приходи в обхвата на МСФО 15
хил. лв.
хил. лв.
Приходи, които се признават с течение на времето
Приходи от посреднически услуги
42
253
Приходи от административни и счетоводни услуги
131
146
Приходи от поддръжка и охрана
40
25
213
424
Приходи извън обхвата на МСФО 15
Неустойки
295
1 062
Приходи от наеми
709
462
Приходи от паркинг и концесия
162
65
Други
-
5
1 166
1 594
1 379
2 018
Съществена част от нефинансовите приходи през 2019 г., приходи от наем, отбелязаха значителен спад – 42
% за 2020 г. През 2021 г. дружеството успя да възстанови приходите от наем до нива от годината преди
пандемията от Covid-19 /709 хил. лв./ Основна цел на Ръководството през годината, бе да запази добри
взаимоотношения със своите наематели и да гарантира тяхното присъствие на територията на Алея Първа и
през следващи отчетни периоди. Благодарение на гъвкава ценова политика и направени отстъпки Дружеството
успява да запази действащи основни договори и дори да сключи нови такива за активния туристически сезон.
Всички договори за лизинг, като наемодател са краткосрочни, обхващащи летният сезон.
19. Разходи за нефинансовата дейност
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Разходи за външни услуги, в т.ч.:
(360)
(391)
Разходи за ремонт и поддръжка
(8)
(11)
Реклама
(30)
(31)
Административно обслужване
(17)
(17)
Правни разходи и нормативни такси
(68)
(47)
Разходи, свързани с концесия
(91)
(85)
Други разходи за външни услуги
(146)
(200)
Разходи към персонал и осигурителни институции, в т.ч:
(318)
(319)
Разходи за заплати
(284)
(284)
Разходи за осигуровки
(34)
(35)
Разходи за местни данъци и такси
(55)
(58)
Разходи за материали и консумативи
(19)
(103)
Други разходи
(52)
(460)
(804)
(1 331)
Възнаграждението за независим финансов одит за 2021 г. на индивидуалния финансов отчет е в размер на 25
хил. лв. без ДДС. През годината не са предоставяни други услуги, несвързани с одита. Настоящото
оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството.
20. Разходи за данъци върху дохода
Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка за България в размер на 10 % (2020
г.: 10 %), и действително признатите данъчни разходи в печалбата или загубата могат да бъдат равнени,
както следва:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Печалба преди данъчно облагане
2 086
3 536
Данъчна ставка
10%
10%
Очакван разход за данъци върху дохода
(209)
(354)
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 31
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Данъчен ефект от:
Увеличения на финансовия резултат за данъчни цели
(106)
(70)
Намаления на финансовия резултат за данъчни цели
185
359
Текущ разход за данъци върху дохода
(130)
(65)
Отсрочени данъчни разходи:
Възникване и обратно проявление на временни разлики
32
(88)
Разходи за данъци върху дохода
(98)
(153)
Пояснение 9 предоставя информация за отсрочените данъчни активи и пасиви.
21. Доход на акция и дивиденти
21.1. Доход на акция
Основният доход на акция e изчислен, като за числител е използвана нетната печалба, подлежаща на
разпределение между акционерите на Дружеството.
Средно претегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция, както и нетната
печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции, е представен, както
следва:
2021
2020
Печалба, подлежаща на разпределение (в лв.)
1 988 000
3 383 000
Средно претеглен брой акции
6 485 897
6 485 897
Основен доход на акция (в лв. за акция)
0.31
0.52
21.2. Дивиденти
През 2021 г. и 2021 г. Дружеството не е разпределяло дивиденти.
22. Сделки със свързани лица
Към 31 декември 2021 г. свързаните лица на Дружеството включват акционери, дъщерни предприятия, ключов
управленски персонал и дъщерните и асоциирани дружества на следните предприятия:
Св.Св. Константин и Елена Холдинг АД:
• Астера I ЕАД
• Азалия I ЕАД
• Тиона ЕООД
• Карачи ЕАД
• Сий Фортрес ЕАД
• Боровете I ЕАД /асоциирано предприятие/
• Бългериън Голф Съсайъти ЕООД
• Шабла Голф Ваклино АД
• Консорциум Марина Балчик АД
• Аква Ерия ООД
Варна Риълтис ЕАД:
• Атлас I ЕАД
• Джинджърс ЕООД с дъщерно дружество – Ароганс ЕООД
• Варнакопи ЕООД /променено име от 03 февруари 2022 г. - Проджект естейтс ЕООД/
• Астера Първа Банско ЕАД
• М Фуд Варна ЕООД
Баланс Елит ЕООД
Ми-2 ЕООД
М Сат Кейбъл ЕАД:
• Варна Телеком ЕООД
• М САТ Преслав ООД /асоциирано предприятие/
• Телеком и С ООД /асоциирано предприятие/
• Инвестор БГ АД
• Бранд Ню Айдиъс ЕООД
• Бранд Продакшънс ООД
• Инвестор Имоти Нет ООД
• Инвестор Пулс ООД
• Инвестор ТВ ЕООД
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 32
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
• Боец.БГ ООД
• Висш Университет по застраховане и финанси с дъщерни дружества: Проджект къмпани 1 АД и Рубикон
Проджект АД
ТПО Варна ЦППБО ЕООД:
• ГИС Варна АД
Камчия АД
Балчик Лоджистик Парк ЕАД
УД Реал Финанс Асет Мениджмънт АД
ИП Реал Финанс АД
Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия и не
са предоставяни или получавани никакви гаранции.
22.1. Сделки с акционери
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви
303
359
22.2. Сделки с дъщерни предприятия
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви
1 628
1 601
Приходи от дивиденти
293
760
Приходи от неустойки
-
419
Приходи от административни и счетоводни услуги, договори за управление
и контрол
55
55
Други оперативни приходи
-
2
Предоставени заеми и цесии
(14 333)
(26 049)
Върнати предоставени заеми и цесии
12 908
14 979
Получени заеми
50
600
Постъпления от продажба на инвестиции
-
508
Върнати получени заеми
-
(98)
Разчети за лизинг
(11)
(12)
Разходи за лихви
(1)
(2)
Разходи за услуги и материали
(22)
(43)
Покупка на нетекущи активи
(26)
(12)
Предоставени аванси
-
(2)
Договор за продажба на финансови активи
8 360
-
Безналични сделки
(252)
-
22.3. Сделки с други предприятия под общ контрол
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Приходи от лихви
319
899
Предоставени заеми
(1 218)
(658)
22.4. Сделки с ключов управленски персонал
Ключовият управленски персонал на Дружеството включва Изпълнителните директори, членовете на
Управителния съвет и членовете на Надзорния съвет. Възнаграждения получават Изпълнителните директори
и членовете на Управителния съвет. Възнагражденията включват следните разходи:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Краткосрочни възнаграждения:
Заплати, включително бонуси
(102)
(102)
Разходи за правно обслужване, с ДДС
(24)
(24)
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 33
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Общо възнаграждения
(126)
(126)
23. Равнение на задълженията, произтичащи от финансова дейност
Промените в задълженията на Дружеството, произтичащи от финансова дейност, могат да бъдат
класифицирани, както следва:
Дългосрочни
заеми
Краткосрочни
заеми
Лизинг
Лихви
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
1 януари 2021 г.
25 284
32 982
11
585
58 862
Парични потоци:
Плащания
-
(77 841)
(11)
(1 756)
(79 608)
Постъпления
-
73 729
-
-
73 729
Непарични промени:
Прекласифициране
(7 341)
7 341
-
-
-
Изменение в сконто
-
1
-
-
1
Начисления през периода
-
-
-
1 595
1 595
Други изменения
-
(903)
-
26
-877
31 декември 2021 г.
17 943
35 309
-
450
53 702
Дългосрочни
заеми
Краткосрочн
и заеми
Лизинг
Лихви
Общо
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
1 януари 2020 г.
17 351
37 846
23
558
55 778
Парични потоци:
Плащания
(5 616)
(24 049)
(11)
(1 972)
(31 648)
Постъпления
19 416
9 733
-
-
29 149
Непарични промени:
Прекласифициране
(5 867)
5 867
-
-
-
Изменение в сконто
-
(32)
(1)
-
(33)
Начисления през периода
-
3 617
-
1 913
5 530
Други изменения
-
-
-
86
86
31 декември 2020 г.
25 284
32 982
11
585
58 862
24. Безналични сделки
През представените отчетни периоди Дружеството е осъществило следните инвестиционни и финансови
сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за
паричните потоци:
• Към Дружеството са погасени вземания за дивиденти срещу погасяване на задължение по получен
търговски заем в размер на 252 хил. лв. чрез безналична сделка.
25. Условни активи и условни пасиви
Във връзка с договор за банков кредит с променлив лихвен процент от 23.12.2020 г. с разрешен лимит от
20 500 хил. лв. дружеството е предоставило следните обезпечения:
• Залог върху търговско предприятие М Сат кейбъл ЕАД;
• Залог върху 51 500 бр. акции от капитала на Реал финанс АД;
• Залог върху 141 470 бр. акции от капитала на Камчия АД
• Втора по ред ипотека върху недвижим имот, собственост на Холдинг Варна АД.
Във връзка с договор за банков кредит-овърдрафт от 19 юли 2021 г. с разрешен лимит от 700 хил. лв.
дружеството е предоставило в обезпечение залог върху 12 200 бр. акции от капитала на Камчия АД.
Към 31 декември 2021 г. Дружеството има заложени акции и дялове като обезпечение по договори за репо на
ценни книжа.
Във връзка с издаването на емисия корпоративни облигации през 2014 г. в полза на облигационерите е
учредена договорна ипотека върху недвижими имоти, собственост на Дружеството и едно от дъщерните
дружества.
По договор за банков кредит на М САТ Кейбъл ЕАД Дружеството е учредило залог върху търговско предприятие
М Сат кейбъл ЕАД.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 34
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
По договор за банков инвестиционен кредит на Астера Първа банско ЕАД Дружеството е съдлъжник, само за
частта на ЦКБ АД
По договор за банков кредит на Карачи ЕАД Дружеството е солидарен длъжник.
По договор на Свети Свети Константин и Елена Холдинг АД Дружеството е солидарен длъжник.
По рамков договор за издаване на банкови гаранции на Джинджърс ЕООД Дружеството е поръчител.
По договор за банков кредит на Атлас I ЕАД Дружеството е солидарен длъжник.
По договор за банков кредит на Бранд ню айдиъс ЕООД Дружеството е поръчител.
През периода няма предявени гаранционни и правни искове към Дружеството.
Правни искове
Срещу Дружеството няма заведени правни искове.
Данъчни задължения
Последната данъчна проверка на Дружеството, касаеща финансовата 2021 г. е извършена през м. февруари
2022 г. по ЗДДС, обхващаща периода от м. ноември 2021 г. до м. януари 2022 г. Сумата на данък върху
добавената стойност е възстановена изцяло.
Дружеството няма дължими непогасени данъчни задължения.
Ръководството на Дружеството не счита, че съществуват съществени рискове в резултат на динамичната
фискална и регулаторна среда в България, които биха наложили корекции във финансовия отчет за годината,
приключваща на 31 декември 2021 г.
26. Категории финансови активи и пасиви
Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Дружеството могат да бъдат представени в
следните категории:
Финансови активи
Пояснение
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Финансови активи по справедлива стойност през печалбата и загубата:
Ценни книжа
18 329
17 801
18 329
17 801
Дългови инструменти по амортизирана стойност:
Търговски и други вземания
12
23 002
24 923
Вземания по предоставени заеми
11
88 777
93 808
Пари и парични еквиваленти
13
2 389
686
114 168
119 417
Общо финансови активи
132 497
137 218
Финансови пасиви
Пояснение
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност:
Заеми и други финансови пасиви
16
53 702
58 862
Търговски и други задължения
17
2 500
2 569
56 202
61 431
Вижте пояснение 4.14 за информация относно счетоводната политика за всяка категория финансови
инструменти. Методите, използвани за оценка на справедливите стойности на финансови активи и пасиви,
отчитани по справедлива стойност, са описани в пояснение 28.1. Описание на политиката и целите за
управление на риска на Дружеството относно финансовите инструменти е представено в пояснение 27.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 35
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
27. Рискове, свързани с финансовите инструменти
Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска
Дружеството е изложено на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. За повече
информация относно финансовите активи и пасиви по категории на Дружеството вижте пояснение 26. Най-
значимите финансови рискове, на които е изложено Дружеството са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден
риск.
Управлението на риска на Дружеството се осъществява от Ръководството на Дружеството в сътрудничество
със Управителния съвет. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните и средно срочни парични
потоци, с цел покриване на текущите, падежиращи задължения и осигуряване на стабилна ликвидност на
Дружеството.
Най-съществените финансови рискове, на които е изложено Дружеството, са описани по-долу.
27.1. Анализ на пазарния риск
Вследствие на използването на финансови инструменти Дружеството е изложено на пазарен риск и по-
конкретно на риск от промени във валутния курс, лихвен риск, както и риск от промяната на конкретни цени,
което се дължи на оперативната и инвестиционната дейност на Дружеството.
27.1.1. Валутен риск
По-голямата част от сделките на Дружеството се осъществяват в български лева. Чуждестранните транзакции
на Дружеството, деноминирани в евро.
Нетният финансов резултат за периода не се влияе от валутния риск, поради фиксирания риск на лева към
еврото, въведен с Валутния борд в България.
27.1.2. Лихвен риск
Политиката на Дружеството е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране.
Затова лихвоносните вземания на дружеството са с фиксирани лихвени проценти.
Към 31 декември 2021 г. Дружеството е изложено на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по
банковите заеми, които са с променлив лихвен процент, а именно:
• Банков кредит с размер на кредита към 31 декември от 20 500 хил. лв. и лихвен процент в размер на
лихвен процент – РЛПККК плюс надбавка 1,21 пункта;
• Кредит-овърдрафт с максимално допустим размер на кредита 700 хил. лв. и лихвен процент в размер
на РЛПККК плюс надбавка 1,21 пункта, не по-малко от 2;
Към 31 декември 2021 г. няма отчетена промяна в лихвите по посочените заеми. Всички други финансови
активи и пасиви на Дружеството са с фиксирани лихвени проценти, каквито са били в предходната година.
С оглед на икономическата среда в България, очакванията на Ръководството са да няма съществени изменения
във валидния базов лихвен процент в бъдеще, което от своя страна води до стабилност на размера на
разходите по заеми на Дружеството.
27.1.3. Други ценови рискове
Към 31 декември 2021 г. Дружеството е изложено и на други ценови рискове във връзка с притежаваните от
Дружеството финансови активи по справедлива стойност през печалбата и загубата, а именно:
2021
‘000 лв.
Дялове на колективни инвестиционни схеми
17 192
Дялове на колективни инвестиционни схеми, търгуеми на регулиран пазар
672
Акции в публични дружества
80
Акции в непублични дружества
385
Общо
18 329
В случай че цената на обратно изкупуване на притежаваните дялове в колективни инвестиционни схеми или
борсовата цена на акциите се повиши или намали с 1%, изменението в собствения капитал и печалбата или
загубата за периода би било +/- 162 хил. лв.
Ръководството на Дружеството не очаква съществени промени в притежаваните акции в непублични
дружества.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 36
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
27.2. Анализ на кредитния риск
Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Дружеството.
Дружеството е изложено на този риск във връзка с различни финансови инструменти, като напр. при
предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти, и други. Излагането на Дружеството на
кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на
отчетния период, както е посочено по-долу:
Финансови активи
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Дългови инструменти по амортизирана стойност:
Търговски и други вземания
23 002
24 923
Вземания по предоставени заеми
88 777
93 808
Пари и парични еквиваленти
2 389
686
114 168
119 417
Дружеството редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други контрагенти,
установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск.
Предоставени заеми, цесии и други лихвоносни финансови активи
Размерът на обезценката по предоставени заемни средства се формира на база сключени договори, както се
взима предвид финансовото състояние на длъжника, обезпечения, спазването на договорените срокове,
регулярност на погасяване и други рискови фактори. Очакваните кредитни загуби се формират чрез
дисконтиране на размера на вземането с подходящ дисконтов фактор.
Структурата на финансовите активи по фази и относимата към тях обезценка може да бъде представена както
следва:
2021
Предоставени заеми
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Възникнали или
първоначално
създадени активи с
кредитна
обезценка
Финансови активи по амортизирана стойност
Предоставени кредити
37 646
43 607
36
4 765
Очаквани кредитни загуби
(953)
(5 096)
(36)
(189)
36 693
38 511
-
4 576
2020
Предоставени заеми
Фаза 1
Фаза 2
Фаза 3
Възникнали или
първоначално
създадени активи с
кредитна
обезценка
Финансови активи по амортизирана стойност
Предоставени кредити
31 997
41 490
731
19 900
Очаквани кредитни загуби
(1 234)
(3 503)
(731)
(3 605)
30 763
37 987
-
16 295
Търговски и други вземания
Размерът на очакваните кредитни загуби при търговските вземания се формира по опростен подход. Извършва
се чрез дисконтиране с лихвения процент по договора или пазарен лихвен процент по краткосрочно
финансиране коригиран с нивото на инфлация за последната година като за период на дисконтиране се
използва броя на дните в ползване.
Към 31 декември 2021 г. са начислени очаквани кредитни загуби на търговски и други вземания в размер на
5 080 хил. лв. (2020 г.: 1 808 хил. лв.).
Пари и парични еквиваленти
Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти, средства на паричния пазар, необезпечени облигации
и деривативни финансови инструменти се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра
репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 37
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Изменение на очакваните кредитни загуби
През 2021 г. Търговски вземания са трансформирани в лихвоносни такива, като начислената към момента на
рекласификация натрупаната очаквана кредитна загуба е прехвърлена заедно с главницата към категория
„Финансови активи и други лихвоносни вземания“. Същите са отчетени като „Възникнали или първоначално
създадени активи с кредитна обезценка“.
Финансови активи
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Салдо към 01 януари
10 881
11 352
Начислена очаквана кредитна загуба през периода
3 339
4 262
Възстановена очаквана кредитна загуба през периода
(2 909)
(4 733)
Други изменения
43
Салдо към 31 декември
11 354
10 881
27.3. Анализ на ликвидния риск
Ликвидният риск представлява рискът Дружеството да не може да погаси своите задължения. Дружеството
посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на
дългосрочните финансови задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на
оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди – ежедневно,
ежеседмично и месечно. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни, се
определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат
установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали наличните ресурси ще са достатъчни, за да
покрият нуждите на Дружеството за периода.
Дружеството държи пари в брой и публично търгувани ценни книжа, за да посреща ликвидните си нужди за
периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми в съответния размер
и продажба на дългосрочни финансови активи.
Към 31 декември 2021 г. падежите на договорните задължения на Дружеството (съдържащи лихвени
плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва:
Текущи
Нетекущи
31 декември 2021 г.
До 6 месеца
Между 6 и
12 месеца
От 1 до 5
години
Над 5
години
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Финансови пасиви
28 454
7 305
6 333
11 610
Търговски и други задължения
2 500
-
-
-
Общо
30 954
7 305
6 333
11 610
В предходния отчетен период падежите на договорните задължения на Дружеството са обобщени, както
следва:
Текущи
Нетекущи
31 декември 2020 г.
До 6 месеца
Между 6 и
12 месеца
От 1 до 5
години
Над 5
години
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
хил. лв.
Финансови пасиви
26 951
6 627
13 540
11 744
Търговски и други задължения
2 569
-
-
-
Общо
29 520
6 627
13 540
11 744
Стойностите, оповестени в този анализ на падежите на задълженията, представляват недисконтираните
парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към
отчетната дата. Годишните лихвени плащания са в размер на 1 595 хил. лв.
Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск
При оценяването и управлението на ликвидния риск Дружеството отчита очакваните парични потоци от
финансови инструменти, по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични
ресурси и търговски вземания надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. Съгласно
сключените договори всички парични потоци от търговски и други вземания са дължими в срок до шест месеца.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 38
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
28. Оценяване по справедлива стойност
28.1. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти
Финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в отчета за финансовото състояние, са
групирани в три нива съобразно йерархията на справедливата стойност. Тази йерархия се определя въз основа
на значимостта на входящата информация, използвана при определянето на справедливата стойност на
финансовите активи и пасиви, както следва:
- 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или пасиви;
- 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която може да бъде
наблюдавана по отношение на даден актив или пасив, или пряко (т. е. като цени) или косвено (т. е.
на база на цените); и
- 3 ниво: входяща информация за даден актив или пасив, която не е базирана на наблюдавани пазарни
данни.
Даден финансов актив или пасив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща информация,
използвана за определянето на справедливата му стойност.
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата
и загубата:
Ниво 1 - борсово търгувани ценни книжа
752
71
Ниво 2 – инвестиции в колективни инвестиционни схеми и борсово
търгувани ценни книжа без активна търговия
17 192
17 345
Ниво 3 – акции в непублични дружества
385
385
18 329
17 801
През отчетните периоди не е имало трансфери между нива 1 и 2.
Определяне на справедливата стойност
Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност, не са
променени в сравнение с предходния отчетен период.
Ниво 1 - борсово търгувани ценни книжа
Всички пазарно търгувани капиталови инструменти и облигации са представени в български лева и са
публично търгувани на борсата в Българска Фондова Борса. Справедливите стойности са били определени на
база на техните борсови цени-продава към отчетната дата.
Ниво 2 - инвестиции в колективни инвестиционни схеми
Справедливата стойност на инвестициите на Дружеството във фондове е била определена на база на техните
цени на обратно изкупуване към отчетната дата.
Справедливата стойност на акциите, търгувани на фондова борса, за които няма активна търговия са отчетени
по заключителен курс на затваряне, тъй като се приема за разумна приблизителна справедлива стойност на
инструментите.
Ниво 3 - Акции в непублични дружества
Справедливата стойност на ценните книжа на ниво 3 е определена на база на пазарна оценка от лицензиран
независим оценител, изготвена към отчетната дата. Пазарната оценка е изготвена на база на метода на
дисконтираните парични потоци (DCF метод). DCF методът отчита развитие и поддържане на пазарния дял на
Дружеството, модификация на маркетинговата среда и реализиране на приходите при стратегия за ефективно
предприемачество и мениджърско поведение при непрекъснати промени в пазарната и околната среда.
Прогнозата за бъдещи парични потоци е извършена на база набюдавана тенденция за повишаване на
приходите и промяна на относителния дял на разходите на Дружеството, като отчита икономическата
обстановка при covid пандемия.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 39
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
Началното салдо на финансовите инструменти, може да бъде равнено с крайното им салдо към отчетната дата,
както следва:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Салдо към 1 януари
17 801
16 949
Печалби или загуби, признати в:
Печалбата или загубата
533
528
Покупки
700
809
Продажби
(705)
(485)
Салдо към 31 декември
18 329
17 801
Печалбите или загубите, признати в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода
могат да бъдат отнесени към активи, държани в края на отчетния период, както следва:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Активи, държани в края на отчетния период
533
528
Общо печалби или загуби
533
528
Промяната на входящите данни при оценяването на инструментите на ниво 3 вследствие на разумно възможни
алтернативни предположения не би довела до съществено изменение на сумите, признати в печалбата или
загубата, общите активи или общите пасиви, или общия капитал.
Не е имало трансфери в или от ниво 3 през представените отчетни периоди.
29. Политика и процедури за управление на капитала
Целите на Дружеството във връзка с управление на капитала са:
да осигури способността на Дружеството да продължи да съществува като действащо предприятие и да осигури
адекватна рентабилност за собствениците като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с
нивото на риска.
Дружеството наблюдава капитала на базата на съотношението на коригирания капитал към нетния дълг.
Дружеството определя коригирания капитал на основата на балансовата стойност на собствения капитал и
субординирания дълг, представени в отчета за финансовото състояние.
Субординираният дълг включва необезпечените заеми или такива, които са със следващи по ред ипотека или
залог върху имуществото на Дружеството. Нетният дълг включва сумата на всички задължения, намалена с
балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти.
Целта на Дружеството е да поддържа съотношението на капитала към общото финансиране в разумни граници.
Капиталът за представените отчетни периоди може да бъде анализиран, както следва:
2021
2020
хил. лв.
хил. лв.
Собствен капитал
199 360
197 372
+Субординиран дълг
50
252
Коригиран капитал
199 410
197 624
Общо пасиви
56 528
64 538
- Пари и парични еквиваленти
(2 389)
(686)
Нетен дълг
54 139
63 852
Съотношение на коригиран капитал към нетен дълг
1:0,27
1:0,32
Изменението на съотношението през 2021 г. се дължи главно на промени в собствения капитал в резултат на
текущ финансов резултат и изменение в размера на пасивите.
В качеството си на емитент на облигации, на Дружеството е наложено спазването на определени финансови
съотношения на база консолидиран финансов отчет, които ще бъдат подробно оповестени при изготвянето на
консолидирания финансов отчет. Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет ръководството на
Дружеството счита, отговаря на изискванията по договора.
ХОЛДИНГ ВАРНА АД 40
Индивидуален финансов отчет
31 декември 2021 г.
30. Събития след края на отчетния период
На 03 февруари 2022 г. Холдинг Варна АД купува 100% от капитала на Варнакопи ЕООД /ново име Проджект
естейтс ЕООД/ от свое дъщерно дружество. Промяната в собствеността е вътрешногрупова при 100%
собственост на капитала.
Във връзка с продължаващата световна пандемия от Covid-19, описана в пояснение 2 от настоящия финансов
отчет, с Решение на Министерски съвет №72 от 26.01.2021 г. беше удължен срокът на извънредната
епидемична обстановка в България до 31 март 2022 г.
Ръководството своевременно следи за развитието на пандемията, възприетите и наложени
противоепидемиологични мерки от страна на правителството и анализира възможния им ефект върху
оперативното и финансово състояние на Дружеството, с цел балансиране ликвидните му позиции и
осигуряване финансова стабилност през тези трудни времена.
На 24 февруари 2022 г. Руската федерация нападна Украйна и започна военна офанзива на чужда територия.
Военните действия създават несигурност в бизнес средата. Световната общност прие санкциониращи мерки
спрямо Русия и високопоставени политически лица и такива от бизнес средите. Нестабилността и военната
ситуация доведоха до нарушаване на линиите на доставки за някои суровини и материали. Ръководството на
Дружеството не е в състояние да оцени напълно количествено влиянието на събитието върху бъдещото
финансово състояние и постигнатите резултати на Холдинга, поради непредсказуемостта на възможните
ефекти от това събитие.
Към края на отчетния период, Холдинг Варна АД отчита вземане от дружество, което оперира на територията
на страна от конфликта. Ръководството ще предприеме действия за текущ мониторинг и индивидуална оценка
на кредитния риск произтичащ от посочената експозиция.
Не са възникнали коригиращи събития или други значителни некоригиращи събития между датата на
финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване.
31. Одобрение на индивидуалния финансов отчет
Финансовият отчет към 31 декември 2021 г. (включително сравнителната информация) е утвърден за издаване
пред Надзорния съвет от Управителния съвет на 28 март 2022 г.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
1
Годишен индивидуален доклад за дейността
на Холдинг Варна АД към 2021 г.
Годишният доклад за дейността на Холдинг Варна АД за 2021 г. е изготвен съгласно изискванията
на чл. 39 на Закона за счетоводството, чл. 100 н, ал. 7 и 8 от ЗППЦК и Приложение № 2 към чл.10,
т.1, чл.11 т.1, чл. 21 т.1, буква „а“ и т. 2, буква “а“ от Наредба №2 от 09.11.2021 г. за първоначално
и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане
на ценни книжа до търговия на регулиран пазар, на база анализ на развитието, пазарните
тенденции и присъствие, обществената, макро- и микро-икономическата среда, финансово-
икономическото състояние на Дружеството за 2021 г. и перспективите му за развитие.
Годишният доклад за дейността на Дружеството е обсъден и приет от Управителния съвет на 24
март 2021 г.
Правен статут и обща информация за Дружеството
Дружеството е регистрирано в Република България в Търговския регистър към Агенция по
вписванията с EИК 103249584.
Дружеството е учреденo без срок или друго прекратително условие.
Седалището на Дружеството е в гр. Варна, адресът на управление е гр. Варна, к.к. Св. Св.
Константин и Елена, административна сграда, електронен адрес: office@holdingvarna.com.
Холдинг Варна АД няма клонове.
Предметът на дейност на Дружеството е: придобиване, управление, оценка и продажба на участия
в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации;
придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти
на дружества, в които Дружеството участва; финансиране на дружества, в които Дружеството
участва; производство на стоки и услуги; осъществяване на търговска, посредническа дейност,
организиране на счетоводно отчитане и съставяне на финансови отчети по реда на Закона за
счетоводството.
Капитал и акционери
Към 31 декември 2021 г. капиталът на Дружеството възлиза на 6 485 897 лв., разпределен в 6 485
897 броя обикновени безналични акции с право на глас и номинална стойност 1 лв. за една акция.
Акционери на Холдинг Варна АД към 31 декември 2021 г. са физически и юридически лица.
Физическите лица притежават 5.05 % от капитала. По-голяма част от акциите на Дружеството се
притежават от юридически лица, сред които са институционални инвеститори като пенсионни
фондове, банки, договорни фондове и инвестиционни дружества.
Няма ограничения върху прехвърлянето на акции.
Акциите на Дружеството се търгуват на официалния пазар, Сегмент Стандарт на Българска
фондова борса – София АД, а сделките се извършват чрез лицензирани инвестиционни
посредници. Книгата на акционерите на Дружеството се води от Централен депозитар АД.
Списъкът на акционерите на Дружеството, които притежават над 5% от правото на глас е
представен към 31 декември 2021 г., както следва:
31 декември 2021
Брой акции
%
ПАВЛЕКС-97 ЕООД
1 100 915
16,97
Андезит ООД
968 186
14,93
Абас ЕООД
849 219
13,09
УПФ Съгласие
442 920
6,82
Няма акционери със специални контролни права.
През периода не са придобивани и прехвърляни собствени акции.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
2
В случаите, когато упражняват правото си на глас акционери, които са и служители на дружеството
и се представляват от пълномощник, следва правото на пълномощника да бъде доказано пред
Общото събрание на акционерите и рамките на неговите правомощия.
Няма ограничения върху правата на глас. Няма споразумения между акционери, които да са
известни на Дружеството, които могат да доведат до ограничаване правата на глас или
прехвърлянето на акции.
Реда за назначаване и освобождаване на членовете на Управителния и Надзорния съвет, техните
правомощия, са надлежно разписани в Устава на Дружеството. Същия е достъпен на уеб сайта на
Дружеството и в Търговски регистър.
През 2021 г. Дружеството не е извършвало търгово предлагане .
Между членовете на управителните органи и Дружеството не са подписвани споразумения и
договори за обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при
прекратяване на договорите за управление по причини, свързани с търгово предлагане.
Състав на органите на управление
Холдинг Варна АД е публично акционерно дружество с двустепенна система на управление.
Органи на управление са: Общото събрание на акционерите, Надзорен и Управителен съвет.
Членове на Надзорния съвет са:
• Мартин Нейчев Стоянов;
• Драган Ангелов Драганов;
• Калин Георгиев Желев.
Холдинг Варна АД се управлява от Управителния съвет в състав от трима членове и се
представлява само заедно от двама изпълнителни директори. Членове на Управителния съвет на
Дружеството са:
• Ивелина Кънчева Шабан - изпълнителен директор;
• Милчо Петков Близнаков - изпълнителен директор;
• Златимир Бориславов Жечев.
Начислените възнаграждения на членовете на Управителния съвет за 2021 г. са в размер:
• Ивелина Кънчева Шабан – Облагаем доход: 42 000.00 лв.; осигуровки за сметка на
работодател – 908,16 лв.
• Милчо Петков Близнаков – Облагаем доход: 42 000.00 лв.; осигуровки за сметка на
работодател – 634,30 лв.
• Златимир Бориславов Жечев – 18 000.00 лв.; осигуровки за сметка на работодател – няма
начислени.
Към 31 декември 2021 г. във връзка с изискванията на чл. 237 от ТЗ, членовете на Управителния
и Надзорния съвет на Дружеството участват в следните дружества:
Мартин Нейчев Стоянов – член на Надзорния съвет
• Не участва като управляващ в други дружества
Драган Ангелов Драганов – член на Надзорния съвет
• Реал Финанс АД – изпълнителен директор и член на Съвет на директори;
• Св. Св. Константин и Елена Холдинг АД – член на Надзорен съвет;
• Реал Финанс Асет Мениджмънт АД – съвет на директори.
Калин Георгиев Желев – член на Надзорния съвет
• Консорциум Марина Балчик АД - член на Съвета на директорите;
• Бул Партнерс ООД - Съдружник с дял 98 % от капитала;
• Адвокатско дружество Желев и Нешева - съдружник с дял 50 % от капитала и управител;
• Бизнес лега ДЗЗД - съдружник с дял 50 % от капитала и управител;
• Роби импрес ООД - съдружник с дял 40 % от капитала.
• Фондация Свети Свети Константин и Елена – член на орган на управление
• Фондация Надежда за помощ – член на орган на управление
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
3
Ивелина Кънчева Шабан – изпълнителен директор и член на Управителния съвет
• Реал Финанс АД – прокурист;
• Тексим Банк АД – член на Надзорния съвет;
• Св. Св. Константин и Елена Холдинг АД – член на Управителния съвет и Изпълнителен
директор;
• Камчия АД – член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор;
• Парк Билд ЕООД – управител;
• Реал Финанс Асет Мениджмънт АД – Прокурист;
• Куест вижън ДФ - Прокурист
• Прайм асетс ДФ - Прокурист.
• Фондация Свети Свети Константин и Елена – член на орган на управление
• Миг Варна 2014 ЕООД - Управител
Милчо Петков Близнаков – изпълнителен директор и член на Управителния съвет
• Реал Финанс АД - член на Съвета на директорите;
• Триленд АД – член на Съвета на директорите;
• Свети Квети Константин и Елена Холдинг АД – член на Управителен съвет
• Ароганс ЕООД – управител;
• М Сат Кейбъл ЕАД – член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор;
• Баланс Елит ЕООД – управител;
• Ми-2 ЕООД - управител;
• Варна Риълтис ЕАД - член на Съвета на директорите.
• Фондация Свети Свети Константин и Елена – член на орган на управление
• Фондация Институт за устойчиво икономическо развитие – член на орган на управление
Златимир Бориславов Жечев - член на Управителния съвет
• Св. Св. Константин и Елена Холдинг АД – член на Надзорния съвет;
• Камчия АД – член на Съвета на директорите;
• Акрон Студио ООД - съдружник с дял 25 % от капитала.
Важни събития за периода от 01 януари 2021 г. до 31 декември 2021 г.
Годишно общо събрание на акционерите
За периода от 01 януари 2021 г. до 31 декември 2021 г. са инициирани две общи събрания на
акционерите в Холдинг Варна АД:
Свикано на 15 юни 2021 г. Общо събрание на акционерите не бе проведено поради липса
на кворум. Същото се проведе на втора дата.
На 30 юни 2021 г. се проведе редовно Общо събрание на акционерите. Всички точки от дневния
ред са гласувани и Събранието взе следните решения:
1. Общото събрание на акционерите прие Годишния финансов отчет за 2020 г., Годишния доклад
за дейността на Управителния съвет за 2020 г., Консолидирания финансов отчет за 2020 г.,
докладите към финансовите отчети на регистрирания одитор за 2020 г., доклад на одитния
комитет и доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията за 2020 г.
2. Общото събрание на акционерите прие доклада на Директора за връзки с инвеститорите за
2020 г.
3. Общото събрание на акционерите освободи от отговорност членовете на Управителния съвет и
Надзорния съвет за дейността им през 2020 г.
4. Общото събрание на акционерите назначи за одитор на дружеството за 2021 г. специализирано
одиторско предприятие Грант Торнтон ООД със седалище в гр. София и адрес на управление
бул. Черни връх №26, с регистрационен номер 032.
5. Общото събрание на акционерите вземат решение печалбата на дружеството за 2020 г. в размер
на 3 382 963,48 лв. да остане като „неразпределена печалба“.
6. Общото събрание на акционерите освобождава действащия до момента състав на Одитния
комитет и избира за следващ мандат Десислава Русева Кижева, Люба Благоева Христова и Вяра
Стоянова Димитрова
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
4
ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО ПРИЛОЖЕНИЕ №2 ОТ НАРЕДБА №2 ОТ 09.11.2021 г.
1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните
категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в
приходите от продажби на емитента, съответно лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, като цяло
и промените, настъпили през отчетната финансова година
Финансовият резултат от дейността на Холдинг Варна АД за 2021 г. е печалба в размер на 2 405
хил. лв.
Реализираните приходи по видове от дейността за 2021 г. и тяхното изменение спрямо 2020 г. са
както следва:
2021
Дял
2020
Дял
‘000 лв.
%
‘000 лв.
%
Положителни разлики от разпореждане с
финансови активи
614
18,43%
677
15,25%
Приходи от лихви
2 320
69,65%
3 001
67,59%
Приходи от дивиденти
293
8,80%
760
17,12%
Приходи от продажба на финансови активи
104
3,12%
2
0,04%
Общо приходи от финансова дейност
3 331
4 440
Приходи от наеми
709
20,95%
487
19,57%
Приходи от посреднически услуги
42
1,24%
253
10,16%
Приходи от административни и счетоводни услуги
131
3,87%
146
5,87%
Приходи от други продажби
202
5,97%
65
2,61%
Печалба от продажба на нетекущи активи
2 006
59,26%
-
0,00%
Други приходи
295
8,71%
1 067
42,87%
Общо приходи от нефинансова дейност
3 385
2 018
Избрани показатели за дейността
Изменение
Финансови показатели, хил. лв.
2021
2020
хил. лв.
%
Финансов резултат преди данъци
2 086
3 536
(1 450)
(41,01)%
Финансов резултат след данъци
1 996
3 383
(1 387)
(41,00)%
Общо активи
255 888
261 910
(6 022)
(2,30)%
Общо пасиви
56 520
64 538
(8 018)
(12,42)%
Текущи активи
68 773
75 335
(6 562)
(8,71)%
Текущи пасиви
38 577
39 254
(677)
(1,72)%
Собствен капитал
199 368
197 372
1 996
1,01%
Финансови съотношения
2021
2020
Собствен капитал/Активи
77.91%
75.36%
Обща ликвидност
178.27%
191.92%
Възвръщаемост на собственият капитал (ROE), след данъци
1.00%
1.73%
Към 31 декември 2021 г. Дружеството отчита инвестиции в дълготрайни материални и
нематериални активи както следва:
- Имоти, машини и съоръжения - 39 864 хил. лв.
- Инвестиционни имоти – 3 618 хил. лв.
- Дълготрайни нематериални активи – 2 хил. лв.
През 2021 г. продължи работата по инвестиционен проект „Алея Първа“. През 2021 г. е възложено
проектиране на три обекта от проект „Алея Първа“. Направените разходи през 2021 г. са в размер
на 145 хил. лв.
2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и
външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за
производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по
отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният
дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
5
информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му
с емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК.
Дружеството оперира само на българските пазари, финансовите инструменти от капитала се търгуват само на
БФБ.
Информация за приходите , разпределени по отделни видове дейности е посочена в предходната точка.
3. Информация за сключени съществени сделки
Съгласно ДР на Наредба 2 от 09.11.2021 г. Ръководството е избрало праг на същественост 5% от сумата на
Активите на Дружеството. За 2021 г. Дружеството не е сключвало сделки над прага на същественост съгласно
Наредбата.
4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния
период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната
му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно
лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна
с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация,
необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно
лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК.
Към 31 декември 2021 г. свързаните лица на Дружеството включват акционери, дъщерни
предприятия, ключов управленски персонал, дъщерните и асоциирани дружества на следните
предприятия:
Св.Св. Константин и Елена Холдинг АД:
• Астера I ЕАД
• Азалия I ЕАД
• Тиона ЕООД
• Карачи ЕАД
• Сий Фортрес ЕАД
• Боровете I ЕАД /асоциирано предприятие/
• Бългериън Голф Съсайъти ЕООД
• Шабла Голф Ваклино АД
• Консорциум Марина Балчик АД
• Аква Ерия ООД
• Сий Санд ЕООД
Варна Риълтис ЕАД:
• Атлас I ЕАД
• Джинджърс ЕООД с дъщерно дружество – Ароганс ЕООД
• Варнакопи ЕООД
• Астера Първа Банско ЕАД
• М Фуд Варна ЕООД
Баланс Елит ЕООД
М Сат Кейбъл ЕАД:
• Варна Телеком ЕООД
• М САТ Преслав ООД /асоциирано предприятие/
• Телеком и С ООД /асоциирано предприятие/
• Инвестор БГ АД:
o Бранд Ню Айдиъс ЕООД
o Бранд Продакшънс ООД
o Инвестор Имоти Нет ООД
o Инвестор Пулс ООД
o Инвестор ТВ ЕООД
o Боец.БГ ООД
o Висш Университет по застраховане и финанси с дъщерни дружества Проджект къмпани
1 АД и Рубикон Проджект АД
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
6
ТПО Варна ЦППБО ЕООД:
• ГИС Варна АД
Камчия АД
УД Реал Финанс Асет Мениджмънт АД
ИП Реал Финанс АД
МИ-2 ЕООД
Холдинг Варна АД сключва сделки с дъщерни дружества в рамките на основната си дейност и задълженията
си по Търговския закон, а именно управление и финансиране на дъщерни дружества /чл. 278 от ТЗ./
Дружеството не е сключвано сделки, които се отклоняват от пазарните условия и не са предоставяне или
получавани никакви гаранции.
Подробна информация относно сделките със свързани лица е оповестена в т. 22 от поясненията към отчета.
5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено
влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на
влиянието им върху резултатите през текущата година.
През 2021 г. няма събития с необичаен за емитента характер, имащи влияние върху дейността в негативен
план. През отчетния период дружеството отчете стабилизиране и повишаване на нефинансовите приходи на
база действията на Ръководството във връзка с пандемията от Covid-19 и общото успокояване на ситуацията с
пандемията.
Действителни и потенциални въздействия на COVID-19
Епидемията от Covid-19 започна през м. март 2020 г. с обявяване на Извънредно положение в
България. От 14 май 2020 г. в България е обявена Извънредна епидемична обстановка.
Вече две години Бизнеса работи при условия на динамично променящи се трудности и
законодателство. Засегнати са всички отрасли в икономиката. Можем да кажем, че няма незасегнат
по един или друг начин физическо лице или предприятие.
Извънредна епидемична обстановка в България от 14 май 2020 г. до 31 март 2022 г.
На 13 май 2020 г. Министерският съвет обяви извънредна епидемична обстановка, считано от 14
май 2020 г., която беше удължавана периодично преди изтичането на срока й. Към датата на
изготвяне на настоящия финансов отчет, срокът на извънредната епидемична обстановка е
удължен от правителството до 31 март 2022 г.
Ефект от Covid-19 върху финансовия отчет на предприятието през 2021 г.
В качеството си на холдингово дружество, чиято основна цел е управление и финансиране на
своите дъщерни дружества и собствени инвестиционни проекти, през 2021 г. Холдинг Варна АД бе
изправена пред сериозното предизвикателство да осигури финансова стабилност на всички
единици от икономическата и група в ситуация на икономическа нестабилност породена от COVID-
19.
Дъщерните дружества на Холдинг Варна АД оперират в различни сфери на бизнеса. Всяка една от
тях бе повлияна в различна степен от COVID-пандемията, като най-тежко се отрази на дружествата
опериращи в туристическия и развлекателен бизнес. За разлика от 2020 г. дружествата от групата,
които работят в туристическия сектор възстановиха част от пазарите си и повишиха приходите си
съществено. Ръководството на Холдинг Варна АД насочи своите усилия към това да реорганизира
паричните потоци на групата, така че да осигури финансова стабилност и подкрепа на тези, които
най-много имат нужда от нея. Също така бе обърнато внимание на организацията на работата и
заетостта в хотелите. Оперативната работа бе реорганизирана така, че да бъдат обслужени
максимален брой туристи при спазване на мерките за превенция на Covid-19.
Промените в режима на пътуване в отделните държави създава нестабилност в туристическия
сектор. Компаниите, работещи в бранша настроиха бизнеса си така, че да се предложат достатъчно
атрактивни и удобни за туристите услуги. Така през 2021 г. опериращите в туризма компании,
част от групата на Холдинг Варна АД успяха да възстановят в определена степен приходите си и
да завършат финансовата година със задоволителен резултат.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
7
Ръководството също така преструктурира финансовите задължения по отношение срок, лихва и
вид. Към настоящия момент дружествата от Групата нямат просрочени финансови задължения,
всички договори се обслужват своевременно.
Съществена част от нефинансовите приходи на Холдинг Варна АД - приходи от наем, отбелязаха
значителен спад – 42 % за 2020 г. спрямо 2019 г. През 2021 г. приходите от това перо
възстановиха своя обем и се доближиха до нивото от годината преди пандемията (2019 г. – 804
хил. лв., 2021 г. 709 хил. лв.). Ръководството запази добри взаимоотношения със своите наематели
и гарантира тяхното присъствие на територията на Алея Първа и през следващи отчетни периоди.
Благодарение на гъвкава ценова политика и направени отстъпки Дружеството успява да запази
действащи основни договори и дори да сключи нови такива за активния туристически сезон.
Ръководството счита, че влиянието на пандемията от Covid-19 през следващата година ще затихва.
Основание за това ни дават доказателствата, че бизнеса пренастрои своята дейност и въведе
достатъчно гъвкави системи за справяне с предизвикателствата в резултат на пандемията.
Населението също привикна към спазване на мерките, свързани с Covid-19 и реорганизира
ежедневието си в достатъчна степен така, че живота и работата да бъдат сравнително малко
засегнати.
Въпреки сложната икономическа обстановка строителните дейности по изграждането на проект
„Алея Първа“ не са били отлагани, забавяни или прекъсвани. За периода Януари – Декември 2020
г. Дружеството е инвестирало 2 337 хил. лв. През 2021 г. работата по проекта продължава.
Възложено е проектиране на три обекта, част от цялостната концепция на проекта. Инвестираната
сума през 2021 г. е в размер на 145 хил. лв.
6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване
финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са
съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на
финансовото състояние на емитента.
Към 31 декември 2021 г. Дружеството не отчита сделки извънбалансово.
7. Информация за дялови участия на емитента, съответно лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, за
основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти,
нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън
неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводтвото и източниците/начините на
финансиране.
Инвестиции в дъщерни и други дружества
Дружеството има следните инвестиции в дъщерни предприятия:
Име на дъщерното
предприятие
Страна на
учредяване и
основно
място на
дейност
Основна дейност
2021
2021
участие
2020
2020
участие
хил. лв.
%
хил. лв.
%
Варна Риълтис ЕАД
България
Търговска дейност
44 628
100
29 328
100
Пампорово Пропърти
ЕООД
България
Отдаване под наем на
недвижими имоти
-
-
15 300
100
Св. Св. Константин и
Елена Холдинг АД
България
Туризъм
13 390
52.92
13 390
52.92
М САТ Кейбъл EАД
България
Изграждане на
далекосъобщителни
мрежи и услуги чрез тях
9 837
100
9 837
100
Камчия АД
България
Отдаване под наем на
недвижими имоти
4 963
87.35
4 963
87.35
Баланс Елит ЕООД
България
Развлекателна и
търговска дейност
3 791
100
3 791
100
ИП Реал Финанс АД
България
Финансови услуги
1 937
94.92
1 937
94.92
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
8
УД Реал Финанс Асет
Мениджмънт АД
България
Финансови услуги
238
95
238
95
ТПО Варна ЦППБО
ЕООД
България
Проектантски услуги
11
100
11
100
Ми-2 ЕООД
България
Охранителна дейност
5
100
5
100
78 800
78 800
Дружеството не притежава инвестиции в чужбина.
Важни събития в структурата на инвестициите в дъщерни дружества за периода от 01
януари 2021 г. до 31 декември 2021 г.
На 04 февруари 2021 г. в Търговски регистър при АВ е вписано преобразуване на дъщерно
дружество Медийна група Черно море ЕООД чрез вливане във Варна Риълтис ЕАД.
На 04 февруари 2021 г. в Търговски регистър при АВ е вписано преобразуване на дъщерно
дружество Черно море прес ЕООД чрез вливане във Варна Риълтис ЕАД.
На 26 февруари 2021 г. в Търговски регистър при АВ е вписана продажба на 100% от капитала
на Балчик лоджистик парк ЕАД /рекласифицирано като държано за продажба на база договор за
продажба от 25 ноември 2019/
На 11 юни 2021 г. в Търговски регистър при АВ е вписано вливане на дъщерно дружество
Пампорово пропърти ЕООД в дъщерно дружество Астера Първа Банско ЕАД.
Финансови активи, държани за търгуване
Дружеството притежава следните инвестиции, държани за търгуване (отчитани по справедлива
стойност в печалбата или загубата):
2021
2020
‘000 лв.
‘000 лв.
Финансови активи, държани за търгуване (отчитани по
справедлива стойност в печалбата или загубата):
Акции на Тексим Трейд АД
385
385
Акции на Инвестиционна компания Галата АД
80
71
Акции на Алтерон АДСИЦ
-
676
Дялове в НДФ Динамик – търгуем на БФБ
672
-
Дялове в договорни фондове
17 192
16 669
Общо финансови активи, държани за търгуване (отчитани
по справедлива стойност в печалбата или загубата)
18 329
17 801
Във връзка с договори за заем и други финансови задължения са учредени следните обезпечения
върху притежаваните инвестиции:
• Залог върху 51 500 бр. акции от капитала на Реал финанс АД;
• Залог върху 141 470 бр. акции от капитала на Камчия АД – първи по ред залог
• Залог върху 12 200 бр. акции от капитала на Камчия АД – втори по ред залог
• Към 31 декември 2021 г. Дружеството има заложени акции и дялове като обезпечение по
договори за репо на ценни книжа.
Дружеството притежава нематериални активи представляващи лицензии за софтуер и разработен
уебсайт.
Дружеството притежава недвижими имоти на територията на гр. Варна, по-конкретно в к.к. „Св.
Св. Константин и Елена и Приморска зона – проект Алея Първа. Също така недвижим имот,
находящ се в землището на с. Близнаци, община Аврен.
Недвижимия имот, находящ се в к.к. „Св. Св. Константин и Елена“ се отчита като инвестиционен
имот.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
9
8. Информация относно сключените от емитента, съответно от лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, от
негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, договори за заем.
Дружеството и неговите дъщерни дружества са получили заеми на обща стойност 225 526 хил. лв. От тях
146 074 хил. лв. са отпуснати от търговски банки, 34 114 хил. лв. представляват облигационни заеми, 25 231
хил. лв. са получени от вътрешногрупови, 20 107 хил. лв. са получени от други търговски дружества със срок
на погасяване от 2022 г. до 2031 г.
9. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по §1д от ДР на ЗППЦК, или от техни
дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно
лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица.
Дружеството и негови дъщерни дружества са предоставили заеми в общ размер на 137 848 хил. лв. при лихвени
равнища от 2% до 4,5%. На свързани и несвързани лица. От тях 69 466 хил. лв. са със срок на погасяване до
12 месеца и 77 192 хил. лв. са със срок на погасяване над 12 месеца (в периода до 2035 г.) Отпуснатите заеми
към несвързани лица са в размер на 16 527 хил. лв. и имат краткосрочен характер.
10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни
книжа през отчетния период
През отчетния период не е осъществявана нова емисия ценни книжа.
11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във
финансовия отчет за финансовата година и по-рано публикувани прогнози за тези
резултати.
Дружеството не е публикувало прогнози за финансови резултати.
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с
посочване на възможностите на обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и
мерки, които емитентът, съответно лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, е предприел или
предстои да предприеме с оглед отстраняването им.
Анализ и оценка на политиката относно управление на финансовите ресурси
Политиката относно управление на финансовите ресурси на Дружеството касае способността му
да:
• изпълнява задълженията си навременно;
• реализира добра събираемост на вземанията;
• генерира приходи, а оттам и печалба;
• финансира приоритетно ключови инвестиционни проекти;
• да инвестира в рентабилни инвестиции.
Политиката относно управление на финансовите ресурси на Дружеството отчита влиянието на
ключови фактори като:
• междуфирмените вземания и задължения;
• събираемост на вземанията;
• ценова политика;
• търговска политика;
• политиката на хеджиране;
• данъчна политика и ползването на данъчни облекчения;
• плащане на санкции;
• технологичната обезпеченост на дружеството;
• стимулиране и регулиране на производството и потреблението;
• пазари за реализация на произведената продукция / предлаганите услуги;
• конкурентоспособността на дружеството;
• взаимоотношения с финансово-кредитни институции;
• държавни субсидии за подпомагане на дейността;
• развитие на международните отношения.
Политиката относно управление на финансовите ресурси на Дружеството включва следните
принципи:
• стриктно спазване на действащото законодателство;
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
10
• мониторинг на ключови финансови показатели;
• обезпечаване на мениджмънта с финансово - счетоводна информация за вземане на
решения;
• своевременно осигуряване на необходимите финансови ресурси за развитие на
дружеството при възможно най-изгодни условия;
• ефективно инвестиране на разполагаемите ресурси (собствени и привлечени);
• управление на капитала и активите на дружествата (включително и привлечените
капитали);
• финансово обезпечаване на съхранението и просперитета на дружеството.
Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска
При осъществяване на дейността си Дружеството е изложено на определени рискове, които
оказват въздействие върху неговите резултати.
Управлението на риска на Дружеството се осъществява от ръководството на Дружеството в
сътрудничество с Управителния съвет. Приоритет на ръководството е да осигури краткосрочните
и средносрочни парични потоци с покриване на текущи задължения.
Несистематични рискове
Несистематичните рискове представляват частта от общия инвестиционен риск, специфични за
самото дружество и отрасъла. Несистематичните рискове могат да бъдат разделени на два типа:
секторен (отраслов) риск, касаещ несигурността в развитието на отрасъла като цяло, и
общофирмен риск, произтичащ от спецификите на конкретното дружество.
Фирменият риск е свързан с естеството на дейност на дружеството като за всяко дружество е
важно възвращаемостта от инвестираните средства и ресурси да съответства на риска, свързан с
тази инвестиция. Основният фирмен риск за Холдинг Варна АД е свързан с финансовите резултати
на предприятията, в които той инвестира, които водят до способността им да разпределят
дивиденти. Обслужването на кредитите, отпуснати на дъщерните дружества, следва да се прибави
към основния фирмен риск. Съществува възможност отпуснатите от Дружеството кредити на
дъщерни дружества да не бъдат обслужвани, поради липса на достатъчно финансови средства. По
този начин фирменият риск може да окаже влияние върху ръста на приходите на Дружеството,
както и върху промяната на рентабилността. За тази цел е необходимо да се анализират подробно
главните фактори, които пораждат несигурност в ритмичното генериране на приходи от страна на
Дружеството. Тази несигурност може да бъде измерена чрез променливостта на получаваните
приходи в течение на времето. В тази връзка основните фактори, които са определящи за
фирмения риск пред Холдинг Варна АД, могат да се разделят на: външни за емитента: държавна
и регионална политика в сферата на туризма, текстила и електротехническата промишленост и
т.н., наличие на политическа стабилност в страната и в региона, и др.; както и на вътрешни
фактори, присъщи на самото Дружество и зависещи основно от нивото на мениджмънта, дотолкова,
доколкото от неговите действия и решения зависят качеството и асортимента на предлаганите
услуги, позиционирането на съществуващите пазари и заемането на нови пазарни ниши.
Бизнес рискът се предопределя от самото естество на дейност на емитента. Този риск се
дефинира като несигурността, свързана с получаването на приход, присъщ за отрасъла, в който
дружеството функционира. Нормално е приходите на дружеството да варират в течение на времето
като функция на промените в обема на оказаните услуги и свързаните с тях разходи. В тази връзка,
инвестициите на емитента са насочени в различни сектори на икономиката, което намалява
тежестта на този риск.
Финансовият риск представлява допълнителната несигурност по отношение на инвеститора за
получаването на приходи в случаите, когато дружеството използва привлечени или заемни
средства. Тази допълнителна финансова несигурност допълва бизнес риска. Ако дружеството не
привлича капитал посредством заеми и/или дългови ценни книжа, единствената несигурност по
отношение на него ще бъде свързана с бизнес риска. Когато част от средствата, които дружеството
използва при осъществяване на дейността си, са под формата на заеми или дългови ценни книжа,
то плащанията за тези средства представляват фиксирано задължение. Чрез показателите за
финансова автономност и финансова задлъжнялост се отчита съотношението между собствени и
привлечени средства в капиталовата структура на дружеството. Приемливата или нормалната
степен на финансовия риск зависи и от бизнес риска. Ако за дружеството съществува малък бизнес
риск, то може да се очаква, че инвеститорите биха били съгласни да поемат по-голям финансов
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
11
риск и обратно. Успешното увеличение на капитала промени значително структурата на пасивите
като намали съществено финансовия риск.
Кредитният риск е свързан с възможността Холдинг Варна АД да се финансира с помощта на
заемни средства в кратки срокове и на приемливи лихвени нива. В тази връзка следва да се
посочи, че дейността на Холдинг Варна АД е свързана с поемането на лихвен риск. Равнището
на този риск е минимален, тъй като лихвеният процент по облигационния заем и голяма част от
останалите получени заеми е фиксиран.
Ликвидният риск се свързва с вероятността дружеството да изпадне в състояние, при което
трудно да посреща задълженията си или в невъзможност да ги обслужва. Политиката на Холдинг
Варна АД е да поддържа приемливи нива на ликвидност.
Операционният риск представлява риск от загуба, произтичащ от неадекватни или не
достатъчно добре функциониращи вътрешни процеси, хора и системи или от външни събития.
Операционно събитие е събитие, водещо до отклонение на действителните от очакваните
резултати от дейността в резултат на грешки и неправилно функциониране на системи, хора,
процеси. Операционното събитие води или би довело до отрицателен икономически резултат и/или
до допълнителни разходи.
Холдинг Варна АД се стреми да ограничава въздействието на основните операционни рискове
като:
• се ръководи от специалисти с достатъчен опит и доказани професионални качества;
• персоналът се обучава по програми за повишаване на квалификацията и организационната
компетентност; и
• използва сигурни и проверени системи за достъп, обработка и съхранение на
информацията.
Секторният риск се поражда от влиянието на технологичните промени в отрасъла върху доходите
и паричните потоци в този отрасъл, агресивността на мениджмънта, силната конкуренция на
външни и вътрешни производители и др. При емитента този риск е значително ограничен поради
разпръснатостта на инвестициите в различните сектори на икономиката. В структурата на
инвестиционния портфейл са включени предприятия от приоритетни отрасли за регионалната
икономика.
Ликвидност
Дружеството поддържа подходящи нива на ликвидност и управлява своите активи и пасиви по
начин, който гарантира редовно и без забава изплащане на текущите задължения. През отчетния
период Дружеството използва както вътрешни, така и външни източници на финансиране.
Ликвидността на Дружеството през отчетния период се осигурява от паричните потоци, формирани
от основната дейност и получени заеми.
Свободните парични средства се насочват към финансиране на дейностите на Дружеството.
Дружеството има положителна текуща ликвидност, посредством която посреща краткосрочните си
ликвидни нужди. В контекста на ситуацията с Covid пандемията ръководството предприе мерки за
преструктуриране на задълженията по получени заеми още през предходната финансова година
/2020 г./. През 2021 г. задълженията по погасяване се изпълняват без проблеми и дружеството е
изрядно спрямо своите кредитори.
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с
посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени
в структурата на финансиране на тази дейност.
Текущите инвестиционни намерения, свързани с проект „Алея Първа“ се покриват чрез собствени
средства на дружеството. Наличните средства са достатъчни за плащания по активните договори.
14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи
за управление на емитента, съответно лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, и на неговата група
предприятия по смисъла на Закона за счетоводството.
Дружеството спазва приетия Кодекс за корпоративно управление и не е променяло принципите
на управление през отчетния период.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
12
15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента, съответно
лицето по §1д от ДР на ЗППЦК, в процеса на изготвяне на финансовите отчети система
за вътрешен контрол и система за управление на рискове.
В дружеството е разработена система за вътрешен контрол. Служители от отдел „Вътрешен одит“
следят процеса на изготвяне на финансовите отчети и евентуалните рискове, които могат да
настъпят при изготвянето на финансовата отчетност.
16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната
финансова година.
През отчетната година не е настъпила промяна в управителните и надзорни органи.
17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки
от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година,
изплатени от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по §1д от ДР
на ЗППЦК и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в
разходите на емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по §1д на ДР
на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на печалбата, включително:
А) получени суми и непарични възнаграждения;
Членовете на управителните и контролни органи са получили следните възнаграждения:
• Ивелина Кънчева Шабан – 37 054,69 лв.;
• Милчо Петков Близнаков – 37 534,15 лв.;
• Златимир Бориславов Жечев – 16 200 лв.
Членовете на управителните и контролни органи не получават непарични възнаграждения.
Членовете на Надзорен съвет не получават възнаграждение.
Б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако
възнаграждението се дължи към по-късен момент;
През годината не са възникнали задължения за условни и разсрочени възнаграждения към
управителните и контролни органи.
В) сума, дължима от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по §1д
от ДР на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения
при пенсиониране или други подобни обезщетения.
През годината не са възникнали задължения за изплащане на пенсии, обезщетения при
пенсиониране към членове на управителни или контролни органи.
18. Информация за притежавани от членове на управителните и на контролните
органи и прокуристите акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки
от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от
емитента опции върху негови ценни книжа – вид и размер на ценните книжа, върху
които са учредени опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите.
Притежавани и прехвърлени от членове на Управителния и Надзорния съвет акции от капитала на
Холдинг Варна АД:
Членовете на управляващите органи нямат поставени ограничения за придобиване на акции или
облигации на Дружеството.
Холдинг Варна АД не притежава собствени изкупени акции.
Брой акции
% от капитала
2021
2020
2021
2020
Милчо Петков Близнаков
61
61
0,00 %
0,00 %
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
13
19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след
приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да
настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи
акционери или облигационери.
На Дружеството не са известни договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да
настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи
акционери/облигационери.
20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства,
касаещи задължения или вземания на емитента, съответно лицето по §1д от ДР на
ЗППЦК, в размер най-малко на 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност
на задълженията или вземанията на емитента, съответно лицето по §1д от ДР на ЗППЦК,
по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се
представя информация за всяко производство поотделно.
Към датата на изготвяне и приемане на настоящия Доклад не са образувани и няма висящи
съдебни, административни или арбитражни производства с взискател или ответник Дружеството-
емитент.
21. Имена на директора за връзки с инвеститорите, включително телефон, електронна
поща и адрес за кореспонденция.
Директор за връзки с инвеститорите от 01 ноември 2018 г. до настоящият момент е Десислава
Златанова.
Данни за контакт:
e-mail: d.zlatanova@holdingvarna.com
телефон: +359 52 663765
адрес за кореспонденция: гр. Варна, п. код: 9006, к.к. “Св. Св. Константин и Елена“,
административна сграда.
22. Нефинансова декларация по чл.41 от Закона за счетоводството – за финансови
отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от Закона за счетоводството – за
финансови отчети на консолидирана основа, когато е приложимо.
Неприложимо на индивидуална основа.
23. Друга информация по преценка на дружеството.
Научноизследователска и развойна дейност
През 2021 г. и 2020 г. Дружеството не е развивало научноизследователската и развойна дейност.
Изпълнение на програмата за прилагане на международно признати стандарти за
корпоративно управление
Директор за връзка с инвеститорите
Назначеният директор за връзка с инвеститорите осъществява ефективна връзка между
управителните органи на Дружеството и акционерите, както и с лицата, проявили интерес да
инвестират в ценните книжа на Дружеството. Съществена част от неговите задължения е
създаването на система за информиране на акционерите на Дружеството, разясняване на пълния
обхват на правата им и начините на ефективното им упражняване, в т.ч.: информиране за
резултатите от дейността на Дружеството; провеждане и участие на акционерите в общите
събрания; запознаване на акционерите с решения, които засягат техни интереси; своевременно
информиране за датата, дневния ред, материалите и проектите за решения на Общото събрание
на акционерите, както и поддържане на връзка с Комисията за финансов надзор и Българска
фондова борса, като отговаря за навременното изпращане на отчетите.
Права на акционерите
Дружеството продължава да прилага високи стандарти за корпоративно управление в
съответствие с разработената и приета програма.
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
14
Акционерите имат възможност да участват в работата на Общото събрание лично или чрез
пълномощници. В съответствие с изискванията на Търговския закон и Закона за публично
предлагане на ценни книжа се публикува покана с дневния ред и предложенията за решения за
редовното Общо събрание на акционерите. Материалите за Общото събрание са на разположение
на акционерите в офиса на Дружеството и на интернет-страницата при спазване на предвидените
в закона срокове.
Разкриване на регулирана информация
Всички финансови отчети, както и друга регулирана информация, се предоставят на
обществеността, в Комисията за финансов надзор и Българската фондова борса, и са на
разположение на акционерите в офиса и на интернет-страницата на Дружеството.
Освен задължителните финансови отчети Дружеството поддържа в интернет-страницата си и друга
актуална информация. В съответствие с новите изисквания на Българска фондова борса - София
относно разкриването на информация, залегнала в публикувания през месец декември 2007 г.
Кодекс за корпоративно управление, е добавена допълнителна информацията в интернет-
страницата на Дружеството, която спомага за своевременното информиране на акционерите.
Непрекъснато се полагат усилия за обновяването на данните в корпоративния сайт. Спазени са
изискванията за разкриване на публичната информация по електронен път чрез системата
ЕКСТРИ. Дружеството е регистрирано в електронната система на Комисията Е-регистър, а
регулираната информация се разпространява чрез Infostock.
Дейност на Управителните органи
В своята работа членовете на Управителния и Надзорния съвет се отнасят с грижата на добър
стопанин, като не допускат конфликт на интереси. При обсъждане на сделки членовете на
Управителния и Надзорния съвет декларират личния си интерес при наличието на такъв. Те
отделят достатъчно време за участие в управлението на Дружеството. Управителният съвет
провежда ежемесечно редовни заседания съгласно предварително приет план, на който обсъжда
финансовото състояние на Дружеството, оперативните и стратегически въпроси на развитието му.
Изградените информационна система и система за финансов контрол спомагат за вземане на
обосновани решения и ефективното използване на средствата на Дружеството.
Управителният съвет информира редовно Надзорния съвет за състоянието на Дружеството и
взетите решения. Съгласно правилниците за работа на управителните органи на Холдинг Варна
АД и възприетите процедури, Надзорният съвет потвърждава решенията със стратегически
характер.
Дейността на Управителния и Надзорния съвет, както и на целия персонал на Дружеството, е
съобразена с изискванията на Закона срещу пазарните злоупотреби с финансови инструменти.
Изготвените вътрешни правила гарантират опазването на вътрешната информация и
своевременното й разкриване в случаите, определени от закона. С оглед на това пред
Управителния съвет на Холдинг Варна АД стои ангажиментът да актуализира и привежда в
съответствие с изискванията на капиталовите пазари Програмата за добро корпоративно
управление, тъй като тя има съществено значение за доверието на инвестиционната общност в
управлението на Дружеството и за неговото бъдеще.
Приложение №3 към Наредба 02 от 09.11.2021 г.
1. Няма ценни книжа на дружеството, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар
2. Информация относно прякото и непряко притежание на 5 на сто или повече от правата на
глас в общото събрание на дружеството.
31 декември 2021
Начин на участие
Брой акции
%
ПАВЛЕКС-97 ЕООД
1 100 915
16,97
Пряко
Андезит ООД
968 186
14,93
Пряко
Абас ЕООД
849 219
13,09
Пряко
УПФ Съгласие
442 920
6,82
Пряко
3. Данни за акционерите със специални контролни права – никой от акционерите не притежава
специални контролни права
Холдинг Варна АД
Годишен индивидуален доклад за дейността
31 декември 2021 г.
15
4. Споразумения между акционерите , които са известни на дружеството и които могат да
доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или право на глас – не са известни такива
споразумения
5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се
прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително
търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите, когато разкриването на тази
информация може да причини сериозни вреди на дружеството; изключението по предходното
изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е длъжно да разкрие информацията
по силата на закона. – не съществуват такива договори.
Важни събития, настъпили след датата, към която е съставен годишния индивидуален
финансов отчет
На 03 февруари 2022 г. Холдинг Варна АД купува 100% от капитала на Варнакопи ЕООД /ново
име Проджект естейтс ЕООД/ от свое дъщерно дружество. Промяната в собствеността е
вътрешногрупова при 100% собственост на капитала.
Във връзка с продължаващата световна пандемия от Covid-19, описана в пояснение 2 от настоящия
финансов отчет, с Решение на Министерски съвет №72 от 26.01.2021 г. беше удължен срокът на
извънредната епидемична обстановка в България до 31 март 2022 г.
Ръководството своевременно следи за развитието на пандемията, възприетите и наложени
противоепидемиологични мерки от страна на правителството и анализира възможния им ефект
върху оперативното и финансово състояние на Дружеството, с цел балансиране ликвидните му
позиции и осигуряване финансова стабилност през тези трудни времена.
На 24 февруари 2022 г. Руската федерация нападна Украйна и започна военна офанзива на чужда
територия. Военните действия създават несигурност в бизнес средата. Световната общност прие
санкциониращи мерки спрямо Русия и високопоставени политически лица и такива от бизнес
средите. Нестабилността и военната ситуация доведоха до нарушаване на линиите на доставки за
някои суровини и материали. Ръководството на Дружеството не е в състояние да оцени напълно
количествено влиянието на събитието върху бъдещото финансово състояние и постигнатите
резултати на Холдинга, поради непредсказуемостта на възможните ефекти от това събитие.
Към края на отчетния период, Холдинг Варна АД отчита вземане от дружество, което оперира на
територията на страна от конфликта. Ръководството ще предприеме действия за текущ мониторинг
и индивидуална оценка на кредитния риск произтичащ от посочената експозиция.
Не са възникнали коригиращи събития или други значителни некоригиращи събития между датата
на финансовия отчет и датата на оторизирането му.
Бъдещо развитие на компанията
През следващите години Дружеството ще продължи да осъществява основната си дейност,
свързана с инвестиционни намерения за финансиране на самоучастия на дъщерните дружества.
Оптимизирането на капиталовата структура на Дружеството чрез погасяване на текущи
задължения има за цел да подобри ефективността на паричните потоци чрез намаляване на
разходите за обслужване на задълженията на Дружеството и насочване на акумулирания ресурс
в доходоносни инвестиции.
28 март 2022 г.
Изпълнителен директор:___ ___
/Ивелина Шабан/
гр. Варна
Изпълнителен директор:___ ___
/Милчо Близнаков/
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:51:52 +03'00'
IVELINA
KANCHEV
A SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
17:36:24 +03'00'
Д О К Л А Д
ЗА
ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА
УПРАВИТЕЛНИЯ СЪВЕТ
НА
ХОЛДИНГ ВАРНА АД за 2021 г.
Изготвен на основание чл. 12 от Наредба № 48 на Комисията за финансов надзор от 20
март 2013 г. за изискванията към възнагражденията. Настоящият доклад включва и
програма за прилагане на Политиката за възнагражденията, и утвърдена от Общото
събрание на акционерите на 29 септември 2020 г.
Настоящият доклад отразява начина, по който политиката за възнагражденията е
прилагана за периода от нейното приемане до края на отчетната година. Отразява
фактическото прилагане на критериите за формиране на възнагражденията на
членовете на УС на дружеството, залегнали в приетата Наредба № 48 на КФН от
20.03.2013 г. изменена и допълнена с ДВ бр.41 от 21.05.2019 г., ДВ бр.66 от
20.08.2019 г., ДВ бр. 61 от 10.07.200, ДВ бр. 60 от 20.07.2021 и ДВ бр. 64 от
03.08.2021 г. Целта е да привлече и задържи квалифицирани и лоялни членове на
съветите и мотивирането им да работят в интерес на дружеството и акционерите,
като избягват потенциален и реален конфликт на интереси.
Информация за начина, по който политиката за възнагражденията е
прилагана за периода от приемането ѝ до края на 2021 г.
1.Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на
политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо,
информация за мандата и състава на комитета по възнагражденията,
имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при
определянето на политиката за възнагражденията;
Съгласно Чл.2. (1) Политиката за възнагражденията се разработва от Надзорния
съвет на „Холдинг Варна” АД с активното участие на независимия член на надзорния
съвет, на функционално независими и компетентни експерти от Дружеството, както
и на външни консултанти ако е необходимо, които следва да осигурят независима
преценка за целесъобразността на Политиката. При разработването на политиката
не са ползвани консултанти извън групата на Холдинг Варна АД.
(2) Политиката за възнагражденията е утвърдена на редовно годишно Общо
събрание на акционерите на „Холдинг Варна” АД, проведено на 29 септември 2020 г.
чрез включване на самостоятелна точка в дневния ред, обявен в поканата по чл.
115, ал. 2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. До приемането на
актуалната Политика за възнагражденията на членовете на Надзорния и
Управителния съвет на Холдинг Варна АД е действала предходна такава, приета на
28 юни 2013 г. от Общо събрание на акционерите.
2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното
възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи;
Членовете на Управителния съвет на Холдинг Варна АД получават само постоянно
възнаграждение. Дружеството не предвижда изплащането на допълнително
възнаграждение и на променлива част към възнагражденията на членовете на
Управителния съвет. Съгласно решение на Общото събрание на акционерите,
членовете на Надзорния съвет не получават възнаграждения.
3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на
които се предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг
вид променливо възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал.
2 и 3 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството;
На този етап Холдинг Варна АД не предвижда допълнително възнаграждение на
членовете на Управителния съвет като акции на дружеството, опции върху акции и
други подходящи финансови инструменти.
4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени
критериите за постигнатите резултати;
Към момента Дружеството не прилага методи за преценка с оглед изпълнение на
критериите за постигнатите резултати.
5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите
резултати;
Решението за получаваните възнаграждения е прието от Общото събрание, и не
зависят от резултатите от дейността на Дружеството. Членовете на НС не получават
възнаграждение.
6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на
бонуси /или на всички други непарични допълнителни възнаграждения;
Дружеството не прилага схема на изплащане на бонуси и/или на други непарични
допълнителни възнаграждения.
7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително
доброволно пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или
дължимите вноски от дружеството в полза на директора за съответната
финансова година, когато е приложимо;
Дружеството не заплаща за своя сметка вноски за допълнително доброволно
пенсионно осигуряване на членовете на Управителния и Надзорен съвет.
8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите
възнаграждения;
Дружеството не предвижда изплащане на променливи възнаграждения, поради това
няма такава информация.
9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на
договорите;
При прекратяване на договорите с членовете на Управителния съвет, обезщетения
не се предвиждат.
Не е предвидено обезщетение при предсрочно прекратяване на договора с член на
Управителния съвет, включително при предсрочно прекратяване на договора, нито
плащания във връзка със срок на предизвестие или във връзка с клаузи,
забраняващи конкурентна дейност.
10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и
опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи
възнаграждения, основани на акции;
Дружеството не предвижда такъв вид възнаграждения.
11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края
на мандата на членовете на управителните и контролните органи след
изтичане на периода по т. 10;
Дружеството не следва такава политика, тъй като не предвижда такъв вид
възнаграждения.
12. Информация относно договорите на членовете на управителните и
контролните органи, включително срока на всеки договор, срока на
предизвестието за прекратяване и детайли относно обезщетенията и/или
други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване;
Холдинг Варна АД е публично акционерно дружество с двустепенна система на
управление. Органи на управление са: Общото събрание на акционерите, Надзорен
и Управителен съвет.
Членове на Надзорния съвет са:
1. Мартин Нейчев Стоянов;
2. Драган Ангелов Драганов;
3. Калин Георгиев Желев.
Холдинг Варна АД се управлява от Управителния съвет в състав от трима членове и
се представлява от двама изпълнителни директори. Членове на Управителния съвет
на Дружеството са:
1. Ивелина Кънчева Шабан - изпълнителен директор;
2. Милчо Петков Близнаков - изпълнителен директор;
3. Златимир Бориславов Жечев.
Мандатът на Надзорния и Управителният съвет е до 29.06.2023 г. Не са предвидени
обезщетения или други плащания в случай на предсрочно прекратяване.
Начислените и изплатени възнаграждения на членовете на Управителния съвет и
изпълнителните директори за 2021 г. са в размер на 102 хил. лв.
13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на
членовете на управителните и контролните органи за съответната
финансова година;
a) Годишните възнаграждения на членовете на Управителния съвет са както
следва:
Годишно възнаграждение за 2021 г. ‘000 лв.
Ивелина Кънчева Шабан 42
Милчо Петков Близнаков 42
Златимир Бориславов Жечев 18
Други материални стимули не се предвиждат и не са изплащани.
б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от
лицата от дружества от същата група;
Годишно възнаграждение за 2021 г. ‘000 лв.
Ивелина Кънчева Шабан 142
Милчо Петков Близнаков 78
Златимир Бориславов Жечев 28
в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата
и/или бонуси и основанията за предоставянето им;
Членовете на УС не са получавали възнаграждения под формата на разпределение
на печалбата и/или бонуси.
г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън
обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения
с него договор;
В качеството на правен консултант са изплатени 24 хил. лв. на Златимир Бориславов
Жечев, съгласно договор за правно обслужване.
д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му
по време на последната финансова година;
През последната финансова година няма платено и/или начислено обещетение по
повод на прекратяване на функциите на член на Управителния съвет.
е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън
посочените в букви „а” - „д”;
Няма такива.
ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално-битови
разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други
дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет,
включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите;
Няма такива.
15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или
други схеми за стимулиране въз основа на акции:
а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от
дружеството през съответната финансова година и условията, при които са
предложени, съответно предоставени;
Няма такива.
б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за
всяка от тях, брой на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността
на лихвата по схемата за стимулиране на база акции към края на финансовата
година;
Няма такива.
в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година,
включително данни относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени
условия за упражняване на правата;
Няма такива.
г) всякакви промени в сроковете и условията на съществуващи опции върху акции,
приети през финансовата година.
Няма такива.
16. Годишно изменение на възнаграждението, резултатите на дружеството и
на средния размер на възнагражденията на основа пълно работно време на
служителите на дружеството, които не са директори през предходните поне
пет финансови години, представени заедно по начин, който позволява
съпоставянето им.
За последните пет години възнагражденията на лицата, натоварени с управленски
функции не са променяни, не са изплащани бонуси или компенсации.
В таблицата по-долу е представен сравнителен анализ за изменението на
възнагражденията на основа пълно работно време на служителите и лицата,
натоварени с управленски функции:
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
2021 г.
стойност на
показател
стойност на
показател
изменение
спрямо
предходен
период в %
стойност
на
показател
изменение
спрямо
предходен
период в %
стойност
на
показател
изменение
спрямо
предходен
период в %
стойност
на
показател
изменение
спрямо
предходен
период в %
стойност
на
показател
изменение
спрямо
предходен
период в
%
Годишен финансов
резултат на
Дружеството
1 875
668
-64%
2 971
345%
1 952
-34%
3 383
73%
1 988
-41%
Среден размер на
възнаграждението на
основа пълно работно
време на служители в
Дружеството, на
длъжност "директор" и
членове на УС
35
34
-2,86%
34
0,00%
34
0,00%
34
0,00%
34
0,00%
Среден размер на
възнаграждението на
основа пълно работно
време на служители в
Дружеството, които не
са директори
14
14
0,00%
15
7,14%
13
-13,33%
14
7,69%
14
0%
17. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на
променливото възнаграждение.
В договорите на лицата, натоварени с управленски функции не са предвидени
променливи възнаграждения и съответно възможности да се изисква връщане на
такова възнаграждение.
18. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на
политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по
чл. 11, ал.13, включително разяснение на естеството на извънредните
обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са
приложени.
Не са възникнали отклонения от процедурата по прилагане на политиката за
възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13.
Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата
финансова година или за по-дълъг период.
Дружеството приема да следва залегналите в настоящата Политика за
възнагражденията на членовете на Управителния съвет правила, относно
изплащанието възнаграждения за по-дълъг период - до края на мандата.
Управляващите считат, че залегналите в политиката критерии за определяне на
възнагражденията към настоящия момент са ефективни, с оглед постигнатите
финансови резултати през отчетния период. Членовете на НС и УС приемат, че при
рязка промяна на финансово – стопанските показатели, независимо дали ще бъдат
във възходяща или низходяща посока, Програмата за определяне на
възнагражденията ще бъде преразгледана и отразените в нея промени ще бъдат
приети по надлежния ред.
Изпълнителни директори:
Ивелина Шабан:…………………
Милчо Близнаков:………………
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:52:38 +03'00'
IVELINA
KANCHEVA
SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
17:34:06 +03'00'
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО
УПРАВЛЕНИЕ
2021
1
Настоящата декларация за корпоративно управление се основава на определените от българското
законодателство принципи и норми за добро корпоративно управление посредством разпоредбите
на Националния кодекс за корпоративно управление, Търговския закон, Закона за публично
предлагане на ценни книжа, Закона за счетоводството, Закона за независим финансов одит и други
законови и подзаконови актове и международно признати стандарти.
Стратегическите цели на корпоративното управление са:
• равноправно третиране на всички акционери, гарантиране и защита на техните права;
• подобряване нивото на информационна обезпеченост на акционерите и прозрачност;
• постигане на прозрачност и публичност на процесите по предоставяне на информация от
страна на дружеството;
• осигуряване на механизъм за добро управление на дружеството от страна на управителните
органи и
• възможност за ефективен надзор върху управлението от страна на акционерите и
регулаторните органи.
Като резултат от прилагане принципите на корпоративното управление е балансираното
взаимодействие между акционерите, ръководството и заинтересованите лица.
Декларацията за корпоративно управление съдържа:
1. информация относно спазване по целесъобразност от страна на „Холдинг Варна “ АД на:
а) Националния кодекс за корпоративно управление,
б) информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от
„Холдинг Варна “ АД в допълнение на кодекса по буква "а" или буква "б";
2. обяснение от страна на „Холдинг Варна “ АД кои части на кодекса за корпоративно
управление по т. 1, буква "а" или буква "б" не спазва и какви са основанията за това,
съответно когато не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно
управление - основания за това;
3. описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на
риска на Холдинг Варна АД във връзка с процеса на финансово отчитане;
4. информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО
на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане;
5. състава и функционирането на административните, управителните и надзорните органи на
Холдинг Варна АД и техните комитети, както и
6. описание на политиката на многообразие, прилагана от Холдинг Варна АД по отношение на
административните, управителните и надзорните органи във връзка с аспекти, като: възраст,
пол или образование и професионален опит; целите на тази политика на многообразие;
начинът на приложението й и резултатите през отчетния период, а при неприлагане на такава
политика - обяснение относно причините за това.
Декларацията за корпоративно управление на Холдинг Варна АД е подчинена на принципа „спазвай
или обяснявай".
Холдинг Варна АД е публично акционерно дружество, учредено на 25 септември 1996 г. като
Приватизационен фонд Варна АД по разпоредбите на Закона за приватизационните фондове, след
потвърждаване на проспект за набиране на капитал и разрешение от Комисията по ценните книжа
и фондовите борси.
През декември 1997 г. с решение на Общото събрание на акционерите Дружеството е преуредено
като холдинг с ново име и предмет на дейност. Следващи преобразувания, сливания, разделяния и
отделяния на холдинговото дружество не са правени.
Дружеството е регистрирано в Република България в Търговския регистър към Агенция по
вписванията с EИК 103249584.
Дружеството е учреденo без срок или друго прекратително условие.
Седалището на Дружеството е в град Варна, адресът на управление е гр. Варна, к.к. Св. Св.
Константин и Елена, административна сграда, електронен адрес: office@holdingvarna.com.
Холдинг Варна АД няма клонове.
Акциите на Дружеството са регистрирани на Българска фондова борса – Сегмент Стандарт.
2
Предметът на дейност на Дружеството е: придобиване, управление, оценка и продажба на участия
в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на облигации;
придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използване на патенти на
дружества, в които Дружеството участва; финансиране на дружества, в които Дружеството участва;
производство на стоки и услуги; осъществяване на търговска, посредническа дейност, организиране
на счетоводно отчитане и съставяне на финансови отчети по реда на Закона за счетоводството.
Към 31 декември 2021 г. капиталът на Дружеството възлиза на 6 485 897 лв., разпределен в 6 485
897 броя обикновени безналични акции с право на глас и номинална стойност 1 лв. за една акция.
Акционери на Холдинг Варна АД към 31 декември 2021 г. са физически и юридически лица.
Физическите лица притежават 5,05 % от капитала. По-голяма част от акциите на Дружеството се
притежават от юридически лица, сред които са институционални инвеститори като пенсионни
фондове, банки, договорни фондове и инвестиционни дружества.
Акциите на Дружеството се търгуват на официалния пазар, Сегмент Стандарт на Българска фондова
борса – София АД, а сделките се извършват чрез лицензирани инвестиционни посредници. Книгата
на акционерите на Дружеството се води от Централен депозитар АД.
През периода не са придобивани и прехвърляни собствени акции.
I. Глава първа КОРПОРАТИВНИ РЪКОВОДСТВА
• Двустепенна система
“Холдинг Варна” е с двустепенна система на управление – Управителен съвет и Надзорен съвет.
Този вид система на управление разделя управленските от контролните функции на дружеството,
процесът на вземане на решения се разпределя между двата органа и това е предпоставка за
редуциране на грешки и пропуски. Ефективното взаимодействие между двата съвета гарантира
високо ниво на компетентност на управление на дружеството.
Надзорният съвет определя вида, размера и регулярността на представяната от Управителния съвет
информация, а Управителният съвет, от своя страна, информира Надзорния съвет редовно и
изчерпателно по всички въпроси, свързани с развитието на “Холдинг Варна” АД , в т.ч. рисковата
експозиция на компанията, политиката по управление на рисковете и конкретните действия и
процедури в тази насока.
Членовете на НС и УС на “Холдинг Варна” АД предоставят информация по член 10, параграф 1,
букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21
април 2004 г. относно предложенията за поглъщане:
Пар.1, б“в“
Значими преки или косвени
акционерни участия
(включително косвени
акционерни участия чрез
пирамидални структури и
кръстосани акционерни
участия) по смисъла на член
85 от Директива 2001/34/ЕО.
“Холдинг Варна” АД притежава значими акционерни
участия, описани в Пояснителна бележка № 10 от
индивидуалния отчет на дружеството
Пар.1, б“г“
Притежателите на всички
ценни книжа със специални
права на контрол и описание
на тези права
Няма притежатели на ценни книжа със специални права
на контрол.
Пар.1, б“е“
Всички ограничения върху
правата на глас, като
например ограничения върху
правата на глас на
притежателите на определен
процент или брой гласове,
крайни срокове за
упражняване на правата на
глас или системи,
посредством които чрез
сътрудничество с дружеството
финансовите права,
предоставени на ценните
книжа, са отделени от
притежаването на ценните
книжа;
Всички акции, емитирани от Холдинг Варна АД са с
право на глас в ОСА, дивидент и ликвидационен дял.
Право на глас имат лицата, вписани в книгата на
акционерите 14 дни преди датата на ОСА. БФБ-София
обявява последната дата за сключване на сделки с
право на глас.
Акционерите могат да упражнят правото си на глас
лично или чрез пълномощник. Холдинг Варна АД
публикува образец на пълномощно като част от
материалите за ОСА.
Пар.1, б“з“
Правилата, с които се
регулира назначаването или
смяната на членове на съвета
Правилата, с които се регулира назначаването или
смяната на членове на Управителния съвет и Надзорния
съвет и внасянето на изменения в Устава са определени
3
и внасянето на изменения в
учредителния договор
в устройствените актове на “Холдинг Варна” АД,
приетите правилници за работата на двата органа и
политика на многообразието по отношение на
управителните и надзорните органи на дружеството.
Пар.1, б“и“
Правомощията на членовете
на съвета, и по-специално
правото да се емитират или
изкупуват обратно акции;
Правомощията на членовете на Управителния съвет и
Надзорния съвет са уредени в устройствените актове на
“Холдинг Варна” АД и приетите правилници за работата
на двата органа.
Управителният съвет и Надзорният съвет на “Холдинг Варна” са приели и прилагат правилници за
работата на двата органа, които определят правомощията и начина им на работа с цел обезпечаване
на ефективната им дейност в рамките на двустепенната система на управление на дружеството,
осигуряваща управлението и представителството на дружеството, съгласно вътрешните
устройствени актове, изискванията на закона и защита интересите на акционерите.
Управителен съвет
Съгласно препоръките на Кодекса за корпоративно управление и разпоредбите на устройствените
актове Управителният съвет на “Холдинг Варна” има следните функции и задължения да:
1. управлява дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на “Холдинг
Варна” и интересите на акционерите.
2. следи за резултатите от дейността на дружеството и при необходимост инициира промени
в управлението на дейността.
3. третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър
търговец.
4. осигурява и контролира изградената от “Холдинг Варна” система за управление на риска, в
т. ч. за вътрешен контрол и вътрешен одит, като своевременно информира по надлежен начин
Надзорния съвет за своите действия.
5. осигурява надеждното функциониране на изградената финансово – информационната
система на дружеството в съответствие с насоките, дадени от Надзорния съвет.
6. съгласува своите действия с Надзорния съвет по отношение на бизнес плана на
дружеството, сделките от съществен характер и всички други операции и дейности,
установени в устройствените актове на дружеството.
7. информира и да се отчита за своята дейност пред Надзорния съвет. За целта предоставя
изискваната в съответните срокове и формат информация съгласно устройствените актове и
правилници на дружеството.
Членовете на Управителния съвет в своята дейност се ръководят от общоприетите принципи за
почтеност и управленска и професионална компетентност стриктно спазват правилата на приетия
от тях ЕТИЧЕН кодекс.
През 2021 г. няма промяна в състава на Управителния съвет на “Холдинг Варна”АД. Мандата на
Управителния съвет е до 29.06.2023 г.
Управителният съвет на “Холдинг Варна” АД се състои от трима члена съгласно Устава на
дружеството.
“Холдинг Варна” АД има приета Политика на многообразие в органите на управление по отношение
на различни аспекти, включително възраст, пол, националност, образование и професионален опит,
включително и пазарни стимули. Многообразието на компетенции и становища на членовете на
административните органи спомага за доброто разбиране на организацията и дейностите на бизнеса
на дружеството.
Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет, който има право да ги
освобождава по всяко време. Предварителна преценка на кандидатурите се прави от сформиран от
Председателя на Надзорния съвет Комитет по номинациите, който трябва да изготви становище,
което се внася за обсъждане на свиканото за целта заседание на Надзорния съвет. В случай, че
Надзорният съвет не се съобрази със становището на Комитета по номинациите, той следва да
изготви мотивиран доклад във връзка с решението си.
Прилагайки приетата политика на многообразието и регламентираните нормативни изисквания към
членовете на контролни и управителни органи на публични дружества, предложеният от Комитета
по номинациите и избран от Надзорния съвет Управителен съвет на “Холдинг Варна” е структуриран
по начин, който да гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията
му във връзка с управлението на дружеството, като неговите членове притежават подходящите
квалификация, знания и управленски опит, които изисква заеманата от тях позиция и техните
компетенции, права и задълженията следват изискванията на закона, устройствените актове и
стандартите на добрата професионална и управленска практика.
4
В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление,
размерът и структурата на възнагражденията на членовете на Управителния съвет следва да
отчитат:
• Задълженията и приноса на всеки един член на Управителния съвет в дейността и
резултатите на дружеството;
• Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни ръководители;
• Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Управителния съвет и
дългосрочните интереси на дружеството.
Принципите за формиране размера и структурата на възнагражденията, допълнителните стимули и
тантиеми са определени в приетата политика за възнагражденията на членовете на Управителния
съвет, която е лесно достъпна за акционерите на дружеството.
Възнаграждението на членовете на Управителния съвет се състои от основно възнаграждение.
Информация относно годишния размер на получените от членовете на Управителния съвет
възнаграждения и допълнителни стимули е оповестена в Годишния доклад за дейността на “Холдинг
Варна” за отчетната 2021 г.
През 2021 г. на членовете на Управителния съвет не са предоставени допълнителни стимули в
акции, опции върху акции или други финансови инструменти.
Надзорен съвет
Съгласно препоръките на Кодекса за корпоративно управление и разпоредбите на устройствените
актове Надзорният съвет на “Холдинг Варна” има следните функции и задължения да:
• назначава, дава насоки и контролира Управителния съвет на дружеството съобразно
разделението на функциите в рамките на двустепенната структура.
• дава насоки на Управителния съвет при определянето на визията, целите и стратегията на
дружеството и интересите на акционерите и контролира тяхното изпълнение.
• дава насоки на Управителния съвет при изграждането на система за управление на риска, в
т. ч. за вътрешен контрол и вътрешен одит, финансово-информационната система и
контролира тяхното функциониране.
• контролира спазването на законите и правилата, залегнали в устройствените актове на
дружеството.
• осъществява своята дейност при ефективен обмен на информация с Управителния съвет.
• оценява дейността на Управителния съвет и работата на всеки негов член веднъж годишно
или на всеки три месеца.
• третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър
търговец.
• имат достъп до необходимата информация за дейността на дружеството за да могат да
изпълняват своите задължения.
Надзорният съвет назначава и освобождава членовете на Управителния съвет съобразно законовите
изисквания, устройствените актове на дружеството, принципите за приемственост и устойчивост на
работата на Управителния съвет и стандартите на добрата практика на корпоративно управление.
Приетата от Надзорния съвет политиката по отношение на възнагражденията на Управителния съвет
гарантира ефективно управление на дружеството в интерес на акционерите.
През 2021 г. не е настъпила промяна в състава на Надзорния съвет на “Холдинг Варна” АД.
Актуалния състав на Надзорния съвет към 31 декември 2021 г. е:
• Мартин Нейчев Стоянов
• Калин Георгиев Желев
• Драган Ангелов Драганов
Съгласно устройствените актове на дружеството Надзорният съвет на “Холдинг Варна” АД се състои
от трима члена, като е спазено изискването на чл. 116а, ал. 2 от ЗППЦК най-малко 1/3 от състава
да бъдат независими членове. По този начин дружеството е приложило в пълнота един от основните
принципи за добро корпоративно управление, а именно разграничаване на мениджмънта на
компанията от мажоритарните акционери. Осъществява се активно взаимодействие между
независимия/мите член/ове и останалите членове на Надзорния съвет, което допринася за
формирането на ясна и балансирана представа за дружеството и неговото корпоративно
управление. По този начин се създадат предпоставки за реализирането на един от важните
принципи на доброто корпоративно управление – осъществяване на ефективно стратегическо
управление на дружеството, което е неразривно свързано и обусловено от структурата и състава на
Надзорния съвет. Броят на последователните мандати на независимите членове е ограничен.
Надзорният съвет е избран от Общото събрание на акционерите на “Холдинг Варна” АД. Спазвайки
принципите на приетата политика на многообразие и принципите на приемственост и устойчивост
5
на функциониране, предложените и избрани членове са само лица, отговарящи на изискванията на
ЗППЦК, доказали предварително своя професионализъм, опит и качества. Преди приемане
длъжността, всеки кандидат за член на Надзорния съвет, е направил своята лична преценка на
възможностите си да отделя необходимото време за адекватно изпълнение на задълженията си като
отчете и задълженията си към други дружества, в които е член на управителни и/или надзорни
органи. Спазена е и препоръката на Националния кодекс за корпоративно управление един от
членовете на Надзорния съвет да притежава финансова компетентност.
Възнагражденията на членовете на Надзорния съвет се определят от Общото събрание на
акционерите и съответстват на техните дейности и задължения, и не се обвързват с резултатите от
дейността на дружеството. Членовете на Надзорния съвет не се компенсират за своята дейност с
акции или опции и други допълнителни стимули.
Възнаграждението на независимите членове е само основно без допълнителни стимули и отразява
участието им в заседания, както и изпълнението на техните задачи да контролират действията на
изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на дружеството.
Членовете на Надзорния съвет не получават възнаграждения.
Членовете на Управителния съвет и на Надзорния съвет на “Холдинг Варна” АД в дейността си се
ръководят от приети правила и процедури за избягване и разкриване на конфликти на интереси при
сделки със заинтересовани лица, регламентирани в устройствените актове на дружеството.
При определяне на лицата като свързани и заинтересовани се използват дефинициите, дадени от
ЗППЦК, а именно:
Заинтересовани лица по смисъла на чл. 114, ал. 6 от ЗППЦК са членовете на
управителните и контролните органи на публичното дружество, лицата - представители на
юридически лица, членове на такива органи, неговият прокурист, лица, които пряко и/или
непряко притежават най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание на дружеството
или го контролират, а при сделки на дъщерно дружество - членовете на управителните и
контролните му органи, лицата - представители на юридически лица, членове на такива
органи, неговият прокурист, лица, които пряко и/или непряко притежават най-малко 25 на
сто от гласовете в общото събрание на дружеството, различни от публичното дружество,
както и свързаните с тях лица, когато те:
1. са страна, неин представител или посредник по сделката или в тяхна полза се извършват
сделките или действията, или
2. притежават пряко и/или непряко поне 25 на сто от гласовете в общото събрание или
контролират юридическо лице, което е насрещна страна, неин представител или
посредник по сделката или в чиято полза се извършват сделките или действията;
3. са членове на управителни или контролни органи, представители на юридически лица,
членове на такива органи или прокуристи на юридическо лице по т. 1 и 2.
Свързани лица по смисъла на § 1, т. 13 от ДР на ЗППЦК са:
1. лицата, едното от които контролира другото лице или негово дъщерно дружество;
2. лицата, чиято дейност се контролира от трето лице;
3. лицата, които съвместно контролират трето лице;
4. съпрузите, роднините по права линия без ограничения, роднините по съребрена линия до
четвърта степен включително и роднините по сватовство до четвърта степен
включително.
Контрол по смисъла на § 1, т. 14 от ДР на ЗППЦК е на налице, когато едно лице:
1. притежава, включително чрез дъщерно дружество или по силата на споразумение с друго
лице, над 50 на сто от броя на гласовете в общото събрание на едно дружество или друго
юридическо лице; или
2. може да определя пряко или непряко повече от половината от членовете на управителния
или контролния орган на едно юридическо лице; или
3. може по друг начин да упражнява решаващо влияние върху вземането на решения във
връзка с дейността на юридическо лице.
Съгласно тези правила и процедури:
• Членовете на Управителния съвет и Надзорния съвет се задължават да избягват и да не
допускат реален или потенциален конфликт на интереси, както и незабавно да разкриват
конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки
между дружеството и тях и/ли свързани с тях лица.
• Всеки конфликт на интереси следва да бъде разкриван пред Надзорния съвет. Членовете на
Управителния съвет следва да информират Надзорния съвет относно това дали директно,
индиректно или от името на трети лица имат съществен интерес от каквито и да е сделки
или въпроси, които оказват пряко влияние върху дружеството.
6
• Управителният съвет и Надзорният съвет да гарантира, че всички сделки със свързани лица
ще се одобряват и осъществяват по начин, който обезпечава надеждно управление на
конфликта на интереси и защитава интересите на дружеството и неговите акционери.
През 2021 г. сделките между дружеството и членове на Управителния съвет по договори за
управление и правно обслужване са оповестени в бележка 25. Не са сключвани сделки с членове на
Надзорния съвет и свързани с Управителния и Надзорния съвет лица.
Дейността на Надзорният съвет се подпомага от Одитен комитет, създаден въз основа на писмено
определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане, в състав,
който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на дружеството и избран от Общото
събрание на акционерите по одобрено от Надзорния съвет предложение на Управителния съвет на
“Холдинг Варна” АД. При изборът на членове на Одитния комитет е спазено изискването на Закона
за независимия финансов одит мнозинството от членовете на одитния комитет да са външни за и
независими от дружеството.
Одитният комитет е в състав от трима члена, от които трима члена са независими. Мандатът на
избраният одитен комитет е 3 години.
Основните функции на Одитния комитет са регламентирани в Закона за независимия финансов одит
и са както следва:
1. информира Надзорния съвет за резултатите от задължителния одит и пояснява по какъв
начин задължителният одит е допринесъл за достоверността на финансовото отчитане, както и
ролята на одитния комитет в този процес;
2. наблюдава процеса на финансово отчитане и представя препоръки и предложения, за да се
гарантира неговата ефективност;
3. наблюдава ефективността на вътрешната контролна система, на системата за управление на
риска и на дейността по вътрешен одит по отношение на финансовото отчитане в одитираното
предприятие;
4. наблюдава задължителния одит на годишните финансови отчети, включително неговото
извършване, като взема предвид констатациите и заключенията на Комисията по прилагането
на чл. 26, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 537/2014;
5. проверява и наблюдава независимостта на регистрираните одитори в съответствие с
изискванията на глави шеста и седма от ЗНФО, както и с чл. 6 от Регламент (ЕС) № 537/2014,
включително целесъобразността на предоставянето на услуги извън одита на одитираното
предприятие по чл. 5 от същия регламент;
6. отговаря за процедурата за подбор на регистрирания одитор и препоръчва назначаването
му с изключение на случаите, когато одитираното предприятие разполага с комисия за подбор;
7. уведомява Комисията, както и Надзорния съвет за всяко дадено одобрение по чл. 64, ал. 3
и чл. 66, ал. 3 от ЗНФО в 7-дневен срок от датата на решението;
8. отчита дейността си пред органа по назначаване;
9. изготвя и предоставя на Комисията в срок до 31 май годишен доклад за дейността си.
II. Глава втора ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ
“Холдинг Варна” АД има разработена и функционираща система за вътрешен контрол и управление
на риска, която гарантира правилното идентифициране на рисковете, свързани с дейността на
дружеството и подпомага ефективното им управление, обезпечава адекватното функциониране на
системите за отчетност и разкриване на информация.
Вътрешният контрол и управлението на риска са динамични и итеративни процеси, осъществявани
от управителните и надзорните органи, създадени да осигурят разумна степен на сигурност по
отношение на постигане на целите на организацията в посока постигане на ефективност и
ефикасност на операциите; надеждност на финансовите отчети; спазване и прилагане на
съществуващите законови и регулаторни рамки.
Основните компоненти на системата за вътрешен контрол са:
• среда на контрол
• оценка на риска
• контрол на дейностите
• информация и комуникация
• дейности по мониторинга
Тези компоненти са релевантни към цялостната организация и към отделните ѝ нива и
подразделения, или отделните операционни единици, функции или други нейни структурни
елементи.
7
Една от основните цели на въведената системата за вътрешен контрол и управление на риска е да
подпомага мениджмънта и други заинтересовани страни при оценка надеждността на финансовите
отчети на дружеството.
Годишният финансов отчет на “Холдинг Варна” подлежи на независим финансов одит, като по този
начин се постига обективно външно мнение за начина, по който последният е изготвен и представен.
Дружеството изготвя и поддържа счетоводната си отчетност в съответствие с Международните
счетоводни стандарти.
Годишният финансов отчет на “Холдинг Варна” за 2021 г. е заверен от регистриран одитор, назначен
с решение на редовното ОСА проведено през 2021 г.
Управителният съвет на “Холдинг Варна” АД е създал всички необходими условия за ефективно
изпълнение на задълженията на одиторското предприятие в процеса на извършване на всички
необходими процедури, определени от Закона за независимия финансов одит и Международните
стандарти за одит, въз основа на които могат да изразят независимо одиторско мнение относно
достоверното представяне във всички аспекти на същественост във финансовите отчети на
дружеството.
С оглед обезпечаване ефективността на работата на одиторско предприятие на “Холдинг Варна” АД
, Управителният съвет разработи и прие Мерки за осигуряване ефективното изпълнение на
задълженията на одиторите на дружеството въз основа на изискванията на Закона за независимия
финансов одит.
Независимият финансовият одит обхваща процедури за постигане на разумна степен на сигурност:
• за спазване принципите на счетоводството съгласно приложимата счетоводна база;
• доколко счетоводната политика на одитираното предприятие е целесъобразна за неговата
дейност и е съвместима с приложимата счетоводна база и счетоводните политики,
използвани в съответния отрасъл;
• за последователността на прилагането на оповестената счетоводна политика съгласно
приложимата счетоводна база;
• за ефективността на системата на вътрешния контрол, ограничена до постигане целите на
одита;
• за процеса на счетоводното приключване и изготвянето на финансовия отчет;
• за достоверността и необходимата за потребителите обхватност на представената и
оповестена във финансовия отчет информация съгласно приложимата счетоводна база.
• за съответствието между информацията във финансовия отчет и тази в доклада за дейността
на ръководството на одитираното предприятие, както и всяка друга информация, която
органите на управление на предприятието предоставят заедно с одитирания финансов отчет.
Без да се засягат изискванията за докладване по Закона за независимия финансов одит и Регламент
(ЕС) № 537/2014, обхватът на финансовия одит не включва изразяване на сигурност относно
бъдещата жизнеспособност на одитираното дружество, нито за ефективността или ефикасността, с
които ръководството на одитираното предприятие е управлявало или ще управлява дейността на
предприятието.
При предложенията за избор на външен одитор на дружеството е прилаган ротационен принцип
съгласно препоръките на Националния кодекс за корпоративно управление.
Избраният Одитен комитет на “Холдинг Варна” АД осигурява надзор на дейностите по вътрешен одит
и следи за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани
с одита услуги, предоставяни от одитора на дружеството.
III. Глава трета ЗАЩИТА НА АКЦИОНЕРИТЕ
Акциите на “Холдинг Варна” АД са регистрирани за търговия на регулиран пазар на БФБ АД - София
и всички настоящи акционери и потенциални инвеститори могат свободно да извършват сделки по
покупко-продажба на ценните книжа на дружеството. Дружеството има сключен договор с
„Централен депозитар“ АД за водене на акционерна книга, която отразява актуалното състояние и
регистрира настъпилите промени в собствеността.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” АД гарантира равнопоставеното третиране на
всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери, и се задължават да
защитават техните права, както и да улесняват упражняването им в границите, допустими от
действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на
дружеството. Осигуряват информираност на всички акционери относно техните права.
8
Общо събрание на акционерите
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” АД осигурява възможност на всички акционери да
участват в работата на Общото събрание на акционерите.
Всички акционери са информирани за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите
събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване.
Акционерите разполагат с изчерпателна и навременна информация относно дневния ред, датата и
мястото на провеждане на редовно или извънредно заседание на Общото събрание на акционерите
на “Холдинг Варна” АД. Поканата и материалите, свързани с дневния ред, се публикуват на
корпоративния сайт на дружеството и/или електронната страница на специализираната финансова
медия към БФБ АД и/или в информационния сайт на Сервиз финансови пазари.
Корпоративното ръководство, по време на общото събрание на “Холдинг Варна” АД осигуряват
правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси.
Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас в Общото събрание
на дружеството лично или чрез представители, а когато устройствените актове на дружеството
предвиждат такава възможност – и чрез кореспонденция и/или по електронен път.
Корпоративното ръководство осъществява ефективен контрол чрез създаване на необходимата
организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите
или по разрешените от закона начини.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” АД изготвя правила за организирането и
провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството, които
гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да
изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” АД организира процедурите и реда за провеждане
на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно
гласуването.
Корпоративните ръководства предприемат действия за насърчаване участието на акционери в
Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно
присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и
необходимо.
Всички членове на корпоративното ръководство присъстват на общите събрания на акционерите на
дружеството.
Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание “Холдинг Варна”
АД са конкретни и ясни, без да въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно
основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото
събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба.
“Холдинг Варна” АД поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата на
акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” АД съдейства на акционерите, имащи право
съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения
по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” гарантира правото на акционерите да бъдат
информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите.
Еднакво третиране на акционери от един клас
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” третира всички акционери от един клас еднакво.
Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” предоставя достатъчно информация на
инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им.
Консултации между акционерите относно основни акционерни права
Съгласно действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове
на “Холдинг Варна” АД, корпоративното ръководство не може да препятства акционерите,
включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят
до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби.
9
Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” не допуска осъществяването на сделки с
акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите
акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си.
IV. Глава четвърта РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ
Във връзка с изискванията на ЗППЦК и на устройствените актове на дружеството за задължителното
предоставяне на информация на Комисията за финансов надзор и на обществеността
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” е утвърди политика за разкриване на информация,
в съответствие с която създаде и поддържа система за разкриване на информация.
Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на
информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява
злоупотреби с вътрешна информация. Корпоративното ръководство “Холдинг Варна” гарантира, че
системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема
информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки.
“Холдинг Варна” има утвърдени вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети,
реда за разкриване на информация и своевременното оповестяване на всяка съществена
периодична и инцидентна информация относно дружеството, неговото управление, корпоративните
му ръководства, оперативната му дейност, акционерната му структура.
Във връзка с изпълнение на чл. 43а, ал. 2 и 3 “Холдинг Варна” има сключени договори със Холдинг
Варна с финансови пазари за оповестяване на регулираната по смисъла на Закона за публично
предлагане на ценни книжа информация пред обществеността, регулирания пазар и КФН.
Информацията е достъпна на съответните електронни адреси на медиите x3news.com и bse-sofia.bg
както и на корпоративния сайт на “Холдинг Варна” – www. holdingvarna.com
На корпоративния сайт на “Холдинг Варна” е публикувана следната информация:
• основна, идентифицираща дружеството търговска и корпоративна информация;
• актуална информация относно акционерната структура;
• устройствените актове на дружеството и приетите политики, имащи отношение към
дейността и функционирането на дружеството;
• информация относно структурата и състава на управителните и контролни
• органи на дружеството, както и основна информация относно техните членове,
включително и информация за комитети;
• финансови отчети;
• материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на дружеството, както и
допълнителни такива, постъпили по законов ред. Информация за взетите решения от
общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за
разпределените от дружеството дивиденти за този период;
• информация за одиторите;
• информация за предстоящи събития;
• информация относно емитираните акции и други финансови инструменти;
• важна информация, свързана с дейността на дружеството;
• информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на
акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени
въпроси в дневния ред на общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон;
• информация за контакт с директора за връзки с инвеститорите на дружеството.
Във връзка с изпълнение на чл. 116г. от ЗППЦК Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна”
сключи трудов договор с Директор за връзки с инвеститорите при спазване политиката на
многообразие по отношение на подходяща квалификация и опит за осъществяване на своите
задължения.
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” възлага на Директора за връзки с инвеститорите
да осигурява всички необходими условия и информация, за да могат акционерите на компанията да
упражняват своите права. Членовете на Корпоративното ръководство извършва периодично контрол
върху коректността и целостта на публично оповестяваната информация. Директорът за връзки с
инвеститорите играе важна роля в процеса на разкриване на информация. Той е лицето, което се
явява свързващо звено между Корпоративното ръководство, акционерите и всички потенциални
инвеститори в ценни книжа на “Холдинг Варна” АД.
Основните функции и задължения на Директора за връзки с инвеститорите са:
• Разработва и предлага за утвърждаване по съответния ред стратегия и политика по връзки
с инвеститорите на дружеството като част от стратегията и политиката по разкриване на
информация, и отговаря за нейното изпълнение
10
• Разработва и изпълнява програма и бюджет за работа по връзки с инвеститорите.
• Организира и осъществява ефективна комуникационна връзка между управителния орган на
дружеството и неговите акционери и лицата, проявили интерес да инвестират в ценни книжа
на дружеството, като им предоставя информация относно текущото финансово и
икономическо състояние на дружеството, както и всяка друга информация, на която те имат
право по закон в качеството им на акционери или инвеститори;
• Осъществява ефективната комуникация с анализатори, брокери, консултантски компании,
инвеститори и медии като използва разнообразни комуникационни канали и
комуникационни средства.
• Поддържа секция „Връзки с инвеститорите“ на корпоративния уебсайт на дружеството.
Подготвя материали и актуализира информацията.
• Организира и осъществява ефективна вътрешна комуникация с всички отдели на
дружеството за получаване на навременна информация от структурните звена по повод на
подготовката на всички материали и документи, свързани с дейността по връзки с
инвеститорите.
• Отговаря за изпращане в законоустановения срок на материалите за свикано общо събрание
до всички акционери, поискали да се запознаят с тях;
• Води и съхранява верни и пълни протоколи от заседанията на корпоративното ръководство
на дружеството;
• Отговаря за навременното изпращане на всички необходими отчети и уведомления на
дружеството до комисията, регулирания пазар, на който се търгуват ценните книжа на
дружеството, и Централния депозитар;
• Води регистър за изпратените материали по т. 2 и 4, както и за постъпилите искания и
предоставената информация по т. 1, като описва и причините в случай на непредоставяне
на поискана информация.
• Организира изготвянето на анализи и информация за капиталовия пазар с цел системно да
информира ръководството на дружеството за състоянието и перспективите на капиталовия
пазар, отношението на инвестиционната общност към дружеството и за основните
акционери.
• Изготвя годишен отчет за своята дейност и го представя пред акционерите на годишното
общо събрание.
Корпоративните ръководства осигуряват оповестяването на всяка съществена периодична и
инцидентна информация относно дружеството посредством канали, които предоставят
равнопоставен и навременен достъп до съответната информация от потребителите.
“Холдинг Варна” има задължение за разкриване на:
Регулирана информация пред Комисията за финансов надзор и обществеността
Основание
Срок
Обстоятелство
Чл. 100н, ал. 1 от ЗППЦК
До 90 дни от завършването на
финансовата година
Годишен финансов отчет за
дейността
Чл. 100н, ал. 2 от ЗППЦК
До 120 дни от завършването на
финансовата година
Годишен консолидиран финансов
отчет за дейността
Чл. 100о, ал. 1 от ЗППЦК
До 30 дни от края на
шестмесечието
6-месечен финансов отчет за
дейността, обхващащ първите 6
месеца от финансовата година
Чл. 100о, ал. 2 от ЗППЦК
До 60 дни от края на
шестмесечието
6-месечен консолидиран
финансов отчет за дейността,
обхващащ първите 6 месеца от
финансовата година
Чл. 100о1, ал. 1 от ЗППЦК
До 30 дни от края на първо, трето
и четвърто тримесечие
Уведомление за финансовото
състояние
Чл. 100о1, ал. 2 от ЗППЦК
До 60 дни от края на първо, трето
и четвърто тримесечие
Уведомление на консолидирана
основа за финансовото състояние
Чл. 100с, ал. 1 от ЗППЦК
Незабавно
Промени в правата на
притежателите на ценни книжа,
различни от акции, включително
промените в сроковете и
условията по тези ценни книжа,
които биха могли непряко да
засегнат тези права, които са
резултат от промяна в условията
по заема или лихвения процент
Чл. 100т, ал. 1 от ЗППЦК
Незабавно
Информация, когато Емитентът
или лицето, поискало без
съгласието на емитента допускане
на ценните книжа до търговия на
регулиран пазар
11
Чл.100ш от ЗППЦК
До края на работния ден, следващ
деня на вземане на решението
или узнаване на съответното
обстоятелство, а когато то
подлежи на вписване в търговския
регистър - до края на работния
ден, следващ деня на узнаване за
вписването, но не по-късно от 7
дни от вписването
Информация относно следните
обстоятелства, подлежащи на
вписване:
1. промени в устава;
2. промени в управителните и
контролните си органи;
3. решение за преобразуване на
дружеството;
4. други обстоятелства,
определени с наредба.
Информация пред Комисията за финансов надзор и обществеността
Основание
Срок
Обстоятелство
Чл. 110, ал. 9, т.1 от ЗППЦК
В 7-дневен срок от вписването в
търговския регистър
Всяка последваща емисия от
акции
Чл. 110, ал. 9, т. 2 от ЗППЦК
В 7-дневен срок от вписването в
регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 3 от
Закона за Комисията за финансов
надзор
Допускане на всяка последваща
емисия от акции за търговия на
всеки регулиран пазар, до който е
допусната емисия от същия клас
Чл. 111, ал. 6 от ЗППЦК
До края на работния ден,
предхождащ деня на
изкупуването
Уведомление за броя собствени
акции, които ще изкупи в рамките
на ограничението по чл. 111, ал.
5, и за инвестиционния
посредник, на който е дадена
поръчка за изкупуването
Чл. 111а, ал. 1 от ЗППЦК
До края на работния ден, следващ
деня на вземане на решението, а
когато то подлежи на вписване в
търговския регистър - до края на
работния ден, следващ деня на
узнаване за вписването, но не по-
късно от 7 дни от вписването
Всички промени в правата по
отделните класове акции,
включително промени в правата
по деривативни финансови
инструменти, издадени от
дружеството, които дават право за
придобиване на акции на
дружеството
Чл. 111а, ал. 2 от ЗППЦК
До края на работния ден, следващ
деня на вземане на решението, а
когато то подлежи на вписване в
търговския регистър - до края на
работния ден, следващ деня на
узнаване за вписването, но не по-
късно от 7 дни от вписването
Решение за издаване на нови
акции, включително за решения
относно разпределение,
записване, обезсилване или
превръщане на облигации в акции
Чл. 112д от ЗППЦК
До 10-о число на месеца, следващ
месеца, в рамките на който е
настъпило увеличение или
намаление на капитала
Информация за общия брой акции
с право на глас и за размера на
капитала към края на месеца,
през който е осъществена
промяна в капитала.
Информацията се разкрива за
всеки отделен клас акции
Чл. 114б от ЗППЦК
В 7 - дневен срок от настъпването
на обстоятелството
Декларация от членовете на
управителните и контролните
органи на публичното дружество,
неговият прокурист и лицата,
които пряко или непряко
притежават най-малко 25 на сто
от гласовете в общото събрание
на дружеството или го
контролират
Чл. 115 от ЗППЦК
Най-малко 30 дни преди
откриването на общото събрание
на акционерите
Покана и материали за
провеждане на Общото събрание
на акционерите по чл. 224 от
Търговския закон, включително и
образците за гласуване чрез
пълномощник или чрез
кореспонденция
Чл.115в от ЗППЦК
Незабавно
Уведомление до Комисията,
Централния депозитар и
регулирания пазар за решението
на общото събрание относно вида
и размера на дивидента, както и
относно условията и реда за
неговото изплащане, включително
да посочи поне една финансова
12
институция, чрез която ще се
извършват плащанията.
Чл. 116, ал. 11 от ЗППЦК
В 7-дневен срок от Общото
събрание на акционерите
Упражняването на гласове в
Общото събрание на акционерите
чрез представители
Чл. 117, ал. 2 от ЗППЦК
До 3 работни дни от провеждане
на Общото събрание на
акционерите
Протокол от заседанието на
Общото събрание на акционерите
Чл. 148, ал. 3 от ЗППЦК
Незабавно, но не по-късно от 4
работни дни от деня, следващ
деня на придобиването или
прехвърлянето на акции
Уведомление от всеки акционер,
който в резултат на придобиване
или прехвърляне правото му на
глас достигне, надхвърли или
падне под 5 на сто или число,
кратно на 5 на сто, от броя на
гласовете в общото събрание на
дружеството
Чл. 19, ал.1 от Регламент
596/2014
Не по-късно от три работни дни
след датата на сделката
Лицата с ръководни функции,
както и тясно свързани с тях лица,
уведомяват емитента
компетентния орган
Чл. 19, ал.3 от Регламент
596/2014
Не по-късно от три работни дни
след датата на сделката
Информацията, за която е
подадено уведомление в
съответствие с параграф 1, се
прави публично достояние
своевременно
V. Глава пета ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА
“Холдинг Варна” идентифицира като заинтересованите лица с отношение към неговата дейност са
всички лица, които не са акционери и които имат интерес от икономически просперитет на
дружеството – служители, клиенти, доставчици, брокери, агенти, кредитори и обществеността като
цяло.
Корпоративното ръководство насърчава сътрудничеството между дружеството и заинтересованите
лица за повишаване на благосъстоянието на страните и за осигуряване на устойчиво развитие на
компанията като цяло.
С тази цел “Холдинг Варна” има разработена и приета политика спрямо заинтересованите лица.
Основните цели на тази политика са:
• ефективно взаимодействие със заинтересованите лица
• зачитане правата на заинтересованите лица, установени със закон или по силата на взаимни
споразумения с компанията
• съобразяване със заинтересованите лица в съответствие с принципите за прозрачност,
отчетност и бизнес етика
• информираност на всички заинтересовани лица относно законово установените им права
В съответствие с тази политика корпоративното ръководство изработи и конкретни правила за
отчитане интересите на заинтересованите лица, които да осигурят и тяхното привличане при
решаване на определени, изискващи позицията им въпроси. Тези правила гарантират баланса
между развитието на дружеството и икономическото, социалното и екологосъобразното развитие на
средата, в която то функционира.
Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване
на информация от нефинансов характер “Холдинг Варна” предприе програма от мероприятия за
информиране по икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица,
включително борба с корупцията; работа със служителите, доставчиците и клиентите; социалната
отговорност на дружеството; опазването на околната среда.
Корпоративното ръководство “Холдинг Варна” гарантира правото на своевременен и редовен достъп
до релевантна, достатъчна и надеждна информация относно дружеството, когато заинтересованите
лица участват в процеса на корпоративно управление.
VI. Глава шеста ИНСТИТУЦИОНАЛНИ ИНВЕСТИТОРИ, ПАЗАРИ НА ФИНАНСОВИ
ИНСТРУМЕНТИ И ДРУГИ ПОСРЕДНИЦИ
Корпоративното ръководство на “Холдинг Варна” осигурява ефективно взаимодействие на
дружеството с неговите акционери – институционални инвеститори, а също така и с регулираните
пазари на финансови инструменти и инвестиционните посредници на тези пазари.
13
Институционални инвеститори по смисъла на & 1, буква „в“ от ДР на ЗППЦК са банка,
колективна инвестиционна схема и национален инвестиционен фонд, застрахователно
дружество, пенсионен фонд или друго дружество, чийто предмет на дейност изисква
придобиване, държане и прехвърляне на ценни книжа.
Регулиран пазар по смисъла на чл. 73 от Закона за пазарите на финансови инструменти е
многостранна система, организирана и/или управлявана от пазарен оператор, която среща
или съдейства за срещането на интересите за покупка и продажба на финансови
инструменти на множество трети страни чрез системата и в съответствие с нейните
недискреционни правила по начин, резултатът от който е сключването на договор във връзка
с финансовите инструменти, допуснати до търговия съгласно нейните правила и/или
системи, лицензирана и функционираща редовно в съответствие с изискванията на този
закон и актовете по прилагането му. Регулиран пазар е и всяка многостранна система, която
е лицензирана и функционира в съответствие с изискванията на дял III от Директива
2004/39/ЕО на Европейския парламент и на Съвета.
Инвестиционен посредник по смисъла на чл. 5, ал. 1 на Закона за пазарите на финансови
инструменти е лице, което по занятие предоставя една или повече инвестиционни услуги
и/или извършва една или повече инвестиционни дейности.
Инвестиционни услуги и дейности по смисъла на чл. 5, ал. 2 на Закона за пазарите на
финансови инструменти са:
1. приемане и предаване на нареждания във връзка с един или повече финансови
инструменти, включително посредничество за сключване на сделки с финансови
инструменти;
2. изпълнение на нареждания за сметка на клиенти;
3. сделки за собствена сметка с финансови инструменти;
4. управление на портфейл;
5. предоставяне на инвестиционни консултации на клиент;
6. поемане на емисии финансови инструменти и/или предлагане за първоначална продажба
на финансови инструменти при условията на безусловно и неотменимо задължение за
записване/придобиване на финансовите инструменти за собствена сметка;
7. предлагане за първоначална продажба на финансови инструменти без безусловно и
неотменимо задължение за придобиване на финансовите инструменти за собствена
сметка;
8. организиране на многостранна система за търговия.
Институционални инвеститори на “Холдинг Варна” са, както следва:
• четири търговски банки
• двадесет договорни фонда
• два индексни фонда
• шест пенсионни фонда
• три застрахователни компании
“Холдинг Варна” използва услугите на следните инвестиционните посредници „Реал финанс“ АД и
„АБВ Инвестиции“ ЕООД и регулирания пазар на „Българска фондова борса – София“ АД, на които
се търгуват финансовите инструменти, издадени от дружеството.
Пазарен оператор по смисъла на § 1, т.11 от ДР на Закона за пазарите на финансови
инструменти е едно или повече лица, които управляват и/или организират дейността на
регулиран пазар. Пазарният оператор може да бъде самият регулиран пазар.
Попечителите, държащи финансови инструменти за сметка на клиенти, упражняват правата на глас
в съответствие с насоките, дадени от крайните собственици на инструментите. Освен ако не получат
специфични инструкции, попечителите не следва да упражняват правата на глас по държаните от
тях финансови инструменти.
“Холдинг Варна” спазва стриктно изискването за равнопоставено третиране на всички акционери и
не предоставя информация, която би поставила институционалните инвеститори в привилегировано
положение спрямо останалите акционери.
Институционалните инвеститори на “Холдинг Варна” АД , когато действат в качество си на доверено
лице следва да оповестяват как управляват избягването на конфликти на интереси и как наличието
на конфликт на интереси би се отразило на осъществяването на основните им права на акционери
в дружествата, в които инвестират.
“Холдинг Варна” няма упълномощени съветници, анализатори, брокери, рейтингови агенции и
други, които предоставят анализи или консултации.
14
В случай на допускане на “Холдинг Варна” до търговия в юрисдикция, различна от тази, в която то
е учредено, ще оповести приложимите за него правила за корпоративно управление.
Регулираните пазари на финансови инструменти, многостранните системи за търговия и другите
пазари следва да използват механизми за събиране, определяне и разкриване на цените, които в
достатъчна степен позволяват на инвеститорите на пазарен принцип да обследват и оценяват своите
инвестиции в корпоративни финансови инструменти. Същата информация се представя и за
“Холдинг Варна” АД.
Настоящата декларация за корпоративно управление на “Холдинг Варна” АД е съставена на
30.03.2022 г.
Изпълнителни директори:
Ивелина Шабан
Милчо Близнаков
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed by
MILCHO PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
16:53:22 +03'00'
IVELINA
KANCHEVA
SHABAN
Digitally signed by
IVELINA KANCHEVA
SHABAN
Date: 2022.03.28
17:35:13 +03'00'
Декларация по
чл.100 н, ал. 4, т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
и чл. 33, ал. 1, т.4 от Наредба 2 за проспектите при публично предлагане
и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за
разкриването на информация от публичните дружества и другите
емитенти на ценни книжа
Долуподписаните:
Милчо Петков Близнаков – изп. директор
Ивелина Кънчева Шабан – изп. директор
Ирина Радославова Маркова-Гюрова – гл. счетоводител
Декларираме, че:
1. Доколкото ни е известно годишният финансов отчет, съставен съгласно
приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията
за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на
Дружеството за 2021 г.
2. Годишният доклад за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и
резултатите от дейносттта и състоянието на Дружеството, заедно с описание
на основните рискове и несигурности, пред които е изправено.
Декларатори:
/Милчо Близнаков/
/Ивелина Шабан/
/Ирина Маркова-Гюрова/
MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Digitally signed
by MILCHO
PETKOV
BLIZNAKOV
Date: 2022.03.28
17:04:45 +03'00'
Irina Radoslavova
Markova-
Gyurova
Digitally signed by Irina
Radoslavova Markova-
Gyurova
Date: 2022.03.28 17:05:03
+03'00'
IVELINA
KANCHEVA
SHABAN
Digitally signed by IVELINA
KANCHEVA SHABAN
Date: 2022.03.28 17:42:00 +03'00'
1
Грант Торнтон ООД
адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София
адрес: ул. Параскева Николау №4, 9000 Варна
тел.: (+3592) 987 28 79, (+35952) 69 55 44
факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33
ел.поща: office@bg.gt.com
уеб сайт: www.grantthornton.bg
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
До акционерите на
Холдинг Варна АД
град Варна, к.к. Свети Свети Константин и Елена, административна сграда
Доклад относно одита на индивидуалния финансов отчет
Мнение
Ние извършихме одит на индивидуалния финансов отчет на Холдинг Варна АД („Дружеството“),
съдържащ индивидуалния отчет за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. и индивидуалния
отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, индивидуалния отчет за промените в
собствения капитал и индивидуалния отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата,
както и пояснителните приложения към индивидуалния финансов отчет, включващи и обобщено
оповестяване на съществените счетоводни политики.
По наше мнение, приложеният индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за
финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г., неговите финансови резултати от
дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с
Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското
законодателство.
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите
отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад
„Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“. Ние сме независими от
Дружеството в съответствие с „Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители
(включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по
етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС)”, заедно с етичните изисквания на Закона за независимия
финансов одит, приложим в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в
съответствие с тези изисквания. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са
достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Параграф за обръщане на внимание
Обръщаме внимание на приложение 30 Събития след датата на отчетния период към индивидуалния
финансов отчет в което е оповестено възникването на некоригиращото събитие във връзка с военната
инвазия на Руската федерация в Украйна започнала на 24 февруари 2022 г. Ръководството на
Дружеството не е в състояние да оцени напълно количествено влиянието на събитието върху
бъдещото финансово състояние и постигнатите резултати на Холдинга, поради непредсказуемостта на
възможните ефекти от това събитие.
Нашето мнение не e модифицирано във връзка с този въпрос.
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били
с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за текущия период. Тези въпроси
са разгледани като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло и формирането на
нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.
2
Обезценка на инвестиции в дъщерни дружества
Пояснение 8 от индивидуалния финансов отчет
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран
при проведения от нас одит
Към 31 декември 2021 г. Дружеството отчита
инвестиции в дъщерни дружества в размер на 78 800
хил. лв., които представляват 30,79% от общо
активите на Дружеството към тази дата.
Появата и разпространението на коронавирус (Covid-
19) имаше и продължава да има особено силно
въздействие върху дейността на предприятията.
Предвид безпрецедентния характер на пандемията,
изменчивостта на развитие на мерките в резултат на
пандемията, тяхното социално и общоикономическо
влияние, е трудно да се прогнозира
продължителността, точни количествени ефекти или
темпа на възстановяване на нивата в обема на
дейността за тези дружества.
В края на всеки отчетен период ръководството прави
оценка дали съществуват индикации за обезценка на
неговите инвестиции.
Ние се фокусирахме върху преценките, значимите
предположения и допускания на ръководството,
необходими при изготвяне на годишния тест за
обезценка, отчитайки възможно най-надеждната
налична информация към датата на приблизителните
оценки.
По време на нашия одит, одиторските ни процедури
включваха, без да са ограничени до:
• Оценка на съответствието на използвания модел за
изчисление на възстановимата стойност на
инвестицията съобразно изискванията на МСС 36
Обезценка на активи;
• Срещи и обсъждания с ръководството на
Дружеството, както и с ръководствата на дъщерните
дружества относно техните критични преценки,
приложени при изготвяне на годишните финансови
отчети на съответните дружества; Преглед на
анализа на чувствителността за оценка на
въздействието на ключовите допускания, заложени
при изготвянето на прогнозите;
• Оценка на допусканията и методологията,
използвани в Дружеството, както и на работата на
независим външен оценител, където е приложимо;
• Тестване на математическата точност на моделите
за оценяване и съпоставимост на ключовите
входящи данни с основните допускания, направени
от Дружеството;
• Оценка и проверка на пълнотата, уместността и
адекватността на оповестяванията в индивидуалния
финансов отчет относно спазване и прилагане на
принципа за действащо предприятие включително и
тези, свързани с ефекта от Covid-19 явлението.
Очаквани кредитни загуби на вземания по предоставени заеми, цесии и лихви съгласно
изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти – пояснение 11
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран
при проведения от нас одит
Финансовите активи на Дружеството към 31.12.2021 г.
са в общ размер на 132 497 хил. лв., от които
класифицирани в категорията Дългови инструменти,
отчитани по амортизирана стойност съгласно МСФО 9
Финансови инструменти на стойност 114 168 хил. лв.,
които формират 44.62 % от общо активите на
Дружеството.
Дълговите инструменти по амортизирана стойност на
Дружеството представляват основно предоставени
заеми. Оценката на тази категория финансови активи
е сред най-значимите за индивидуалния финансов
отчет на Дружеството, тъй като изискват значителни
преценки, ключови предположения и допускания от
страна на ръководството на Дружеството.
Поради значимостта на преценките, както и вземайки
предвид несигурностите, породени от влошената
икономическа обстановка вследствие на пандемията
от Covid-19, ние определихме оценката на
финансовите активи, последващо отчитани по
амортизирана стойност към отчетната дата като
ключов одиторски въпрос.
Бележка 27.2 Анализ на кредитния риск към
индивидуалния финансов отчет представя подробна
информация относно преценките и допусканията на
ръководството на Дружеството при оценяването на
очакваните кредитни загуби от обезценка на
предоставените заеми към 31 декември 2021 г.
По време на нашия одит, одиторските ни процедури
включваха, без да са ограничени до следните:
- проучване и оценка на политиките и
процедурите, разработени за модели за
изчисляване на очакваните кредитни загуби на
финансовите активи;
- извършване на проверка и оценка на
процесите за класификация на предоставени
заеми на свързани и несвързани лица и
определянето на необходима обезценка.
Анализирахме финансовото състояние на
контрагентите и проучихме, дали са налице
отклонения при спазване на договорните
условия;
- преглед и оценка дали са налице фактори,
индикиращи значително увеличение на
кредитния риск, свързан с финансовите активи
по амортизирана стойност;
- прилагане на професионална преценка, за да
анализираме и оценим ключовите допускания,
използвани при прилагането на моделите за
очакваните кредитни загуби и калкулиране на
обезценки за предоставените заеми.
Извършихме проверка на изчисленията на
ръководството на Дружеството за очакваните
кредитни загуби на колективна и
индивидуална база и сравнихме получените
резултати с нашите очаквания и
приблизителни изчисления на база на
професионалната ни преценка.
- проучващи запитвания доколко нарушеното
нормално функциониране на пазарите в
резултат на Covid-19 и наблюдаемостта на
3
външните данни, използвани от Дружеството е
затруднило изготвянето на преценките на
ръководството относно обезценката на
финансовите активи по амортизирана
стойност;
- прилагане на професионална преценка, за да
анализираме и оценим ключовите допускания,
използвани при прилагането на моделите за
очакваните кредитни загуби и калкулиране на
обезценки за предоставените заеми и
вземания;
- оценка на адекватността на оповестяванията в
индивидуалния финансов отчет, включително
на оповестяванията на основните
предположения и преценки, свързани с МСФО
9, класификация и обезценка на финансови
активи и изложеността на Дружеството на
кредитен риск.
Друга информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху
него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за
дейността, в т.ч. декларацията за корпоративно управление, доклад за изпълнение на политиката за
възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Закона за счетоводството, но не включва
финансовия отчет и нашия одиторски доклад върху него.
Нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет не обхваща другата информация и ние не
изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично
посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на индивидуалния
финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този
начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с индивидуалния
финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да
съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме
извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази
друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това
отношение.
Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този индивидуален
финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети
от ЕС и българското законодателство, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато
ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на индивидуалните финансови
отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама
или грешка.
При изготвяне на индивидуалния финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на
способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие,
оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо
предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо
предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови
дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този
начин.
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса
по финансово отчитане на Дружеството.
Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали индивидуалния финансов
отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на
измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение.
Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в
съответствие с МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено
неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат
на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те,
4
самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на
потребителите, вземани въз основа на този индивидуален финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме
професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
− идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в индивидуалния
финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и
изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски
доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът
да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок,
отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като
измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски,
изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на
вътрешния контрол;
− получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим
одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел
изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството;
− оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните
приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството;
− достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на
счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на
получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност,
отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно
способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние
достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем
внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в
индивидуалния финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да
модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства,
получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат
причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие;
− оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на индивидуалния финансов отчет,
включително оповестяванията, и дали индивидуалния финансов отчет представя
основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания
обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително
съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от
нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили
приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички
взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи
отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези
въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на индивидуалния финансов отчет за
текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в
нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства
публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние
решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да
се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка
на обществения интерес от тази комуникация.
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга
информация, различна от индивидуалния финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по
отношение на доклада за дейността, в т.ч. декларацията за корпоративно управление, доклад за
изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и процедурите, добавени към
изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните
експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-
счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и
съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища
5
относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в
Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл.
100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК
във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
(а) информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен
индивидуалния финансов отчет, съответства на индивидуалния финансов отчет;
(б) докладът за дейността е изготвен в съответствие с приложимите законови изисквания, с
изключение на посоченото по-долу:
− в индивидуалния доклад за дейността не е включена изискваната информация в нейната
цялост относно договорите за заем, по които Холдинг Варна АД или негови дъщерни
предприятия са заемополучатели съгласно т.8 от Приложение №2 към Наредба
№2/9.11.2021 г. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК.
− в индивидуалния доклад за дейността не е включена изискваната информация относно
отпуснати договори за заем от Холдинг Варна АД или негови дъщерни предприятия и
информация относно предоставени гаранции или поемане на задължения съгласно т.9 от
Приложение №2 към Наредба №2/9.11.2021 г. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК.
− в индивидуалния доклад за дейността не е включена изискваната информация относно
непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на
Холдинг Варна АД, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и
начина, по който се притежават акциите съгласно т.2 от Приложение №3 към Наредба № 2
от 09.11.2021 г.. във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК.
(в) в резултат на придобитото познаване и разбиране на дейността на Дружеството и средата, в
която то функционира, не сме установили случаи на съществено невярно представяне в
доклада за дейността;
(г) в декларацията за корпоративно управление за финансовата година е представена
изискваната от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100
(н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа;
(ж) докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е
изготвен индивидуалния финансови отчет, е предоставен и отговаря на изискванията,
определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на
Дружеството и средата, в която то функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно
докладване в описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и
управление на риска на Дружеството във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията
по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и
на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, които са включени в декларацията
за корпоративно управление на Дружеството, която е част от индивидуалния годишен доклад за
дейността.
Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4,
т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
− Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в пояснение 22 към индивидуалния
финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани
лица като част от нашия одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, не са ни станали известни
факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките
със свързани лица не са оповестени в приложения индивидуален финансов отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на
МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките
със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно
индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките
със свързани лица.
6
− Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Нашите отговорности за одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, описани в раздела на
нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, включват
оценяване дали индивидуалния финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин,
който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху
съществените сделки, основополагащи за индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на
31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база
на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и
оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз.
Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет сделки и
събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно
индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези
съществени сделки.
Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов отчет,
включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК
с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела
„Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние изпълнихме процедурите,
съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния
европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са
допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на Института на дипломираните
експерт-счетоводители (ИДЕС) в България“. Тези процедури касаят проверка на форма
́
та и дали
четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания индивидуален финансов
отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на
индивидуалния финансов отчет на Холдинг Варна АД за годината, завършваща на 31 декември 2021 г.,
приложен в електронния файл „8945007EIVU621Q54H83-20211231-BG-SEP.xhtml“, с изискванията на
Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива
2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за
определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези
изисквания, електронният формат на индивидуалния финансов отчет, включен в годишния
индивидуален отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML
формат.
Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
при изготвяне на електронния формат на индивидуалния финансов отчет в XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на индивидуалния финансов отчет,
приложен в електронния файл „8945007EIVU621Q54H83-20211231-BG-SEP.xhtml“ и не обхваща другата
информация, включена в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от
ЗППЦК.
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на индивидуалния
финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., съдържащ се в
приложения електронен файл „8945007EIVU621Q54H83-20211231-BG-SEP.xhtml“, е изготвен във всички
съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.
Докладване във връзка с чл. 59 от Закона за независимия финансов одит съгласно чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС)
№ 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация:
− Грант Торнтон ООД е назначено за задължителен одитор на индивидуалния финансов отчет на
Холдинг Варна АД за годината, завършила на 31 декември 2021 г от общото събрание на
акционерите, проведено на 30 юни 2021 г. за период от една година.
− Одитът на финансовия отчет за годината, завършила на 31 декември 2021 г. на Дружеството
представлява пета поредна година на непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това
предприятие, извършен от нас.
7
− В подкрепа на одиторското становище ние сме предоставили в раздел „Ключови одиторски
въпроси“ описание на най-важните оценени рискове, обобщение на отговора на одитора и важни
наблюдения във връзка с тези рискове, когато е целесъобразно.
− Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния
доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от
Закона за независимия финансов одит.
− Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов
одит забранени услуги извън одита.
− Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо
Дружеството.
− За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме
предоставяли други услуги на Дружеството и контролираните от него предприятия.
Марий Апостолов
Управител
Регистриран одитор отговорен за одита
Грант Торнтон ООД
Одиторско дружество
31 март 2022 г.
България, гр. София, бул. Черни връх №26
Digitally signed by
MARIY GEO
RGIEV APOSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:
55:17+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV
1
Грант Торнтон ООД
адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София
адрес: ул. Параскева Николау №4, 9000 Варна
тел.: (+3592) 987 28 79, (+35952) 69 55 44
факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33
ел.поща: office@bg.gt.com
уеб сайт: www.grantthornton.bg
ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
До акционерите на
Холдинг Варна АД
град Варна, к.к. Свети Свети Константин и Елена, административна сграда
Долуподписаният:
Марий Георгиев Апостолов, в качеството ми на Управител на одиторско дружество Грант Торнтон
ООД, с ЕИК 831716285, със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция: гр. София,
1421, бул. „Черни връх” № 26 и
Одиторско дружество Грант Торнтон ООД беше ангажирано да извърши задължителен
финансов одит на индивидуалния финансов отчет на Холдинг Варна АД за 2021 г., съставен съгласно
Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на
счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование
„Международни счетоводни стандарти”. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от
29 Март 2022 г.
С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас
одиторски доклад относно годишния индивидуален финансов отчет на Холдинг Варна АД за
2021 година, издаден на 31 Март 2022 г.:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение, приложеният
индивидуален финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на
Дружеството към 31 декември 2021 г. и за неговите финансови резултати от дейността и
паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните
стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС)” (стр.1 от
одиторския доклад)
Параграф за обръщане на внимание
Обръщаме внимание на приложение 30 Събития след датата на отчетния период към
индивидуалния финансов отчет в което е оповестено възникването на некоригиращото събитие
във връзка с военната инвазия на Руската федерация в Украйна започнала на 24 февруари 2022 г.
Ръководството на Дружеството е извършило своя анализ за възможните ефекти върху дейността
на Дружеството, но не е в състояние да оцени надеждно количествено влиянието на събитието
върху бъдещото финансово състояние и резултати на Дружеството през 2022 г. поради
динамиката на развитие и високата степен на несигурност, която би оказала всеобхватен
отрицателен ефект.
Нашето мнение не e модифицирано във връзка с този въпрос
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на Холдинг Варна АД
със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в
пояснение 22 към индивидуалния финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски
процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на индивидуалния
финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга
информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са
оповестени в приложения индивидуалния финансов отчет за годината, завършваща на 31
декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24
„Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките
със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно
индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху
сделките със свързани лица (стр. 5 от одиторския доклад).
2
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите
отговорности за одит на индивидуалния финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия
доклад „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, включват
оценяване дали индивидуалния финансови отчет представя съществените сделки и събития по
начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски
процедури върху съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга
информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено
недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО,
приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за
индивидуалния финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в
контекста на формирането на нашето мнение относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а
не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 5 от одиторския
доклад).
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат
единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на
извършения независим финансов одит на индивидуалния годишен финансов отчет на
Холдинг Варна АД за отчетния период, завършващ на 31 декември 2021 г., с дата на
одиторския доклад 31 март 2022 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за
посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията,
които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
(ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в
издадения от нас одиторски доклад от 31 март 2021 г. по отношение на въпросите,
обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК.
Марий Апостолов
Управител
Регистриран одитор отговорен за одита
Грант Торнтон ООД
Одиторско дружество
31 Март 2022 г.
гр. София, България
Digitally signed by
MARIY GEO
RGIEV AP
OSTOLOV
Date: 2022.03.31 18:
56:08+03'00'
MARIY
GEORGIEV
APOSTOLOV